平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司簡介....................................1

2平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度現(xiàn)狀....................1

2.1財(cái)務(wù)支出類型..................................................1

2.2財(cái)務(wù)支出審批規(guī)定..............................................2

2.3采購支出審批流程..............................................2

2.4經(jīng)營支出審批流程..............................................3

2.4.1職工薪酬支出審批流程.....................................3

2.4.2費(fèi)用報(bào)銷支出審批流程.....................................3

2.5固定資產(chǎn)購置支出審批流程......................................3

3平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度存在的問題..............4

3.1采購支出審批不合理............................................4

3.2經(jīng)營支出審批不合理............................................4

4平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)................4

4.1采購支出審批制度優(yōu)化..........................................4

4.2經(jīng)營支出審批制度優(yōu)化..........................................6

4.3固定資產(chǎn)購置支出審批制度優(yōu)化..................................7

5平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)............8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司簡介

平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司曾用名平江厲厲茶餐飲服務(wù)管理有限公司

成立于2020年06月23日，公司坐落于湖南省岳陽市平江縣城關(guān)鎮(zhèn)嚴(yán)家灘安

置區(qū)二線46-48號；法人是徐平平，注冊資本為100.00萬人民幣，屬于小規(guī)

模納稅人，企業(yè)的經(jīng)營范圍主要是奶茶，糕點(diǎn)，甜點(diǎn)，小吃，然后是面包制

造，銷售企業(yè)管理服務(wù)；企業(yè)營銷策劃等。

平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司組織結(jié)構(gòu)圖：

平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司

采購部商品研發(fā)部人事部銷售部財(cái)務(wù)部

店長市場經(jīng)理

副店長文案策劃

員工：飲品制作美工

師、裱花師、甜點(diǎn)

學(xué)徒

圖1-1平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

2平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度現(xiàn)狀

2.1財(cái)務(wù)支出類型

平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出類型主要包括：一是采購支出，

主要是采購鮮果、低值易耗品（包裝物、器具等）；二是經(jīng)營支出，包括管理

費(fèi)用（職工工資、租賃費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、裝修

費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、其他經(jīng)費(fèi)

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等）；財(cái)務(wù)費(fèi)用如手續(xù)費(fèi)；銷售費(fèi)用如廣告費(fèi)、包裝費(fèi)等；固定資產(chǎn)購置支出

（購買電腦、冰箱、空調(diào)、微波爐等）。

2.2財(cái)務(wù)支出審批規(guī)定

一是未經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款

項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。

二是公司審批制度按照“分級授權(quán)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。相關(guān)負(fù)

責(zé)人對原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

三是費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)按照事實(shí)完整、正確的填寫后再交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)

人報(bào)銷，相關(guān)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，對于沒有按照要求填寫的費(fèi)用報(bào)

銷單以及不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)負(fù)責(zé)人可予以退回。

四是單筆報(bào)銷金額超過3000元的需提前一天口頭或書面告知財(cái)務(wù)部籌備

款項(xiàng)。

2.3采購支出審批流程

采購人員確定采購清單通知供應(yīng)商發(fā)貨，取得發(fā)票

票

直接負(fù)責(zé)人核實(shí)簽采購人員根據(jù)發(fā)票金額填寫付款單

字并簽字

財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理簽字

審核簽字

財(cái)務(wù)部通知出

納付款給供應(yīng)

商

圖2-1采購支出審批流程圖

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2.4經(jīng)營支出審批流程

2.4.1職工薪酬支出審批流程

人力資源部人力資源部出納填寫付

統(tǒng)計(jì)工資單經(jīng)理簽字款申請書

出納通知銀行發(fā)放工總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字

資

圖2-2職工薪酬支出審批流程圖

2.4.2費(fèi)用報(bào)銷支出審批流程

取得真實(shí)合法的原始填制報(bào)銷單并予以簽相關(guān)部門經(jīng)理負(fù)

憑證字責(zé)人審核簽字

出納付款并簽字費(fèi)用會計(jì)進(jìn)行審核

圖2-3費(fèi)用報(bào)銷支出審批流程圖

2.5固定資產(chǎn)購置支出審批流程

取得購置固定資相關(guān)部門經(jīng)理進(jìn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審

產(chǎn)發(fā)票行審核并簽字核并簽字

通知出納付款并簽字總經(jīng)理簽字

圖2-4固定資產(chǎn)購置支出審批流程圖

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3平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度存在的問

題

3.1采購支出審批不合理

平江滔滔餐飲服務(wù)管理有限公司目前旗下有九家奶茶店，主打水果類茶

飲，對水果新鮮度有一定的依賴性，水果越新鮮口感越好口碑越好，反之會影

響企業(yè)形象造成不良的后果，比如失去老顧客。因此采購時(shí)間得精準(zhǔn)把握好，

但是該公司采購支出流程并不是很詳盡，只是缺什么就采購什么，并沒有詳細(xì)

的計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)確定銷售計(jì)劃，再決定采購計(jì)劃，同時(shí)采購時(shí)間應(yīng)當(dāng)劃分詳細(xì)；

其次對于收到劣質(zhì)商品在使用過程中才予以報(bào)損，這在一定程度上增加了人工

費(fèi)用影響公司效率，同時(shí)供應(yīng)商對企業(yè)缺乏信任，會以時(shí)間過長不用導(dǎo)致水果

損壞為理由不進(jìn)行賠付，因此應(yīng)當(dāng)確定收到商品確定劣質(zhì)商品的時(shí)間并及時(shí)取

得賠付或商品；最后如果一段期間內(nèi)供應(yīng)商提供的貨物損壞一直在上升或者價(jià)

格高于市場平均價(jià)、入庫稱重與發(fā)票上的稱重差距太大應(yīng)當(dāng)重新考慮供貨商。

3.2經(jīng)營支出審批不合理

第一，人力資源部統(tǒng)計(jì)工資沒有具體的規(guī)定，沒有特指依據(jù)什么統(tǒng)計(jì)工資

單，也沒有嚴(yán)格規(guī)定其他部門對其工資單真實(shí)性進(jìn)行審核，因此工資單缺乏真

實(shí)性、可靠性。

第二，費(fèi)用報(bào)銷制度不完善，例如培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，沒有嚴(yán)謹(jǐn)

的規(guī)定，直接用多少報(bào)多少，另外審核時(shí)間也沒有明確的期限。

3.3固定資產(chǎn)購置支出不合理

固定資產(chǎn)支出不合理，沒有具體的流程購買固定資產(chǎn)，僅僅只是根據(jù)資金

多少購買設(shè)備，沒有長遠(yuǎn)的考慮未來的發(fā)展，因此，產(chǎn)能不高或者生產(chǎn)質(zhì)量存

在優(yōu)劣之分，有的設(shè)備（比如攪拌器）因各種因素導(dǎo)致報(bào)廢，沒有產(chǎn)生效益。

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4.1采購支出審批制度優(yōu)化

第一，請購與審批崗位分離。

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第二，供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。

第三，采購、驗(yàn)收與記錄崗位相分離。

第四，付款申請、審批與執(zhí)行崗位相分離。

對于采購，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)往年同期的業(yè)績預(yù)估今年的銷售量，從而確定需

要的原料來備貨，對于鮮果，各店采購員可以根據(jù)該店往年銷售數(shù)據(jù)預(yù)估當(dāng)期

需要的鮮果，特別是不易儲存的水果以及應(yīng)季水果應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)預(yù)估需求量或者更

換儲存設(shè)備的品質(zhì)，使水果保質(zhì)期延長，以及要考慮當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)來訂購貨物，

這樣可以減少企業(yè)成本，也能產(chǎn)生良好的效益，對于每個季度都能采購的原料

比如茶葉，牛奶等原料應(yīng)當(dāng)根據(jù)往年同期需求量及市場預(yù)測，原料的保質(zhì)期確

定需求量。

銷售員根據(jù)往年數(shù)銷售總采購員按照銷售計(jì)劃確定采

監(jiān)審核購清單并填寫采購訂單，與

據(jù)以及市場預(yù)測制

簽字供應(yīng)商簽訂采購合同。

定銷售計(jì)劃

貨到發(fā)票到之后，由倉管員對貨物

采購人員根據(jù)發(fā)票金額

進(jìn)行驗(yàn)收，對于肉眼可以觀察損壞

填寫付款單并簽字的及時(shí)向上級報(bào)損，其他妥善儲存

圖4-1采購支出審批流程增設(shè)圖

對于入庫原料的處理應(yīng)當(dāng)做一個的篩選，以平江萬匯店為例，對于肉眼可

見的水果腐爛應(yīng)當(dāng)在水果到達(dá)當(dāng)天之內(nèi)通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商賠償或者更換商

品，針對使用中發(fā)現(xiàn)的壞果，假設(shè)水果質(zhì)量不好，應(yīng)當(dāng)在供應(yīng)商承諾的期限內(nèi)

拍照記錄備注原因，通知供應(yīng)商退款；假設(shè)是儲存不當(dāng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)日進(jìn)行報(bào)損并

每周總結(jié)原因，避免發(fā)生類似的損失。

對于供應(yīng)商，即使有了固定的供應(yīng)商，但可能存在商品損壞率增加以及價(jià)

格高于當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)、重量不足的情況，影響公司效率，占用人力資源。針對這

種情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓銷售部對供應(yīng)商進(jìn)行考察，特別是價(jià)格、數(shù)量、品質(zhì)方面

的考察，對于有問題的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)給與期限讓其改正，如不予糾正應(yīng)當(dāng)更換供

應(yīng)商。采購相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守采購支出審批制度，對各供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)保持公

平公正的態(tài)度，站在公司的角度選擇適合本公司的供應(yīng)商，不得收受供應(yīng)商的

賄賂，否則對于收受賄賂的采購人員公司有權(quán)視情況予以辭退。

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4.2經(jīng)營支出審批制度優(yōu)化

第一，職工工資單可以按照以下內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，人力資源部可以通過店長

提供的出勤表統(tǒng)計(jì)工資單，然后由財(cái)務(wù)部門先對人力資源部門提供的工資單進(jìn)

行審核，再進(jìn)入之后的審核流程。

店長以及各部門提供的出勤表應(yīng)當(dāng)包括出勤天數(shù)以及請假天數(shù)，請假理由

包括年假、病假、探親假、產(chǎn)假、其他。除病假、產(chǎn)假外，其他假不予記入出

勤天數(shù)，帶薪缺勤除外，其中病假扣除20%每天，產(chǎn)假照常發(fā)工資，其他按其

工資的平均日工資乘以請假天數(shù)扣除。

第二，費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)按照事實(shí)完整、正確的填寫后再交給相關(guān)部門負(fù)

責(zé)人報(bào)銷，相關(guān)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)銷單的一個工作

日內(nèi)予以回復(fù)，對于沒有按照要求填寫的費(fèi)用報(bào)銷單以及不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)

負(fù)責(zé)人可予以退回。該公司主要的費(fèi)用報(bào)銷包括培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦

公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)，具體費(fèi)用報(bào)銷制度完善如下：

培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照鎮(zhèn)120元每天，縣每人150元每天，市每人180元每

天。

水電費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照銷售量、地區(qū)水電價(jià)格劃分標(biāo)準(zhǔn)，鎮(zhèn)大致700元每

月，縣1000元每月，市1200元每月，超出部分由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核實(shí)銷售量與水

電耗用量是否成正比關(guān)系，再予以報(bào)銷，超出15%只需財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，超出

15%以上需由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。

差旅費(fèi)詳細(xì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：

表4-1差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一覽表

職位住宿費(fèi)（元/晚）餐費(fèi)（元/天）

部門經(jīng)理以上縣以內(nèi)300縣以內(nèi)100

市以內(nèi)500縣以外120

部門經(jīng)理縣以內(nèi)200縣以內(nèi)80

市以內(nèi)400縣以外100

普通職工縣以內(nèi)150縣以內(nèi)70

市以內(nèi)300縣以外90

含過路過橋費(fèi)的交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：每天在縣城200元以內(nèi)、市內(nèi)300元以

內(nèi)、省內(nèi)400元以內(nèi)。跨省部門經(jīng)理級別以上可憑飛機(jī)票（商務(wù)艙以下）、高

鐵票（商務(wù)座以下）等發(fā)票報(bào)銷；部門經(jīng)理可憑高鐵票（商務(wù)座以下）、火車

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票等發(fā)票報(bào)銷；其他人員可憑高鐵票（普通）、火車票等發(fā)票報(bào)銷。

差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng)：

第一，出差人員應(yīng)填寫《出差申請單》，報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理批準(zhǔn)后

預(yù)支差旅費(fèi)。出差超過出差人員請示的天數(shù)，應(yīng)當(dāng)在超出前與上級領(lǐng)導(dǎo)或部門

領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，無法避免的情況除外，否則超期部分不予補(bǔ)貼。臨時(shí)或緊急業(yè)

務(wù)出差，員工可以先出差再回來報(bào)銷差旅費(fèi)，但是員工應(yīng)當(dāng)注明原因。

第二，出差審批權(quán)限：普通員工申請，由部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批；部門經(jīng)理申

請，由總監(jiān)審批；總監(jiān)申請，由副總經(jīng)理審批；副總經(jīng)理申請，由總經(jīng)理審

批。

第三，員工報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)部門填制報(bào)銷單據(jù)，附原始憑證：出差申請單、

機(jī)票以及機(jī)票行程單、高鐵票報(bào)銷憑證、火車票報(bào)銷憑證、汽車發(fā)票、住宿酒

店開具的發(fā)票、過路費(fèi)發(fā)票、過橋費(fèi)，無本人姓名的原始發(fā)票由員工本人在背

后簽名。

第四，差旅費(fèi)報(bào)銷需在出差回來后5個工作日內(nèi)報(bào)銷，5個工作日內(nèi)未審

請報(bào)銷的或者超出規(guī)定的部分由職工個人承擔(dān)。

辦公費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：0-100元每店每月，超出部分由店長負(fù)責(zé)備注原因，財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)核實(shí)報(bào)銷。公司內(nèi)部1000元每月每部門，報(bào)銷單需相關(guān)部門經(jīng)理簽

字，超出部分由相關(guān)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)備注原因，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核實(shí)報(bào)銷。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：鎮(zhèn)500元以內(nèi)每次，縣800元以內(nèi)每次，市1200

元以內(nèi)每次，超出部門由部門經(jīng)理簽字備注原因。

廣告費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：年花銷金額在10萬元以內(nèi)按照實(shí)際花銷金額報(bào)銷，超

出部分由銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)簽字備注原因。

4.3固定資產(chǎn)購置支出審批制度優(yōu)化

第一，增強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理：

固定資產(chǎn)增加時(shí)，固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)物上貼好標(biāo)簽在登記簿上注

明每一固定資產(chǎn)購入時(shí)間，使用年限等，辦公室人員和負(fù)責(zé)人填寫好新添物品

的具體內(nèi)容和保管人。對固定資產(chǎn)的低值易耗品同上處理。

固定資產(chǎn)減少由具體保管人員向部門負(fù)責(zé)人查明原因或填寫理由，經(jīng)部門

負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理同意后，填寫固定資產(chǎn)減少表。

固定資產(chǎn)實(shí)物管理，各店應(yīng)當(dāng)對該店所管理固定資產(chǎn)的功能、工作情況、

操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各

種信息做詳細(xì)記錄，并將管理落實(shí)到個人，確保資產(chǎn)的安全和有效使用，且對

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固定資產(chǎn)不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。最后各店應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)制定定期維修制度，確保

機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)行。對于設(shè)備的使用應(yīng)當(dāng)按照說明書使用，對于不能熟悉使

用該設(shè)備的人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行為期3天的培訓(xùn)，只有固定資產(chǎn)使用人員通過培訓(xùn)才

能允許上崗。

第二，固定資產(chǎn)購置支出