長沙邁新電子科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 長沙邁新電子科技有限公司簡(jiǎn)介 長沙邁新電子科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)長沙邁新電子科技有限公司簡(jiǎn)介長沙邁新電子科技有限公司成立于2013年09月10日，注冊(cè)資本為500萬元，注冊(cè)的地址是湖南長沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)螺絲塘路1號(hào)、3號(hào)德普五和企業(yè)園一期6棟。公司從事科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，主要經(jīng)營計(jì)算機(jī)檢測(cè)控制系統(tǒng)的研究、計(jì)算機(jī)技術(shù)開發(fā)、開關(guān)、插座、電子元器件、電子產(chǎn)品、電氣機(jī)械設(shè)備、電器機(jī)械及器材、高低壓成套設(shè)備、通信設(shè)備的銷售。公司尊崇“踏實(shí)、拼搏、責(zé)任”的文化精神，并以“誠信、共贏、開創(chuàng)”的經(jīng)營理念，創(chuàng)造出了良好的企業(yè)環(huán)境。以全新的管理模式，完善的技術(shù)，周到的服務(wù)，卓越的品質(zhì)為生存的根本，始終堅(jiān)持用戶至上的原則，用心服務(wù)于客戶，堅(jiān)持用自己的服務(wù)去打動(dòng)客戶。長沙邁新電子科技有限公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀本公司現(xiàn)在的貨幣資金管理包含了貨幣資金結(jié)算工作、貨幣資金流的管理、貨幣資金調(diào)度運(yùn)作。由于管理指令下達(dá)到各部門的執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致公司雖然有一套相對(duì)完善的貨幣資金管理制度，但目前仍然存在許多缺陷和不完善之處。公司貨幣資金的流入、流出等情況，影響著公司的生產(chǎn)和運(yùn)作，但公司的領(lǐng)導(dǎo)者并沒有對(duì)這一點(diǎn)重視。在平時(shí)的管理和安排任務(wù)時(shí)，大多把重點(diǎn)都放在了公司如何提升銷量上，往往忽視了對(duì)員工的管理、崗位的規(guī)范、原始憑證和發(fā)票的真實(shí)性核實(shí)等基本工作，并且領(lǐng)導(dǎo)者自己也沒有起好帶頭起到示范作用，隨意拿取公司的資金。這樣一來，就給財(cái)務(wù)工作的順利開展增加了阻礙，也給公司造成了不少的財(cái)產(chǎn)損失。公司的主要業(yè)務(wù)在于計(jì)算機(jī)技術(shù)的研發(fā)和電子產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營，這個(gè)過程需要消耗大量的人力物力。整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營下來都需要大量的資金投入，而公司高管并沒有對(duì)公司的貨幣資金管理加以重視，只是看到了銷量和客戶卻沒有關(guān)注成本，導(dǎo)致一些資金去向不明。各種情況的出現(xiàn)都在告訴我們公司貨幣資金管理制度有很多的問題，這都需要我們?nèi)ソ鉀Q。因此，我們應(yīng)當(dāng)建立一套符合公司發(fā)展的、對(duì)公司全體人員都有效的貨幣資金管理制度。公司貨幣資金管理存在的問題沒有制定健全的貨幣資金管理制度貨幣資金的使用不合理公司雖然每月都制定了詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，但卻沒有做到按計(jì)劃實(shí)施,導(dǎo)致月末對(duì)賬的時(shí)候出現(xiàn)了許多問題，以至于公司對(duì)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃不能合理估價(jià)，影響企業(yè)資金使用計(jì)劃的有序進(jìn)行。所以就出現(xiàn)了，在某個(gè)項(xiàng)目需要資金的時(shí)候，公司卻沒有空閑的資金提供，而且到了年末財(cái)務(wù)部門查賬的時(shí)候，還有很多應(yīng)收賬款都沒有收回。資金監(jiān)管力度不夠很多時(shí)候去外出采購的人員都是從出納那里拿了錢出去采購貨物，而沒有開進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票回來，這樣就導(dǎo)致年末納稅人員去納稅時(shí)要多繳很多。甚至一些外出人員、銷售人員業(yè)務(wù)上的額外開支存在虛報(bào)金額、不拿原始收據(jù)等的情況，這些都是公司監(jiān)督失控造成的后果。資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直是公司貨幣資金管理的核心，而公司在生產(chǎn)經(jīng)營中總是會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開，項(xiàng)目只能暫停等的情況。這正是因?yàn)楣靖鞑块T只是完成自己手上的工作，部門之間缺乏溝通，使得公司高層獲得的財(cái)務(wù)信息都是不完整、不準(zhǔn)確的，而且每次公司在進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能知識(shí)培訓(xùn)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者并沒有將資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)讓每個(gè)財(cái)務(wù)人員都能領(lǐng)會(huì)并在實(shí)際工作中執(zhí)行該條準(zhǔn)則。公司貨幣資金管理人員缺乏良好的職業(yè)道德公司貨幣資金的管理人員是從公司成立以來一直跟隨公司成長的員工，公司貨幣資金的用途和去向也是經(jīng)他們之手決策。然而，他們當(dāng)中大多數(shù)都非財(cái)會(huì)專業(yè)出身，在處理資金問題時(shí)，大多只看重?cái)?shù)據(jù)的表面分析，沒有仔細(xì)研究這個(gè)項(xiàng)目是否具有可行性。有些管理人員還存在濫用手中職權(quán)的做法，以權(quán)謀私。在發(fā)現(xiàn)下屬有違法行為時(shí)不指出其問題讓其得逞。沒有完善的授權(quán)審批制度公司沒有完善的資金授權(quán)審批制度，同時(shí)，部門管理人員也放松管理部門，就造成了出納撕毀賬頁、財(cái)務(wù)專用章被盜用、公司資金不明情況的缺少等情況的發(fā)生。還有一些來申請(qǐng)招待費(fèi)、差旅費(fèi)的員工不拿審批單就直接從出納那里拿錢，經(jīng)辦人員也是縱容其行為，不做任何記錄。還有就是，公司管理者在審批過程中不站在客觀角度看問題，審批的很隨意。同樣是一些不合理的開支，這一次可能審批就通過了，而下次可能審批可能他才會(huì)發(fā)現(xiàn)問題。公司對(duì)重大貨幣資金支出的審批通常都是由領(lǐng)導(dǎo)者一個(gè)人決策，這就忽略了集體決策的重要，大家都沒有參與進(jìn)來，往往就會(huì)導(dǎo)致公司出現(xiàn)許多的問題。長沙邁新電子科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)方案完善公司貨幣資金管理制度建立一套完整的貨幣資金收付款流程公司完善的且對(duì)公司整體都有效的貨幣資金管理制度，其首先就是要建立一套完整的貨幣資金收付款流程。當(dāng)銷售部將一個(gè)產(chǎn)品賣出后，公司一定要清楚資金最后到底有沒有全部進(jìn)公司的賬目，產(chǎn)品的原始憑證是否存在篡改、調(diào)整的情況。因?yàn)楹芏喙镜臅?huì)計(jì)都存在將產(chǎn)品賣出所得資金的憑證和票據(jù)進(jìn)行撕毀，從而私吞公司的現(xiàn)金，盜用公司的憑證。所以，建立一套完整的貨幣資金收付流程對(duì)公司貨幣資金管理優(yōu)化極為重要。如圖4-1、4-2所示：建立規(guī)范的貨幣資金授權(quán)審批制度因?yàn)楣局暗氖跈?quán)審批制度都只是一個(gè)形式，形同虛設(shè)。所以，我們現(xiàn)在就需要建立一套規(guī)范的貨幣資金授權(quán)審批制度，這樣才能有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。只有讓授權(quán)審批制度系統(tǒng)化、規(guī)范化起來，公司的員工才不會(huì)出現(xiàn)違規(guī)違法行為，不會(huì)存在盜用財(cái)務(wù)章、虧空資金等的情況。這樣一來，公司對(duì)這方面的人員投入也可以減少一點(diǎn)，也為公司節(jié)省了成本。當(dāng)然在這個(gè)過程中，也一定要防止審批人越級(jí)審批或者權(quán)利過于集中在一個(gè)人的身上的。建立這個(gè)授權(quán)審批制度，首先就要讓審批人清楚自己在審核過程中可以審核的資金的范圍、用什么方式審批以及要承擔(dān)的責(zé)任有哪些。所以第一步就是讓審批人清楚自己如果違法審批權(quán)限將要承擔(dān)的責(zé)任，要讓審批人嚴(yán)格按照審批制度辦理相關(guān)資金的授權(quán)。然后，公司的需要資金的部門或者員工在申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)該按要求填寫申請(qǐng)理由，要說清楚資金的去向，并且嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理業(yè)務(wù)。只有這樣規(guī)范的進(jìn)行資金審批程序，資金才能發(fā)揮它的用處，業(yè)務(wù)才能順利的開展。如圖4-3為貨幣資金審批流程提出貨幣資金使用申請(qǐng)?zhí)岢鲐泿刨Y金使用申請(qǐng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門經(jīng)理 提交申請(qǐng)部門經(jīng)理 審核主管總經(jīng)理主管總經(jīng)理 審批審核審計(jì)部是否為項(xiàng)目款審核審計(jì)部是否為項(xiàng)目款 是 否 審核項(xiàng)目副總裁財(cái)務(wù)部項(xiàng)目副總裁財(cái)務(wù)部 審批審核財(cái)務(wù)副總裁財(cái)務(wù)副總裁審批總裁是否超過定額總裁是否超過定額 是出納出納 審批 審核支付貨幣資金支付貨幣資金圖4-3貨幣資金審批流程建立合理的資金監(jiān)管體系，確保不相容職務(wù)分離公司的財(cái)務(wù)部門主要設(shè)置了出納、會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管等工作崗位。在這當(dāng)中，出納的主要職責(zé)是公司日常資金收支記錄，保管庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。為了防止出納出現(xiàn)挪用公司公款的現(xiàn)象，就不能讓出納負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單登記，以此來防止出納隨意篡改銀行對(duì)賬單。而且要給出納要設(shè)置獨(dú)立的辦公室,因?yàn)槿绻黾{與其他財(cái)務(wù)人員在同一辦公室工作，則容易發(fā)生舞弊行為。會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是根據(jù)業(yè)務(wù)人員送來的原始憑證登記記賬憑證、根據(jù)銀行對(duì)賬單檢查出納登記的銀行日記賬有無錯(cuò)誤，防止出納利用職務(wù)之便挪用公司資金。因此建立合理的資金監(jiān)管體系，可以防止不相容職務(wù)未相互分離的情況發(fā)生。同時(shí)也保證了資金使用的透明性，杜絕了部門一人多職、多權(quán)的現(xiàn)象出現(xiàn)，部門的工作氣象也會(huì)越來越好。如下表4-1所示：表4-1公司貨幣資金崗位工作內(nèi)容介紹貨幣資金崗位分工崗位分工主要職責(zé)出納會(huì)計(jì)職責(zé)(1)貨幣資金的日常收付工作。(2）庫存現(xiàn)金有關(guān)報(bào)表及憑證進(jìn)行核對(duì)。(3)銀行流水要及時(shí)登記并核對(duì)。(4)審核原始憑證及粘貼賬單。往來會(huì)計(jì)職責(zé)(1)根據(jù)出納提供的單據(jù)及時(shí)登記記賬憑證。(2)負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理。(3)審核原始憑證。(4)定期形成財(cái)務(wù)報(bào)表并交給主管進(jìn)行分析。(5)其他臨時(shí)性工作。會(huì)計(jì)主管職責(zé)(1)分析財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)提供給上級(jí)。(2)管理整個(gè)部門，定期開會(huì)了解本部門產(chǎn)生的問題并解決。(3)公司印章、發(fā)票、重要文件及合同的保管。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的機(jī)制，加強(qiáng)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)公司要建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域。認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)的變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。并且公司設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也要系統(tǒng)、實(shí)用，要雇傭?qū)I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員來控制系統(tǒng)。與各個(gè)部門都保持一定聯(lián)系，這樣得到的信息也會(huì)更加真實(shí)，方案也會(huì)行之有效。加強(qiáng)公司各部門之間的信息溝通作為公司的管理者應(yīng)該有效的組織和協(xié)調(diào)各個(gè)部門完成既定的目標(biāo)。比如：定期的舉行部門會(huì)議、開展各種討論會(huì)、定期團(tuán)建活動(dòng)等來增加各部門之間的溝通與聯(lián)系，使得各種問題得以顯現(xiàn)并解決。并且，各部門之間也要主動(dòng)聯(lián)系，主動(dòng)了解其他部門的工作進(jìn)度和完成情況，而不是等工作到了手中的時(shí)候再去想工作如何展開。如圖4-4為公司貨幣資金管理流程提高各部門人員的職業(yè)素養(yǎng)，推動(dòng)員工的積極性加強(qiáng)公司員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)培訓(xùn)一方面應(yīng)該強(qiáng)化公司員工的專業(yè)技能，像財(cái)會(huì)人員就應(yīng)多組織學(xué)習(xí)有關(guān)貨幣資金管理方面的專業(yè)技能知識(shí)培訓(xùn)，國務(wù)院頒布的與財(cái)務(wù)相關(guān)的最新法律法規(guī)的學(xué)習(xí)等等。另一方面需要加強(qiáng)公司員工的職業(yè)素養(yǎng)，提升每個(gè)員工的職業(yè)道德水平，定期進(jìn)行考查。充分利用績效考核制度同時(shí)，公司管理層應(yīng)該充分結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)懲制度，進(jìn)行績效考核，鼓勵(lì)更多的員工來展示自己，發(fā)掘員工的潛力，適當(dāng)增加員工的收入?？茖W(xué)合理的績效機(jī)制，不僅能使管理層減輕管理負(fù)擔(dān)，