長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介 12 長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)現(xiàn)狀 23長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)存在的問題 33.1 銷售會(huì)計(jì)人員沒有做好對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作 33.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)沒做好固定資產(chǎn)清查工作 63.3 采購(gòu)會(huì)計(jì)沒有嚴(yán)格審核產(chǎn)品入庫(kù) 43.4 出納人員沒有做到日清月結(jié)、月末對(duì)賬 44 長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì) 44.1 銷售會(huì)計(jì)應(yīng)加大對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督力度，及時(shí)催收未達(dá)賬項(xiàng) 54.2 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，掌握其增減變動(dòng)情況 64.3 采購(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核產(chǎn)品入庫(kù)，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制 74.4 出納人員應(yīng)嚴(yán)格要求對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，提高基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力 85 總結(jié) 96 參考文獻(xiàn) 10長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)1長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介 長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司是一家國(guó)內(nèi)知名造紙企業(yè)，主要生產(chǎn)用于個(gè)人護(hù)理用品，在生活用紙上在國(guó)內(nèi)也擁有領(lǐng)先的品牌。長(zhǎng)沙沐光造紙公司一直致力于生產(chǎn)高品質(zhì)的生活衛(wèi)生用品，秉承企業(yè)“環(huán)保健康”、“用心服務(wù)”、“改造創(chuàng)新”的核心價(jià)值觀服務(wù)于每一位消費(fèi)者和客戶。長(zhǎng)沙沐光造紙公司參照國(guó)內(nèi)造紙行業(yè)的現(xiàn)狀，提出了更加獨(dú)特的發(fā)展策略，改善原料結(jié)構(gòu)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，為國(guó)內(nèi)造紙行業(yè)發(fā)展起到了示范的作用。世界造紙工業(yè)繼續(xù)將發(fā)展重點(diǎn)轉(zhuǎn)向新興經(jīng)濟(jì)體,長(zhǎng)沙沐光造紙公司正在朝著現(xiàn)代化造紙企業(yè)持續(xù)發(fā)展。圖2圖1圖2圖12長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)現(xiàn)狀負(fù)責(zé)銷售往來的核算工作，管理應(yīng)收款項(xiàng)管理固定資產(chǎn)，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿負(fù)責(zé)產(chǎn)品的出庫(kù)、入庫(kù)的核算，日常管理工作現(xiàn)金的收付，銀行的結(jié)算和記賬圖3負(fù)責(zé)銷售往來的核算工作，管理應(yīng)收款項(xiàng)管理固定資產(chǎn)，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿負(fù)責(zé)產(chǎn)品的出庫(kù)、入庫(kù)的核算，日常管理工作現(xiàn)金的收付，銀行的結(jié)算和記賬圖3長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的主要會(huì)計(jì)崗位職責(zé)第一,會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管主要職位負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,并負(fù)責(zé)組織計(jì)劃實(shí)施;及時(shí)準(zhǔn)確地組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表,報(bào)送各項(xiàng)已經(jīng)統(tǒng)計(jì)好的財(cái)務(wù)資料,分析反映公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況,合理化地提出編制整改的政策建議;參與財(cái)務(wù)決策。第二,銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)本年度公司各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)的及時(shí)核算管理工作;公司銷售業(yè)務(wù)發(fā)票和有關(guān)銷售人員發(fā)貨信息通知單的及時(shí)開具;公司銷售業(yè)務(wù)的各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付往來款項(xiàng)等都應(yīng)該及時(shí)記錄好并妥善管理好。第三,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)按照相應(yīng)制度規(guī)定,設(shè)置固定資產(chǎn)卡片、設(shè)置好固定資產(chǎn)賬簿,對(duì)已經(jīng)使用地固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督;計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊。第四，采購(gòu)部的會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)完成采購(gòu)企業(yè)日常材料存儲(chǔ)出庫(kù)、材料存儲(chǔ)入庫(kù)的會(huì)計(jì)核算以及日常材料管理工作;協(xié)助采購(gòu)部工作人員及時(shí)負(fù)責(zé)企業(yè)材料的采購(gòu)登記和材料收發(fā)管理工作;及時(shí)跟企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理部門共同核對(duì)企業(yè)材料庫(kù)存賬目,確保材料帳實(shí)與賬目相符;月末負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)材料庫(kù)存成本的核算結(jié)轉(zhuǎn)。第五,出納業(yè)務(wù)崗位主要負(fù)責(zé)做好對(duì)客戶現(xiàn)金的合理收付、銀行的存款結(jié)算和賬戶記賬;審核好每一筆收付款憑證,辦理收付款項(xiàng)業(yè)務(wù)要按一定地規(guī)定;報(bào)銷差旅費(fèi);負(fù)責(zé)現(xiàn)金編制的管理工作。3長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)存在的問題3.1銷售會(huì)計(jì)人員沒有做好對(duì)應(yīng)收賬款管理的監(jiān)督工作銷售會(huì)計(jì)人員沒有催促相關(guān)單位和個(gè)人及時(shí)還清對(duì)本公司拖欠的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款，導(dǎo)致長(zhǎng)沙沐光有限責(zé)任公司期末應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額和分類賬余額不一致。在企業(yè)進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)向客戶開具銀行支票后，企業(yè)已經(jīng)收款入賬，但是某些單位對(duì)此款項(xiàng)遲遲拖欠沒有轉(zhuǎn)賬，賬面利潤(rùn)無法轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的收入，從而影響到銀行對(duì)企業(yè)銀行存款的收付情況和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。3.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)沒做好固定資產(chǎn)清查工作固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)對(duì)象所擬定的固定資產(chǎn)定期管理實(shí)施方案可能存在某些不合理的疏漏地方,管理會(huì)計(jì)部門沒有及時(shí)做好對(duì)固定資產(chǎn)的定期清點(diǎn)管理工作,沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)那些需要及時(shí)維修和定期報(bào)廢的固定資產(chǎn);固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)登記簿上的資產(chǎn)明細(xì)賬出現(xiàn)帳實(shí)記載不清的異?，F(xiàn)象,固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)增減結(jié)存日期沒有按規(guī)定順序進(jìn)行登記,每月的固定資產(chǎn)增減余額沒有準(zhǔn)確結(jié)合算出來,影響從前到后期的會(huì)計(jì)匯總,沒有很好地準(zhǔn)確反映體現(xiàn)出各會(huì)計(jì)部門對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)增減和后期結(jié)存管理情況。3.3采購(gòu)會(huì)計(jì)人員沒有嚴(yán)格審核產(chǎn)品入庫(kù)采購(gòu)會(huì)計(jì)沒有負(fù)責(zé)好采購(gòu)環(huán)節(jié)的審核和管理工作，采購(gòu)專員對(duì)公司所需的材料到貨時(shí)間掌握不準(zhǔn)確，原材料的審核過程中出現(xiàn)原材料數(shù)量有不達(dá)標(biāo)，原材料質(zhì)量上有殘缺的情況；對(duì)市場(chǎng)上各種物資的供需要求、供應(yīng)情況了解得不是很全面，以至于在采購(gòu)物資的環(huán)節(jié)，沒有進(jìn)行采購(gòu)成本控制，長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的成本利潤(rùn)率因此難以提高。3.4出納人員沒有做到日清月結(jié)、月末對(duì)賬企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員沒有按照企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)條例法規(guī)辦事,對(duì)登記企業(yè)賬戶現(xiàn)金的使用管理規(guī)范意識(shí)相對(duì)薄弱,出納工作人員沒有真正做到現(xiàn)金日清月結(jié),沒有對(duì)企業(yè)現(xiàn)金數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的準(zhǔn)確盤點(diǎn),以及與銀行現(xiàn)金對(duì)賬單的準(zhǔn)確核對(duì);對(duì)于登記企業(yè)現(xiàn)金日期的記賬偶爾還會(huì)出現(xiàn)的小數(shù)字顯示金額不準(zhǔn)確、書寫不規(guī)范的現(xiàn)象,嚴(yán)重可造成公司財(cái)務(wù)上的重大損失;出納人員的基礎(chǔ)知識(shí)比較薄弱,社會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)的缺乏,工作態(tài)度等都有可能造成基本工作失誤的原因。4長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1銷售會(huì)計(jì)應(yīng)加大對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督力度，及時(shí)催收未達(dá)賬項(xiàng)第一,不斷完善好企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬戶管理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制,應(yīng)收賬戶匯款的日常記賬管理工作等都應(yīng)該切實(shí)做到位,做好企業(yè)基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)記錄管理工作,及時(shí)了解并跟進(jìn)客戶的付款及時(shí)程度;銷售會(huì)計(jì)人員應(yīng)做到定期不定期地同各銷售部門、客戶之間及時(shí)核對(duì)應(yīng)收賬款,確保應(yīng)收賬款在銷售業(yè)務(wù)中的賬證、賬實(shí)相符;通過取得應(yīng)收賬款明細(xì)清單,將本公司企業(yè)應(yīng)收賬款的明細(xì)賬與應(yīng)收賬款分類賬的余額核查對(duì)好,如有不相同的地方,要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并查清楚源頭,留下相應(yīng)的證據(jù)進(jìn)行處理。第二,對(duì)長(zhǎng)沙沐光造紙公司的匯款受理通知單、開具的相關(guān)增值稅營(yíng)業(yè)發(fā)票需要進(jìn)行及時(shí)分類辦理登記,而已經(jīng)申請(qǐng)開具增值稅票但相關(guān)貨款未及時(shí)收到且超過一個(gè)工作月的則需要及時(shí)向上一級(jí)海關(guān)匯報(bào)。銷售會(huì)計(jì)也應(yīng)該了解與長(zhǎng)沙沐光造紙公司合作客戶的資信情況,查看客戶與企業(yè)的資金往來的歷史記錄,企業(yè)的近期的經(jīng)營(yíng)狀況與發(fā)展前景;在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí),要及時(shí)催促相干單位或集體時(shí)還清應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng),配合銷售部門或銷售人員做好款項(xiàng)結(jié)算或未達(dá)賬項(xiàng)的催收工作,避免出現(xiàn)因?yàn)閼?yīng)收賬款回收期過長(zhǎng)、企業(yè)虛列收入調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。表1長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司合作客戶的資信調(diào)查表客戶資信調(diào)查表客戶名稱： 填表日期： 編號(hào)：法定代表人注冊(cè)資本金注冊(cè)時(shí)間企業(yè)素質(zhì)及人力資源注冊(cè)地址及經(jīng)營(yíng)地址企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍物資資源所在行業(yè)情況企業(yè)過去信譽(yù)程度關(guān)聯(lián)企業(yè)情況資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比例擔(dān)保比率銀行信用記錄其他客戶對(duì)該客戶評(píng)價(jià)情況4.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，掌握其增減變動(dòng)情況第一,固定資產(chǎn)賬戶管理業(yè)務(wù)部門每年應(yīng)定期對(duì)所有的固定資產(chǎn)賬戶進(jìn)行定時(shí)盤點(diǎn)和定期清查工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)那些需要定期維修或臨時(shí)報(bào)廢的固定資產(chǎn),對(duì)可能發(fā)生的定期壞賬補(bǔ)償損失，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;同時(shí)結(jié)合長(zhǎng)沙沐光造紙公司的實(shí)際工作情況,選擇本公司企業(yè)認(rèn)為適合的產(chǎn)品折舊核算方法一并進(jìn)行固定資產(chǎn)的產(chǎn)品折舊;把固定資產(chǎn)的產(chǎn)品折舊和費(fèi)用作為每個(gè)產(chǎn)品成本單獨(dú)分別列示的產(chǎn)品成本核算項(xiàng)目,即把資產(chǎn)折舊簿和費(fèi)用從產(chǎn)品制造費(fèi)用記錄科目中單獨(dú)分解扣除出來,增設(shè)一個(gè)專門的資產(chǎn)折舊簿和費(fèi)用記錄科目專門來對(duì)其進(jìn)行壞賬記錄。固定資產(chǎn)采購(gòu)、調(diào)撥、報(bào)廢單等原始資料固定資產(chǎn)登記簿固定資產(chǎn)采購(gòu)、調(diào)撥、報(bào)廢單等原始資料固定資產(chǎn)登記簿固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)明細(xì)賬分類固定資產(chǎn)結(jié)存表折舊計(jì)提分配表固定資產(chǎn)總賬圖3固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的處理流程表2固定資產(chǎn)增減變動(dòng)明細(xì)表固定資產(chǎn)增減變動(dòng)明細(xì)表 年月日至年月日單位：元名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押情形備注4.3采購(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核產(chǎn)品入庫(kù)，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制第一，采購(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)該負(fù)責(zé)長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司采購(gòu)材料的審核和管理工作，采購(gòu)專員應(yīng)該提高與倉(cāng)庫(kù)管理員提高溝通協(xié)作的能力，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)原材料數(shù)量有誤或者庫(kù)存不足等異常情況準(zhǔn)時(shí)上報(bào)給管理的部門，以便及時(shí)調(diào)整造紙生產(chǎn)部門的進(jìn)度。第二，對(duì)所有購(gòu)進(jìn)的造紙產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，嚴(yán)格檢驗(yàn)和排查企業(yè)所需造紙材料的質(zhì)量是否符合公司質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)要求，清除殘次產(chǎn)品和質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的產(chǎn)品，保證企業(yè)產(chǎn)品的效益問題以及顧客使用產(chǎn)品的感受。第三，采購(gòu)會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上各種造紙物資的供應(yīng)情況、供需要求了解很熟悉，在公司需要采購(gòu)所需物資時(shí)，審查相關(guān)部門有沒有違反規(guī)定的程序，及時(shí)給出合理的采購(gòu)方案；選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，最后以成本最低價(jià)采購(gòu)公司所需的優(yōu)質(zhì)低價(jià)合格產(chǎn)品，進(jìn)行采購(gòu)成本的控制，增加本公司產(chǎn)品政策因素市場(chǎng)政策因素市場(chǎng)因素技術(shù)因素突發(fā)事件因素其他因素影響價(jià)格走勢(shì)主要因素禁止廢紙進(jìn)口環(huán)保政策的推行紙漿價(jià)格暴漲市場(chǎng)需求增加造紙機(jī)械的運(yùn)作新技術(shù)的改良多個(gè)紙廠騰退延期森林火災(zāi)勞動(dòng)力成本紙張庫(kù)存的整體縮減圖4影響原產(chǎn)紙漿價(jià)格走勢(shì)的主要因素4.4出納人員應(yīng)嚴(yán)格要求對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，提高基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力第一,出納工作人員對(duì)管理庫(kù)存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)管理水平應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格要求,對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的業(yè)務(wù)意識(shí)水平應(yīng)該不斷加強(qiáng),仔細(xì)檢查登記好每一筆日常的記賬,做到現(xiàn)金日清月結(jié)。依據(jù)賬戶登記好的存款收付記賬憑證,認(rèn)真檢查登記好賬戶現(xiàn)金日記賬和商業(yè)銀行賬戶存款日記賬;登記時(shí)避免不必要的失誤,檢查數(shù)字金額是否填寫準(zhǔn)確,書寫的大寫金額和商家名稱書寫規(guī)范不規(guī)范,不能影響到接手單位登記賬簿的工作。第二，不得隨意支付現(xiàn)金，無視現(xiàn)金的適用范圍，各個(gè)企業(yè)之間的往來款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式來實(shí)現(xiàn)；不能出現(xiàn)坐支的情況，不應(yīng)直接使用當(dāng)天的現(xiàn)金收據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬單核對(duì)，并編制月末余額存款調(diào)節(jié)表，來進(jìn)行調(diào)節(jié)月末賬單上出現(xiàn)的差額；查詢出來企業(yè)存在的未達(dá)賬項(xiàng)，上報(bào)給負(fù)責(zé)的管理部門進(jìn)行核對(duì)和處理。企業(yè)必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，使開戶單位銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額一致。

圖5企業(yè)必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，使開戶單位銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額一致。

圖5出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)編制月末余額調(diào)節(jié)表5總結(jié)長(zhǎng)沙沐光有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)，本文首先分析了長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)置的現(xiàn)狀，并了解了長(zhǎng)沙沐光有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，從分析的現(xiàn)狀可知長(zhǎng)沙沐光公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)存在這樣一些問題，銷售人員沒有做好對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督不力，采購(gòu)會(huì)計(jì)沒有嚴(yán)格審核產(chǎn)品的入庫(kù)，以及對(duì)采購(gòu)成本的控制，出納人員沒有做到日清月結(jié)，導(dǎo)致的賬目不清晰。本文再結(jié)合自己所學(xué)專業(yè)知識(shí)與相關(guān)資料的查閱，對(duì)長(zhǎng)沙沐光造紙有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)