長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司銷售費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"2-3"\h\z\t"標(biāo)題1,1"1 長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司簡(jiǎn)介 長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司銷售費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司簡(jiǎn)介長(zhǎng)沙市盛香記餐飲有限公司成立于2018年7月9日，是一家責(zé)任有限公司，它的注冊(cè)地位于長(zhǎng)沙市望城經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)黃金創(chuàng)業(yè)園C6棟孵化樓1-2樓，該公司法定代表人為楊理德，注冊(cè)資金為30萬元。經(jīng)營(yíng)范圍包括餐飲配送服務(wù)，正餐服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品配送服務(wù)，餐飲管理，速凍食品，肉，禽類罐頭，水產(chǎn)品罐頭制造，預(yù)包裝食品（含冷藏冷凍食品），冷凍食品銷售，快餐服務(wù)。公司自成立以來，便不斷吸取和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)和管理理念，從最初的低績(jī)效慢慢過渡到高績(jī)效，這主要取決于公司的經(jīng)營(yíng)管理制度不斷的更改和完善。以下是公司組織結(jié)構(gòu)圖：總經(jīng)理總經(jīng)理行政部門銷售部門財(cái)務(wù)部門助理研發(fā)部門采購(gòu)部門行政經(jīng)理行政助理銷售經(jīng)理銷售員財(cái)務(wù)經(jīng)理出納研發(fā)經(jīng)理研發(fā)員采購(gòu)經(jīng)理采購(gòu)員圖1-1長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司組織結(jié)構(gòu)圖長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司銷售費(fèi)用控制制度優(yōu)化現(xiàn)狀公司銷售費(fèi)用的范圍公司產(chǎn)生的銷售費(fèi)用是計(jì)入損益的期間費(fèi)用之一，是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用之一，企業(yè)銷售費(fèi)用的支出能增加企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷路。銷售費(fèi)用中包含有多種類型的支出內(nèi)容，比如在進(jìn)行宣傳過程中會(huì)產(chǎn)生廣告費(fèi)支出，通過宣傳活動(dòng)能提高產(chǎn)品的知名度，提高其對(duì)外的吸引力。客戶可以對(duì)產(chǎn)品的各種信息有一個(gè)更加詳細(xì)的了解，使得產(chǎn)品整體的銷路的得到拓展，確保企業(yè)產(chǎn)品更好地進(jìn)行銷售。本公司的銷售費(fèi)用包括公司廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)。公司銷售費(fèi)用控制制度現(xiàn)狀要想控制銷售成本的數(shù)額，降低銷售費(fèi)用，以較少的費(fèi)用為本公司獲得較多的利益，一個(gè)良好的銷售費(fèi)用控制制度是必不可少的。本公司對(duì)于銷售費(fèi)用控制采用的是上下級(jí)審批制度，即經(jīng)辦人填寫審批單據(jù)后按流程從下級(jí)到上級(jí)進(jìn)行審批。公司營(yíng)業(yè)期初費(fèi)用主要是廣告費(fèi)和員工培訓(xùn)費(fèi)，在營(yíng)業(yè)期初，公司通過培養(yǎng)一批優(yōu)秀員工來提高企業(yè)服務(wù)和生產(chǎn)質(zhì)量，再通過廣告費(fèi)來提高企業(yè)的知名度。公司營(yíng)業(yè)成熟期的銷售費(fèi)用主要是差旅費(fèi)和職工工資及福利費(fèi)，企業(yè)派員工考察外部市場(chǎng)來獲得市場(chǎng)信息以便制定銷售計(jì)劃，實(shí)施正確的銷售策略來為企業(yè)獲取更大的利益，通過調(diào)整職工的工資及福利費(fèi)來提高員工積極性，以此提升企業(yè)工作效率，讓企業(yè)業(yè)績(jī)往上升并朝著良好的方向發(fā)展。這種制度雖然加強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)管理工作，相對(duì)合理地控制了公司銷售費(fèi)用，但是卻存在一定的缺陷：費(fèi)用預(yù)算不合理，審批流程不完善，審計(jì)人員不夠?qū)I(yè)。這導(dǎo)致公司資金得不到很好地利用，利潤(rùn)不能往上升，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司銷售費(fèi)用控制制度存在的問題銷售費(fèi)用預(yù)算不合理費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)費(fèi)用管理和控制的關(guān)鍵，它發(fā)揮著企業(yè)開源節(jié)流的重要作用，好的預(yù)算不僅能提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，還能使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。公司在銷售費(fèi)用預(yù)算中存在以下兩個(gè)問題：費(fèi)用開支過程存在超預(yù)算或滯后報(bào)銷問題由于公司預(yù)算編制內(nèi)容細(xì)化不到位，廣告費(fèi)和差旅費(fèi)等變動(dòng)成本費(fèi)用未能在編制中詳細(xì)體現(xiàn)，費(fèi)用預(yù)算在不經(jīng)意間出現(xiàn)超支，上級(jí)看到財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)費(fèi)用已經(jīng)開支，而進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)告體系的費(fèi)用都是經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)審批同意的，不經(jīng)意間，費(fèi)用就這樣突破了預(yù)算。有時(shí)候預(yù)算超支了，公司員工為了完成上層的本年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，會(huì)選擇隱瞞本年度超支的費(fèi)用不報(bào)銷而留到下年度報(bào)銷，這就影響了上層對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的判斷。預(yù)算組織方式不合理公司銷售部門內(nèi)部沒有成立專門的預(yù)算組，當(dāng)需要發(fā)生費(fèi)用時(shí)銷售部門只會(huì)大致地估算需要多少資金而不會(huì)細(xì)致地考慮去和財(cái)務(wù)部門人員協(xié)商預(yù)支的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門完成所有的預(yù)算環(huán)節(jié)，銷售部門只是給與配合，沒有調(diào)動(dòng)銷售部門內(nèi)部人員思考的積極性，導(dǎo)致銷售費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際脫鉤，而各部門沒有協(xié)商溝通和相互合作也不利于管理層工作協(xié)商一致，從而編制不出更好的計(jì)劃，后面的執(zhí)行效果也不盡人意。審批流程不完善財(cái)務(wù)審批流程是企業(yè)為了提高自身管理水平和理清管理關(guān)系根據(jù)公司內(nèi)部章程制定的，它明確了各級(jí)審批人的審批權(quán)限和職責(zé)，讓公司財(cái)務(wù)合法合規(guī)地使用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起著重要作用。長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司在公司財(cái)務(wù)審批流程上存在兩個(gè)問題：審批流程制度不規(guī)范長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司雖然對(duì)銷售費(fèi)用的管理和控制采用了相應(yīng)的制度，但是卻沒有制定詳細(xì)的規(guī)章制度來規(guī)定費(fèi)用審批流程，例如要申報(bào)廣告費(fèi)用或者差旅費(fèi)用時(shí)，需要填寫什么單據(jù)，交由什么部門進(jìn)行審核，這些費(fèi)用的最佳處理時(shí)間，需要參考什么標(biāo)準(zhǔn)，具體的審核步驟是什么……這使得經(jīng)辦人在申報(bào)費(fèi)用時(shí)不按公司規(guī)章制度來，審批流程不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)管理水平下降，財(cái)務(wù)支出信息不明確，進(jìn)而影響公司上層對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與決策。審批流程辦公效率低由于一份審批單得到批準(zhǔn)需要經(jīng)過很多部門，且公司現(xiàn)在采用的是紙質(zhì)傳遞審批，審批過程只能逐個(gè)部門進(jìn)行，各個(gè)部門之間來回奔波，而且部門之間對(duì)于審批的意見可能有所不同，想要約定時(shí)間共同討論還得花時(shí)間，整個(gè)過程非常緩慢，使得審批流程辦公效率低下。審計(jì)人員不夠?qū)I(yè)長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司設(shè)有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是審計(jì)機(jī)構(gòu)卻沒有配置專業(yè)人士擔(dān)任審計(jì)人員，這些所謂的審計(jì)人員總體缺乏專業(yè)知識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的作用還是一知半解，沒有對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的作用，極大地影響了公司內(nèi)部控制的有效性，可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員利用管理漏洞，以權(quán)謀私，暗箱操作，損害公司利益。長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司銷售費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算精細(xì)化細(xì)化預(yù)算費(fèi)用，加強(qiáng)預(yù)算管理廣告費(fèi)用預(yù)算細(xì)化一個(gè)好的廣告預(yù)算可以讓廣告計(jì)劃的執(zhí)行得到強(qiáng)有力的保證，我公司的廣告費(fèi)用項(xiàng)目較多，為了不引起開支混亂，減少浪費(fèi)和超支情況，下表是我為本公司做的一個(gè)廣告預(yù)算費(fèi)用表:表4-1長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司廣告費(fèi)預(yù)算表季度項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)廣播錄像30002000300010009000海報(bào)制作10001000100010004000視頻剪輯15001500100010005000招宣傳兼職5004005004001800產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)10001000100010004000商品展覽費(fèi)10001000100010004000合計(jì)800069007500540027800差旅費(fèi)用預(yù)算細(xì)化為了規(guī)范公司費(fèi)用的管理，讓公司人員形成良好的費(fèi)用開支習(xí)慣，不浪費(fèi)不超支，需要對(duì)差旅費(fèi)制定一個(gè)預(yù)算，下表是我根據(jù)上一年度實(shí)際消費(fèi)情況為本公司制定的一個(gè)差旅費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用表，如果費(fèi)用超支了則自己補(bǔ)上，節(jié)約了的部分自己使用。表4-2長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司差旅費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用表職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)（天）午餐補(bǔ)助飛機(jī)火車汽車核心城市一級(jí)城市二級(jí)城市其他城市（每天）總經(jīng)理按實(shí)按實(shí)按實(shí)1000500300200500部門經(jīng)理按實(shí)按實(shí)按實(shí)1000500300200500主管按實(shí)按實(shí)按實(shí)900400200170300普通員工按實(shí)按實(shí)按實(shí)800300150100200上表4-2所示住宿標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)城市等級(jí)細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)表按表4-3計(jì)算：表4-3國(guó)內(nèi)城市等級(jí)細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)表省份/直轄市核心城市一級(jí)城市二級(jí)城市北京市北京上海市上海天津市天津重慶市重慶安徽省合肥蕪湖，馬鞍山江蘇省南京，蘇州，無錫，常州浙江省杭州，寧波，溫州紹興福建省福州，廈門泉州廣西省南寧桂林，柳州廣東省廣州，深圳東莞，珠海，佛山海南省?？?，三亞江西省南昌湖北省武漢湖南省長(zhǎng)沙河南省鄭州河北省石家莊遼寧省沈陽(yáng)，大連吉林省長(zhǎng)春黑龍江省哈爾濱內(nèi)蒙古呼和浩特包頭山西省太原云南省昆明貴州省貴陽(yáng)甘肅省蘭州寧夏銀川陜西省西安四川省成都設(shè)置獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度的設(shè)置不僅可以提高企業(yè)效率，更能激勵(lì)企業(yè)員工的積極性,體現(xiàn)出企業(yè)管理的公平和公正，讓企業(yè)工作效率得到有效提升,創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。為了使公司業(yè)務(wù)提升、銷售人員的工作熱情高漲，公司銷售目標(biāo)達(dá)標(biāo)、銷售成本降低，讓整個(gè)銷售團(tuán)隊(duì)形成團(tuán)結(jié)互助、共同為公司績(jī)效努力奮斗、實(shí)現(xiàn)共贏的良好局面，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，特設(shè)置獎(jiǎng)懲制度。獎(jiǎng)懲制度內(nèi)容如下獎(jiǎng)懲行為內(nèi)容如下表所示:表4-4長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司獎(jiǎng)懲制度明細(xì)表獎(jiǎng)勵(lì)制度懲罰制度1、月銷售冠軍獎(jiǎng),每月銷售業(yè)績(jī)最好的銷售人員被授予此獎(jiǎng)項(xiàng)，給與相應(yīng)的獎(jiǎng)金。（該銷售人員必須超額達(dá)成該月的銷售目標(biāo)）。2、季銷售冠軍獎(jiǎng),每個(gè)季度銷售業(yè)績(jī)最好的銷售人員被授予此獎(jiǎng)項(xiàng)，給與該銷售人員相應(yīng)的獎(jiǎng)金。(該銷售人員必須超額連續(xù)3個(gè)月達(dá)成月銷售目標(biāo))。3、年銷售冠軍獎(jiǎng),每年銷售業(yè)績(jī)最好的銷售人員被授予此獎(jiǎng)項(xiàng)，并給與其相應(yīng)的獎(jiǎng)金（該銷售人員必須超額達(dá)成一年的銷售目標(biāo)）4、銷售管理獎(jiǎng),銷售管理人員（主管、經(jīng)理）達(dá)成年度銷售目標(biāo),給予其相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。5、各種銷售獎(jiǎng)統(tǒng)一在年底隨最后一個(gè)月工資發(fā)放。6、未達(dá)成月銷售目標(biāo)的銷售人員不參與評(píng)獎(jiǎng)。1、

遲到、早退一次罰款30元，所罰金用于銷售部?jī)?nèi)部活動(dòng)基金。2、

工作時(shí)間嬉戲打鬧、擅自離崗或做與工作無關(guān)的事罰款30元，所罰金獎(jiǎng)勵(lì)給最佳銷售員工。3、未完成當(dāng)月/季/年銷售目標(biāo)的銷售人員罰500元。4、

每月銷售成績(jī)最差者作為下月活動(dòng)組織者，個(gè)體承擔(dān)部分費(fèi)用，其他費(fèi)用從內(nèi)部活動(dòng)基金內(nèi)調(diào)取。5、不按時(shí)參加公司的會(huì)議培訓(xùn)罰款30元，所罰金用于銷售部?jī)?nèi)部活動(dòng)基金。

6

、不配合各部門工作的罰款100元，所罰金用于銷售部?jī)?nèi)部活動(dòng)基金。上表4-4中的獎(jiǎng)懲程序如下圖所示:獎(jiǎng)懲事由獎(jiǎng)懲事由公示實(shí)施措施審核歸檔圖4-1長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司獎(jiǎng)懲程序圖完善審批流程制定審批流程規(guī)章制度無論是廣告費(fèi)用還是差旅費(fèi)用等各種銷售費(fèi)用，在申報(bào)時(shí)都需要走審批流程，怎樣規(guī)范審批流程是提高公司管理水平的關(guān)鍵。合理的規(guī)范審批流程應(yīng)該這樣：預(yù)算的費(fèi)用申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)單，經(jīng)過各個(gè)部門審批，最后給總經(jīng)理\副經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后出納付款記賬；已發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，填寫相關(guān)單據(jù)附帶原始憑證，經(jīng)過各部門審批后給總經(jīng)理\副經(jīng)理審批通過后財(cái)務(wù)部審核出納付款記賬。具體流程如下圖所示:申報(bào)費(fèi)用申報(bào)費(fèi)用出納付款并記賬財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理/副經(jīng)理審核部門審核總經(jīng)理審核(>=2000)副經(jīng)理審核(<=2000)圖4-2長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司費(fèi)用申報(bào)具體流程圖加強(qiáng)審批流程管理對(duì)于審批流程的繁雜，建立信息共享平臺(tái)，通過電子辦公系統(tǒng)來提高工作效率，讓多個(gè)部門的審批流程同時(shí)進(jìn)行，減少互相傳遞的時(shí)間，提高審批流程辦公效率。對(duì)于各部門審批意見的不同，實(shí)行定期部門例會(huì)制度，保證了各部門間信息交流暢通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并一起解決。提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)能相對(duì)獨(dú)立地對(duì)公司各部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和檢查，客觀地反映公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)各部門建立健全完善的內(nèi)控制度有著極大作用，讓會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量得到保證，避免徇私舞弊的事情發(fā)生，減少不必要發(fā)生的費(fèi)用使企業(yè)長(zhǎng)期健康協(xié)調(diào)發(fā)展。而要正確發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，就需要機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員合理地執(zhí)行工作，要合理地執(zhí)行工作，就必須要具有一定的專業(yè)知識(shí)，而提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，需要選人和育人。篩選優(yōu)秀審計(jì)人員完善競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，通過招聘來篩選專業(yè)性強(qiáng)的審計(jì)人員，有考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證或與審計(jì)相關(guān)的證書者優(yōu)先選擇，其次考察他的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)，通過層層選拔招入全面發(fā)展的審計(jì)人員。具體篩選流程圖如下：二次面試二次面試面試面試資質(zhì)審核確定對(duì)象離開錄取是否是否圖4-3長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司人員篩選流程圖通過招聘方式來確定篩選對(duì)象，對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行調(diào)查確定哪些人員初步符合公司選人要求，符合要求的人員安排參加初次面試，初試不合格者被淘汰，過了初試者再安排二次面試，進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過者將被公司錄取，二次面試不僅可以更了解應(yīng)聘者，更保證了新員工的高質(zhì)量，為篩選專業(yè)性強(qiáng)的審計(jì)人員做出了基礎(chǔ)。培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員公司每月組織審計(jì)人員進(jìn)行集體培訓(xùn)，根據(jù)單位實(shí)際情況制定量化考核指標(biāo)，完成日常考核和定期考核，并熟知自身的工作內(nèi)容，審計(jì)人員工作內(nèi)容如下表所示：表4-5長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司審計(jì)人員工作職責(zé)表審計(jì)人員工作內(nèi)容1、了解公司的費(fèi)用和成本，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算和記賬，月末對(duì)所有費(fèi)用進(jìn)行匯總核算，得出指標(biāo)考核結(jié)果，上報(bào)經(jīng)理。2、督查每月報(bào)銷情況，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷。3、核算應(yīng)付賬款的往來業(yè)務(wù)，查看原材料的入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票，仔細(xì)核對(duì)之后審核付款清單。4、核算應(yīng)收賬款的往來業(yè)務(wù)，核實(shí)公司與客戶的銷售業(yè)務(wù)往來，核算應(yīng)收賬款，查看銷售發(fā)票對(duì)賬，與銷售人員核對(duì)銷售明細(xì)。5、妥善保管支票和收據(jù)、財(cái)務(wù)專用印章和現(xiàn)金，參與和監(jiān)督一些財(cái)務(wù)檔案的整理和裝訂?？偨Y(jié)長(zhǎng)沙盛香記餐飲有限公司通過費(fèi)用預(yù)算精細(xì)化，完善審批流程，提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)等管控制度優(yōu)化設(shè)計(jì)，減少了費(fèi)用支出的浪費(fèi)和超支，提高了公司預(yù)算的合理性和可行性，讓公司費(fèi)用報(bào)銷的審批流程更加合規(guī)合理，使得公司管理水平得到了提高，提高了公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作效率，減少員工內(nèi)部濫用職權(quán)來獲取灰色收入的現(xiàn)象。銷售費(fèi)用管控制度的優(yōu)化讓公司的銷售費(fèi)用管理體制更加健全，提高了企業(yè)