記賬實(shí)操-煤炭行業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄示例

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-煤炭行業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄示例采購(gòu)煤炭及相關(guān)費(fèi)用購(gòu)入煤炭：假設(shè)某煤炭企業(yè)購(gòu)入煤炭一批，價(jià)款1000000元，增值稅130000元，運(yùn)費(fèi)20000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料—煤炭1020000（1000000+20000）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：銀行存款1150000暫估入賬：若煤炭已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票未到，需暫估入賬。假設(shè)暫估煤炭?jī)r(jià)值為800000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料—煤炭800000貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款800000待發(fā)票到達(dá)后，先沖銷暫估分錄：借：原材料—煤炭800000貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款800000再按正常采購(gòu)流程進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)領(lǐng)用煤炭生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭800000元用于生產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本—直接材料800000貸：原材料—煤炭800000支付生產(chǎn)工人工資支付本月生產(chǎn)工人工資500000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本—直接人工500000貸：應(yīng)付職工薪酬500000設(shè)備折舊及維護(hù)費(fèi)用計(jì)提煤炭生產(chǎn)設(shè)備折舊：假設(shè)計(jì)提煤炭生產(chǎn)設(shè)備折舊300000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：制造費(fèi)用300000貸：累計(jì)折舊300000支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)用100000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：制造費(fèi)用100000貸：銀行存款100000產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品完工入庫(kù)，總成本為1800000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品—煤炭產(chǎn)品1800000貸：生產(chǎn)成本—直接材料800000生產(chǎn)成本—直接人工500000制造費(fèi)用500000銷售煤炭產(chǎn)品銷售煤炭產(chǎn)品一批，售價(jià)2500000元，增值稅325000元，款項(xiàng)尚未收到，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款2825000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—煤炭產(chǎn)品2500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售煤炭產(chǎn)品的成本1500000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—煤炭產(chǎn)品1500000貸：庫(kù)存商品—煤炭產(chǎn)品1500000發(fā)生銷售費(fèi)用支付銷售煤炭產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)80000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用80000貸：銀行存款80000發(fā)生管理費(fèi)用支付辦公費(fèi)用50000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用50000貸：銀行存款50000期末結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—煤炭產(chǎn)品2500000貸：本年利潤(rùn)2500000結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：期末將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：本年利潤(rùn)1630000（1500000銷售成本+80000運(yùn)輸費(fèi)+50