營改增發(fā)票基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

營改增發(fā)票基礎(chǔ)知識培訓(xùn)演講人：日期：FROMBAIDU營改增背景與意義發(fā)票種類與功能介紹營改增后發(fā)票管理變化納稅申報與風(fēng)險控制企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議企業(yè)實操案例分享與經(jīng)驗交流目錄CONTENTSFROMBAIDU01營改增背景與意義FROMBAIDUCHAPTER營業(yè)稅與增值稅并行導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題在營改增之前，我國的稅制結(jié)構(gòu)中，營業(yè)稅和增值稅是并行的兩個流轉(zhuǎn)稅稅種，這導(dǎo)致了一些企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨重復(fù)征稅的問題。經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢的要求隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，尤其是服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展，原有的稅制結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢的要求，需要進行改革。深化改革的總體部署營改增是黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。營改增政策背景

營改增實施目的加快財稅體制改革通過營改增，可以加快我國的財稅體制改革，完善稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收制度的公平性和效率性。進一步減輕企業(yè)賦稅營改增可以減少企業(yè)的重復(fù)征稅，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。推動服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)I改增可以促進服務(wù)業(yè)的發(fā)展，尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級。降低企業(yè)稅負(fù)提高企業(yè)經(jīng)濟效益促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級增強企業(yè)競爭力營改增對企業(yè)影響01020304營改增后，企業(yè)只需要對產(chǎn)品或服務(wù)的增值部分納稅，這大大降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。由于稅負(fù)的降低，企業(yè)的成本也會相應(yīng)降低，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。營改增可以促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動企業(yè)向更高端、更高效的方向發(fā)展。營改增可以降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的利潤率，從而增強企業(yè)的市場競爭力。02發(fā)票種類與功能介紹FROMBAIDUCHAPTER定義01增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，是納稅人日常經(jīng)營活動中最常用的一種發(fā)票。功能02主要作為納稅人反映經(jīng)濟活動和辦理結(jié)算的憑證，同時也是稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的重要依據(jù)。適用范圍03適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，可用于除增值稅專用發(fā)票規(guī)定以外的所有經(jīng)營活動。增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。適用范圍增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。定義增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證，具有完稅憑證的作用。功能03通行費增值稅電子普通發(fā)票適用于高速公路通行費的開具，可作為抵扣憑證使用。01機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于機動車銷售行業(yè)，是購買方支付車輛購置稅和辦理車輛登記的重要憑證。02貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票適用于貨物運輸行業(yè)，是運輸企業(yè)開具給委托方的收付款憑證和抵扣憑證。其他發(fā)票類型納稅人應(yīng)按規(guī)定使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。納稅人開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，如發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。納稅人取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。如發(fā)現(xiàn)假發(fā)票或取得發(fā)票時存在疑問，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)舉報。發(fā)票使用注意事項03營改增后發(fā)票管理變化FROMBAIDUCHAPTER申領(lǐng)流程簡化納稅人可通過網(wǎng)上申領(lǐng)或到辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)發(fā)票，流程更加便捷。開具要求規(guī)范納稅人需按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。抵扣憑證變化增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行勾選確認(rèn)，并按照有關(guān)規(guī)定計算抵扣進項稅額。申領(lǐng)、開具、抵扣流程調(diào)整紅字發(fā)票開具流程納稅人需向稅務(wù)機關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票開具條件發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票操作指南納稅人可通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件或稅務(wù)機關(guān)提供的其他方式開具紅字發(fā)票，具體操作需按照軟件提示進行。紅字發(fā)票管理規(guī)定及操作指南010203作廢處理納稅人開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。丟失處理納稅人需向稅務(wù)機關(guān)報告，并辦理《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》的開具手續(xù)。同時，在丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章，作為抵扣憑證或退稅憑證的附件。損毀處理納稅人需向稅務(wù)機關(guān)報告，并將損毀的發(fā)票交回稅務(wù)機關(guān)。如無法交回，需提供相關(guān)證明材料，并辦理發(fā)票掛失手續(xù)。作廢、丟失、損毀處理方法04納稅申報與風(fēng)險控制FROMBAIDUCHAPTER納稅人資格認(rèn)定發(fā)票領(lǐng)用與開具申報表填寫與提交稅款繳納納稅申報流程簡介確認(rèn)納稅人身份，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人按照稅收政策和規(guī)定填寫申報表，并按時提交給稅務(wù)機關(guān)。納稅人領(lǐng)用發(fā)票，并按規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確。納稅人根據(jù)申報表計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定時間和方式繳納稅款。加強發(fā)票管理，識別虛假發(fā)票，防止稅收流失。識別虛假發(fā)票風(fēng)險防范偷逃稅風(fēng)險應(yīng)對稅務(wù)稽查風(fēng)險建立完善的內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理和會計核算，確保稅收的準(zhǔn)確性和完整性。積極配合稅務(wù)機關(guān)開展稽查工作，主動糾正稅收違法行為，降低稅務(wù)風(fēng)險。030201風(fēng)險識別與防范措施針對納稅人在申報過程中遇到的常見問題，提供解答和建議。常見問題解答通過實際案例，分析納稅人在申報過程中可能遇到的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決方案和防范措施。案例分析常見問題解答及案例分析05企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議FROMBAIDUCHAPTER建立完善的審批流程，對發(fā)票的開具、作廢、紅沖等操作進行嚴(yán)格審批，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。設(shè)立發(fā)票專用章管理制度，對發(fā)票專用章的保管、使用、銷毀等環(huán)節(jié)進行規(guī)范，確保發(fā)票的真實性和合法性。確定營改增發(fā)票管理的具體負(fù)責(zé)人和崗位職責(zé)，確保發(fā)票的申領(lǐng)、開具、保管等環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé)。明確崗位職責(zé)和審批權(quán)限建立營改增發(fā)票檔案管理制度，對開具的發(fā)票進行存檔備查，確保發(fā)票信息的可追溯性。設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，對發(fā)票進行分類、編號、裝訂和保管，防止出現(xiàn)發(fā)票遺失或損毀的情況。定期對發(fā)票檔案進行清理和銷毀，對已經(jīng)過期或無用的發(fā)票進行及時處理，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和高效性。建立完善檔案管理制度

加強員工培訓(xùn)和宣傳教育對負(fù)責(zé)營改增發(fā)票管理的員工進行專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能，確保發(fā)票管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。加強營改增發(fā)票管理的宣傳教育，讓全體員工了解發(fā)票管理的重要性和相關(guān)法規(guī)政策，提高員工的合規(guī)意識和風(fēng)險意識。鼓勵員工積極參與發(fā)票管理工作，提出改進意見和建議，共同完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。06企業(yè)實操案例分享與經(jīng)驗交流FROMBAIDUCHAPTER成功企業(yè)往往能夠根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和營改增政策要求，合理規(guī)劃納稅策略，降低稅負(fù)。合理規(guī)劃納稅策略通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，確保取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)抵扣鏈條的完整性。優(yōu)化供應(yīng)鏈管理建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范發(fā)票管理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險。同時，加強員工培訓(xùn)，提高員工對營改增政策的理解和執(zhí)行力。強化內(nèi)部控制與風(fēng)險管理成功企業(yè)經(jīng)驗分享進項稅額抵扣不足。解決方案：加強供應(yīng)商管理，優(yōu)化采購策略，盡量選擇能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商。問題一發(fā)票管理不規(guī)范。解決方案：建立完善的發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的開具、傳遞、保管和歸檔等流程，確保發(fā)票的合規(guī)性和完整性。問題二稅務(wù)籌劃能力有限。解決方案：引入專業(yè)的稅務(wù)顧問或咨詢機構(gòu)，為企業(yè)提供有針對性的