稅務(wù)籌劃（合理避稅經(jīng)驗(yàn)技巧分享）

——合理避稅經(jīng)驗(yàn)技巧分享——稅務(wù)籌劃培訓(xùn)目錄content01基礎(chǔ)知識(shí)02稅務(wù)籌劃0304稅務(wù)控制稅務(wù)檢查Part/01基本原理基本思路基本方法基礎(chǔ)知識(shí)基本原理五大特征二個(gè)目的三個(gè)層次七大平臺(tái)基本思路合理稅負(fù)財(cái)務(wù)控稅頂層設(shè)計(jì)合同控稅業(yè)務(wù)控稅全價(jià)值鏈全證據(jù)鏈稅收優(yōu)惠基本方法虧損彌補(bǔ)法稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁法轉(zhuǎn)讓定價(jià)法遞延納稅法企業(yè)分立法分劈技術(shù)法會(huì)計(jì)處理法費(fèi)用轉(zhuǎn)移法進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出法企業(yè)重組法稅收洼地法臨界點(diǎn)法流程再造法Part/02稅務(wù)籌劃企業(yè)成立企業(yè)重組企業(yè)退出企業(yè)籌建的稅務(wù)籌劃組織形式的稅務(wù)籌劃企業(yè)注冊的稅務(wù)籌劃出資方式的稅務(wù)籌劃企業(yè)成立的稅務(wù)籌劃企業(yè)注冊的稅務(wù)籌劃注冊類型的稅務(wù)籌劃注冊身份的稅務(wù)籌劃注冊資本的稅務(wù)籌劃注冊地址的稅務(wù)籌劃注冊范圍的稅務(wù)籌劃組織形式的稅務(wù)籌劃總分機(jī)構(gòu)的稅務(wù)籌劃母子公司的稅務(wù)籌劃出資方式的稅務(wù)籌劃貨幣資金出資的稅務(wù)籌劃實(shí)物資產(chǎn)出資的稅務(wù)籌劃無形資產(chǎn)出資的稅務(wù)籌劃企業(yè)籌建期的稅務(wù)籌劃不設(shè)籌建期的稅務(wù)籌劃設(shè)立籌建期的稅務(wù)籌劃企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃01企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃（狹義）廣義上的企業(yè)重組分為狹義上的企業(yè)重組和企業(yè)并購01、股權(quán)變動(dòng)前后控制人未發(fā)生變化為企業(yè)重組02、股權(quán)變動(dòng)前后控制人已發(fā)生變化為企業(yè)并購02企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃公司合并的稅務(wù)籌劃企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃（狹義）01.42.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)籌劃3.資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃4.資產(chǎn)分立的稅務(wù)籌劃資產(chǎn)剝離的稅務(wù)籌劃1.資產(chǎn)買賣的稅務(wù)籌劃企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃吸收合并的稅務(wù)籌劃分設(shè)合并的稅務(wù)籌劃企業(yè)退出的稅務(wù)籌劃股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃股東撤資的稅務(wù)籌劃企業(yè)注銷的稅務(wù)籌劃Part/03稅務(wù)控制主要業(yè)務(wù)的限額費(fèi)用的重點(diǎn)稅種的熱點(diǎn)問題的稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃施工成本企業(yè)用工采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本銷售業(yè)務(wù)開發(fā)成本存貨業(yè)務(wù)研發(fā)成本主要業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃采購業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃選擇采購發(fā)票的稅務(wù)籌劃選擇結(jié)算方式的稅務(wù)籌劃進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)籌劃選擇采購模式的稅務(wù)籌劃利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)化合同服務(wù)性質(zhì)的稅務(wù)籌劃銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃04改變銷售收款方式的稅務(wù)籌劃推遲發(fā)票開具時(shí)間的稅務(wù)籌劃混合銷售變成兼營的稅務(wù)籌劃選擇運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式的稅務(wù)籌劃選擇受托代銷方式的稅務(wù)籌劃利用無票銷售收入的稅務(wù)籌劃利用稅收的臨界點(diǎn)的稅務(wù)籌劃分解合同中銷售額的稅務(wù)籌劃利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷售的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)換企業(yè)納稅身份的稅務(wù)籌劃改變折扣形式的稅務(wù)籌劃存貨業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃010203改變存貨用途的稅務(wù)籌劃利用定額損耗的稅務(wù)籌劃巧用降價(jià)銷售的稅務(wù)籌劃生產(chǎn)成本的稅務(wù)籌劃生產(chǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)移的稅務(wù)籌劃生產(chǎn)模式改變的稅務(wù)籌劃改變銷售方式的稅務(wù)籌劃開發(fā)成本的稅務(wù)籌劃04改變出租方式的稅務(wù)籌劃代收費(fèi)用扣除的稅務(wù)籌劃增加扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃多處開發(fā)房產(chǎn)的稅務(wù)籌劃增值稅清算的稅務(wù)籌劃利用優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃選擇利息支出的稅務(wù)籌劃剝離價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)籌劃利用臨界點(diǎn)的稅務(wù)籌劃增加銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃工程分包的稅務(wù)籌劃改變服務(wù)比重的稅務(wù)籌劃勞務(wù)用工模式的稅務(wù)籌劃納稅義務(wù)時(shí)間的稅務(wù)籌劃企業(yè)自產(chǎn)自銷的稅務(wù)籌劃項(xiàng)目掛靠的稅務(wù)籌劃民工工資的稅務(wù)籌劃施工成本的稅務(wù)籌劃研發(fā)成本的稅務(wù)籌劃研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置的稅務(wù)籌劃研發(fā)費(fèi)用扣除的稅務(wù)籌劃軟件優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃企業(yè)用工的稅務(wù)籌劃學(xué)生殘疾人退役士兵聘用學(xué)生的稅務(wù)籌劃聘用殘疾人的稅務(wù)籌劃聘用退役士兵的稅務(wù)籌劃重點(diǎn)群體聘用重點(diǎn)群體的稅務(wù)籌劃可享受優(yōu)惠政策聘用特殊人群聘用家政服務(wù)員的稅務(wù)籌劃家政服務(wù)員廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)籌劃01限額費(fèi)用的稅務(wù)籌劃職工福利費(fèi)的稅務(wù)籌劃0203040506職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)籌劃傭金及手續(xù)費(fèi)的稅務(wù)籌劃公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)籌劃契稅房產(chǎn)稅消費(fèi)稅個(gè)人所得稅重點(diǎn)稅種的稅務(wù)籌劃企業(yè)所得稅增值稅消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的稅務(wù)籌劃利用委托加工的稅務(wù)籌劃改變包裝方式的稅務(wù)籌劃利用包裝押金的稅務(wù)籌劃經(jīng)營起始年度的稅務(wù)籌劃企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃04利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的稅務(wù)籌劃所得稅預(yù)繳的稅務(wù)籌劃利用臨界點(diǎn)的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)換利息性質(zhì)的稅務(wù)籌劃改變捐贈(zèng)方式的稅務(wù)籌劃關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的稅務(wù)籌劃融資財(cái)務(wù)費(fèi)用的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)移項(xiàng)目利潤的稅務(wù)籌劃利用盈利結(jié)轉(zhuǎn)的稅務(wù)籌劃上級(jí)管理費(fèi)用的稅務(wù)籌劃房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃減少房產(chǎn)原值的稅務(wù)籌劃降低租金收入的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)的稅務(wù)籌劃出租屋免租期的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)換計(jì)稅方式的稅務(wù)籌劃轉(zhuǎn)換計(jì)稅方式的稅務(wù)籌劃契稅的稅務(wù)籌劃降低交易價(jià)格的稅務(wù)籌劃簽訂分立合同的稅務(wù)籌劃改變投資方式的稅務(wù)籌劃熱點(diǎn)問題的稅務(wù)籌劃缺少進(jìn)項(xiàng)的稅務(wù)籌劃社保入稅的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅的稅務(wù)籌劃老板分紅的稅務(wù)籌劃

老板財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)籌劃無票支出的稅務(wù)籌劃缺少進(jìn)項(xiàng)的稅務(wù)籌劃被動(dòng)型缺少進(jìn)項(xiàng)的稅務(wù)籌劃階段性缺少進(jìn)項(xiàng)的稅務(wù)籌劃選擇性缺少進(jìn)項(xiàng)的稅務(wù)籌劃主動(dòng)性缺少進(jìn)項(xiàng)的稅務(wù)籌劃社保入稅的稅務(wù)籌劃社保入稅的政策規(guī)定勞動(dòng)法對(duì)社保的規(guī)定稅法對(duì)工薪的規(guī)定社保入稅后的實(shí)務(wù)操作流程再造的稅務(wù)籌劃賬務(wù)調(diào)整的稅務(wù)籌劃限額支出的稅務(wù)籌劃強(qiáng)化管理的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的稅務(wù)籌劃服務(wù)外包的稅務(wù)籌劃注冊企業(yè)的稅務(wù)籌劃選擇地址的稅務(wù)籌劃無票支出的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（轉(zhuǎn)換）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅的稅務(wù)籌劃04高薪個(gè)稅（轉(zhuǎn)化）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（福利）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（補(bǔ)貼）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（捐贈(zèng)）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（收益）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（居民）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（外籍）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（項(xiàng)目）的稅務(wù)籌劃高薪個(gè)稅（獎(jiǎng)金）的稅務(wù)籌劃老板將房產(chǎn)免費(fèi)給企業(yè)使用的稅務(wù)籌劃老板財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)籌劃04老板轉(zhuǎn)讓自己企業(yè)部分資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃老板捐贈(zèng)個(gè)人資產(chǎn)給企業(yè)的稅務(wù)籌劃老板將房產(chǎn)贈(zèng)予改為買賣的稅務(wù)籌劃老板給私生子贈(zèng)房免稅的稅務(wù)籌劃老板給親生兒子買房免稅的稅務(wù)籌劃老板將房產(chǎn)租賃給企業(yè)使用的稅務(wù)籌劃老板個(gè)人名義購置企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃老板給小三遺贈(zèng)房產(chǎn)免稅的稅務(wù)籌劃老板分紅（職工）的稅務(wù)籌劃老板分紅的稅務(wù)籌劃04老板分紅（轉(zhuǎn)換）的稅務(wù)籌劃老板分紅（合伙）的稅務(wù)籌劃老板分紅（商貿(mào)）的稅務(wù)籌劃老板分紅（應(yīng)收）的稅務(wù)籌劃老板分紅（應(yīng)付）的稅務(wù)籌劃老板分紅（支出）的稅務(wù)籌劃老板分紅（轉(zhuǎn)讓）的稅務(wù)籌劃老板分紅（組織）的稅務(wù)籌劃老板分紅（擴(kuò)張）的稅務(wù)籌劃老板分紅（員工）的稅務(wù)籌劃老板分紅（轉(zhuǎn)化）的稅務(wù)籌劃Part/04稅務(wù)檢查的基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)檢查涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因企業(yè)是如何被查到的稅務(wù)機(jī)關(guān)如何檢查的會(huì)計(jì)人員的應(yīng)對(duì)策略稅務(wù)檢查的基礎(chǔ)知識(shí)概念1、稅務(wù)檢查的分類2、稅務(wù)檢查的架構(gòu)3、稅務(wù)檢查的形式權(quán)限1、稅追繳稅款2、加收滯納金3、處罰款形式處罰1、會(huì)計(jì)資料檢查權(quán)2、經(jīng)營場所檢查權(quán)3、銀行賬戶檢查權(quán)4、外調(diào)協(xié)助檢查權(quán)1、納稅人自查2、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)協(xié)查4、其他機(jī)構(gòu)檢查1、稅務(wù)評(píng)估程序2、稅務(wù)稽查程序1、金稅一期2、金稅二期3、金稅三期4、金稅四期程序系統(tǒng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因0401030201.稅收政策變化頻繁02.會(huì)計(jì)制度和稅法存在差異04.錯(cuò)誤的納稅思維03.會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)低企業(yè)是如何被查到的稅務(wù)機(jī)關(guān)選案來源于九種案源類型，其中有些案源是由于企業(yè)自身原因產(chǎn)生的，所以要降低被稅務(wù)機(jī)關(guān)選中的概率。本節(jié)詳細(xì)介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)如何選案。如何選案檢查線索來自稅務(wù)系統(tǒng)十大類信息系統(tǒng)，企業(yè)要保證自己的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)沒有異常，要避免提供檢查線索。本節(jié)詳細(xì)介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的檢查線索。檢查線索稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)設(shè)定了許多預(yù)警指標(biāo)，通過對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，觸發(fā)預(yù)警指標(biāo)就要納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控系統(tǒng)。本節(jié)詳細(xì)介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的預(yù)警指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)如何檢查的消費(fèi)稅的檢查個(gè)人所得稅的檢查增值稅的檢查企業(yè)所得稅的檢查1.應(yīng)納稅額計(jì)算的檢查2.自行申報(bào)納稅方法的檢查3.代扣代繳納稅方法的檢查4.納稅期限與納稅地點(diǎn)的檢查1.企業(yè)所得稅檢查的要素2.企業(yè)收入的檢查3.企業(yè)支出的檢查4.企業(yè)調(diào)整納稅的檢查1.進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查2.銷項(xiàng)稅額的檢查3.一般納稅人應(yīng)納稅額的檢查4.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的檢查5.出口貨物退（免）稅的檢查1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的檢查2.委托加工環(huán)節(jié)的檢查3.進(jìn)口環(huán)節(jié)的檢查4.零售環(huán)節(jié)的檢查會(huì)計(jì)人員的應(yīng)對(duì)策略1、存貨實(shí)際數(shù)量和賬面不符2、存貨實(shí)際品種和賬面不符3、銷售品種和庫存品種不符4、預(yù)收賬款長期掛賬5、預(yù)付賬款長期掛賬6、其他應(yīng)收款長期掛賬7、其他應(yīng)付款長期掛賬8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借貸資金9、個(gè)人借款給單位10、外部調(diào)查的問題11、異地協(xié)查的問題12、接受虛開發(fā)票13、虛構(gòu)職工工資14、虛構(gòu)暫估成本15、股東占用公司資金16、限期提供資料17、突擊檢查內(nèi)賬18、檢查生產(chǎn)現(xiàn)場19、詢問重點(diǎn)人20、發(fā)票和銀行付款單位不一致21、業(yè)務(wù)鏈缺乏運(yùn)輸單據(jù)22、所得稅預(yù)繳時(shí)成本不夠23、申報(bào)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅不夠24、檢查存貨時(shí)應(yīng)對(duì)的方法25、檢