做賬實(shí)操-太陽(yáng)能發(fā)電新能源企業(yè)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-太陽(yáng)能發(fā)電新能源企業(yè)賬務(wù)處理一、初始投資與資產(chǎn)購(gòu)置1.太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備購(gòu)置假設(shè)企業(yè)購(gòu)置太陽(yáng)能電池板及相關(guān)發(fā)電設(shè)備，總價(jià)款為5,000,000元，增值稅稅率為13%，通過(guò)銀行貸款支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：$5,000,000×13\%=650,000$元設(shè)備入賬價(jià)值為不含稅金額5,000,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650,000貸：長(zhǎng)期借款某銀行5,650,0002.土地租賃與場(chǎng)地準(zhǔn)備租賃土地用于建設(shè)太陽(yáng)能電站，租賃期為30年，一次性支付租金3,000,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用土地租賃3,000,000貸：銀行存款3,000,000每月攤銷(xiāo)土地租賃費(fèi)用：$3,000,000÷(30×12)=8,333.33$元會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本土地租賃攤銷(xiāo)8,333.33貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用土地租賃8,333.33二、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)1.發(fā)電收入假設(shè)企業(yè)每月發(fā)電上網(wǎng)銷(xiāo)售給電網(wǎng)公司，收入為800,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)于次月收到。計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額：$800,000×13\%=104,000$元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款電網(wǎng)公司904,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)電收入800,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）104,0002.生產(chǎn)成本核算設(shè)備折舊：太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為20年，無(wú)殘值，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。每月折舊額=$5,000,000÷(20×12)=20,833.33$元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本設(shè)備折舊20,833.33貸：累計(jì)折舊太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備20,833.33人工成本：假設(shè)當(dāng)月支付生產(chǎn)人員工資120,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本人工成本120,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資120,000借：應(yīng)付職工薪酬工資120,000貸：銀行存款120,000維護(hù)與耗材成本：當(dāng)月發(fā)生設(shè)備維護(hù)費(fèi)用30,000元，耗材費(fèi)用20,000元，均通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本維護(hù)與耗材50,000貸：銀行存款50,000生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)：將本月生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。生產(chǎn)成本合計(jì)=$8,333.33+20,833.33+120,000+50,000=199,166.66$元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)電成本199,166.66貸：生產(chǎn)成本土地租賃攤銷(xiāo)8,333.33生產(chǎn)成本設(shè)備折舊20,833.33生產(chǎn)成本人工成本120,000生產(chǎn)成本維護(hù)與耗材50,000三、其他業(yè)務(wù)收入與支出1.碳交易收入（如果有）假設(shè)企業(yè)參與碳排放權(quán)交易，出售碳排放權(quán)獲得收入200,000元，增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已收到。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額：$200,000×6\%=12,000$元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款212,000貸：其他業(yè)務(wù)收入碳交易收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12,0002.研發(fā)支出（如果有）企業(yè)為提高太陽(yáng)能發(fā)電效率進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，本月投入研發(fā)費(fèi)用100,000元，其中原材料50,000元，人工30,000元，設(shè)備折舊20,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出100,000貸：原材料50,000應(yīng)付職工薪酬工資30,000累計(jì)折舊研發(fā)設(shè)備20,000假設(shè)該研發(fā)支出全部費(fèi)用化，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用100,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出100,000四、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.管理費(fèi)用假設(shè)本月管理人員工資為80,000元，辦公場(chǎng)地租金40,000元，通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用工資80,000管理費(fèi)用房租40,000貸：銀行存款120,0002.銷(xiāo)售費(fèi)用參加新能源展會(huì)，支付展會(huì)費(fèi)用50,000元，銷(xiāo)售人員工資60,000元，通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷(xiāo)售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用50,000銷(xiāo)售費(fèi)用工資60,000貸：銀行存款110,000五、財(cái)務(wù)成果計(jì)算1.計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=$104,000+12,000=116,000$元，進(jìn)項(xiàng)稅額為650,000元（設(shè)備購(gòu)置進(jìn)項(xiàng)稅）。本期應(yīng)繳納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=116000650000=534000元（本期留抵稅額）會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）534,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅534,0002.計(jì)算本期利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=800,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=199,166.66元，其他業(yè)務(wù)收入=200,000元，管理費(fèi)用=$100,000+120,000=220,000$元，銷(xiāo)售費(fèi)用=110,000元。本期利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用本期利潤(rùn)總額=800000+200000199166.66220000110000=470833.34元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)電收入800,000其他業(yè)務(wù)收入