電子票據(jù)技術(shù) 課件 李贊 項(xiàng)目3-5 電子票據(jù)的開具與填寫;電子票據(jù)的審核與整;會(huì)計(jì)檔案的歸檔與保管_第1頁
電子票據(jù)技術(shù) 課件 李贊 項(xiàng)目3-5 電子票據(jù)的開具與填寫;電子票據(jù)的審核與整;會(huì)計(jì)檔案的歸檔與保管_第2頁
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電子票據(jù)技術(shù) 課件 李贊 項(xiàng)目3-5 電子票據(jù)的開具與填寫;電子票據(jù)的審核與整;會(huì)計(jì)檔案的歸檔與保管_第5頁
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文檔簡介

電子票據(jù)技術(shù)電子票據(jù)的開具與填寫電子票據(jù)的開具與填寫2311

、掌握電子發(fā)票的開具與填寫;2

、掌握電子銀行付款指令申請(qǐng);3

、掌握內(nèi)部票據(jù)的填寫。知識(shí)目標(biāo)1

、培養(yǎng)學(xué)生的信息素養(yǎng);2

、培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維;3

、培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作能力;4

、培養(yǎng)學(xué)生的數(shù)字素養(yǎng);5

、培養(yǎng)學(xué)生的法律意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感。素質(zhì)目標(biāo)1

、能夠熟練使用相關(guān)工具和技術(shù)進(jìn)行電子票據(jù)的操作和管理;2

、能夠準(zhǔn)確填寫電子票據(jù)的基本信息;3

、能夠正確選擇電子票據(jù)的用途說明和簽發(fā)人信息,

并能夠添加必要的備注說明;4

、能夠掌握數(shù)字簽名、加密技術(shù)等安全措施,

確保電子票據(jù)的安全性和保密性;5

、能夠根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的電子票據(jù)形式,并能夠進(jìn)行有效的管理和查詢;6

、能夠了解電子票據(jù)的未來發(fā)展趨勢(shì)和政策法規(guī)。能力目標(biāo)電子票據(jù)的開具與填寫一、原始憑證的總體填制要求原始憑證是用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況,用以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種原始憑據(jù),它是會(huì)計(jì)核算的最基礎(chǔ)的原始資料,要保證會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量,必須從保證原始憑證的質(zhì)量做起。原始憑證填制的基本要求:記錄要真實(shí)A內(nèi)容必須完整B填制應(yīng)及時(shí)C手續(xù)要完備D書寫應(yīng)規(guī)范E任務(wù)一電子發(fā)票的開具與填寫01電子發(fā)票的開具與填寫一、納稅義務(wù)人根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算健全程度的不同,增值稅的納稅人可劃分為1小規(guī)模納稅人2一般納稅人電子發(fā)票的開具與填寫(一)小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法,并且一般不使用增值稅專用發(fā)票但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間客觀存在的經(jīng)濟(jì)往來的實(shí)情,小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。電子發(fā)票的開具與填寫(二)一般納稅人一般納稅人,是指年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人實(shí)行登記制,除另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。下列納稅人不辦理一般納稅人登記:1、按照政策規(guī)定,選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。電子發(fā)票的開具與填寫二、稅率或征收率一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率或者征收率:納稅人類型適用的稅率/征收率一般納稅人稅率:

13%

(銷售一般貨物、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等)

;9%

(交通運(yùn)輸服務(wù)郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃及銷售服務(wù)、轉(zhuǎn)讓士地使用權(quán)、銷售低稅率貨物等)

:6%

(增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)生活服務(wù)、銷售及租賃除土地使用權(quán)外的無形資產(chǎn)等)。小規(guī)模納稅人征收率:3%(一般均適用);5%(涉及不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)等)。電子發(fā)票的開具與填寫三、數(shù)電票開具范圍一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具專用發(fā)票?!?/p>

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:(一)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝鞋帽(不包括勞保專用部分)

、化妝品等消費(fèi)品的;(二)應(yīng)稅銷售行為的購買方為小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者個(gè)人的;(三)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的;(四)單/多通途商業(yè)預(yù)付卡。電子發(fā)票的開具與填寫四、數(shù)電票開具要求數(shù)電票開具要求如下:(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;(三)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。電子發(fā)票的開具與填寫五、數(shù)電票其他規(guī)定納稅人通過實(shí)名認(rèn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,數(shù)電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。04紅字發(fā)票01發(fā)票額度管理02發(fā)票交付03發(fā)票管理電子發(fā)票的開具與填寫(一)發(fā)票額度管理稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理。開具金額總額度,是指一個(gè)自然月內(nèi),納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。(二)發(fā)票交付納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付數(shù)電票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付數(shù)電票。(三)發(fā)票管理電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),供納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn),并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。電子發(fā)票的開具與填寫(四)紅字發(fā)票納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。1、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。2、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。3、受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。電子發(fā)票的開具與填寫六、銷售開票業(yè)務(wù)流程電子發(fā)票的開具與填寫七、開具藍(lán)字發(fā)票電子發(fā)票的開具與填寫開具藍(lán)字發(fā)票的具體流程1、登錄到企業(yè)的電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊“我要辦稅”-“開票業(yè)務(wù)”,選擇“籃字發(fā)票開具”,進(jìn)入到國家電子稅務(wù)總局電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),點(diǎn)擊“立即開票”。①②③電子發(fā)票的開具與填寫2、點(diǎn)擊“立即開票”后,會(huì)出現(xiàn)彈窗,此時(shí)需要選擇票類等參數(shù)。選擇票類選項(xiàng)是開具發(fā)票時(shí),必須要選擇的,而其他的選項(xiàng)則是根據(jù)具體的業(yè)務(wù)不同進(jìn)行選擇,不是必選項(xiàng)。立即開票參數(shù)介紹:(1)選擇票類中的選項(xiàng)分為增值專用發(fā)票和普通發(fā)票,企業(yè)的開票人員需要根據(jù)購買方的需求等相關(guān)因素進(jìn)行選擇。電子發(fā)票的開具與填寫(2)特定業(yè)務(wù)的選項(xiàng)包括建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售服務(wù)等。(3)差額征稅的選項(xiàng)包括差額征稅-全額開票和差額征稅-差額開票。差額征稅選項(xiàng)不是任何情況下都是可選擇的,它是根據(jù)特定業(yè)務(wù)的不同而不同。電子發(fā)票的開具與填寫(4)減按征稅選項(xiàng)包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和住房租賃。減按征稅的選項(xiàng)根據(jù)選擇票類和特定業(yè)務(wù)的影響,不是任何情況下都可以選擇。電子發(fā)票的開具與填寫3、“選擇票類”選項(xiàng)下拉選擇“增值稅專用發(fā)票”,“特定業(yè)務(wù)”選項(xiàng)下拉選擇“貨物運(yùn)輸服務(wù)”,點(diǎn)擊確定按鈕,進(jìn)入到具體的開票界面。開票界面有兩種展現(xiàn)形式,一種是表單視圖,另一種是票樣視圖。點(diǎn)擊“切換至票樣視圖”,并可完成切換。電子發(fā)票的開具與填寫4、電子發(fā)票要素(1)非特定業(yè)務(wù)電子發(fā)票要素,要素包括購買方信息、銷售方信息、開票項(xiàng)目信息、備注欄信息、經(jīng)辦人信息、開票選項(xiàng)按鈕。電子發(fā)票的開具與填寫(2)特定業(yè)務(wù)電子發(fā)票,以“貨物運(yùn)輸服務(wù)”發(fā)票為例,要素包括特定業(yè)務(wù)名稱、購買方信息、銷售方信息、開票項(xiàng)目信息、特定信息、備注欄信息、經(jīng)辦人信息、開票選項(xiàng)按鈕。電子發(fā)票的開具與填寫5、填開電子發(fā)票進(jìn)入到了具體的填開發(fā)票的界面后,開票員需要根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)人員提供的買賣合同等資料開具。實(shí)務(wù)中開具發(fā)票需要根據(jù)真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填開,填開的購買方信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等信息要與合同上的信息,收款金額一致。票據(jù)填開要符合完整性、準(zhǔn)確性等要求。在開具發(fā)票的時(shí)候,有些項(xiàng)目是無需填寫、有些項(xiàng)目必填項(xiàng)、有些項(xiàng)目是選填項(xiàng)。無需填寫項(xiàng):銷售方信息(銷售方名稱、銷售方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方地址電話、銷售方開戶銀行和賬號(hào)),因?yàn)檫@些信息早已登記在電子稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi),其中銷售方的名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)是不讓修改的。必填項(xiàng):購買方信息(購買方的名稱、購買方的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào))、開票項(xiàng)目信息(項(xiàng)目名稱、金額、稅率/征收率、稅額)、特定信息。在票據(jù)填開界面對(duì)應(yīng)項(xiàng)目前用星號(hào)標(biāo)識(shí)的均為必填項(xiàng),必填項(xiàng)目若沒有填寫完整,則開票不會(huì)成功,系統(tǒng)會(huì)預(yù)警并有相應(yīng)提示,直到必填項(xiàng)目填寫完整為止。選填項(xiàng):開票項(xiàng)目信息(規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、數(shù)量)、備注欄信息、經(jīng)辦人信息中除姓名外的其他選項(xiàng)。電子發(fā)票的開具與填寫(7)填開購買方信息:可以通過直接輸入的方式將購買方的相關(guān)信息錄入到系統(tǒng)內(nèi),也可以將通過購買方名稱右側(cè)的按鈕,打開客戶信息查詢窗口,此時(shí)窗口里面已經(jīng)存在本企業(yè)的客戶信息,開票員直接選擇對(duì)應(yīng)的客戶即可帶入客戶的名稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及名稱到購買方。電子發(fā)票的開具與填寫(8)填開開票項(xiàng)目信息:可以直接輸入項(xiàng)目名稱,輸入規(guī)格、單位等信息,也可以同購買方信息一樣,打開項(xiàng)目信息分類窗口,開票員直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目即可帶入項(xiàng)目名稱、單位、單價(jià)等信息,但要注意,此時(shí)數(shù)量是需要自行輸入的。電子發(fā)票的開具與填寫八、開具紅字發(fā)票納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。電子發(fā)票的開具與填寫開具紅字發(fā)票具體流程1、點(diǎn)擊“開票業(yè)務(wù)”菜單欄中的“紅字發(fā)票開具”按鈕。進(jìn)入到紅字發(fā)票業(yè)務(wù)頁面。2、點(diǎn)擊常用功能區(qū)域中的“紅字信息確認(rèn)單錄入”按鈕。進(jìn)入到選擇藍(lán)字票據(jù)頁面。電子發(fā)票的開具與填寫3、在選擇票據(jù)頁面,包括以下查詢條件:購/銷方選擇、對(duì)方納稅人識(shí)別號(hào)、對(duì)方納稅人名稱、開票日期起、開票日期止、數(shù)電票號(hào)碼、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼。購/銷方選擇:選項(xiàng)包括“我是銷售方”和“我是購買方”。開具藍(lán)字發(fā)票的一方,錄入紅字信息確認(rèn)單時(shí),此處選擇我是銷售方。對(duì)方納稅人識(shí)別號(hào)、對(duì)方納稅人名稱:輸入對(duì)方公司的稅號(hào)和單位名稱。開票日期起、開票日期止:選擇開票起止時(shí)間范圍。數(shù)電票號(hào)碼:輸入20位數(shù)字的藍(lán)字?jǐn)?shù)電票據(jù)號(hào)碼。發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼:數(shù)電票號(hào)碼與發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼,不是并存條件,當(dāng)藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)是數(shù)電票,輸入的是數(shù)電票號(hào)碼;當(dāng)藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)不是數(shù)電票,輸入的是發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。不需要輸入所有的查詢條件便可查詢到要被紅沖的票據(jù)。但是開票日期起止時(shí)間要選擇好,否則即使輸入了確切的數(shù)電票號(hào)碼后,也不能查詢到該票據(jù)。電子發(fā)票的開具與填寫查詢并選擇票據(jù)頁面電子發(fā)票的開具與填寫4、將票據(jù)查詢出來后,點(diǎn)擊“選擇”按鈕。進(jìn)入到信息確認(rèn)頁面。財(cái)務(wù)人員需要確認(rèn)已選的這張發(fā)票信息,避免發(fā)票選擇錯(cuò)誤的情況。如若發(fā)票選擇錯(cuò)誤,點(diǎn)擊“上一步”按鈕,退回到“選擇票據(jù)”頁面,重新查詢并選擇票據(jù)。若確認(rèn)發(fā)票選擇無誤時(shí),在開具紅字發(fā)票原因處,下拉選擇原因。此處原因包括3個(gè):開票有誤、服務(wù)中止和銷售折讓。信息確認(rèn)頁面電子發(fā)票的開具與填寫5、相關(guān)信息確認(rèn)無誤后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,在提示語界面點(diǎn)擊“確定”按鈕。點(diǎn)擊“確定”后將再不能退回到上一步的操作。6、點(diǎn)擊了上圖的“確定”按鈕之后,電子稅務(wù)局系統(tǒng)將顯示提交成功。紅字發(fā)票信息確認(rèn)單無需對(duì)方確認(rèn),可直接開具紅字發(fā)票。電子發(fā)票的開具與填寫7、電子稅務(wù)局系統(tǒng)是自動(dòng)開具紅字發(fā)票,無需財(cái)務(wù)人員手工填開。紅字發(fā)票自動(dòng)填開后,系統(tǒng)將顯示開票成功。8、財(cái)務(wù)人員可以通過郵箱交付、二維碼交付方式,直接將紅字發(fā)票交付給對(duì)方;也可以下載發(fā)票到本地電腦,再將下載的發(fā)票發(fā)給銷售人員,讓銷售人員將發(fā)票轉(zhuǎn)發(fā)給對(duì)方。下載發(fā)票有三種方式:發(fā)票下載PDF、發(fā)票下載OFD、下載為XML。在此頁面點(diǎn)擊“查看發(fā)票”,還可以查看自動(dòng)填開的紅字發(fā)票。任務(wù)二電子銀行指令申請(qǐng)02電子銀行指令申請(qǐng)一、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)企業(yè)網(wǎng)上銀行是指銀行通過互聯(lián)網(wǎng)或?qū)>€網(wǎng)絡(luò),為企業(yè)客戶提供賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、在線支付等金融服務(wù)的渠道,使企業(yè)可以足不出戶就能夠安全便捷地管理賬戶。(一)網(wǎng)上銀行優(yōu)勢(shì):1、大大降低銀行經(jīng)營成本,有效提高銀行盈利能力;2、無時(shí)空限制,有利于擴(kuò)大客戶群體;3、有利于服務(wù)創(chuàng)新,向客戶提供多種類、個(gè)性化服務(wù)。電子銀行指令申請(qǐng)(二)網(wǎng)上銀行分類1、按照有無實(shí)體分類按照有無實(shí)體網(wǎng)點(diǎn),我們可以將網(wǎng)上銀行分為兩類:一類是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)的尤形的電子銀行,也叫“虛擬銀行”;另一類是在現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行的基礎(chǔ)上,利用互聯(lián)網(wǎng)開展傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)交易服務(wù),即傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)作為新的服務(wù)手段為客戶提供在線服務(wù)實(shí)際上是傳統(tǒng)銀行服務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)上的延伸。2、按照服務(wù)對(duì)象分類按照服務(wù)對(duì)象,我們可以把網(wǎng)上銀行分為個(gè)人網(wǎng)上銀行和企業(yè)網(wǎng)上銀行兩種。電子銀行指令申請(qǐng)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大概分為以下幾個(gè)步驟:業(yè)務(wù)人員發(fā)起付款申請(qǐng);企業(yè)相關(guān)部門人員審批付款申請(qǐng);出納人員登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行提交付款指令;財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行審批付款指令;企業(yè)的開戶銀行完成資金劃轉(zhuǎn);出納人員打印電子回單;企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。電子發(fā)票的開具與填寫以該案例為例,對(duì)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行步驟操作。案例:2023年11月09日,龍鑫百貨商店的采購部余浩申請(qǐng)支付武漢曲辰電子有限責(zé)任公司貨款18000.00元,已經(jīng)通過了部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審核。請(qǐng)以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付貨款。①出納人員登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行提交付款指令出納人員將操作U盾,直接插入電腦的優(yōu)盤插口。系統(tǒng)直接登錄到銀行門戶網(wǎng)站,以中國工商銀行網(wǎng)上銀行為例。點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,需要校驗(yàn)U盾密碼,輸入6位數(shù)的密碼,并點(diǎn)擊“確定”,進(jìn)入到企業(yè)網(wǎng)銀操作界面。電子發(fā)票的開具與填寫出納登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行,根據(jù)付款申請(qǐng)單支付貨款。單擊菜單欄“付款業(yè)務(wù)”功能按鈕,點(diǎn)擊“網(wǎng)上匯款”,“逐筆支付”按鈕進(jìn)入客戶逐筆支付錄入界面,依次錄入下列信息:1)收款單位信息:武漢曲辰電子有限責(zé)任公司;2)收款賬號(hào):6216836232237083;收款銀行/行別:中國工商銀行;省市:湖北省武漢市;收款行全稱:中國工商銀行武漢市江岸區(qū)支行;6)匯款金額:18000.00;7)匯款用途:貨款。全部信息錄入完畢,檢查無誤后,單擊“確認(rèn)”按鈕。電子發(fā)票的開具與填寫點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后,出納員復(fù)核所輸入的信息是否正確,如果發(fā)現(xiàn)信息有誤,單擊“返回”按鈕,返回到上一頁面進(jìn)行修改;如果信息正確,請(qǐng)按“確認(rèn)”按鈕。電子發(fā)票的開具與填寫點(diǎn)擊“確定”按鈕之后,系統(tǒng)會(huì)提示付款指令已操作完成,等待復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核。②財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行審批付款指令財(cái)務(wù)經(jīng)理使用審核U盾登錄到企業(yè)網(wǎng)銀進(jìn)行復(fù)核,確認(rèn)無誤后單擊批準(zhǔn),完成付款指令操作。③企業(yè)的開戶銀行完成資金劃轉(zhuǎn)龍鑫百貨商店的基本開戶行的工作人員,將確定的金額劃轉(zhuǎn)到指定的收款賬戶。④出納人員打印電子回單付款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬成功后,出納人員進(jìn)入“賬戶管理”菜單,單擊“回單查詢”模塊,打印轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的電子回執(zhí)單。⑤企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理出納人員將打印的電子回執(zhí)單交給制單會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。電子銀行指令申請(qǐng)二、電子商業(yè)匯票電子商業(yè)匯票是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng),以數(shù)據(jù)電文形式制作的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(一)出票1、出票定義電子商業(yè)匯票的出票,是指出票人簽發(fā)電子商業(yè)匯票并交付收款人的票據(jù)行為。出票人在電子商業(yè)匯票交付收款人前,可辦理票據(jù)的未用退回。出票人不得在提示付款期后將票據(jù)交付收款人。電子銀行指令申請(qǐng)2、電子商業(yè)匯票出票必須記載下列事項(xiàng):表明“電子銀行承兌匯票”或“電子商業(yè)承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;出票人名稱;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;票據(jù)到期日;出票人簽章。電子銀行指令申請(qǐng)3、電子商業(yè)匯票的基本規(guī)定:①適用范圍:在銀行開戶具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的同城或異地單位均可使用;②期限規(guī)定:電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日起至到期日止,最長不得超過1年。提示付款期自票據(jù)到期日起10日,最后一日遇法定休假日、大額支付系統(tǒng)非營業(yè)日、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)非營業(yè)日順延。電子銀行指令申請(qǐng)電子銀行承兌匯票簽發(fā)業(yè)務(wù)大概分為以下幾個(gè)步驟:業(yè)務(wù)人員發(fā)起付款申請(qǐng);企業(yè)相關(guān)部門人員審批付款申請(qǐng);出納人員登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行提交“電子銀行承兌匯票申請(qǐng)”指令;財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行審核“電子銀行承兌匯票申請(qǐng)”指令;開戶銀行審核、批復(fù)企業(yè)提交的信息;企業(yè)收到開戶銀行批復(fù)后的電子銀行承兌匯票;出納人員登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行提交“提示收票”指令;財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行審核“提示收票”指令;電子銀行承兌匯票的收票人簽收票據(jù)。電子發(fā)票的開具與填寫以該案例為例,對(duì)電子商業(yè)匯票進(jìn)行步驟操作。案例:2023年11月15日,龍鑫百貨商店的采購部余浩申請(qǐng)支付武漢柚子日化有限責(zé)任公司貨款62000.00元,已經(jīng)通過了部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審核。請(qǐng)簽發(fā)電子銀行承兌匯票支付貨款(匯票到日期2024年07月15日)。電子發(fā)票的開具與填寫①出納人員登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行提交“電子銀行承兌匯票申請(qǐng)”指令企業(yè)出納人員使用操作U盾登入工行網(wǎng)銀系統(tǒng),依次單據(jù)菜單欄“票據(jù)業(yè)務(wù)”、“銀行承兌匯票申請(qǐng)”按鈕,進(jìn)入到“逐筆申請(qǐng)指令提交”或“批量申請(qǐng)指令提交”錄入界面,依次錄入下列信息:1)收款人全稱:武漢柚子日化有限責(zé)任公司;2)收款人賬號(hào):6216736452287187;省份:湖北??;城市:武漢市;收款銀行/級(jí)別:中國工商銀行;收款賬號(hào)開戶行:中國工商銀行武漢市江漢區(qū)支行;7)票據(jù)金額:62000.008)票據(jù)到期日期:20240715全部信息錄入完畢,檢查無誤后,單擊“提交”按鈕。電子發(fā)票的開具與填寫單擊“提交”按鈕后,再次核對(duì)相關(guān)信息是否有誤,如下圖。若檢查無誤后,單擊“確定”按鈕。若發(fā)現(xiàn)填寫有誤,則單擊“取消”按鈕回到上一步進(jìn)行修改。電子發(fā)票的開具與填寫點(diǎn)擊“確定”按鈕之后,系統(tǒng)會(huì)提示逐筆申請(qǐng)指令已提交,請(qǐng)等待授權(quán)。②財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行審核“電子銀行承兌匯票申請(qǐng)”指令企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理等有審核權(quán)限的人員,使用審核U盾登入工行網(wǎng)銀系統(tǒng),依次單據(jù)菜單欄“票據(jù)業(yè)務(wù)”、“銀行承兌匯票申請(qǐng)”、“逐筆申請(qǐng)指令批復(fù)”按鈕,審核出納人員提交的電子銀行承兌匯票申請(qǐng)指令。③開戶銀行審核、批復(fù)企業(yè)提交的信息企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核成功后,等待開戶銀行處理。開戶銀行根據(jù)企業(yè)提交的信息進(jìn)行審核、批復(fù)。④企業(yè)收到開戶銀行批復(fù)后的電子銀行承兌匯票經(jīng)開戶銀行審核、批復(fù)后,企業(yè)會(huì)收到經(jīng)過開戶銀行批復(fù)后的電子銀行承兌匯票。電子發(fā)票的開具與填寫⑤出納人員登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行提交“提示收票”指令企業(yè)出納人員使用操作U盾登入工行網(wǎng)銀系統(tǒng),依次單擊“票據(jù)業(yè)務(wù)”、“提示收票”、“逐筆申請(qǐng)指令提交”按鈕。提示收票待簽收頁面如下圖。單擊下方的“取消”按鈕,返回到提示收票待簽收頁面。勾選要簽收的這條記錄,單擊“同意簽收”按鈕,完成提示收票簽收指令。⑥財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行審核“提示收票”指令企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理等有審核權(quán)限的人員,使用審核U盾登入工行網(wǎng)銀系統(tǒng),點(diǎn)擊“票據(jù)業(yè)務(wù)”、“提示收票”、“逐筆申請(qǐng)指令批復(fù)”,批復(fù)出納人員提交的提示收票簽收指令。⑦電子銀行承兌匯票的收票人簽收票據(jù)上述操作完成后,該張電子銀行承兌匯票正式對(duì)外付出,等待收款人簽收。任務(wù)三企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫03企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫本節(jié)內(nèi)容的內(nèi)部票據(jù)填寫將與項(xiàng)目二內(nèi)部票據(jù)類型相結(jié)合,以上海卓悅(集團(tuán))股份有限公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為背景,將內(nèi)部票據(jù)繼續(xù)分為以下幾類:與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)(銷售訂單、銷售出庫單、銷售退貨單、其他出庫單);與采購業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)(采購訂單、采購入庫單、采購?fù)素泦巍⑵渌霂靻危?;與暫估業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)(暫估入庫單、暫估回沖單);與存貨生產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)(領(lǐng)料單、產(chǎn)成品入庫單);與貨物調(diào)撥有關(guān)的票據(jù)(調(diào)撥出庫單、調(diào)撥入庫單)。企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫一、與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)以銷售訂單為例,對(duì)銷售業(yè)務(wù)有關(guān)票據(jù)的填寫展開介紹。例1、2023年11月24日,上海卓悅(集團(tuán))股份有限公司銷售一批商品給上海幕林百貨有限責(zé)任公司,商品名稱為霸王洗發(fā)素,商品編碼未XHP001,銷售數(shù)量為300瓶,不含稅售價(jià)為44元,商品從洗護(hù)用品倉庫發(fā)出。請(qǐng)?zhí)顚戜N售訂單。填寫完成的銷售訂單企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫銷售訂單主要內(nèi)容填寫介紹:倉庫:在信息化軟件的初始設(shè)置中預(yù)先預(yù)置倉庫信息,根據(jù)商品所在的倉庫選擇(下同),此處下拉選擇“洗護(hù)用品庫”;往來單位:在信息化軟件的初始設(shè)置中預(yù)先預(yù)置客戶信息(下同),此處下拉選擇“上海幕林百貨有限責(zé)任公司”;日期:日期不用填寫,日期是登錄系統(tǒng)的當(dāng)天;單號(hào):單號(hào)不用填寫,系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的規(guī)則自動(dòng)填寫單據(jù)號(hào)碼;摘要:填寫“銷售商品”,簡要概要當(dāng)前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)即可;編碼/存貨名稱:在信息化軟件的初始設(shè)置中預(yù)先預(yù)置存貨初始信息(下同),此處下拉選擇“XHP001霸王洗發(fā)素”;規(guī)格型號(hào)、單位:系統(tǒng)自動(dòng)帶出當(dāng)前存貨的規(guī)格型號(hào)及計(jì)量單位;(8)數(shù)量:填寫“300”;(9)單價(jià):填寫“44”;(10)不含稅金額:系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)數(shù)量*單價(jià)計(jì)算;(11)稅率:下拉選擇“13%”;稅額:系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)不含稅金額*稅率計(jì)算;價(jià)稅合計(jì):系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)不含金額+稅額計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫二、與采購業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)以采購訂單為例,對(duì)采購業(yè)務(wù)有關(guān)票據(jù)的填寫展開介紹。例2、2023年11月26日,上海卓悅(集團(tuán))股份有限公司從蘇州青山藥業(yè)有限責(zé)任公司采購一批原材料并驗(yàn)收入庫,材料名稱為何首烏,材料編碼為CL002,采購數(shù)量為3000千克,不含稅買價(jià)為23元,材料入原材料倉庫。請(qǐng)?zhí)顚懖少徲唵?。填寫完成的采購訂單企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫倉庫:下拉選擇“原材料庫”;往來單位:下拉選擇“蘇州青山藥業(yè)有限責(zé)任公司”;日期:日期不用填寫,日期是登錄系統(tǒng)的當(dāng)天;單號(hào):單號(hào)不用填寫,系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的規(guī)則自動(dòng)填寫單據(jù)號(hào)碼;摘要:填寫“采購材料”,簡要概要當(dāng)前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)即可;編碼/存貨名稱:下拉選擇“CL002何首烏”;規(guī)格型號(hào)、單位:系統(tǒng)自動(dòng)帶出當(dāng)前存貨的規(guī)格型號(hào)及計(jì)量單位;(8)數(shù)量:填寫“3000”;(9)單價(jià):填寫“23”;(10)不含稅金額:系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)數(shù)量*單價(jià)計(jì)算;(11)稅率:下拉選擇“13%”;稅額:系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)不含稅金額*稅率計(jì)算;價(jià)稅合計(jì):系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)不含金額+稅額計(jì)算。采購訂單主要內(nèi)容填寫介紹企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫三、與暫估業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)以暫估入庫單為例,對(duì)與暫估業(yè)務(wù)有關(guān)票據(jù)的填寫展開介紹。例3、2023年11月30日,上海卓悅(集團(tuán))股份有限公司從蘇州青山藥業(yè)有限責(zé)任公司采購的原材料已驗(yàn)收入庫,于月底仍未收到采購發(fā)票,遂將材料暫估處理,材料名稱為當(dāng)歸,材料編碼為CL003,入庫數(shù)量為1000千克,根據(jù)合同不含稅買價(jià)為25元,材料已驗(yàn)收入材料倉庫。請(qǐng)?zhí)顚憰汗廊霂靻?。填寫完成的暫估入庫單企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫暫估入庫單主要內(nèi)容填寫介紹:倉庫:下拉選擇“原材料庫”;往來單位:下拉選擇“蘇州青山藥業(yè)有限責(zé)任公司”;日期:日期不用填寫,日期是登錄系統(tǒng)的當(dāng)天;單號(hào):單號(hào)不用填寫,系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的規(guī)則自動(dòng)填寫單據(jù)號(hào)碼;摘要:填寫“暫估材料入庫”,簡要概要當(dāng)前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)即可;編碼/存貨名稱:下拉選擇“CL003當(dāng)歸”;規(guī)格型號(hào)、單位:系統(tǒng)自動(dòng)帶出當(dāng)前存貨的規(guī)格型號(hào)及計(jì)量單位;(8)數(shù)量:填寫“1000”;(9)單價(jià):填寫“25”;(10)不含稅金額:系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)數(shù)量*單價(jià)計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫四、與存貨生產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)以領(lǐng)料單為例,對(duì)與存貨生產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)票據(jù)的填寫展開介紹。例4、2023年11月24日,生產(chǎn)部門的生產(chǎn)工人王毅從原材料庫中申請(qǐng)領(lǐng)一批材料用于生產(chǎn)洗發(fā)水,材料編碼及名稱為CL002何首烏,領(lǐng)用數(shù)量為500千克。請(qǐng)?zhí)顚戭I(lǐng)料單。填寫完成的領(lǐng)料單企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫領(lǐng)料單主要內(nèi)容填寫介紹:倉庫:下拉選擇“原材料庫”;部門:在信息化軟件的初始設(shè)置中預(yù)先預(yù)置部門信息,根據(jù)領(lǐng)用材料的部門選擇,此處下拉選擇“生產(chǎn)車間”;日期:日期不用填寫,日期是登錄系統(tǒng)的當(dāng)天;單號(hào):單號(hào)不用填寫,系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的規(guī)則自動(dòng)填寫單據(jù)號(hào)碼;摘要:填寫“領(lǐng)用材料”,簡要概要當(dāng)前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)即可;編碼/存貨名稱:下拉選擇“CL002何首烏”;規(guī)格型號(hào)、單位:系統(tǒng)自動(dòng)帶出當(dāng)前存貨的規(guī)格型號(hào)及計(jì)量單位;(8)數(shù)量:填寫“500”;(9)金額、單價(jià):不填寫,材料單上僅反應(yīng)領(lǐng)用數(shù)量。企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫五、與貨物調(diào)撥有關(guān)的票據(jù)以調(diào)撥出庫單為例,對(duì)與貨物調(diào)撥有關(guān)票據(jù)的填寫展開介紹。例5、2023年11月27日,上海卓悅(集團(tuán))股份有限公司將總部電子產(chǎn)品庫的HL電腦,調(diào)出500臺(tái)到蘇州分部電子產(chǎn)品庫。請(qǐng)?zhí)顚懻{(diào)撥出庫單。填寫完成的調(diào)撥出庫單企業(yè)內(nèi)部電子票據(jù)的填寫調(diào)撥出庫單主要內(nèi)容填寫介紹:倉庫:下拉選擇“總部電子產(chǎn)品庫”;業(yè)務(wù)類型:在信息化軟件的初始設(shè)置中預(yù)先預(yù)置調(diào)撥業(yè)務(wù)類型,根據(jù)調(diào)撥類型選擇,此處下拉選擇“調(diào)撥出庫”;日期:日期不用填寫,日期是登錄系統(tǒng)的當(dāng)天;單號(hào):單號(hào)不用填寫,系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的規(guī)則自動(dòng)填寫單據(jù)號(hào)碼;摘要:填寫“總部調(diào)撥產(chǎn)品到蘇州分部”,簡要概要當(dāng)前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)即可;編碼/存貨名稱:下拉選擇“HL電腦”;規(guī)格型號(hào)、單位:系統(tǒng)自動(dòng)帶出當(dāng)前存貨的規(guī)格型號(hào)及計(jì)量單位;(8)數(shù)量:填寫“500”;調(diào)出倉庫:輸入“總部電子產(chǎn)品庫”;調(diào)入倉庫:輸入“蘇州分部電子產(chǎn)品庫”。電子票據(jù)技術(shù)電子票據(jù)的審核與整理電子票據(jù)的審核與整理311

、了解電子票據(jù)審核與整理的總體內(nèi)容;2

、掌握各類電子票據(jù)審核要素,

審核要求;3

、了解電子票據(jù)審核不符合要求時(shí)的處理;4

、了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的含義及分類;5

、掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)要素;6

、掌握電子票據(jù)的整理方法及整理思路。知識(shí)目標(biāo)21

、具備較強(qiáng)的溝通能力、協(xié)調(diào)能力、組織能力和判斷能力;2

、具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力,

能夠?qū)﹄娮悠睋?jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和分析;3

、具備較強(qiáng)的責(zé)任心和團(tuán)隊(duì)合作精神。素質(zhì)目標(biāo)1

、了解電子票據(jù)的審核流程、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核方法等;2

、掌握電子票據(jù)的查驗(yàn)技術(shù)、查驗(yàn)方法等;3

、具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力,

能夠?qū)﹄娮悠睋?jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和分析;4

、具備識(shí)別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的能力;5

、具備將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行劃分的能力。能力目標(biāo)任務(wù)一電子票據(jù)的審核01一、總體審核原則電子票據(jù)的審核主要涉及真實(shí)性審核、合法性合規(guī)性審核和完整性正確性審核。1真實(shí)性審核3完整性、正確性審核合法性、合規(guī)性審核二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)(一)電子發(fā)票的審核要點(diǎn)1、電子發(fā)票的基本審核點(diǎn)審核電子發(fā)票是否真實(shí)有效,是否存在偽造、變?cè)斓惹闆r。對(duì)于取得的電子發(fā)票查詢其真實(shí)性的操作流程圖,如下圖所示。二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)圖示操作:①登錄電子稅務(wù)局官網(wǎng)主頁后,點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅務(wù)數(shù)字賬戶”,如下圖所示:②點(diǎn)擊“發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)”,如下圖所示:二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)③點(diǎn)擊“全量發(fā)票查詢”,如下圖所示:④選擇并輸入要查詢的信息,點(diǎn)擊查詢按鈕后便可查詢到該張發(fā)票。如下圖所示:二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)⑤已查詢的發(fā)票記錄,如下圖所示:⑥點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕,查看電子發(fā)票。如右圖所示:二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)下列原因錯(cuò)誤可能導(dǎo)致發(fā)票查詢失?。翰樵冾愋瓦x擇不當(dāng);發(fā)票來源選擇不當(dāng);票種范圍選擇不當(dāng);發(fā)票狀態(tài)選擇不當(dāng);發(fā)票號(hào)碼(數(shù)電票號(hào)碼、發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼)輸入錯(cuò)誤;對(duì)方納稅人識(shí)別號(hào)輸入錯(cuò)誤;對(duì)方納稅人名稱輸入錯(cuò)誤;開票日期范圍選擇不當(dāng)。發(fā)票查詢失敗原因二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票的種類相符合;票據(jù)加蓋的印章是否與票據(jù)種類相符合。審核發(fā)票的項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容的完整性、正確性與合理性;審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的合理性;審核發(fā)票是否符合本單位的內(nèi)部制度等相關(guān)規(guī)定。二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)2、電子發(fā)票的特殊審核點(diǎn)農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票在開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí),必須開具增值稅普通發(fā)票,在選擇特定業(yè)務(wù)時(shí),選擇“農(nóng)產(chǎn)品收購”或“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”特定業(yè)務(wù)類型。自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)建筑服務(wù)電子發(fā)票企業(yè)在提供建筑服務(wù)并開具發(fā)票時(shí),應(yīng)選擇“建筑服務(wù)”這項(xiàng)特定業(yè)務(wù),需關(guān)注建筑服務(wù)發(fā)生地、建筑項(xiàng)目名稱、跨地(市)標(biāo)志。二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票需要關(guān)注出行人是否為本企業(yè)員工;出行日期、出發(fā)地、到達(dá)地是否與出行人實(shí)際出差的行程匹配;乘坐交通工具類型,是否與出行人出差途徑地應(yīng)乘坐的交通工具匹配;乘坐交通工具的等級(jí)和交通工具的類型是否符合企業(yè)的規(guī)章制度;發(fā)票金額是否符合企業(yè)的規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定。二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票需關(guān)注對(duì)方開具的發(fā)票是否是貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票,運(yùn)輸貨物所對(duì)應(yīng)的運(yùn)輸工具種類是否合理、起運(yùn)地和到達(dá)地是否正確、運(yùn)輸費(fèi)的金額是否合理等。不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)電子發(fā)票需關(guān)注不動(dòng)產(chǎn)地址、經(jīng)營租賃期起止時(shí)間、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)、是否跨地(市)及面積單位。二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)不動(dòng)產(chǎn)銷售電子發(fā)票需關(guān)注不動(dòng)產(chǎn)地址、是否跨地(市)及面積單位、數(shù)量、單價(jià);銷售給個(gè)人的不動(dòng)產(chǎn),必須開具增值稅普通發(fā)票;涉及無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)時(shí),應(yīng)在發(fā)票的“備注”欄內(nèi)寫明“無償贈(zèng)與”字樣;其他享受免稅優(yōu)惠政策的銷售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)在發(fā)票的“備注”欄內(nèi)寫明“免稅”字樣。二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)電子銀行承兌匯票電子商業(yè)承兌匯票(二)銀行收付款電子憑證的審核要點(diǎn)1、電子商業(yè)匯票二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)審核票面要素是否填寫齊全。電子商業(yè)匯票出票必須記載下列事項(xiàng):1)表明“電子銀行承兌匯票”或“電子商業(yè)承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;出票人名稱;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;票據(jù)到期日;出票人簽章。匯票上如未記載上述事項(xiàng)之一的,匯票無效。審核票面要素二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)審核收到的電子商業(yè)匯票是否在承兌期限內(nèi)。電子商業(yè)匯票承兌期限最長不得超過1年;實(shí)物票據(jù)承兌期限最長不得超過6個(gè)月;審核出票人以及收款人名稱是否出現(xiàn)誤寫、錯(cuò)寫等問題。比如將“中國石化集團(tuán)”,在填寫的時(shí)候?qū)懗闪恕爸惺瘓F(tuán)”;審核票面上是否標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣,審核票據(jù)是否被限制流通;審核電子商業(yè)匯票是否已被質(zhì)押。審核票面要素二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)電子商業(yè)匯票的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須具有真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系;只有企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織才能使用電子商業(yè)匯票,個(gè)人不能使用。在對(duì)外取得電子商業(yè)匯票時(shí),只對(duì)信譽(yù)好、資信高又有長期業(yè)務(wù)往來的優(yōu)質(zhì)客戶收取銀行承兌匯票。電子商業(yè)匯票真實(shí)性審核及管理二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)票面風(fēng)險(xiǎn)1234背書風(fēng)險(xiǎn)托收風(fēng)險(xiǎn)保管風(fēng)險(xiǎn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)2、網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)核對(duì)公司財(cái)務(wù)記錄和銀行賬單是否一致,排除賬目錯(cuò)誤的可能性;防止財(cái)務(wù)人員惡意挪用企業(yè)資金,明確資金流向;有助于解決企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的糾紛;能夠及時(shí)掌握企業(yè)資金狀況,有效管理企業(yè)財(cái)務(wù);在進(jìn)行報(bào)稅、財(cái)務(wù)審計(jì)等方面提供有力的憑證。網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單的作用二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)及時(shí)審核、核對(duì)回執(zhí)單,排除錯(cuò)誤和瑕疵;存儲(chǔ)在專門的財(cái)務(wù)檔案中,尤其是在稅務(wù)局檢查和審計(jì)時(shí)需要準(zhǔn)備出具;系統(tǒng)地歸檔不同時(shí)間段的回執(zhí)單,方便查閱和核對(duì)歷史記錄。處理網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)銷售業(yè)務(wù)流程(三)內(nèi)部電子憑證的審核要點(diǎn)1、與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)審核二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)銷售合同銷售訂單銷售出庫單銷售發(fā)貨單銷售退貨單銀行收款回執(zhí)單銷售業(yè)務(wù)需審核的電子單據(jù)二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)確保制定合理的銷售政策確保銷售結(jié)果符合銷售計(jì)劃確保銷售訂單的確認(rèn)經(jīng)過嚴(yán)格審核確保銷售行為符合國家相關(guān)法律規(guī)定確保銷售訂單與合同條款能夠?qū)崿F(xiàn)確保銷售確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)確確保發(fā)貨收到授權(quán)確保發(fā)貨按照訂單信息進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)2、與采購業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)審核采購業(yè)務(wù)流程二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)采購申請(qǐng)單采購合同采購訂單采購入庫單采購發(fā)票采購?fù)素泦毋y行付款回執(zhí)單采購業(yè)務(wù)需審核的電子單據(jù)二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)確保采購價(jià)格合理確保采購的原材料符合生產(chǎn)需求確保原材料采購成本效率最佳確保庫存原材料符合生產(chǎn)需求確保選擇合適的供應(yīng)商確保采購經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批確保合同條款嚴(yán)格履行確保采購合同妥善保管確保預(yù)付款得到適當(dāng)審批確保合同糾紛得到妥善處理采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)3、與存貨生產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)審核存貨生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程二、各類電子票據(jù)的審核要點(diǎn)領(lǐng)料單產(chǎn)成品入庫單成本計(jì)算表單確保編制合理的生產(chǎn)計(jì)劃確保生產(chǎn)計(jì)劃有效執(zhí)行確保生產(chǎn)設(shè)備得到妥善維護(hù)確保生產(chǎn)物料按照生產(chǎn)要求領(lǐng)用確保成本核算準(zhǔn)確確保有效控制生產(chǎn)成本確保生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量符合要求存貨生產(chǎn)業(yè)務(wù)需審核的電子單據(jù)及關(guān)鍵控制點(diǎn)任務(wù)二電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類02電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)又稱會(huì)計(jì)事項(xiàng),是指在企業(yè)、行政事業(yè)等單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)生的,能引起會(huì)計(jì)要素增減變化的事項(xiàng)??煞譃閷?duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)兩類。一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)概念二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)含義及涉及到的原始憑證1、概念籌資是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動(dòng)對(duì)資金的需要,通過一定的渠道,采取適當(dāng)?shù)姆绞剑@取所需資金的一種行為。2、業(yè)務(wù)整理資金籌集業(yè)務(wù),以借入的長期借款為例。涉及原始憑證是“銀行借款借據(jù)”。銀行借款借據(jù)電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類1、概念固定資產(chǎn)是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營管理或出租而持有的,使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2、業(yè)務(wù)整理以購入不需要安裝的固定資產(chǎn),且款已付業(yè)務(wù)為例。涉及原始憑證有“增值專用發(fā)票或普通發(fā)票”、“新增固定資產(chǎn)登記表”、“網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單”。增值稅專用發(fā)票新增固定資產(chǎn)登記表網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類1、概念材料采購是指企業(yè)利用貨幣資金購買材料的活動(dòng),是生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容之一。為了核算企業(yè)外購材料的買價(jià)和采購費(fèi)用,計(jì)算確定材料采購的實(shí)際成本,應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用“材料采購”賬戶。2、業(yè)務(wù)整理材料采購并入庫,款已付業(yè)務(wù)涉及原始憑證有“增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票”、“采購入庫單”、“網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單”。增值稅專用發(fā)

票電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單采購入庫單電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類,1、生產(chǎn)過程概述生產(chǎn)過程是制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的主要過程是連接供應(yīng)與銷售兩個(gè)過程的中心環(huán)節(jié)。2、業(yè)務(wù)整理①直接材料直接材料涉及原始憑證有“領(lǐng)料單”、“發(fā)出材料單位成本計(jì)算表”、“原材料發(fā)出匯總表”。領(lǐng) 料 單領(lǐng) 料 單電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類領(lǐng) 料 單領(lǐng) 料 單發(fā)出材料單位成本計(jì)算表原材料發(fā)出匯總表電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類②直接人工及制造費(fèi)用以核算應(yīng)付工資為例,涉及原始憑證有“生產(chǎn)工時(shí)明細(xì)表”、“工資明細(xì)表”、“工資分配表”。生產(chǎn)工時(shí)明細(xì)表工資分配表工資明細(xì)表電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類1、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)容銷售過程是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最后一個(gè)階段,主要業(yè)務(wù)核算有:①銷售產(chǎn)品,取得收入,結(jié)算貨款②計(jì)算并繳納銷售稅金③結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售成本④其他業(yè)務(wù)(銷售材料,出租包裝物等)2、業(yè)務(wù)整理產(chǎn)品銷售收入涉及的原始憑證有“增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票”、“銷售單”、“網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單”。電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類增值稅專用發(fā)票銷 售 單網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類1、企業(yè)期間費(fèi)用的內(nèi)容期間費(fèi)用不歸屬于某個(gè)特定的成本核算對(duì)象,是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的,與會(huì)計(jì)期間相聯(lián)系,應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用,包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。①管理費(fèi)用是用來核算企業(yè)行政部門為管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。②銷售費(fèi)用是用來核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。③財(cái)務(wù)費(fèi)用是用來核算企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營的需要籌集負(fù)債資金而發(fā)生的各項(xiàng)籌資費(fèi)用。2、業(yè)務(wù)整理①管理費(fèi)用,以企業(yè)日?;顒?dòng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例,涉及的原始憑證有“普通發(fā)票”、“網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單”。電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單增值稅普通發(fā)票電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類②銷售費(fèi)用,以企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出為例,涉及的原始憑證有“增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票”、“網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單”。網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)單增值稅專用發(fā)票電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類③財(cái)務(wù)費(fèi)用,以企業(yè)向銀行借入借款而產(chǎn)生的借款利息為例,涉及的原始憑證是“銀行借款利息計(jì)算表”。銀行借款利息計(jì)算表電子票據(jù)的業(yè)務(wù)分類1、財(cái)產(chǎn)清查的概念財(cái)產(chǎn)清查就是通過對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)無形資產(chǎn)的實(shí)地查證,對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的查詢核對(duì),確定某一時(shí)點(diǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù),查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種會(huì)計(jì)核算方法。2、業(yè)務(wù)整理對(duì)材料盤點(diǎn)為例。發(fā)現(xiàn)原材料實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)不相符時(shí)涉及的原始憑證是“簡易存貨盤盈盤虧報(bào)告表”。對(duì)盤盈或盤虧數(shù)額進(jìn)行處理時(shí)涉及的原始憑證是“存貨盤盈盤虧核銷報(bào)告表”。簡易存貨盤盈盤虧報(bào)告表存貨盤盈盤虧核銷報(bào)告表電子票據(jù)技術(shù)會(huì)計(jì)檔案的歸檔與保管電子票據(jù)的概述231.

了解會(huì)計(jì)資料歸檔的重要性;.

掌握會(huì)計(jì)資料歸檔的基本流程;.

掌握會(huì)計(jì)檔案的管理要求;.

掌握《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定;.

掌握會(huì)計(jì)檔案的保管內(nèi)容和期限;.

掌握會(huì)計(jì)檔案銷毀政策和流程。知識(shí)目標(biāo).

具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神,

能夠協(xié)作其他部門完成相關(guān)工作;.

具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí),能夠嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)

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