互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收政策與稅務(wù)籌劃考核試卷

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收政策與稅務(wù)籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在考察考生對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收政策及稅務(wù)籌劃的理解和應(yīng)用能力，幫助考生掌握相關(guān)法規(guī)和政策，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策范圍？（）

A.技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅

C.資源稅減免

D.文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

2.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，應(yīng)滿足以下哪項(xiàng)條件？（）

A.技術(shù)研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的比例

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率

C.獲得授權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量

D.負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比例

3.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入

B.廣告服務(wù)收入

C.電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)收入

D.信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入

4.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于避稅方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.增加成本費(fèi)用

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

5.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)

C.從事文化產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額低于100萬元

6.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.高管薪酬

B.廣告費(fèi)用

C.董事會(huì)費(fèi)用

D.非公益性捐贈(zèng)

7.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

8.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種策略屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

9.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

10.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于避稅方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.減少成本費(fèi)用

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

11.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)

C.從事文化產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額低于100萬元

12.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于節(jié)稅策略？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.減少成本費(fèi)用

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

13.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入

B.廣告服務(wù)收入

C.電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)收入

D.信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入

14.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

15.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

16.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種策略屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

17.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)

C.從事文化產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額低于100萬元

18.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于避稅方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.減少成本費(fèi)用

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

19.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入

B.廣告服務(wù)收入

C.電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)收入

D.信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入

20.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

21.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

22.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種策略屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

23.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)

C.從事文化產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額低于100萬元

24.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于避稅方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.減少成本費(fèi)用

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

25.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入

B.廣告服務(wù)收入

C.電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)收入

D.信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入

26.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

27.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

28.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種策略屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

29.以下哪種情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)

C.從事文化產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額低于100萬元

30.以下哪種情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些情形可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為稅收優(yōu)惠享受不當(dāng)？（）

A.未按規(guī)定進(jìn)行備案

B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與認(rèn)定不符

C.未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)

D.虛假申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

2.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息費(fèi)用

D.捐贈(zèng)費(fèi)用

3.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

4.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入

B.廣告服務(wù)收入

C.電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)收入

D.信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入

5.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些策略可能屬于節(jié)稅策略？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.減少成本費(fèi)用

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

6.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除？（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票費(fèi)用

D.購(gòu)買稅控設(shè)備費(fèi)用

7.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

8.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅地點(diǎn)

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

9.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

10.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些策略可能屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

11.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除？（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票費(fèi)用

D.購(gòu)買稅控設(shè)備費(fèi)用

12.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

13.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

14.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些策略可能屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

15.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除？（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票費(fèi)用

D.購(gòu)買稅控設(shè)備費(fèi)用

16.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

17.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

18.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些策略可能屬于節(jié)稅策略？（）

A.延遲納稅

B.稅收籌劃

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.資產(chǎn)重組

19.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除？（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票費(fèi)用

D.購(gòu)買稅控設(shè)備費(fèi)用

20.以下哪些情形下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？（）

A.新設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.股權(quán)激勵(lì)

C.研發(fā)投入

D.財(cái)務(wù)困難

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)享受______政策，可以加計(jì)扣除其研發(fā)費(fèi)用。

2.股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅______，是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)常見的稅收優(yōu)惠政策。

3.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)位于______地區(qū)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

4.稅收籌劃的首要目標(biāo)是______，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

5.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過______方式，可以實(shí)現(xiàn)增值稅即征即退。

6.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，可以______部分成本費(fèi)用。

7.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出口______，可以享受增值稅零稅率政策。

8.稅務(wù)籌劃中，______是一種常見的節(jié)稅策略。

9.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循______原則。

10.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例一般為______。

11.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，可以選擇______方式享受稅收優(yōu)惠。

12.企業(yè)所得稅的稅率為______和______。

13.增值稅的稅率分為______、______和______。

14.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)生的______，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

15.稅務(wù)籌劃中，______是一種常見的避稅方法。

16.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)選擇合適的______，可以降低稅收負(fù)擔(dān)。

17.企業(yè)所得稅的減免稅期限一般為______年。

18.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出口______，可以享受增值稅免稅政策。

19.稅務(wù)籌劃中，______是一種常見的節(jié)稅手段。

20.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注______風(fēng)險(xiǎn)。

21.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)包括______和______。

22.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，可以采取______和______兩種方式。

23.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括______和______。

24.增值稅的征稅范圍包括______和______。

25.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)研發(fā)投入超過一定比例，即可自動(dòng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。（）

2.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，員工獲得股票期權(quán)無需繳納個(gè)人所得稅。（）

3.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)無論位于何處，企業(yè)所得稅稅率均為25%。（）

4.稅務(wù)籌劃的主要目的是通過合法手段減少企業(yè)稅負(fù)。（）

5.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出口的貨物，只有出口到發(fā)達(dá)國(guó)家才能享受增值稅零稅率政策。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用和利息費(fèi)用。（）

7.稅務(wù)籌劃中，轉(zhuǎn)移定價(jià)是一種常見的避稅手段。（）

8.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以選擇在稅收優(yōu)惠政策較少的地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以降低稅負(fù)。（）

9.企業(yè)所得稅減免稅期限最長(zhǎng)可達(dá)10年。（）

10.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出口的無形資產(chǎn)，可以享受增值稅免稅政策。（）

11.稅務(wù)籌劃可以通過選擇合適的納稅地點(diǎn)來降低稅負(fù)。（）

12.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例因企業(yè)類型而異，最高可達(dá)75%。（）

13.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，員工獲得限制性股票無需繳納個(gè)人所得稅。（）

14.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

15.稅務(wù)籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策是一種常見的節(jié)稅策略。（）

16.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出口的勞務(wù)，只有出口到發(fā)達(dá)國(guó)家才能享受增值稅零稅率政策。（）

17.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠和稅前扣除優(yōu)惠。（）

18.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大化企業(yè)的財(cái)務(wù)利益。（）

19.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)研發(fā)投入超過一定比例，即可自動(dòng)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

20.稅務(wù)籌劃中，延遲納稅是一種常見的避稅手段。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容，并分析這些政策對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，闡述互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及如何有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.闡述互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并舉例說明具體的籌劃方法。

4.分析互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收政策的變化趨勢(shì)，討論這些變化對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某互聯(lián)網(wǎng)公司主要從事在線游戲業(yè)務(wù)，近年來公司業(yè)績(jī)穩(wěn)步增長(zhǎng)，但公司所得稅稅負(fù)較重。請(qǐng)根據(jù)以下信息，分析該公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)并提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃建議。

案例信息：

-公司注冊(cè)資本1000萬元，年?duì)I業(yè)收入5000萬元，年凈利潤(rùn)1000萬元。

-公司研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的比例為5%。

-公司位于一線城市，享受不到西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

-公司存在大量廣告費(fèi)用支出。

請(qǐng)回答：

-分析該公司可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

-提出至少兩種稅務(wù)籌劃建議。

2.案例背景：某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)計(jì)劃在一年內(nèi)完成兩筆股權(quán)激勵(lì)，分別為核心員工和初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)。請(qǐng)根據(jù)以下信息，分析該企業(yè)在稅務(wù)籌劃中可能遇到的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的解決方案。

案例信息：

-核心員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃：預(yù)計(jì)授予員工股票期權(quán)100萬股，行權(quán)價(jià)為10元/股，員工預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)行權(quán)。

-初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃：預(yù)計(jì)授予初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)始人股票期權(quán)200萬股，行權(quán)價(jià)為5元/股，創(chuàng)始人預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)行權(quán)。

-公司目前享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為15%。

-員工和創(chuàng)始人的個(gè)人所得稅稅率為20%。

請(qǐng)回答：

-分析該企業(yè)在股權(quán)激勵(lì)稅務(wù)籌劃中可能遇到的挑戰(zhàn)。

-提出至少兩種解決方案，以降低股權(quán)激勵(lì)對(duì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.A

4.C

5.B

6.B

7.C

8.A

9.C

10.C

11.B

12.C

13.D

14.C

15.B

16.A

17.B

18.C

19.A

20.D

21.B

22.D

23.B

24.C

25.A

26.A

27.D

28.B

29.A

30.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.BC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.BC

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

2.遞延納稅

3.西部地區(qū)

4.稅收籌劃

5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

6.扣除

7.服務(wù)

8.延遲納稅

9.合法性

10.75