財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后練習(xí)題

財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后練習(xí)題

您的姓名：［填空題I*

一、單選題

1.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，債權(quán)人更關(guān)注的信息是（）［單選題I*

A.償債能力（正輔答案）

B.營運(yùn)能力

C.發(fā)展能力

D.盈利能力

2.綜合企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況提出的理想評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是（）［單選題］*

A.經(jīng)驗(yàn)基準(zhǔn)

B.行業(yè)基準(zhǔn)

C.歷史基準(zhǔn)

D.目標(biāo)基準(zhǔn)F誦答案）

3.下列各項(xiàng)負(fù)債中，不屬于長期負(fù)債的是（）［單選題］*

A.長期借款

B.應(yīng)付債券

C.長期應(yīng)付款

D.遞延所得稅正求答案）

4.下列關(guān)于保守型資本結(jié)構(gòu)的描述，正確的是（）［單選題］*

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，資本成本較高

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，資本成本較高正洲答案）

C.企業(yè)的權(quán)益資金較少，企業(yè)負(fù)債比率較高

D.企業(yè)的權(quán)益資金較少，資本成本較低

5.下列各項(xiàng)中，不屬于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目是（）［單選題］*

A.本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.前期銷售商品提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金

C.前期預(yù)收的款項(xiàng)（正確答案）

D.企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金

6.在企業(yè)高速成長階段，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量往往是（）［單選題］*

A.流入量大于流出量

B.流出量大于流入量正確答案）

C.流入量等于流出量

D.不一定

7.下列財(cái)務(wù)比率中，最為穩(wěn)健的償債能力指標(biāo)是（）［單選題］*

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動(dòng)比率

C.速動(dòng)比率

D.現(xiàn)金比率（正確答案）

8.下列各項(xiàng)中，不能說明短期償債能力與長期償債能力區(qū)別的是（）［單選題］*

A.長短期償債能力反映的償還期限不同

B.長短期償債能力涉及的債務(wù)償付支出性質(zhì)不同

C.長短期償債能力涉及的債務(wù)償付資產(chǎn)不同

D.長短期償債能力的穩(wěn)定性不同確答案）

9.可用來補(bǔ)充說明和評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)性的指標(biāo)是（）［單選題］

A.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

C.營業(yè)周期（正確答案）

D.產(chǎn)品周期

10.下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)全部資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)是（）［單選題］*

A.凈資產(chǎn)收益率

B.資產(chǎn)總額

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:正確答案）

D.利潤總額

11.某企業(yè)年度主營業(yè)務(wù)收入為268000元，流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為67000元，則

該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為（）［單選題］*

A.4天

B.15天

C.60天

D.90天（正確答案）

12.杜邦分析系統(tǒng)中，提高總資產(chǎn)收益率的途徑是（”單選題］*

A.加強(qiáng)銷售管理，提高銷售凈利率（正確答案）

B.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，降低總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.加強(qiáng)負(fù)債管理，降低資產(chǎn)負(fù)債率

D.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

13.某企業(yè)上年的銷售凈利率為7.74%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.27,今年的銷售凈利率為

8.78%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.08,則今年的總資產(chǎn)收益定與上年相比，其變化趨勢是（）

［單選題］*

D.每股收益

18.某企業(yè)2008年平均總資產(chǎn)為8000萬元，實(shí)際銷售收入凈額為5500萬元，實(shí)

現(xiàn)凈利潤為380萬元，平均資產(chǎn)負(fù)債率為60%,見該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為（）［單

選題］*

A.6.67%

B.6.91%

C.1L88%（：E確答案）

D.17.27%

19.會(huì)計(jì)報(bào)表解讀一般不包括的內(nèi)容是（）［單選題］*

A.會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量分析

B.會(huì)計(jì)報(bào)表要素分析止確答案）

C.會(huì)計(jì)報(bào)表趨勢分析

D.會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析

20.下列財(cái)務(wù)信息的內(nèi)容中，屬于會(huì)計(jì)信息的是（）［單選題］*

A.市場信息

B.公司治理信息

C.財(cái)務(wù)報(bào)告（正確答案）

D.審計(jì)報(bào)告

21.銷售費(fèi)用的分析中，下列情況可能不合理的是（）［單選題］*

A.在新地域設(shè)立銷售機(jī)溝

R.向新地域派住銷售人員

C在新產(chǎn)品上投入更多廣告

D.在成熟產(chǎn)品上投入更多廣告（正確答案）

22.通過現(xiàn)金流量表分析，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者可以達(dá)到的主要目的是（）［單選題］*

A.分析企業(yè)盈利能力

B.評(píng)價(jià)企業(yè)利潤質(zhì)量IH確答案）

C.分析企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.預(yù)測企業(yè)未來投資保持率

23.對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長的公司來說，下列說法正確的是（）【單選題I*

A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)口確答案）

B.投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)

C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)

24.流動(dòng)比率小于1時(shí)，賒購原材料若干，將會(huì)（）［單選題］*

A.增大流動(dòng)比率（正確答案）

B.降低流動(dòng)比率

C.降低營運(yùn)資金

D.增大營運(yùn)資金

25.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要把一些項(xiàng)目從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的原因不包括（）［單選題］*

A.可能存在部分存貨變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值的情況

B.部分存貨可能屬于安全庫存

C.預(yù)付賬款的變現(xiàn)能力較差

D.存貨可能采用不同的評(píng)價(jià)方法（正確答案）

26.某公司2009年?duì)I業(yè)收入凈額為36000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為20天，固定

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為100天。假定沒有其他資產(chǎn)，則該公司2008年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)定為（）

［單選題］*

A.2.9次

B.3次（正確答案）

C.3.2次

D.3.4次

27.在基本條件不變的情況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致總資產(chǎn)收益率下降的是（）［單

選題］*

A.用銀行存款支付一筆銷售費(fèi)用正確答案）

B.用銀行存款購入一臺(tái)設(shè)備

C.將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股

D.用銀行存款歸還銀行借款

28.杜邦分析體系的核心、指?標(biāo)是（）［單選題］*

A.總資產(chǎn)收益率

B.銷售凈利率

C.凈資產(chǎn)收益率:正確答案）

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

29.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)利用價(jià)值的因素是（）I單選題］次

A.季節(jié)性經(jīng)營引起的銷售額波動(dòng)

B.銷售折讓和銷售折扣（正確答案）

C.大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售

D.年末大量銷售

30.資產(chǎn)負(fù)債表質(zhì)量分析是對(duì)（）I單選題］*

A.財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量分析:"前答案）

B.財(cái)務(wù)成果質(zhì)量分析

C.現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量分析

D.產(chǎn)品質(zhì)量分析

31.反映利潤質(zhì)量較高的事項(xiàng)是（）［單選題］*

A.利潤的含金量較低

B.利潤沒有較多的現(xiàn)金支撐

C.利潤來源于未來持續(xù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)（正3答案）

D.利潤來源于未來具有可預(yù)測性的業(yè)務(wù)

32.能夠反映企業(yè)利息償付安全性的最佳指標(biāo)是（）［單選題］*

A.利息保障倍數(shù)

B.流動(dòng)比率

C.凈利息率

D.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)E確答案）

33.杜邦分析體系中不涉及（）［單選題］*

A.償債能力分析

B.資產(chǎn)管理能力分析

C.盈利能力分析

D.發(fā)展能力分析（正潴答案）

34、下列各項(xiàng)中，反映現(xiàn)金流量匹配情況的比率是（）［單選題］*

A.流入結(jié)構(gòu)

B.流出結(jié)構(gòu)

C.定比比率

D.流入與流出的比率可確答案）

35.現(xiàn)金流量表可用于（）［單選題］

A.分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.分析資產(chǎn)質(zhì)量

C.預(yù)測未來的現(xiàn)金流量（正砒答案）

D.預(yù)測未來利潤與現(xiàn)金流量的差異

36.利用財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)進(jìn)行發(fā)展能力分析時(shí)，不涉及的方面是（）［單選題］*

A.企業(yè)競爭能力分析

B.企業(yè)周期分析

C.企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析

D.企業(yè)發(fā)展能力戰(zhàn)略分析（正確答案）

37.下列有關(guān)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）［單選題］*

A.企業(yè)提供的歷史成本信息與使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要完全相關(guān)

B.可理解性要求使用者具有一定的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，并愿意付

出努力去研究這些信息（正確答案）

C.可比性是指不同企業(yè)在相同期間所提供的會(huì)計(jì)信息能夠可比

D.實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的法律形式進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和

報(bào)告

38.下列有關(guān)財(cái)務(wù)分析的表述中，錯(cuò)誤的是（）［單選題］*

A.確立分析目標(biāo)是財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)，它決定了后續(xù)分析內(nèi)容和分析結(jié)論

B.行業(yè)基準(zhǔn)不適合壟斷型企業(yè)的財(cái)務(wù)分析

C.百分比變動(dòng)比較可以解決絕對(duì)性比較的缺陷，分析人員應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)的絕對(duì)數(shù)換算

成變動(dòng)的百分比（正確答案）

D.比率分析法主要分為兩成比率分析和相關(guān)比率分析

39.現(xiàn)金流量表中的三大類別是（）［單選題|*

A.現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和流入流出凈額

B.期初余額、期末余額和當(dāng)期發(fā)生額

C.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

D.營業(yè)收入、凈利潤和營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量

40.下列選項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生變化的是()［單選題］*

A.收回應(yīng)收賬款

B.用現(xiàn)金購買債券

C.接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)正優(yōu)答案)

D.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資

41.若流動(dòng)比率大于1,則下列結(jié)論成立的是()［單選題］*

A.速動(dòng)比率大于1

B.營運(yùn)資金大于。王確答案)

C.資產(chǎn)負(fù)債率大于I

D.短期償債能力絕對(duì)有保障

42.企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說明()［單選題］*

A.企業(yè)的營業(yè)收入較高

B.企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)

C.企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度較快E受谷案)

D.流動(dòng)資產(chǎn)較少

43.某企業(yè)2010年度主營業(yè)務(wù)收入凈額為72000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為32000萬

元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為4000萬元，固定資產(chǎn)平均余額為8000萬元，則該企業(yè)

2010年度的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()［單選題］*

A.4

B.6i;確答案)

C.8

D.9

44.下列指標(biāo)中，能夠較為直觀地反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)對(duì)利潤創(chuàng)造的貢獻(xiàn)是（）［單

選題］*

A.銷售毛利率（正確答案）

B.銷售凈利率

C.總資產(chǎn)收益率

D.凈資產(chǎn)收益率

45.企業(yè)進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)分析的根本目標(biāo)是（）［單選題］*

A.綜合分析企業(yè)的償債能力

B.綜合分析企業(yè)的盈利能力

C.綜合分析企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、成長能力、綜合經(jīng)營管理及其內(nèi)

在聯(lián)系與影響正確答案）

D.綜合分析企業(yè)的成長能力

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于非會(huì)計(jì)信息的有（）*

A.審計(jì)報(bào)告（正確答案）

B.市場信息（正況答案）

C.公司治理信息力嘀答案）

D.宏觀經(jīng)濟(jì)信息（正加答案）

E.現(xiàn)金流量信息

2.進(jìn)行固定資產(chǎn)質(zhì)量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的方面包括（）*

A.固定資產(chǎn)規(guī)模的合埋性（上崗答案）

B.固定資產(chǎn)購置程序的合理性

C.固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性（正確答案）

D.固定資產(chǎn)折舊政策的合理性

E.固定資產(chǎn)日常維護(hù)辦法的合理性

3.對(duì)利潤表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）東

A.利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系

B.利潤表與現(xiàn)金流量表的平衡關(guān)系

C.利潤表結(jié)構(gòu)狀態(tài)（正釧答案）

D.利潤表項(xiàng)目的質(zhì)量正二角答案）

E.利潤表項(xiàng)目的變化趨勢，正確答案）

4.通過現(xiàn)金流量表的分析，會(huì)計(jì)信息使用者可以分析的內(nèi)容包括（）*

A.企業(yè)未來會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力（王確答案）

B.企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者投資報(bào)酬的能力?正加答案）

C.企業(yè)的利潤與經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因確答案）

D.會(huì)計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)正確筌案）

E.企業(yè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤的來源及形成原因

5.企業(yè)償債能力分析的作用包括（）*

A.有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策（工涌答親）

B.有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策］確答案）

C.有利于債權(quán)人進(jìn)行正璃的借貸決策（正確答案）

D.有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（正確答案）

E.有利于正確理解企業(yè)的盈利穩(wěn)定性

6.營運(yùn)能力比率主要包括。*

A.營業(yè)周期（F確答案）

B.存貨周轉(zhuǎn)率正玳答案）

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（正說答案）

D.資產(chǎn)負(fù)債率

E.營業(yè)增長率

7.影響盈利能力的特殊因素包括（）*

A.稅收政策（正確答案）

B.利潤結(jié)構(gòu)（正確答案）

C.資本結(jié)構(gòu)（正旗答案）

D.資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率（正確答案）

E.盈利模式正確答案）

8.需要利用財(cái)務(wù)分析結(jié)論提供依據(jù)的決策和評(píng)價(jià)包括（）*

A.投資決策（正確答案）

B.信貸決策正確答案）

C.產(chǎn)品決策

D.銷售決策（正確答案）

E.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)U諭答案）

9.現(xiàn)金流量表解讀的主要內(nèi)容包括（）*

A.現(xiàn)金流量表正確性分析

B.現(xiàn)金流量表趨勢分析正次答案）

C.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析（正貨答案）

D.現(xiàn)金流量表質(zhì)量分析Q南答案）

E.現(xiàn)金流量表比率分析

10.在企業(yè)短期償債能力分析中，可能增加變現(xiàn)能力的因素有（）*

A.可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)正說答W

B.擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債

C.準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)E琬答案）

D.償債能力的聲譽(yù)正確答案）

E.未作記錄的或有負(fù)債

11.下列各項(xiàng)中，可能縮短營業(yè)周期的事項(xiàng)有（）*

A.存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）上升正礦答案）

B.應(yīng)收賬款余額減少（正確答案）

C.提供給顧客的現(xiàn)金折扣增加，對(duì)他們更具吸引力?正確答案）

D.供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折;口降低，提前付款

E.流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量增加

12.下列各項(xiàng)中，數(shù)值越高則表明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)的指標(biāo)有（）

A.銷售凈利率（正確答案）

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.凈資產(chǎn)收益率【正確答案）

D.速動(dòng)比率

E.總資產(chǎn)凈利率（正確答案）

13.非會(huì)計(jì)報(bào)表信息利用與分析的內(nèi)容包括（）*

A.審計(jì)報(bào)告分析（正確答案）

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)分析E確答案）

C.關(guān)聯(lián)方交易分析5確答案）

D.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更分析正約答案）

E.前期差錯(cuò)更正分析正確答案）

14.通過盈利能力分析可以獲取的信息包括（）

A.分析企業(yè)賺取利潤的能力（正確答案）

B.分析企業(yè)的償債能力

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部管理者的業(yè)績（正確答案）

D.評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

E.分析利潤的質(zhì)量

15.下列關(guān)于利潤表分析的說法，正確的有（）*

A.利潤表的趨勢分析可以分析單一項(xiàng)目在連續(xù)期間的變化：確答案）

B.利潤表的趨勢分析可以從整體角度把握各項(xiàng)目之間的關(guān)系

C.利潤表的結(jié)構(gòu)分析可以分析利潤產(chǎn)生的過程和結(jié)構(gòu)正喻答案）

D.利潤表的結(jié)構(gòu)分析可以分析利潤的來源及構(gòu)成（二確答案）

E.共同比報(bào)表可以分析利潤表結(jié)構(gòu)隨時(shí)間的變化情況正確答案）

16.下列關(guān)于營業(yè)周期的說法，正確的有（）*

A.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的使用效率（正/答案）

B.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平（正確答案）

C.營業(yè)周期可以說明現(xiàn)金回籠的時(shí)間

D.營業(yè)周期可以補(bǔ)充說明企業(yè)的流動(dòng)性正/答案）

E.營業(yè)周期可以分析企業(yè)的發(fā)展能力

17.下列各項(xiàng)中，影響長期償債能力的因素包括（）*

A.盈利能力（正確答案）

B.資本結(jié)構(gòu)（U確答案）

C.長期資產(chǎn)的保值程度（正沉答案）

D.經(jīng)常性的經(jīng)營租賃了確答案）

E.資產(chǎn)的流動(dòng)性

18.下列關(guān)于杜邦體系的說法，正確的有（）

A.杜邦分析體系通過建立新指標(biāo)進(jìn)行全面分析

B.杜邦分析體系是通過相關(guān)財(cái)務(wù)比率的內(nèi)在聯(lián)系構(gòu)建的綜合分析體系（「確”案）

C.杜邦分析體系的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率【正確答案）

D.對(duì)杜邦分析體系進(jìn)行比較分析不僅可以發(fā)現(xiàn)差異，分析差異的原因，還能消除差

異

E.杜邦分析體系一般用于大中型企業(yè)的綜合分析

19.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表分析的表述，錯(cuò)誤的有（）*

A.企業(yè)承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力都與企業(yè)現(xiàn)金流量狀況直接相關(guān)確答案）

B.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量越大，說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定，支付能力越有保障正

確答案）

C.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為正數(shù)，其流入與流出比率一定大于1

D.對(duì)于任何公司而言，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一般大于零，投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)

?。ㄕ_答案）

于零，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)正負(fù)相間

E.現(xiàn)金流量表是分析利淘質(zhì)量的依據(jù)口用答案）

20.下列關(guān)于營業(yè)周期的說法，正確的有（）*

A.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的使用效率（一確答案）

B.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平（正次答案）

C.營業(yè)周期可以說明現(xiàn)金回籠的時(shí)間

D.營業(yè)周期可以補(bǔ)充說明企業(yè)的流動(dòng)性上確答案）

E.營業(yè)周期可以分析企業(yè)的發(fā)展能力

21.下列各項(xiàng)中，影響長期償債能力的因素包括（）*

A.盈利能力（正潴答案）

B.資本結(jié)構(gòu)正確答案）

C.長期資產(chǎn)的保值程度（正確答案）

D.經(jīng)常性的經(jīng)營租賃正優(yōu)答案）

E.資產(chǎn)的流動(dòng)性

22.企業(yè)的利潤來源包括（）*

A.主營業(yè)務(wù)收入（正確答案）

B.其他業(yè)務(wù)收入（正確答案）

C.投資收益（正確答案）

D.營業(yè)外收支（正確答案）

E.資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)損益正確答案）

23.下列選項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)未來具有較強(qiáng)持續(xù)性影響的有（）*

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金二卜確答案）

B.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

C.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金正綱答案）

D.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

E.取得投資收益收到的現(xiàn)金

24.下列選項(xiàng)中，會(huì)影響資產(chǎn)凈利率的有（）*

A.產(chǎn)品的價(jià)格正確答案）

B.單位成本的高低（正確答案）

C銷售量正確答案）

D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率［正玳答案）

E.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（正確答案）

三、判斷題

1.財(cái)務(wù)分析中使用最普遍的分析方法是比較分析法。［判斷題I*

對(duì)

錯(cuò)

2.杜邦分析體系作為綜合財(cái)務(wù)分析體系，可以全面系統(tǒng)地反映企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況

和經(jīng)營成果，但其缺點(diǎn)是該體系在同行業(yè)之間不可比。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

3.總資產(chǎn)增長率指標(biāo)越高，表明企業(yè)一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的速度越

快，企業(yè)發(fā)展后勁也就越大。I判斷題］字

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

4.主營業(yè)務(wù)收入并不能很好地代表總資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)額，以比為

依據(jù)計(jì)算出來的周轉(zhuǎn)率意義不大。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

5.現(xiàn)金凈流量越大，說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況越好。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

6.分析企業(yè)的長期償債能力除了關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模與結(jié)構(gòu)外，還需要關(guān)注

企業(yè)的盈利能力。［判斷題］*

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

7.營業(yè)周期與流動(dòng)比率之間的關(guān)系是：營業(yè)周期越短，正常的流動(dòng)比率就越高；營

業(yè)周期越長，正常的流動(dòng)比率就越低。I判斷題I*

對(duì)

錯(cuò)

四、簡答題

1.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力的分析體現(xiàn)在哪些方面。

［填空題］*

答案解析：企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力的分析體現(xiàn)在：

(1)對(duì)凈資產(chǎn)規(guī)模增長的分析。

在企業(yè)凈資產(chǎn)收益率不變的情況下，企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模與收入之間存在正比例關(guān)系。

同時(shí)凈資產(chǎn)規(guī)模的增長反映著企業(yè)不斷有新的資本加入，表明了所有者對(duì)企業(yè)的充

足的信心，同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行負(fù)債籌資提供了保障，提高了企業(yè)的籌資能力，有利于

企業(yè)獲得進(jìn)一步發(fā)展所需的資金。

(2)對(duì)利潤增長的分析。

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)，因此企業(yè)的發(fā)展過程必然體現(xiàn)為

利潤的增長，通過對(duì)利潤增長情況的分析，即可從一定程度上把握企業(yè)的發(fā)展能

力。

(3)對(duì)股利增長的分析。

企業(yè)所有者從企業(yè)獲得的利益可以分為兩個(gè)方面：一是資本利得(即股價(jià)的增

長)；二是股利的獲得。從長遠(yuǎn)來看，如果所有的投資者都不退出企業(yè)，所有者從

企業(yè)獲得利益的唯一來源便是股利的發(fā)放。雖然企業(yè)的股利政策要考慮到企業(yè)所面

臨的各方面因素，但股利的持續(xù)增長一般也就被投資者理解為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

2.簡述提高企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的措施。［填空題］*

答案解析：企業(yè)要想提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)采取以下措施：

(1)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，做到固定資產(chǎn)投資規(guī)模得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理。規(guī)模過

大，造成設(shè)備閑置，形成資產(chǎn)浪費(fèi)，固定資產(chǎn)使用效率下降；規(guī)模過小，生產(chǎn)能力

小，形不成規(guī)模效益。

(2)減少企業(yè)在非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資過大，如蓋高檔辦公樓、買高檔汽車等，

這是造成固定資產(chǎn)利用率低的重要原因。

(3)固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)維護(hù)、保養(yǎng)和更新，對(duì)技術(shù)性能落后、消耗高、效益低的固

定資產(chǎn)要下決心處理，弓I進(jìn)技術(shù)水平高，生產(chǎn)能力強(qiáng)，生產(chǎn)質(zhì)量高的固定資產(chǎn)，并

且要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保管。

3.簡述現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的內(nèi)容。|填空題］*

答案解析：對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析，應(yīng)從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：

(1)對(duì)三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析。

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量性質(zhì)都不相同，但是各自的現(xiàn)金凈

流量都有三種結(jié)果，即大于零、等于零和小于零。每種結(jié)果都與企業(yè)所在的經(jīng)營周

期、發(fā)展戰(zhàn)略以及市場環(huán)境等因素有關(guān)，在分析時(shí)，不能僅僅依據(jù)現(xiàn)金凈流量的大

小做出優(yōu)劣判別。

(2)對(duì)各個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的質(zhì)量分析。

在對(duì)三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析基礎(chǔ)上，再進(jìn)行各個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的質(zhì)量分

析，分析的內(nèi)容包括判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成，以及哪些項(xiàng)目在未來期間可以持

續(xù)，哪些項(xiàng)目是偶然發(fā)生的，各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的原因是什么等等。

五、計(jì)算分析題

LW公司有關(guān)資料如下：8

,W公司利潤表(部分)..............單位：萬元，

年度。2005-2006-2007-2008Q2009-

主營業(yè)務(wù)收入一1-000.80—1-200.43d卜300.21。1-400.02。1-277.34。

主營業(yè)務(wù)成本680.03—703.97—720.03—930.01—900.01^

營業(yè)外收入一32.77—36.54—20.06—12.07—320.02%

營業(yè)外支出一21.114^43.33—23.33Q33.02—34.77^

其它收益合計(jì)。20.03—30.37—9?11―34.11—50.07d

利潤總額一352.46—520.04。586.02。483.17^712.65—

要求：

(1)對(duì)w公司“利潤總額”項(xiàng)目進(jìn)行定比趨勢分析

［填空題］

答案解析：

(1)G

H

年度一2005。2006-2007-2008。2009-

利潤總額一100%-147.55%-166.27%-137.09%-202.19%^

(2)對(duì)各年的“利潤總額”的構(gòu)成成分按“土營業(yè)務(wù)利潤”、“營業(yè)外收支凈額”和“其

他收益合計(jì)”進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析［填空題］*

答案解析：

2005-2006-2007-2008V2009-

主營業(yè)務(wù)利潤一91.01%^95.47%。99.00%-97.28%352.95%。

營業(yè)外收支凈3.31%--1.31%^-0.56%--4.344K40.03%-

額一

其它收益合計(jì)一5.68%。5.84%-1.55%-7.06%-7.03%缶

利潤總額一100%口100%-100%3100%-100%^

(3)利用上述分析結(jié)果說明利潤的變動(dòng)趨勢及原因［填空題］*

答案解析：2005年到2007年的利潤總額穩(wěn)步增長，主要原因是主營業(yè)務(wù)利潤的增

長；但2006年到2008年間營業(yè)外收支有下降的趨勢，而2009年扭轉(zhuǎn)了這種局

面，利潤總額大幅增加，主要是因?yàn)闋I業(yè)外收支凈額大增，但主營業(yè)務(wù)利潤不理

想，應(yīng)進(jìn)一步查明原因。

39.某公司2008年和2009年主營業(yè)務(wù)收入分別為1300萬元和I460萬元，2007

年、2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)年末余額分別為460萬元、420萬元和470萬元。

2、某公司2008年和2009年主營業(yè)務(wù)收入分別為1300萬元和1460萬元，2007

年、2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)年末余額分別為460萬元、420萬元和470萬元。

要求：

(1)計(jì)算2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額［填空題］*

答案解析：答：(1)2008年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為(460+420)/2=440萬元

2009年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為(420+470)/2=445萬元

(2)計(jì)算2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)，并作出簡要的評(píng)價(jià)。

［填空題］*

答案解析：

_主營業(yè)務(wù)收入

(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率—流動(dòng)資產(chǎn)平均余額6-185。

胭=295

???2008年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為-440次G

『328

一2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為-445.次8

360

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?8

—=122.03

2008年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為2.95天8

—=109.76

2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為3.28天8

分析：8

2009年比2008年周轉(zhuǎn)率提高了11.19%,周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短了10.05%。

我們看到2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額基本持平，而主營業(yè)務(wù)

收入提高了12.31%,所以產(chǎn)生這種狀況的主要原因是同樣的流動(dòng)資

產(chǎn)產(chǎn)生了更多的主營業(yè)務(wù)收入?！?/p>

2.A公司2008年年末和2009年年末的部分資料見下表：

好元8

項(xiàng)目32008年一2009年一

現(xiàn)金一4600。4000-

俵行存款一500000.10000-

短期投資一倏券投贊3400000-460000。

其中：短期投費(fèi)跌價(jià)準(zhǔn)備一-3000。-3130。

應(yīng)收票據(jù)74500048000。

應(yīng)收賬款一6450000"7340000"

其中：壞麻準(zhǔn)備。-72000。-87000。

存貨一3030000"4230000"

固定資產(chǎn)。23800000。383200003

其中：累計(jì)折舊一-3280000--3580000-

應(yīng)付票據(jù)一4489000-5890000-

應(yīng)交稅金一4120003453000。

預(yù)報(bào)費(fèi)用C38000C43000C

長期借款一茶速借款一7981000"89820003

3、

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)各年的營運(yùn)資本；［填空題1*

答案解析：08年流動(dòng)資產(chǎn)為4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72

000+3030000=10354600

流動(dòng)負(fù)債為4489000+412000+38000=4939000

09年流動(dòng)資產(chǎn)為4000+10000+460000-3130+48000+7340000-87000+4230

000=12001870

流動(dòng)負(fù)債為5890000+453000+43000=6386000

(1)營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債5-127

2008年?duì)I運(yùn)資本為10354600-4939000=5415600

2009年?duì)I運(yùn)資本為12001870-6386000=5615870

(2)計(jì)算該企業(yè)各年的流動(dòng)比率［填空題］*

答案解析：

流動(dòng)資產(chǎn)

(2)流動(dòng)比率=流動(dòng)負(fù)債???5-129~

2008年流動(dòng)比率為?10354600/4939000=2.10?

2009年流動(dòng)比率為?12001870/6386000=1.884

(3)計(jì)算該企業(yè)各年的速動(dòng)比率I填空題］*

答案解析：(3)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債5-133

2008年速動(dòng)比率為(10354600-3030000)74939000=1.48

2009年速動(dòng)比率為(12001870-4230000)76386000=1.22

(4)計(jì)算該企業(yè)各年的現(xiàn)金比率［填空題］*

答案解析：(4)現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+短期有價(jià)證券1/流動(dòng)負(fù)債5-137

2008年現(xiàn)金比率為(4600+500000+400000-3000)/4939000=0.18

2009年現(xiàn)金比率為(4000+10000+460000-3130)/6386000=0.07

(5)將以上兩年的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，簡要說明其短期償債能力是否得到改善。I填

空題］*

答案解析：(5)由以上比例可以知道,該公司營運(yùn)資本有少量增加，但是流動(dòng)比

率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率都有所減少，特別是現(xiàn)金比率減少比較多，而且現(xiàn)金數(shù)額

較少，說明A公司短期償債能力減弱了。

4.A公司和B公司分別是各自行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。兩公司2009年的利潤表如下表所

示：

A公司和B公司利潤表（單位：萬元）6

?A公司"B公司一

銷售冷藏Q64713195363

已售商品成本一3907-14101-

銷售和行政管理費(fèi)用一1589。38463

利息費(fèi)用Q39-16-

其他費(fèi)用。37-38-

所得稅費(fèi)用門3462597—

凈收益一553"938―

A、B兩家公司2009年平均總資產(chǎn)分別是15890萬元和12080萬元。

要求：計(jì)算盈利能力的相關(guān)指標(biāo)，以此為依據(jù)比較哪家公司的盈利能力更強(qiáng)，并說

明理由。［填空題］*

3A公司。B公司3

銷售毛利率。39.62%-27.82%-

銷售凈利率一8.55%-4.80%^

總費(fèi)產(chǎn)收益率。3.48%~7.76%。

分析比較：川

由上表可知，A公司的銷售毛利率和銷售凈利率都比B公司高得多,

說明A公司每一元銷售產(chǎn)生的利潤比B公司更可觀，但從總資產(chǎn)收益

率看,B公司更高.這主要是因?yàn)锽公司比A公司的資產(chǎn)利用率更高。

答案解析,相以而言，B公司的盈利能力更條一點(diǎn)?8

5、A公司2008年度、2009年度和2010年度利潤表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：

單位：萬元6

32010年。2009年一2008年。

銷售收入一32168"30498-29248-

銷售成本Q2028218531c17463-

凈利潤Q2669-33B5*33305Q

要求：

(1)計(jì)算該公司2010年度的銷售凈利率并作出簡要分析；

［填空題］*

答案解析：(1)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入x100%

2010年銷售凈利率=2669/32168=8.3%

2009年銷售凈利率=3385/30498=11.1%

2008年銷售;爭利率=3305/29248=11.3%

為進(jìn)行該指標(biāo)的分析，需要進(jìn)行比較，可以跟同行業(yè)比較，也可以和本公司以前年

度數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。根據(jù)祖關(guān)數(shù)據(jù)，A公司的銷售凈利率在最近三年逐漸下降。

⑵計(jì)算該公司2010年度的銷售毛利率并作出簡要分析。|填空題］*

答案解析：(2)銷售毛利率;(銷售首收入凈額-銷售成本)/銷售收入凈額X100%

2010年銷售毛利率=(32168-20281)732168=36.95%

2009年銷售毛利率二(30498-18531)730498=39.24%

2008年銷售毛利率二(29248-17463)729248=40.29%

經(jīng)以上計(jì)算可知，A公司的銷售毛利逐年上升，但銷售毛利率卻在下降。

6.C公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：8

單位：萬元口

銷售收入325000。

銷售成本320000-

應(yīng)收賬款平均余糕一25003

存貸一期初余毅-?20003

存貨一期末余戮一2300-

應(yīng)付張款平均余喊一1700

O

要求：

(1)計(jì)算C公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

【填空題I

答案解析：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額X365）/主營業(yè)務(wù)成本

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=[(2000+2300)/2]*365/20000=39.24(天)

⑵計(jì)算C公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)［填空題］*

答案解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二（應(yīng)收賬款平均余額X365）/

主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=2500x365/25000=36.5（天）

⑶計(jì)算C公司的營業(yè)周期［填空題］*

答案解析：營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

營#周期=39.24+36.5=75.74

⑷計(jì)算C公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)［填空題］*

答案解析：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)付賬款平均余額X365）/

賒銷凈額

=（應(yīng)付賬款平均余額X365）/本期存貨增加凈額

本期存貨增加凈額=銷貨成本+期末存貨-期初存貨

本期存貨增加凈額=20000+2300-2000=20300（萬元）

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=1700x365/20300=30.57（天）

⑸計(jì)算C公司的現(xiàn)金周期。

（一年按365天計(jì)算，存貨采取賒購方式）［填空題］*

答案解析：現(xiàn)金周期二營業(yè)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

現(xiàn)金周期=75.74-30.57=45.17（天）

六、綜合分析題

1、M公司2009年年初的流動(dòng)資產(chǎn)總額為900萬元（其中應(yīng)收票據(jù)300萬元，應(yīng)收

賬款為200萬元，存貨為400萬元），流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的25%；流動(dòng)負(fù)債總額

為600萬元，流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的30%；該公司2009年年末的流動(dòng)資產(chǎn)總額為

1100萬元（其中應(yīng)收票據(jù)為350萬元，應(yīng)收賬款為300萬元，存貨為450萬

元），流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的20%,流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的32%。該公司2009年

年末股東權(quán)益與年初股東權(quán)益的比值為1.5。

已知該公司2009年的營業(yè)收入為6000萬元，銷售毛利率為22%,負(fù)債的平均利

息率為9%,經(jīng)營現(xiàn)金流量對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率為0.5。

要求：（1）計(jì)算2009年年初的負(fù)債總額、資產(chǎn)總額、權(quán)益乘數(shù)、流動(dòng)比率和速動(dòng)

比率；［填空題］*

答：（1）年初卡

.負(fù)債總額為%=2000萬元8

30%

資產(chǎn)總額為當(dāng)=3600萬元一

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額t磔=2.258

~所有者權(quán)靛總額3600-2000

流動(dòng)比率=蚓寅二】,營運(yùn)負(fù)金?一3=1.5?

流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債600

速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債??-＞史”/=0.83+

答案解析：600

（2）計(jì)算2009年年末的股東權(quán)益總額、資產(chǎn)總額、產(chǎn)權(quán)比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比

率［填空題］*

（2）年末8

股東權(quán)益總額為（3600-2000）x1.5=2400萬元8

資產(chǎn)總額為瞿=5500萬元6

20%

產(chǎn)權(quán)比率一區(qū)里總額x*..^550012400=

所有者權(quán)益總額2400

流動(dòng)比率為1100

(5500-1400)x32%

速動(dòng)比率為募磊土

答案解析：

（3）計(jì)算2009年的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（按營業(yè)成本計(jì)算）

和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算）［填空題］*

（3）應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率二銷盟金額-6000=?43次口

應(yīng)收賬款650+500

2

銷售毛利率二（銷售收入凈額一銷售成本）/銷售收入凈額X100%

ftM郵^>000-6000x22%=46800萬元口

?,存貨周轉(zhuǎn)率=主苜業(yè)務(wù)成本=11.01次8

存貨平均余額400+450

2

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=生苴蟀處一力%^=1.32次口

資產(chǎn)總額3600+5500

答案解析：2

（4）計(jì)算2009年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)（涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)

據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算）。

［填空題］*

(4)經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額二竺葉”x0.5二3988

2

....現(xiàn)金利息支出為ZOOO^l00X9%=229"

2

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)二?■活動(dòng)現(xiàn)金一流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出

答案解析：金襁所

2、以下是A公司2008年及2009年的利潤表：

利潤表.................單位：元?

項(xiàng)目―2008年度，2009年度?

一、營業(yè)收入-100500120500

減：營業(yè)成本一73500100000

菅業(yè)稅金及附加3500750

營業(yè)費(fèi)用320002500

管理費(fèi)用一53409000

財(cái)務(wù)費(fèi)用3100200

加：投費(fèi)收益016001800

三、營業(yè)利潤/206609850

加：營業(yè)外收入一380364

城：營業(yè)外支出"56003300

四、利潤總額。154406914

*:所得稅費(fèi)用一50952282

五、凈利潤N103454632

A公司董事長認(rèn)為，2009年銷售收入上升而利潤下降不是正常情況，同時(shí)管理費(fèi)

用

大幅增加也屬非常情形，需要進(jìn)行分析解釋。

要求：

(1)編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表(略)

(2)簡要評(píng)述兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其變動(dòng)原因

［填空題］

答案解析：

答：⑴8

項(xiàng)目。2008年度＜2009年度。

一、營業(yè)收入3106(100%

減：營業(yè)成本?73.13%82.99%

營業(yè)稅金及附加一0.5%0.62%

營業(yè)費(fèi)用一1.9*2.07%

管理費(fèi)用。5.31%7.47%

財(cái)務(wù)費(fèi)用。0.1%0.17%

加：投資收益31.5%1.49%

三、營業(yè)利潤320.56%8.17%

加：營業(yè)外收入一0.38%0.30%

減：菅業(yè)外支出。5.57%2.74%

四、利潤總額?15.36%5.74%

減：所得稅費(fèi)用一5.07%1.89%

五、凈利潤/10.29%3.84%

(2)6

從百分比財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出，利潤減少主要是幾個(gè)原因，首先是

營業(yè)成本的上升，08年?duì)I業(yè)成本占營業(yè)收入的73.13%,而09年上升

到82.99%,同時(shí)其他費(fèi)用也有一定程度的上升，尤其管理費(fèi)用上升

了2個(gè)百分點(diǎn)，可能是上游產(chǎn)品物價(jià)上漲，導(dǎo)致營業(yè)成本上升，應(yīng)該

通過對(duì)成本的分析，提升技術(shù)等其他途徑來降低成本。一

3、A公司2008年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為300000元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量凈額為-300000元，籌資活