《財政學(xué)》模擬題10套（含答案）

《財政學(xué)》模擬題10套（含答案）《財政學(xué)》模擬題第1套一、名詞解釋（每小題3分，共18分）1.公共定價：公共定價是針對政府提供的滿足社會公共需要的“市場性物品”，通過選擇適當(dāng)?shù)亩▋r方法，合理地確定價格，從而使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財政支出效益的一種方法。2.建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓方式（BOT）：是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團和公司，由其組建一個項目經(jīng)營公司進行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由該項目公司通過經(jīng)營該項目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。其最大特點是旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進行投資。3.財政收入：亦稱政府收入或公共收入，是指政府為履行職能而籌集的一切資金的總和。從根本上說，財政收入產(chǎn)生于社會公共利益的需要，是為了滿足社會共同需要而由政府籌集的收入。4.稅收制度：稅收制度是國家規(guī)定的稅收法規(guī)、條例和征收辦法的總稱。稅收制度由納稅人，課稅對象，納稅期限與納稅環(huán)節(jié)，稅率，附加、加成和減免，處罰等基本要素構(gòu)成。5.或有債務(wù)：是指由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)，是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承擔(dān)。6.稅收饒讓：是指一國政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國規(guī)定的稅率補征。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1.從財政的本質(zhì)來看，財政體現(xiàn)了（B）。A.以社會團體為主體的分配關(guān)系B.以國家為主體的分配關(guān)系C.以企業(yè)為主體的分配關(guān)系D.以事業(yè)單位為主體的分配關(guān)系2.用于國防建設(shè)和人民解放軍方面的財政支出是指（B）。A.軍事支出B.國防支出C.政府支出D.稅收支出3.社會保障的實施主體是（A）。A.國家B.社會C.企業(yè)D.家庭4.“經(jīng)濟決定財政”這一命題反映的是（A）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平越高，財政收入規(guī)模越大B.財政收入隨價格的上漲而增加C.財政收入規(guī)模由不同的分配制度決定D.財政收入規(guī)模由不同的經(jīng)濟體制決定5.（B）的特點是稅率不隨課稅對象金額的變動而變動。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.邊際稅率6.（A）是稅負轉(zhuǎn)嫁最為普遍的一種形式。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)7.預(yù)算管理體制的核心是解決（A）。A.中央與地方之間集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系B.中央與地方的利益劃分C.國家與企業(yè)的利益劃分D.中央與地方的稅權(quán)劃分8.國家預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)是（D）。A.各級人民代表大會B.國務(wù)院C.各級政府D.財政部門9.我國現(xiàn)行的預(yù)算管理體制是（D）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支體制B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理體制C.劃分收支、分級包干體制D.分級分稅管理體制10.緊縮性財政政策適用的經(jīng)濟條件是（B）。A.總供給>總需求B.總供給<總需求C.經(jīng)濟增長減緩D.失業(yè)人數(shù)過多11.依據(jù)馬斯格雷夫的稅收劃分理論，下列應(yīng)由地方政府征收的稅種是（B）。A.所得稅B.財產(chǎn)稅C.關(guān)稅D.增值稅12.下列屬于財政資源配置職能的一項是（C）。A.征收個人所得稅B.建立社會保障制度C.消除外部性D.控制貨幣供應(yīng)量13.按我國現(xiàn)行稅收的隸屬關(guān)系，增值稅屬于（C）。A.地方稅B.中央稅C.中央與地方共享稅D.定額稅14.集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系主要體現(xiàn)在（A）。A.中央與地方的收支范圍劃分B.地方是否構(gòu)成一級獨立的預(yù)算主體C.地方是否擁有獨立的立法權(quán)D.各稅種在中央和地方政府間的劃分15.發(fā)行國債使民間貨幣轉(zhuǎn)移到財政，并通過財政支出增加貨幣供應(yīng)，這種效應(yīng)稱作（B）。A.擠出效應(yīng)B.貨幣效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.支出效應(yīng)三、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共30分）1.政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（ABCD）方面。A.政府決策失誤B.政府提供信息不及時甚至失真C.政府職能的“越位”或“缺位”D.尋租行為2.經(jīng)濟活動的兩個準(zhǔn)則是（CD）。A.盈利準(zhǔn)則B.守法準(zhǔn)則C.公平準(zhǔn)則D.效率準(zhǔn)則3.影響我國行政管理支出規(guī)模的因素有（ABCD）。A.財政收支規(guī)模B.政府職能C.機構(gòu)設(shè)置D.行政效率與經(jīng)濟總體增長水平4.下列選項中，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（AC）。A.社會保障支出B.科教文衛(wèi)支出C.稅收支出D.國防支出5.下列選項中，表述正確的有（AB）。A.經(jīng)濟對財政規(guī)模形成根本約束B.由于價格上漲產(chǎn)生的實際財政收入增長現(xiàn)象稱為“通貨膨脹稅”C.稅收制度缺陷是造成稅收流失的罪魁禍?zhǔn)譊.稅收征管效率對稅收收入的彈性系數(shù)起決定作用6.按財政收入的形式分類，財政收入包括（ABCD）。A.稅收收入B.國債收入C.規(guī)費收入D.國有資產(chǎn)管理收入7.非稅收入包括（ABCD）。A.專項收入B.公共債務(wù)收入C.行政事業(yè)收費D.使用費8.下列選項中，體現(xiàn)利益稅特征的有（ABC）。A.燃油稅B.社會保險稅C.車船使用稅D.營業(yè)稅9.下列屬于中央稅的有（CD）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.消費稅D.車輛購置稅10.公債的特點是（ABD）。A.有償性B.自愿性C.固定性C.靈活性11.按債券的流動性不同，可將公債分為（BC）。A.可轉(zhuǎn)換債券B.可轉(zhuǎn)讓公債C.不可轉(zhuǎn)讓公債D.不可轉(zhuǎn)換債券12.決定財力與財權(quán)集中與分散程度的主要因素是（ABCD）。A.國家政權(quán)的結(jié)構(gòu)B.國家的性質(zhì)和職能C.國家對社會經(jīng)濟生活的干預(yù)程度D.國家的經(jīng)濟體制13.依據(jù)稅收劃分原則，適合中央政府征收的稅種是（ABC）。A.具有收入再分配性質(zhì)的稅種B.稅基分布不均勻的稅種C.容易轉(zhuǎn)嫁的稅種D.稅基流動性小的稅種14.我國財政政策的目標(biāo)包括（ABCD）。A.物價相對穩(wěn)定B.收入合理分配C.經(jīng)濟適度增長D.充分就業(yè)15.公債的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（ACD）。A.擠出效應(yīng)B.替代效應(yīng)C.貨幣效應(yīng)D.收入效應(yīng)四、判斷題（將正確答案填入括號中，判斷為正確的填√，判斷為錯誤的填×，不填不得分，每小題1分，共13分）1.在市場經(jīng)濟條件下，分析市場失靈和市場缺陷是確定政府經(jīng)濟作用的主要依據(jù)。（√）2.社會的消費性支出和投資性支出的最大區(qū)別是：消費性支出是無償?shù)?，而投資性支出是有償?shù)?。（×?.行政、國防支出是非生產(chǎn)性支出，其使用過程是對社會財富的消耗，應(yīng)盡量減少。（√）4.財政補貼的作用側(cè)重于收入分配，而社會保障側(cè)重于調(diào)節(jié)資源配置結(jié)構(gòu)。（×）5.稅式支出是用于特定用途的一項財政支出。（×）6.財政收入的規(guī)模主要由經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定，與社會制度沒有本質(zhì)聯(lián)系。（×）7.在不同社會制度國家及在同一社會制度國家的不同歷史時期，稅收原則可能不相同。（√）8.稅收負擔(dān)是指由于國家征稅，納稅人所承擔(dān)的經(jīng)濟負擔(dān)程度。（√）9.國債是指一國發(fā)行的國債總額。（×）10.我國的預(yù)算管理體系是按照一級政權(quán)設(shè)立一級預(yù)算的原則建立的，共有五級預(yù)算。（√）11.政府間收入劃分的依據(jù)是效率原則和適應(yīng)原則。（×）12.在現(xiàn)實生活中，政府間的財政關(guān)系僅表現(xiàn)為高度集權(quán)和過度分權(quán)兩種財政管理體制。（×）13.公共支出中的經(jīng)常項目支出不產(chǎn)生擴張效應(yīng)，而財政投資中的資本項目支出具有較強的擴張效應(yīng)。（×）五、簡答題（每小5分，共15分）1.簡述政府投資的特點。參考答案：答：政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資。（1）投資對象的公共性、基礎(chǔ)性投資規(guī)模大、耗時長、風(fēng)險高；投資方向主要是基礎(chǔ)設(shè)施、公共項目工程、經(jīng)濟的“瓶頸”部門。（1分）（2）投資目標(biāo)的社會性投資的目標(biāo)主要在于提高經(jīng)濟運行的整體效率而不在于盈利性；社會效益、生態(tài)環(huán)境效益。（1分）（3）投資決策的復(fù)雜性投資項目的確定往往要經(jīng)過復(fù)雜的行政程序甚至法律程序，并通過層層審批才能完成。（1分）（4）政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目?？梢圆挥虻屠?，政府投資項目建成，后可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。（1分）（5）政府投資在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段具有不同的側(cè)重政府投資政策可以擴大或縮小社會總需求；調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、勞動力結(jié)構(gòu)以及國民經(jīng)濟各部門間的比例關(guān)系；改善生活投資環(huán)境、刺激和引導(dǎo)私人投資。由于政府在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，政府投資主要集中在基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通、環(huán)境等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域。（1分）2.簡述稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。參考答案：答：（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。（1分）（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（1分）（3）課稅范圍寬廣的商品容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（1分）（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。（1分）（5）從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。（1分）3.國債與其他金融資產(chǎn)的區(qū)別參考答案：答：（1）國債和貨幣雖然都是政府負債，國債是政府負債項目，而貨幣是中央銀行的負債項目。（1分）（2）國債和私人債務(wù)的風(fēng)險是不同的。①國債的償還能力是以貨幣發(fā)行權(quán)以及征稅能力為擔(dān)保的。（1分）②投資性支出國債的償還能力是以投資形成的資產(chǎn)和資產(chǎn)的收益為擔(dān)保的。（1分）③私人債務(wù)的償還是以私人資產(chǎn)和資產(chǎn)的收益為擔(dān)保的。（1分）（3）國家具有無限的生命，無須在某一時點上償還全部債務(wù)；而私人的生命是有限的，必須在某一時點上償還全部債務(wù)。（1分）六、論述題（每小題9分，共9分）1.試述簡述購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。參考答案：答：（1）作用不同。（1分）①購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。（1分）②轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（1分）（2）遵循的原則和對政府的效益約束不同。（1分）①在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束。（1分）②在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。（1分）（3）對微觀經(jīng)濟主體的效益約束不同。（1分）①微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小，取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的。（1分）②微觀經(jīng)濟主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對于個人）和生產(chǎn)能力（對于企業(yè)），而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。（1分）回答出任意8條即可得滿分。每一項需要展開論述，否則扣減得分?！敦斦W(xué)》模擬題第2套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.購買性支出：是政府作為一般的市場主體，為開展政務(wù)活動的需要，按照等價交換原則，從市場上購買商品和服務(wù)而發(fā)生的支付活動，主要包括行政管理支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財政投資性支出等。2.部門預(yù)算：是由政府各部門編制，并經(jīng)財政部門審核后，由同級人民代表大會審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算制度。3.財產(chǎn)課稅：是以一定的財產(chǎn)額為對象，向擁有或轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的納稅人課征的一類稅收。在各國稅收體系中，財產(chǎn)課稅一直是地方政府財政收入的主要來源。4.國債：就是中央政府舉借并最終承擔(dān)清償責(zé)任的債務(wù)，是中央政府及其所屬機構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。5.政府間轉(zhuǎn)移支付：是指在一定的預(yù)算管理體制下，中央政府與地方政府之間或上級政府與下級政府之間財政資金的轉(zhuǎn)移（包括下?lián)芎蜕侠U）。政府間轉(zhuǎn)移支付實質(zhì)上是存在于政府間的一種補助。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1.（A）可以明確而具體地表明，財政支出在各職能間的分配格局和各項職能實現(xiàn)的程度，并從動態(tài)上反映出各項財政職能在不同時期的變動情況等。A.按政府職能劃分的公共支出結(jié)構(gòu)B.按經(jīng)濟劃分的公共支出結(jié)構(gòu)C.按性質(zhì)劃分的公共支出結(jié)構(gòu)D.按用途劃分的公共支出結(jié)構(gòu)2.政府購買性支出（A）時，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)擴張，形成經(jīng)濟繁榮的局面。A.增加B.減少C.不變D.不確定3.財政支持“三農(nóng)”政策中屬于支出政策的有（D）。A.輕稅B.減稅C.退稅D.補助4.（A）由于生產(chǎn)水平低下而導(dǎo)致的物質(zhì)和文化資料缺乏而造成的貧困，生產(chǎn)力是其決定性因素。A.生產(chǎn)性貧困B.社會性貧困C.區(qū)域性貧困D.歷史性貧困5.（A）指準(zhǔn)許納稅人將某些合乎規(guī)定的特殊支出，按一定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。A.稅收抵免B.納稅扣除C.稅收豁免D.延期納稅6.認(rèn)為一國工業(yè)化經(jīng)濟的發(fā)展與本國財政支出之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，即隨著人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的提高，財政支出占GDP的比重相應(yīng)提高。上述觀點屬于哪一種理論?（A）。A.政府活動擴張論B.梯度漸進增長論C.經(jīng)濟發(fā)展階段論D.非均衡增長理論7.公共收入是國家籌集的一部分社會產(chǎn)品的價值，主要是（B）。A.產(chǎn)品總價值B.剩余產(chǎn)品價值C.產(chǎn)品的價格水平D.產(chǎn)品的價值和價格8.國有資本經(jīng)營收益是政府（D）的重要組成部分。A.直接收入B.中央財政收入C.稅收收入D.非稅收入9.我國現(xiàn)行的稅種中屬于從量稅的是（D）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅10.價外稅是指稅金（B）商品或勞務(wù)價格組成部分的稅種。A.構(gòu)成B.不構(gòu)成C.無關(guān)D.以上都不對11.當(dāng)采用“混合式”招標(biāo)方式標(biāo)的國債價格時，全場（A）中標(biāo)價格為當(dāng)期國債發(fā)行價格，高于或等于發(fā)行價格的標(biāo)位，按發(fā)行價格承銷。A.加權(quán)平均B.最高價格C.中間價格D.最低價格12.按照預(yù)算編制方法分類，可以將公共預(yù)算分為（A）。A.基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算B.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算C.投入預(yù)算和產(chǎn)出預(yù)算D.平衡預(yù)算和差額預(yù)算13.以下哪項不屬于財政政策目標(biāo)的特點？（D）。A約束性B多元性C時效性D滯后性14.部門預(yù)算的編制審批程序按照（B）的原則。A.一上一下B.兩上兩下C.一上兩下D.三上三下15.稅權(quán)劃分的依據(jù)不包括以下哪項？（D）。A.地方政府更加了解當(dāng)?shù)鼐用竦钠肂.事權(quán)的對稱性C.政府增收的需要D.風(fēng)險的不確定性三、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.財政補貼的特征包括（ABCDE）。A.政策性B.可控性C.特定性D.時效性E.靈活性2.財政介入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的理論依據(jù)有（ABCE）。A.基礎(chǔ)設(shè)施消費中存在外部效益B.基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)與消費具有獨特性C.基礎(chǔ)設(shè)施配置涉及社會公平問題D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在競爭性E.私人部門不愿提供基礎(chǔ)設(shè)施3.公共收入的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)包括公共收入（AC）。A.社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)B.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)D.居民結(jié)構(gòu)E.收入結(jié)構(gòu)4.國債的價格招標(biāo)和收益率招標(biāo)方式有（ABC）。A.荷蘭式B.美國式C.混合式D.歐式招標(biāo)E.葡式招標(biāo)5.現(xiàn)代政府預(yù)算原則包括（ABCDE）。A.統(tǒng)一性B.完整性C.年度性D.可靠性E.公開性四、簡答題（每小題8分，共40分）1.公共財政的特點包括哪些？參考答案：答：（1）公共性；（2分）（2）非盈利性；（2分）（3）法治性；（2分）（4）效率性；（2分）（5）調(diào)控的間接性；（2分）（6）職能的有限性。（2分）回答出任意四條即得滿分。2.財政資源配置職能的內(nèi)容有哪些？參考答案：答：（1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置：通過財政體制中的轉(zhuǎn)移支付制度和財政補貼、投資、稅收等優(yōu)惠政策來實現(xiàn)。（3分）（2）調(diào)節(jié)資源在部門之間的配置：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)；二是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，促使一些企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)。（3分）（3）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和個人）之間的配置。（2分）3.公共收入依據(jù)管理權(quán)屬的分類有哪些？參考答案：答：管理權(quán)屬是指該項公共財政收入歸誰管理，由誰支配使用。具體包括收入的立法權(quán)、征收權(quán)、支配權(quán)和使用權(quán)等。（2分）（1）按照管理權(quán)屬分類，公共財政收入可分為中央公共財政收入和地方公共財政收入。（2分）（2）中央公共財政收入是指按照現(xiàn)行財政體制的規(guī)定，由中央政府籌集、支配和使用的財政資金。（2分）（3）地方公共財政收入是指管理權(quán)限歸地方政府所有并由地方政府籌集、支配和使用的財政資金。地方公共財政收入主要來源于歸地方政府所屬的各項工商稅收、地方政府所屬企業(yè)的資產(chǎn)收益、共享收入中的地方分成收入、上級政府的稅收返還收入和補助收入及其他收入等。（2分）4.國債有哪些功能？參考答案：答：第一，財政功能：（1分）（1）彌補財政赤字；（1分）（2）籌集建設(shè)資金；（1分）（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。（1分）第二，金融功能：（1）中央銀行對國債的需求；（1分）（2）一般金融機構(gòu)對國債的需求；（1分）（3）來看私人部門對國債的需求；（1分）（4）私人部門需要國債，是因為國債是一項極好的投資渠道。（1分）5.簡述財政政策與貨幣政策的配合？參考答案：答：（1）“雙松”政策“雙松”政策即擴張性財政政策與擴張性貨幣政策的配合使用。財政政策方面，主要是增支減稅；貨幣政策方面，則是采用增加貨幣供應(yīng)量，降低法定存款準(zhǔn)備金率，或調(diào)低再貼現(xiàn)率，或在金融市場上買入有價證券、投放貨幣。這種“雙擴張”政策搭配模式主要適用于經(jīng)濟嚴(yán)重蕭條的情況，可以強有力地作用于社會總需求的擴大，從而促使經(jīng)濟復(fù)蘇。但是，正是由于這種模式政策效應(yīng)猛烈，所以不宜長期使用，否則物極必反，會引發(fā)高通貨膨脹，造成經(jīng)濟過熱局面的出現(xiàn)。（2分）（2）“雙緊”政策“雙緊”政策即緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策的配合使用。財政政策方面，主要是減支增稅；貨幣政策方面，則是著力于減少貨幣供應(yīng)量，其政策效應(yīng)是嚴(yán)格抑制社會總需求，促使經(jīng)濟回落，主要適用于通貨膨脹嚴(yán)重的情況。同“雙擴張”政策搭配模式一樣，這種“雙緊縮”政策搭配模式也是由于效應(yīng)猛烈而不宜長期使用，否則會產(chǎn)生社會總需求不足，經(jīng)濟增長減緩以至停滯的問題。（2分）（3）“松財緊貨”政策“松財緊貨”政策即擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策的配合使用。財政政策方面，主要是增支減稅；貨幣政策方面，主要是減少貨幣供應(yīng)量。一般而言，在經(jīng)濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力又很大的情況下，或者經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)重通貨膨脹并存的情況下，這種政策搭配模式能夠更好地發(fā)揮財政政策和貨幣政策各自的特點，作用互補，更好地實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的政策目標(biāo)。（2分）（4）“緊財松貨”政策“緊財松貨”政策即緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策配合使用。財政在減支增稅的同時，實施旨在擴大貨幣供應(yīng)量的貨幣政策。這種政策搭配模式比較適用于財政赤字較大與總需求不足并存的情況，同樣可以產(chǎn)生財政政策與貨幣政策優(yōu)勢互補的政策效果。（2分）。五、論述題（每小題15分，共15分）1.簡述如何調(diào)整和優(yōu)化我國的公共支出結(jié)構(gòu)？參考答案：答：（1）大力支持社會公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；（2分）（2）進一步強化農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位；（2分）（3）加大對公益性社會事業(yè)發(fā)展的支持力度；（2分）（4）落實科學(xué)發(fā)展觀，進一步優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)。（2分）優(yōu)化方向：①加強公共衛(wèi)生體系建設(shè)，支持醫(yī)療衛(wèi)生體制改革。（2分）②支持社會保障體系建設(shè)，促進就業(yè)和再就業(yè)。（2分）③認(rèn)真實施科教興國戰(zhàn)略，支持教育、科技、文化事業(yè)發(fā)展。（2分）④解決好困難群眾的生產(chǎn)生活問題，提高中低收入者的收入水平。（2分）⑤把解決“三農(nóng)”問題放在突出位置予以支持。（2分）⑥積極運用財政政策，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動?xùn)|西互動、東西雙贏。（2分）回答出任意8條即可得滿分。每一項需要展開論述，否則扣減得分。《財政學(xué)》模擬題第3套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.公共物品的非競爭性：即消費者的增加不引起社會成本的增加，或者說，對公共物品而言，增加一個消費者的邊際社會成本為零。2.財政購買性支出：其直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。3.納稅人：是指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱為納稅主體。4.國債負擔(dān)率：指國債余額占GDP的比重，它著眼于國債的存量，反映國債累積總量相對于同年經(jīng)濟總規(guī)模的比例關(guān)系。5.結(jié)構(gòu)性赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。一般用于分析赤字對經(jīng)濟的影響，并將其作為外生變量來看待。二、填空題（每空1分，共20分）1.收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。2.影響財政支出規(guī)模的經(jīng)濟性因素主要指經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制和中長期發(fā)展戰(zhàn)略或當(dāng)前經(jīng)濟政策。3.財政轉(zhuǎn)移性支出主要包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。4.從科研經(jīng)費的來源看，基礎(chǔ)性研究的經(jīng)費主要應(yīng)由政府承擔(dān)，應(yīng)用性研究的經(jīng)費則可主要由微觀經(jīng)濟主體承擔(dān)。5.國債的政策功能主要有彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟。6.如果某種活動存在外部負效應(yīng)，則意味著該活動的邊際私人成本

小于邊際社會成本。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共10分）1.在我國，經(jīng)過公共生產(chǎn)并由公共提供的物品是（A）。A.國防B.教育C.公共交通D.醫(yī)療服務(wù)2.經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為（B）A.物價水平保持不變B.社會總供給和總需求的大體平衡C.國際收支平衡D.勞動力充分就業(yè)3.羅斯托認(rèn)為，一旦經(jīng)濟達到成熟階段，某些財政支出的增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。這里所說的某些財政支出是（D）。A.國防支出B.基礎(chǔ)設(shè)施支出C.行政支出D.教育、保健及福利支出4.在“成本——效益”分析法中，之所以對發(fā)生在不同時期的成本和收益要進行貼現(xiàn)，計算出現(xiàn)值，其主要原因是考慮到（B）。A.通貨膨脹的存在B.貨幣的時間價值C.國債利率變化的影響D.銀行利率變化的影響5.在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自（D）。A.政府投資B.商業(yè)銀行貸款C.政策性貸款D.農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身積累6.從財政收入著眼，最有利于財政增收的增值稅類型是（A）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅7.在市場經(jīng)濟條件下，下列產(chǎn)品或服務(wù)中的哪一項應(yīng)主要由政府提供（B）。A.自來水B.衛(wèi)生防疫C.醫(yī)療服D.電影院8.財政收入實際增長表現(xiàn)為（A）。A.財政收入增長率高于物價上漲率

B.財政收入增長率等于物價上漲率C.財政收入增長率低于物價上漲率D.財政收入增長率等于名義GDP增長率9.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（B）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率結(jié)構(gòu)D.稅目10.國債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（D）。A.發(fā)行機構(gòu)不同B.發(fā)行方式不同C.發(fā)行利率不同D.發(fā)行依據(jù)或擔(dān)保物不同四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.以動態(tài)平衡的觀點研究財政平衡，必須考慮（ABCDE）。A.時間因素B.年度之間的聯(lián)系和銜接C.未來財政收支的發(fā)展趨勢D.經(jīng)濟周期對財政的影響E.財政對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用2.影響較大并為世界大多數(shù)國家所接受的國家預(yù)算原則是（ABCDE）。A.公開性B.可靠性C.完整性D.統(tǒng)一性E.年度性3.下列屬于混合物品的是（CDE）。A.行政管理B.海上燈塔C.高等教育D.城市供電E.高速公路4.當(dāng)出現(xiàn)社會總需求大于社會總供給的情況時，可供選擇的財政政策是（ABE）。A.減少財政支出B.增加稅收C.減少稅收D.增加支出和減稅并舉E.減少支出和增稅并舉5.稅率是稅收制度的核心，它（BCDE）。A.反映征稅的廣度B.反映征稅的深度C.制約財政收入的多少D.決定納稅人負擔(dān)的輕重E.體現(xiàn)國家的稅收政策6.對納稅人而言，下列哪些稅收支出形式相當(dāng)于對其提供了一筆無息貸款（BD）。A.國外稅收抵免B.延期納稅C.優(yōu)惠稅率D.加速折舊E.稅收豁免7.西方各國社會保障制度的共同特點是（ABC）。A.保障項目名目繁多B.保障資金有確定的來源C.保障支出依法由政府集中安排D.實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的保障模式E.實行完全積累制的保障模式8.按稅種的隸屬關(guān)系劃分，我國稅收可劃分為（ABC）。A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅D.價內(nèi)稅E.價外稅9.對國債負擔(dān)可從以下方面進行更為全面的分析：（ABCE）。A.認(rèn)購人負擔(dān)B.納稅人負擔(dān)C.政府負擔(dān)D.國際組織負擔(dān)E.代際負擔(dān)10.市場經(jīng)濟條件下，在文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)方面，財政的主要出資對象是（ACD）。A.基礎(chǔ)教育B.醫(yī)療服務(wù)C.基礎(chǔ)科研D.衛(wèi)生服務(wù)E.娛樂服務(wù)五、簡答題（每題5分，共20分）1.為什么純公共物品只能由政府來提供？參考答案：答：（1）這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。（1分）（2）市場買賣要求利益邊界的精確性，由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特點，由市場提供或者產(chǎn)生“免費搭車”現(xiàn)象，或者造成資源低效利用情況。（2分）（3）政府可以通過無償征稅籌集提供純公共物品所需要的資金，并在提供后由社會成員免費享用，從而避免了由市場提供所產(chǎn)生的上述問題。（2分）2.簡述稅收的“三性”。參考答案：答：（1）強制性。稅收的強制性是指國家在取得收入時憑借的是政治權(quán)力，而非產(chǎn)權(quán)或債權(quán)等一般分配中的所有者權(quán)力。（2分）（2）無償性。由于國家征稅依據(jù)的是政治權(quán)力，所以通過稅收取得的收入是不需要償還的，它是一種無償?shù)恼魇?，納稅人是否享有公共物品及享有多少公共物品與其是否納稅及納稅多少并無對稱關(guān)系，不需要像公債那樣需要事后償還給債券認(rèn)購人。（2分）（3）固定性。指的是納稅人的稅收負擔(dān)及相關(guān)稅收義務(wù)事先以稅收法律形式被加以明確，不得臨時或隨意變更征稅的稅率，固定性意味著連續(xù)征收。（1分）3.簡述公共定價方法。參考答案：答：（1）平均成本定價法平均成本定價法是在市場需求曲線和廠商平均成本曲線給定的條件下，由兩條曲線的交點來確定產(chǎn)品價格的方法。是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。（2分）（2）二部定價法二部定價法是指由兩種因素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”，二是與使用量有關(guān)的“從量費”。如此定價的原因是由于在成本遞減行業(yè)，以邊際成本為基礎(chǔ)的定價會使企業(yè)虧損，輔之以補貼的邊際成本定價法又很難實施，因此，必須設(shè)計出一種定價體系，能夠使邊際成本定價造成的虧損由使用者承擔(dān)，而且要促使消費者更多地使用這類產(chǎn)品或勞務(wù)。二部定價法就是適應(yīng)這種要求的公共定價體系。（2分）（3）負荷定價法（1分）高峰負荷定價是指根據(jù)高峰和非高峰時的不同需求規(guī)定不同價格的方法。需求高峰期價格較高的主要原因在于高峰期的成本要明顯高于非高峰期的成本。企業(yè)的生產(chǎn)能力是按高峰期的需求設(shè)計的，如果企業(yè)提供的產(chǎn)品受技術(shù)條件的限制不能儲存，那么必然在非高峰期發(fā)生設(shè)備的閑置和浪費。這樣，若不區(qū)分高峰需求和非高峰需求，統(tǒng)一進行定價，就難以保證資源的有效配置。按不同的需求量確定不同的價格，既可滿足高峰期的需求，又可減少生產(chǎn)設(shè)備的閑置。以上須解釋，否則只給3分。4.如何理解財政平衡。參考答案：答：（1）財政平衡不可以作絕對的理解，在實際生活中，略有節(jié)余與略有赤字均應(yīng)視為基本平衡。（1分）（2）研究財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點，不能局限于靜態(tài)平衡。（1分）（3）研究財政平衡還要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡。（1分）（4）財政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。（1分）（5）理解財政平衡還需注意預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策幾個概念的區(qū)別。（1分）（6）研究財政平衡必須密切注意其真實性。（1分）此題答對5點即可。六、論述題（每題10分，共20分）1.試述實現(xiàn)財政收入分配職能的機制和手段。參考答案：答：（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，財政重在再分配；（2分）（2）運用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個人收入，使之符合社會公平；（2分）（3）規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；（1分）（4）規(guī)范工資制度；（1分）（5）完善社會保險制度；（2分）（6）完善特殊群體的社會保障制度；（2分）以上為要點，還須進一步論述，無論述最高給7分。2.試述市場經(jīng)濟條件下建立社會保障制度的必要性。參考答案：答：（1）在市場經(jīng)濟條件下，社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，是國家進行宏觀調(diào)控不可缺少的重要手段之一。（2分）（2）社會保障制度也是政府實施收入再分配的基本手段。（2分）（2）私人保險市場的失靈決定了社會保障制度建立的必要性。（2分）私人保險市場的失靈主要表現(xiàn)在：第一，由于逆向選擇和道德風(fēng)險導(dǎo)致的市場失靈；（1分）第二，免費搭車心理造成的保險需求不足；（1分）第三，私人保險市場難以抵御系統(tǒng)性風(fēng)險；（1分）第四，私人保險市場無法進行有目的的再分配。（1分）以上私人保險市場的失靈均可通過社會保障制度進行有效的矯正。《財政學(xué)》模擬題第4套一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.公共財政：是在市場經(jīng)濟體制下，以市場機制在資源配置中發(fā)揮決定性作用為基礎(chǔ)，在劃分公共需要和私人需要的前提下，為彌補市場缺陷和為社會公眾提供公共產(chǎn)品與公共服務(wù)而采取的一種財政類型和財政模式。2.財政支出績效評價：是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。3.累進稅率：是一種多檔次的比例稅率表。稅率隨著稅基擴大而提高。把計稅依據(jù)的數(shù)額按一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干級次，每個級次分別對應(yīng)一個比例稅率，從低到高分別規(guī)定逐級遞增的稅率。4.復(fù)式預(yù)算：指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。一般包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。5.財政赤字：財政支出大于收入的差額，通常按財政年度計算，會計上習(xí)慣用紅字表示，故名赤字。二、填空題（每空1分，共15分）1.收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。2.在我國，實現(xiàn)財政決策科學(xué)性和民主性的政治程序是人民代表大會制度。3.以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。4.一般來說，稅率可劃分為比例稅率

、累進稅率和定額稅率。5.稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征是稅收的強制性

、無償性和固定性。6.當(dāng)年國債余額占GDP的比重被稱為國債負擔(dān)率。7.國家預(yù)算的工作程序大體可分為三個階段，即預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共10分）1.下列屬于純公共物品的是（A）。A.國防B.高等教育C.公共汽車D.高速公路2.下列指標(biāo)中，哪一個指標(biāo)最能切合實際地反映財政活動規(guī)模？（D）。A.財政收入占GDP比重B.中央收入占GDP比重C.地方收入占GDP比重D.財政支出占GDP比重3.在社會主義市場經(jīng)濟條件下，農(nóng)業(yè)投資的資金應(yīng)當(dāng)主要來自于（D）。A.政府投資B.農(nóng)業(yè)銀行貸款C.政策性銀行貸款D.農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身積累4.在市場經(jīng)濟發(fā)達，從而價值規(guī)律可以按其本能正常發(fā)揮作用的社會經(jīng)濟中，財政補貼的作用主要是（A）。A.糾正市場缺陷B.糾正不合理的價格結(jié)構(gòu)C.避免財政失衡D.抑制通貨膨脹5.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（B）。A.納稅人B.課稅對象C.課稅基礎(chǔ)D.稅率結(jié)構(gòu)6.下列商品課稅中，稅負最容易向前轉(zhuǎn)嫁的是（A）。A.對供給彈性大，需求彈性小的商品的課稅B.對供給彈性大，需求彈性大的商品的課稅C.對供給彈性小，需求彈性大的商品的課稅D.對供給彈性小，需求彈性小的商品的課稅7.增值稅最大的特點和優(yōu)點是（D）。A.稅率檔次少B.課征普遍C.對出口商品退稅D.避免重復(fù)征稅8.消費稅的計稅價格是（B）。A.既不含增值稅，又不含消費稅的價格B.含消費稅，不含增值稅的價格C.含增值稅，不含消費稅的價格D.既含增值稅，又含消費稅的價格9.我國目前國債規(guī)模的具體情況是（D）。A.國債負擔(dān)率高，國債依存度高B.國債負擔(dān)率高，國債依存度低C.國債負擔(dān)率低，國債依存度低D.國債負擔(dān)率低，國債依存度高10.按照我國預(yù)算法的規(guī)定，擁有國家預(yù)算的最終審批權(quán)的是（B）。A.國務(wù)院B.全國人民代表大會C.財政部D.全國人大常委會四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共20分）1.按經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出可分為（DE）。A.生產(chǎn)性支出B.非生產(chǎn)性支出C.其他支出D.購買性支出E.轉(zhuǎn)移性支出2.瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為（CD）。A.內(nèi)在因素B.外在因素C.經(jīng)濟因素D.政治因素E.社會因素3.自然壟斷行業(yè)的公共定價方法包括（BCD）。A.邊際成本定價法B.二部定價法C.負荷定價法D.平均成本定價法E.利潤最大化定價法4.轉(zhuǎn)移性支出主要包括（ABC）。A.補助支出B.捐贈支出C.債務(wù)利息支出D.教育經(jīng)費撥款E.債務(wù)還本支出5.稅率是稅收制度的核心，它（BCDE）。A.反映征稅的廣度B.反映征稅的深度C.制約財政收入的多少D.決定納稅人負擔(dān)的輕重E.體現(xiàn)國家的稅收政策6.從經(jīng)濟分析的角度考察，稅率有另外的種類或形式，主要有（ABCE）。A.名義稅率B.實際稅率C.邊際稅率D.零稅率E.平均稅率7.我國每年國債發(fā)行額主要取決于兩個因素，即（BC）。A.貨幣發(fā)行量B.財政赤字C.債務(wù)還本付息D.價格水平E.邊際儲蓄傾向8.國債發(fā)行中，當(dāng)采用公募拍賣方式時，常常要附加某些限制性條件，其中主要是規(guī)定（CD）。A.競爭性出價B.非競爭性出價C.最低標(biāo)價D.最高標(biāo)價E.中間價9.各國規(guī)范化的收費一般包括：（ABE）。A.規(guī)費B.使用費C.城市建設(shè)集資D.攤派收入E.其它少量雜項收入10.按國際通行的財政平衡計算口徑（赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入－經(jīng)常支出），列入經(jīng)常支出的財政支出項目有（ABCE）。A.行政支出B.國防支出C.文教衛(wèi)生支出D.債務(wù)還本支出E.債務(wù)利息支出五、簡答題（每題5分，共20分）1.區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？參考答案：答：兩個標(biāo)準(zhǔn)：（1）排他性和非排他性；（2分）（2）競爭性和非競爭性（2分）。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。（2分）2.簡析拉弗曲線（要求畫出曲線圖）。參考答案：答：該曲線用于說明稅率與稅收收入或GDP之間的函數(shù)關(guān)系。（2分）曲線表明：（１）高稅率不一定會促進經(jīng)濟增長，取得高收入。高收入也不一定需要高稅率。（1分）（２）取得同樣多的稅收可采用兩個差別較大的稅率，但其經(jīng)濟影響是不同的。（1分）（３）稅率和稅收及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖在實踐中少見，但理論上證明是存在的。（1分）3.簡述增值稅制度的類型及其不同效應(yīng)。參考答案：答：（1）生產(chǎn)型增值稅：不準(zhǔn)許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值。（1分）（2）收入性增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入。（1分）（3）消費型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值。（1分）從財政收入著眼，生產(chǎn)型增值稅的效應(yīng)最大，收入型增值稅次之，消費型增值稅最??；從激勵投資著眼，則次序相反.（2分）4.如何全面理解財政平衡。參考答案：答：（１）財政平衡不可以作絕對的理解，在實際生活中，略有節(jié)余與略有赤字均應(yīng)視為基本平衡。（1分）（２）研究財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點，不能局限于靜態(tài)平衡。（1分）（３）研究財政平衡還要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡。（1分）（４）財政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。（1分）（５）理解財政平衡還需注意預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策幾個概念的區(qū)別。（1分）（６）研究財政平衡必須密切注意其真實性。（1分）此題答對5點即可。六、論述題（每題10分，共20分）1.試述社會主義市場經(jīng)濟條件下財政的收入分配職能。參考答案：答：收入分配指對國民經(jīng)濟各部門在一定時期內(nèi)所創(chuàng)造出的國民收入，按一定的方式在國家、企業(yè)和居民個人之間進行的分割。（2分）在市場經(jīng)濟條件下，國民收入分配的起始階段客觀上是由市場價格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據(jù)，由市場供求形成的要素價格所決定。但市場要素分配難以實現(xiàn)社會公平，還需要以財政為主導(dǎo)的收入再分配。（2分）財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界線和范圍；（1分）（2）規(guī)范工資制度；（1分）（3）加強稅收調(diào)節(jié)；（2分，需展開）。（4）加強和完善轉(zhuǎn)移性支出。（2分，需展開）2.試分析國債的負擔(dān)與限度。參考答案：答：國債負擔(dān)可以從四個方面來分析：（1）認(rèn)購人負擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實際負擔(dān)能力。（1分）（2）債務(wù)人負擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟收益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負擔(dān)的形成過程。（1分）（3）納稅人負擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收。（1分）（4）代際負擔(dān)。國債不僅形成一種當(dāng)前的社會負擔(dān)，而且在一定條件下還會向后推移。（1分）國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。由于國債會形成一種社會負擔(dān)，所以國債必須有一定的限度。（2分）制約國債規(guī)模的因素包括：（1）國債規(guī)模首先受認(rèn)購人負擔(dān)能力的制約。（1分）（2）國債規(guī)模還受政府償債能力的制約。（1分）（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負擔(dān)能力和限度的重要因素。（2分）《財政學(xué)》模擬題第5套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.稅收支出：也稱稅式支出，是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。2.公共物品：是指滿足社會公共需要的物品，具有非排他性和非競爭性。公共物品不能完全由市場提供，只能由政府提供。3.稅負轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。4.公共選擇理論：作為西方經(jīng)濟學(xué)的一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。5.零基預(yù)算：指預(yù)算中財政收支計劃指標(biāo)的確定，只以對社會經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)測為依據(jù)，而不考慮以前的財政收支狀況。二、填空題（每空1分，共20分）1.收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。2.影響財政支出規(guī)模的經(jīng)濟因素主要指經(jīng)濟發(fā)展水平，經(jīng)濟體制的選擇和政府的經(jīng)濟干預(yù)政策。3.以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。4.制約國債規(guī)模的主要因素有：認(rèn)購人的負擔(dān)能力、政府的償債能力以及國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。5.國際貨幣基金組織的分類方法中，按經(jīng)濟分類，財政支出包括經(jīng)常性支出、資本性支出和貸款。6.國家預(yù)算法的任務(wù)是規(guī)定國家立法機關(guān)與政府執(zhí)行機關(guān)、中央與地方、總預(yù)算與單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。7.西方經(jīng)濟學(xué)中，通常按照產(chǎn)生赤字的原因和經(jīng)濟背景，將財政赤字劃分為周期性赤字和結(jié)構(gòu)性赤字。8.在間接民主決策中，有三種參與者的行為會對決策結(jié)果產(chǎn)生影響，即選民、政治家、管理者（官僚）。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共10分）1.下列屬于純公共產(chǎn)品的是（A）。A.國防B.高速公路C.高等教育D.公園2.下列指標(biāo)中，哪一個指標(biāo)最能真實地反映財政活動規(guī)模？（D）A.財政收入占GDP比重B.中央財政收入占GDP比重C.地方財政收入占GDP比重D.財政支出占GDP比重3.在商品經(jīng)濟較發(fā)達，價值規(guī)律能正常發(fā)揮作用的社會經(jīng)濟中，財政補貼的作用主要是（A）。A.糾正市場缺陷B.糾正不合理的價格結(jié)構(gòu)C.避免財政失衡D.抑制通貨膨脹4.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（B）。A.納稅人B.課稅對象C.課稅基礎(chǔ)D.稅率結(jié)構(gòu)5.發(fā)展中國家在處理公平與效率關(guān)系中應(yīng)遵循的原則是（B）。A.效率與公平并重B.效率優(yōu)先兼顧公平C.公平優(yōu)先兼顧效率D.只講效率暫不考慮公平6.在財政支出總量中，（B）。A.若購買性支出所占比重大，則財政的收入分配職能較強B.若購買性支出所占比重大，則財政的資源配置職能較強C.若轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，則財政的資源配置職能較強D.若轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，則財政對生產(chǎn)和就業(yè)的影響大7.在國際通行的財政平衡計算口徑（赤字或結(jié)余＝經(jīng)常收入－經(jīng)常支出）中，（D）。A.債務(wù)收入計入正常收入B.債務(wù)還本付息計入正常支出C.債務(wù)還本計入正常支出D.債務(wù)利息支出計入正常支出8.從1994年1月1日起，我國開始實行以下預(yù)算管理體制（D）。A.劃分收支、分級包干B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理C.統(tǒng)收統(tǒng)支D.分稅制預(yù)算管理體制9.赤字財政思想的提出者是（B）。A.亞當(dāng)·斯密

B.凱恩斯C.薩繆爾森D.漢森10.用當(dāng)年國債余額占GDP的比重來表示的指標(biāo)，成為（C）。A.債務(wù)依存度B.政府償債能力C.國債負擔(dān)率D.債務(wù)率四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.以下屬于購買性支出項目是（ABCD）。A.行政管理費B.國防費C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資D.農(nóng)業(yè)投資E.社會保障支出2.瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為（CD）。A.內(nèi)在因素B.外在因素C.經(jīng)濟因素D.政治因素E.社會因素3.在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有：（AB）。A.物價補貼B.企業(yè)虧損補貼C.財政貼息D.稅前還貸E.稅收支出4.按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為（ABC）。A.所得課稅B.商品課稅C.財產(chǎn)課稅D.直接稅E.間接稅5.當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，為實現(xiàn)總供求平衡，可采取的財政政策手段有（BCE）。A.增稅B.減稅C.增加支出D.減少支出E.增發(fā)國債6.除了法律上的稅率形式外，若從經(jīng)濟分析的角度考察，稅率還有如下其他種類或形式（ABCE）。A.名義稅率B.實際稅率C.邊際稅率D.零稅率E.平均稅率7.在價格水平上升時，以下幾種情況會導(dǎo)致財政收入的實際正增長（AC）。A.物價總水平上升是由財政赤字引起的B.物價總水平上升是由信用膨脹引起的C.財政收入制度是以累進所得稅為主的稅制D.財政收入制度是以比例稅率為主的稅制E.財政收入制度實行定額稅制8.按照現(xiàn)行的財政體制，下列屬于中央稅的稅種有（BD）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.個人所得稅9.國債的發(fā)行主要有（ABCDE）。A.固定收益出售方式B.公募拍賣方式C.連續(xù)經(jīng)銷方式D.直接推銷方式E.綜合方式10.公共產(chǎn)品理論認(rèn)為，社會公共產(chǎn)品具有（CD）的特征。A.排他性B.競爭性C.非排他性D.非競爭性E.公用性五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡析國債彌補財政赤字的功能。參考答案：答：彌補財政赤字是國債的基本功能。政府也可以采用增稅和發(fā)行貨幣的方式彌補財政赤字，但比較而言，發(fā)行國債彌補財政赤字負作用最小，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展。（1分）理由：（1）發(fā)行國債只是社會資金使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，社會資金總量并沒有因此增加，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹；（1分）（2）國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，基本上是社會資金運動中游離出來的閑置資金，一般不會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。（1分）當(dāng)然，也要注意國債彌補財政赤字的另一面：（1）如果財政赤字過大、債臺高筑，會導(dǎo)致財政收支的惡性循環(huán)；（1分）（2）社會閑置資金畢竟有限，如果國家通過國債集中過多，往往會侵蝕經(jīng)濟主體的必要資金，從而降低社會的投資水平和消費水平，即產(chǎn)生了“擠出效應(yīng)”。（1分）2.簡述財政的收入分配職能。參考答案：答：收入分配指對國民經(jīng)濟各部門在一定時期內(nèi)所創(chuàng)造出的國民收入，按一定的方式在國家、企業(yè)和居民個人之間進行的分割。在市場經(jīng)濟條件下，國民收入分配的起始階段客觀上是由市場價格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據(jù)，由市場供求形成的要素價格所決定。但市場要素分配難以實現(xiàn)社會公平，還需要以財政為主導(dǎo)的收入再分配。（2分）財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界線和范圍；（2）運用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個人收入，使之符合社會公平；（3）規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；（4）規(guī)范工資制度；（5）完善社會保險制度；（6）完善特殊群體的社會保障制度。（3分）3.簡析稅負轉(zhuǎn)嫁與商品供求彈性的關(guān)系。參考答案：答：一般而言，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2分）（1）供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉(zhuǎn)嫁；（1分）（2）供給彈性小于需求彈性時，稅負轉(zhuǎn)嫁困難；（1分）（3）供給彈性等于需求彈性時，則往往由供給和需求兩方共同負擔(dān)稅款，稅負轉(zhuǎn)嫁只能部分實現(xiàn)。（1分）4.為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財政投資。參考答案：答：（1）農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系，農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，也是財政的基礎(chǔ)。而其中主要表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)收入是財政收入的源泉。（2分）（2）我國農(nóng)業(yè)部門贏利水平長期處于偏低狀態(tài)，難以吸引其他社會資金的進入。在這種情況下，如果政府不進行足夠的投入，農(nóng)業(yè)部門要獲得發(fā)展幾乎是不可能的。（2分）（3）農(nóng)業(yè)財政投資要根據(jù)農(nóng)業(yè)的特點，有選擇地進行投資，以提高投資效益。（1分）六、論述題（每題10分，共20分）1.試分析制約財政收入的因素。參考答案：答：財政收入規(guī)模大小、增長速度快慢，并不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移，受到各種政治、經(jīng)濟條件的制約。財政收入增長是多種政治經(jīng)濟因素綜合作用的結(jié)果。（1）經(jīng)濟發(fā)展水平與質(zhì)量經(jīng)濟發(fā)展水平反映的是一國社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。其和財政收入規(guī)模是源與流、根與葉的關(guān)系。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的最基本因素。一般，國內(nèi)生產(chǎn)總值越多，財政收入總額就越大。（2分）（2）生產(chǎn)技術(shù)水平與科技創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)涵于經(jīng)濟發(fā)展中，科技創(chuàng)新和技術(shù)變遷的能力是影響財政收入規(guī)模的重要因素。生產(chǎn)技術(shù)水平一方面可以加快生產(chǎn)速度、提高生產(chǎn)質(zhì)量，從而促進GDP的增長；另一方面必然帶來物耗比例降低、經(jīng)濟效益提高、M比例擴大和財政收入增長。（2分）（3）收入分配政策和分配制度分配政策和分配制度會影響和制約財政收入規(guī)模。①國民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值或國民收入的比重，進而決定財政分配對象的大??；②財政分配政策決定財政集中資金的比例，從而決定財政收入規(guī)模的大小。（2分）（4）價格水平①價格總水平變動對財政收入的影響。（2分）A.物價上漲和財政收入增長關(guān)系對財政收入實際規(guī)模的影響。B.引發(fā)物價總水平上升的原因不同，對財政收入的影響也不同。C.不同財政收入制度對財政收入的影響。②產(chǎn)品比價關(guān)系變動對財政收入的影響。（2分）兩個原因：一是產(chǎn)品比價關(guān)系變化會導(dǎo)致GDP在不同經(jīng)濟主體之間的再分配；二是不同經(jīng)濟主體向財政上交的稅利比例是不同的，即財政收入的非均衡性。以上內(nèi)容均須作具體分析。2.現(xiàn)行社會保障的主要內(nèi)容有哪些？如何進一步完善我國的社會保障制度？參考答案：答：社會保障是指國家按照一定的法律和規(guī)定，針對因年老、傷殘、疾病、失業(yè)、喪失勞動能力或因自然災(zāi)害、意外事故等原因面臨生活困難的社會成員，向其提供基本生活保障和社會服務(wù)，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。它是一種非市場化的再分配方式和社會機制。社會保障是與社會主義市場經(jīng)濟體制基礎(chǔ)相適應(yīng)，國家和社會依法對社會成員基本生活予以保障的社會安全制度。（2分）我國現(xiàn)行社會保障的主要內(nèi)容：（1）社會保險。包括：①養(yǎng)老保險；②醫(yī)療保險；③失業(yè)保險；④工傷保險；⑤傷殘保險；⑥疾病、生育保險；⑦喪葬補助。（2）社會救助。包括：①城鄉(xiāng)困難戶救濟；②農(nóng)村“五保戶”救濟；③災(zāi)民救濟。（3）社會福利。包括：①公共福利；②專項福利；③區(qū)域性福利。（4）社會優(yōu)撫。包括：①撫恤；②優(yōu)待；③優(yōu)撫社會化服務(wù)。（5）社會互助。（3分）我國社會保障制度的進一步改革應(yīng)遵循以下思路：（1）保障水平必須和我國當(dāng)前的發(fā)展階段及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)；（1分）（2）起點宜低不宜高；（1分）（3）實行兩個掛鉤，重視基金的營運；（1分）（4）加快制定和出臺社會保障法，實現(xiàn)社會保障的規(guī)范化和法制化；（1分）（5）研究開征社會保障稅和建立保障預(yù)算的必要性和可行性，加強社會保障收支的管理。（1分）《財政學(xué)》模擬題第6套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.財政：是政府集中一部分國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入滿足社會公共需要的收支活動，是政府彌補市場失靈和市場缺陷、干預(yù)經(jīng)濟的重要手段。2.購買性支出：其直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。3.累進稅率：是指按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。4.國債負擔(dān)率：是指國債余額占GDP的比重，它著眼于國債的存量，反映國債累積總量相對于同年經(jīng)濟總規(guī)模的比例關(guān)系。5.赤字政策：是指國家有意識地用財政赤字來調(diào)控經(jīng)濟的一種政策，即通過財政赤字?jǐn)U大財政支出的規(guī)模，刺激社會總需求的一種擴張性財政政策。二、填空題（每空1分，共15分）1.收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。2.公共選擇理論分析了公共決策程序，并認(rèn)為在間接民主決策中，有三種參與者的行為會對決策結(jié)果產(chǎn)生影響。這三種參與者分別是政治家、選民和管理者。3.依據(jù)政府職能分類，我國將用于購買商品和服務(wù)的財政支出分為劃分為科教文衛(wèi)支出、國防支出和行政管理支出及其他支出。4.政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在兩個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率。5.轉(zhuǎn)移性支出主要包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。6.在西方經(jīng)濟學(xué)中，通常按照產(chǎn)生赤字的原因和背景，將財政赤字劃分為兩類：周期性赤字和結(jié)構(gòu)性赤字。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共5分）1.下列物品中，屬于混合物品的是（D）。A.國防B.衣物C.食品D.公園2.經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)在（B）。A.物價水平保持不變B.社會總供給和總需求大體平衡C.國際收支平衡D.勞動力充分就業(yè)3.公共物品的非競爭性是指（A）。A.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為零B.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為正C.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為負D.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為常數(shù)4.在“成本-效益”分析法中，要計算不同時期成本和收益的現(xiàn)值，主要原因是考慮到（B）。A.通貨膨脹的存在B.貨幣（資金）的時間價值C.國債利率變化的影響D.銀行利率變化的影響5.財政收入實際增長表現(xiàn)為（A）。A.財政收入增長率高于物價上漲率

B.財政收入增長率等于物價上漲率C.財政收入增長率低于物價上漲率D.財政收入增長率等于名義GDP增長率四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于起征點與免征額的說法中，正確的是（ABCDE）。A.規(guī)定起征點照顧的是低收入者B.規(guī)定起征點照顧的是高收入者C.規(guī)定免征額照顧的是高收入者D.規(guī)定免征額照顧的是所有納稅人E.免征額是稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限2.影響較大并為世界大多數(shù)國家所接受的國家預(yù)算原則有（ABCDE）。A.公開性B.可靠性C.完整性D.統(tǒng)一性E.年度性3.在通貨膨脹時期，為緊縮總需求應(yīng)采取的財政措施有（BC）。A.增加支出B.減少支出C.增加稅收D.減少稅收E.增發(fā)國債4.改革以來，我國財政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，其主要表現(xiàn)是（BCD）。A.經(jīng)濟建設(shè)支出大幅增加B.經(jīng)濟建設(shè)支出大幅減少C.社會管理支出大幅增加D.轉(zhuǎn)移性支出的比重上升E.購買性支出的比重上升5.稅率是稅收制度的核心，它（ACDE）。A.反映征稅的廣度B.反映征稅的深度C.制約財政收入的多少D.決定納稅人負擔(dān)的輕重E.體現(xiàn)國家的稅收政策6.財政收入中規(guī)費收入包括（BCD）。A.國有資產(chǎn)管理收入B.公證費C.商標(biāo)注冊費D.工商企業(yè)登記費E.罰沒收入7.瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為（CD）。A.內(nèi)在因素B.外在因素C.經(jīng)濟因素D.政治因素E.社會因素8.財政的“自動穩(wěn)定器”功能，是由哪些制度形成的？（ACE）。A.累進的所得稅制度B.定額財產(chǎn)稅制度C.失業(yè)救濟制度D.國債制度E.居民最低生活保障制度9.我國政府部門財政統(tǒng)計的財政補貼項目主要包括（AB）。A.物價補貼B.企業(yè)虧損補貼C.財政貼息D.稅前還貸E.稅式支出10.市場經(jīng)濟條件下，財政在科教文衛(wèi)支出中，主要包括（ACD）。A.基礎(chǔ)教育B.醫(yī)療服務(wù)C.基礎(chǔ)科研D.衛(wèi)生服務(wù)E.娛樂服務(wù)五、簡答題（每題5分，共20分）1.為什么純公共物品不能由市場提供，而只能由政府來提供？參考答案：答：（1）這是由市場運行機制和政府運行機制的特殊性決定的。（1分）（2）市場機制要求經(jīng)濟主體利益邊界的精確性，由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特點，由市場提供會產(chǎn)生“免費搭車”現(xiàn)象，造成資源配置低效率。（2分）（3）政府可以通過征稅籌集提供純公共物品所需資金，并在提供后由社會成員免費享用，從而避免了由市場提供所產(chǎn)生的低效率問題。（2分）2.簡述財政補貼在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用。參考答案：答：（1）支持和促進生產(chǎn)發(fā)展，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（1分）（2）保證人民生活水平的穩(wěn)定與提高。（1分）（3）配合公共定價，彌補生產(chǎn)虧損。（1分）（4）矯正外部收益，消除效率損失。（1分）（5）穩(wěn)定市場物價，減少經(jīng)濟體制改革可能引起的震蕩。（1分）3.簡述社會公共需要的基本特征。參考答案：答：（1）社會公眾的共同需要是社會全體成員對產(chǎn)品或服務(wù)的需要，而不是所有個人需要的簡單加總；（2分）（2）非排他性；（1分）（3）非競爭性；（1分）（4）通過提供公共物品的方式滿足公共需要。（1分）4.簡述說明國債的功能。參考答案：答：（1）彌補財政赤字。發(fā)行國債是彌補財政赤字的有效途徑。（2分）（2）籌集建設(shè)資金。（1分）（3）執(zhí)行經(jīng)濟政策。（1分）（4）調(diào)劑資金余缺。（1分）六、論述題（每題10分，共20分）1.試述社會主義市場經(jīng)濟條件下財政的收入分配職能。參考答案：答：（1）收入分配的目標(biāo)：公平，包括經(jīng)濟公平與社會公平；（2分）（2）收入分配的二元機制：市場分配與政府再分配；（2分）（3）財政實現(xiàn)收入分配職能的途徑：劃清市場分配與財政分配的界限與范圍；（2分）（4）解決財政分配的越位與缺位；規(guī)范行政事業(yè)單位的工資；（1分）（5）加強稅收對收入分配的調(diào)節(jié)；(1.5分)（6）加大轉(zhuǎn)移性支出，發(fā)揮社會保障支出和財政補貼的作用。（1.5分）2.如何理解財政平衡。參考答案：答：（1）財政平衡是指一個預(yù)算年度內(nèi)政府財政收入與支出大體相等；（２分）（2）對財政平衡的理解不能絕對化；（１分）（3）在靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡中，應(yīng)該追求動態(tài)平衡；（２分）（4）在局部平衡和全局平衡中，應(yīng)追求全局平衡；（２分）（5）還要考慮財政不同層次的平衡問題；（２）（6）一定要防止出現(xiàn)虛假平衡。（１分）《財政學(xué)》模擬題第7套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.財政：是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國民收入滿足社會公共需要的收支活動，是政府彌補市場失靈和市場缺陷、干預(yù)經(jīng)濟的重要手段。2.政府干預(yù)失效：是指政府干預(yù)非但沒有彌補市場失靈和克服市場缺陷，而是干擾了正常的市場規(guī)則，降低了市場效率。3.財政補貼：是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。4.預(yù)算外資金：國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排的未納入國家預(yù)算管理的資金。5.國債：是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府、國際組織和銀行借款所形成的國家債務(wù)。二、填空題（每空1分，共20分）1.公共物品的基本特征是非排他性和非競爭性。2.財政支出效率包括財政支出的配置效率和財政支出的生產(chǎn)效率。3.以費用要素為標(biāo)準(zhǔn)，行政管理費分為兩部分，即人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。4.我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險實行個人帳戶和社會統(tǒng)籌相結(jié)合的運行模式。5.按財政收入形式分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入兩部分。6.按照政府是否明確安排支出來劃分，財政補貼可以分為明補和暗補。7.財政支出增長彈性系數(shù)是財政支出增長率和GDP增長率之比。8.國債市場按照交易過程可以分為發(fā)行市場和流通市場。9.以預(yù)算形式差別為依據(jù)，國家預(yù)算可以分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。10.以國債的流動性為標(biāo)準(zhǔn)，國債券可以分為可轉(zhuǎn)讓債券和不可轉(zhuǎn)讓債券。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共10分）1.下列產(chǎn)品或服務(wù)中，屬于混合產(chǎn)品的是（D）。A.國防B.行政管理C.天氣預(yù)報D.高等教育2.下列支出中，屬于購買性支出的是（B）。A.債務(wù)利息支出B.財政投資性支出C.社會保障支出D.財政補貼3.下列支出項目中，屬于補償性支出的是（C）。A.基本建設(shè)支出B.流動資金支出C.挖潛改造資金支出D.國家物資儲備4.國債之所以被稱為“金邊債券”，是因為國債的（C）。A.流動性好B.盈利性好C.安全性好D.含金量高5.當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比值，叫做（A）。A.國債依存度B.國債負擔(dān)率C.償債率D.債務(wù)率6.對壟斷性國有企業(yè)，應(yīng)采?。˙）。A.國有國營B.國有國控C.股份制改造D.放開搞活7.世界各國彌補財政赤字的常用手段是（D）。A.發(fā)行貨幣B.開征新稅C.向銀行透支D.舉債8.國家征稅憑借的是國家的（A）。A.政治權(quán)力B.生產(chǎn)資料所有權(quán)C.財產(chǎn)權(quán)力D.國家信用9.國家通過價格剪刀差形式取得收入的產(chǎn)業(yè)部門是（B）。A.工業(yè)B.農(nóng)業(yè)C.交通運輸業(yè)D.第三產(chǎn)業(yè)10.我國預(yù)算年度采用（C）。A.四月制B.七月制C.歷年制D.跨歷年制四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.在通貨膨脹時期，財政為緊縮需求應(yīng)采取的措施是（BC）。A.擴大支出B.縮減支出C.增加稅收D.減少稅收E.增發(fā)國債2.下列項目中，屬于財政投資范圍有（CDE）。A.農(nóng)業(yè)流動資金投資B.購買大量農(nóng)機農(nóng)具C.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.農(nóng)業(yè)科技推廣宣傳E.農(nóng)村教育和農(nóng)技培訓(xùn)3.皮考克和懷斯曼把導(dǎo)致公共支出增長的因素分為（AB）。A.內(nèi)在因素B.外在因素C.經(jīng)濟因素D.政治因素E.社會因素4.在文教科學(xué)事業(yè)的發(fā)展上，主要由政府出資的項目是（ACD）。A.基礎(chǔ)義務(wù)教育B.高等教育C.醫(yī)療項目D.衛(wèi)生項目E.基礎(chǔ)科學(xué)研究5.下列關(guān)于周期性財政赤字，正確的說法是（BD）。A.屬外生變量B.屬內(nèi)生變量C.也叫充分就業(yè)赤字D.經(jīng)濟周期在財政上的反映E.由財政政策變量決定五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述市場失靈的主要原因有哪些。參考答案：答：市場失靈的主要原因：（1）壟斷(1分)（2）信息不充分(1分)（3）外部效應(yīng)與公共物品(1分)（4）收入分配不公(1分)（5）宏觀經(jīng)濟失調(diào)(1分)2.簡述非政府投資與政府投資的不同特點。參考答案：答：（1）非政府投資是追求微觀盈利，政府投資追求宏觀效益；(2分)（2）非政府投資難以從事大規(guī)模長周期投資，政府可以從事大規(guī)模長周期的投資(2分)；（3）非政府投資主要追求經(jīng)濟效益，政府投資側(cè)重于社會效益。(1分)3.簡述稅收與政府收費的主要區(qū)別。參考答案：答：（1）收入依據(jù)不同，稅－政權(quán)，費－所有權(quán)；(1分)（2）資金使用不同，稅－非專用，費?？顚Ｓ?1分)（3）收入原則不同，稅－支付能力原則，費－受益原則；2分)（4）資金管理不同，稅－預(yù)算內(nèi)，費－有時放在預(yù)算外。(1分)4.簡述國債的負擔(dān)。參考答案：答：國債的負擔(dān)表現(xiàn)在：（1）國債認(rèn)購者即債權(quán)人的負擔(dān)。國債作為認(rèn)購者使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但由于在國債償還之前，認(rèn)購者不再擁有資金的使用權(quán)，對他的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生一定的影響。(2分)（2）政府即債務(wù)人負擔(dān)。政府借債是要償還的，到期要還本付息，盡管政府利用國債獲得了經(jīng)濟利益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是政府國債負擔(dān)的形成過程。(1分)（3）納稅人負擔(dān)。不論國債資金的使用方向、效益高低如何，償債資金最終來源于稅收。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指稅收與國債的這種關(guān)系。(1分)（4）代際負擔(dān)。國債負擔(dān)在一定條件下還會向后推移，也即發(fā)生代際間的轉(zhuǎn)移。(1分)六、論述題（每題10分，共20分）1.試論市場經(jīng)濟條件下財政的收入分配職能。參考答案：答：收入分配是指對國民經(jīng)濟各部門在一定時期內(nèi)所創(chuàng)造出的國民收入，按一定的方式在國家、企業(yè)和居民個人之間進行的分割。（2分）在市場經(jīng)濟條件下，國民收入分配的起始階段是由市場價格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據(jù)，由市場供求形成的要素價格所決定。市場要素分配難以實現(xiàn)社會公平，還需要以財政為主導(dǎo)的收入再分配。（2分）財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界線和范圍（1分）。（2）規(guī)范工資制度（1分）。（3）加強稅收調(diào)節(jié)（2分，需展開）。（4）加強和完善轉(zhuǎn)移性支出（2分，需展開）。2.試論市場經(jīng)濟條件下社會保障制度的經(jīng)濟意義。參考答案：答：（1）充當(dāng)經(jīng)濟運行的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；（2分）（2）縮小收入差距，實現(xiàn)收入分配的社會公平。（2分）（3）彌補保險市場的失靈，解決逆向選擇問題；（2分）（4）彌補保險市場的失靈，解決免費搭車問題；（2分）（5）彌補保險市場的失靈，解決系統(tǒng)性風(fēng)險問題；（1分）（6）彌補保險市場的失靈，解決有目的再分配問題；（1分）每一要點都需適當(dāng)展開論述，否則酌情扣分?！敦斦W(xué)》模擬題第8套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.財政支出結(jié)構(gòu)：是指在一定的經(jīng)濟體制和財政體制下，財政資金用于行政各部門、國民經(jīng)濟和社會生活各方面的數(shù)量、比例及其相互關(guān)系。它是按照不同的要求和分類標(biāo)準(zhǔn)對財政支出進行科學(xué)的歸納、綜合所形成的財政支出類別構(gòu)成及其比例關(guān)系。2.社會保障：是指國家按照一定的法律和規(guī)定，在全體社會成員因年老、傷殘、疾病、失業(yè)、喪失勞動能力或因自然災(zāi)害、意外事故等原因面臨生活困難時，向其提供基本生活保障和社會服務(wù)，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。它是一種非市場化的再分配方式和社會機制。3.國有資產(chǎn)收益：指國家憑借對國有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國有資產(chǎn)經(jīng)營中所獲得的經(jīng)濟利益，其主要形式有股息、紅利、上繳利潤、租金收入、其他形式收入如資產(chǎn)占用費等等。4.憑證式國債：是指主要面向個人發(fā)行的不可流通國債。記賬式國債指主要面向機構(gòu)發(fā)行的可流通國債。5.分稅制：亦稱分級預(yù)算管理體制，是指在明確劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任及范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則，通過在中央和地方政府間劃分稅種和財政收入來確定政府間財政關(guān)系的制度總稱。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1.（A）反映了政府對國內(nèi)生產(chǎn)總值的實際占有規(guī)模和程度，體現(xiàn)了國家職能和政府活動范圍，是研究和確定財政分配規(guī)模的重要指標(biāo)。A.財政支出規(guī)模B.財政收入規(guī)模C.稅收收入規(guī)模D.國債發(fā)行規(guī)模2.（B）是指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊開支，按一定比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。A.稅收抵免B.納稅扣除C.稅收豁免D.延期納稅3.(A)政府購買性支出，會直接或間接增加社會總需求，導(dǎo)致社會生產(chǎn)擴張，形成經(jīng)濟繁榮的局面。A.增加B.減少C.不變D.不確定4.下列哪一項屬于按功能分類的財政支出？（D）。A.工資和社會福利支出B.購買商品和服務(wù)支出C.居民家庭的生活補助D.社會保障支出5.(A)是由物質(zhì)、文化生活資源的分配問題造成的貧困，也稱為分配性貧困，其成因包括人口、權(quán)利、政策、就業(yè)、觀念、貧困背景和個人行為特征等。A.社會性貧困B.生產(chǎn)性貧困C.區(qū)域性貧困D.歷史性貧困6.下列屬于政府購買性支出的一項是（D）。A.社會保障支出B.稅式支出C.捐贈支出D.行政管理支出7.制約經(jīng)濟增長的最核心要素是（A）。A.技術(shù)創(chuàng)新與變遷B.TFPC.全要素生產(chǎn)率D.財政收入8.稅負能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁多少，最終取決于（D）。A.價格彈性的大小B.需求彈性的大小C.收入彈性的大小D.供求彈性的大小9.2024年，個人所得稅的工資薪金所得起征點為（D）元。A.1600B.2000C.3500D.5000