淮陰工學院《審計與鑒證服務》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《審計與鑒證服務》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對固定資產(chǎn)進行審計時，以下關于固定資產(chǎn)折舊計提的說法中，哪一個是正確的？（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限由審計人員根據(jù)經(jīng)驗確定B.被審計單位可以隨意變更固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，只要在財務報表中披露即可C.審計人員應當審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提的合理性和準確性，包括折舊方法的選擇、折舊年限的確定以及折舊額的計算D.固定資產(chǎn)的減值準備計提不影響折舊的計提，兩者是相互獨立的2、審計師在進行審計工作時，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設您在審計一家高科技企業(yè)時，其研發(fā)費用的核算方式較為復雜且缺乏明確的行業(yè)標準。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費用核算資料，不進行深入調(diào)查B.對企業(yè)提供的核算資料進行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進行深入調(diào)查D.認為高科技企業(yè)的研發(fā)費用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告3、審計人員在對企業(yè)的存貨進行盤點時，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計量錯誤C.存貨積壓導致變質(zhì)損毀D.以上都是4、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計程序對于核實收入的真實性最為有效？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證，核實交易的真實性B.對客戶進行函證，確認銷售交易和應收賬款的余額C.分析收入的月度和季度波動情況，查找異常變動D.檢查企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，核實收款情況5、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關于審計的重點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財務報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以適當減少關注D.審計人員應當關注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機6、審計人員在審查企業(yè)的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負債率？（）A.增加股東權益，如發(fā)行新股或轉增股本B.減少負債，如提前償還債務或與債權人協(xié)商降低債務金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是7、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到審計范圍受限的情況。以下關于審計范圍受限的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計范圍受限是指注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以發(fā)表審計意見B.審計范圍受限可能是由于被審計單位的限制、客觀條件的限制或法律法規(guī)的限制等原因造成的C.如果審計范圍受限的影響重大且廣泛，注冊會計師應當發(fā)表無法表示意見D.只要審計范圍受限的影響不重大，注冊會計師就可以發(fā)表無保留意見8、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響9、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計證據(jù)進行評價。以下關于審計證據(jù)評價的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與審計目標之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關的審計證據(jù)B.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計人員應當從審計證據(jù)的充分性和適當性兩個方面進行評價，以確定其是否足以支持審計結論D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對審計結論的支持力度就越大10、某企業(yè)的財務報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應：（）A.核實公允價值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關資產(chǎn)或負債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是11、審計師在對一家醫(yī)療機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其醫(yī)療服務收費標準存在差異，藥品庫存管理存在漏洞，醫(yī)療設備的折舊計提不夠準確。同時，醫(yī)保報銷政策的變化對醫(yī)院的收入產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估醫(yī)院的財務健康和服務質(zhì)量時，最為關鍵的是：（）A.統(tǒng)一醫(yī)療服務收費標準，規(guī)范收費行為B.加強藥品庫存管理，減少浪費和損失C.合理計提醫(yī)療設備折舊，確保資產(chǎn)價值準確反映D.綜合考慮收費標準、藥品庫存、設備折舊和醫(yī)保政策等因素，全面評估醫(yī)院的財務健康和服務質(zhì)量12、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負數(shù)。以下哪種情況最有可能導致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)處于快速擴張期，大量投資于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B.企業(yè)應收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業(yè)為了降低成本，大規(guī)模削減了原材料采購量D.企業(yè)為了應對市場競爭，降低產(chǎn)品價格，導致銷售毛利率下降13、在審計過程中，審計人員可能會遇到被審計單位的關聯(lián)方交易。對于關聯(lián)方交易的審計，以下哪種說法是恰當?shù)?？（）A.關聯(lián)方交易通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關聯(lián)方交易按照市場價格進行，就不存在審計風險C.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定關聯(lián)方交易的真實性、合法性和公允性，并評估其對財務報表的影響D.被審計單位對于關聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計人員無需關注14、在審計過程中，對于審計證據(jù)的相關性需要進行判斷。假設您正在審計一家企業(yè)的銷售費用，以下哪種審計證據(jù)與銷售費用的審計相關性最強？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單15、在審計被審計單位的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導致所有者權益減少C.公司應收賬款回收困難，導致流動資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能16、在對一家公司的應付賬款進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分供應商的發(fā)票長期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財務人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應商發(fā)票開具錯誤，公司無法入賬17、審計人員在審查企業(yè)的財務預算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預算與實際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預期B.預算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是18、一家企業(yè)更換了其會計信息系統(tǒng)，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過程中數(shù)據(jù)的遷移是否準確完整D.以上都是19、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類問題？（）A.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應付賬款的賬齡和周轉率C.審查購貨合同和發(fā)票D.詢問財務人員和相關管理人員20、在審計中，關聯(lián)方交易是一個重要的審計領域，因為關聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關于關聯(lián)方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當識別和評估關聯(lián)方關系及其交易導致的重大錯報風險，并采取相應的審計程序來應對風險B.關聯(lián)方交易的定價政策往往是審計的重點，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價格進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.關聯(lián)方交易的披露只需要在財務報表附注中簡單說明即可，無需詳細列示交易的金額和條款二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部審計機構的獨立性和工作效果進行評價。2、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行審計。包括確認的依據(jù)、計量的準確性和變動的合理性。3、（本題5分）審計師在對非營利組織進行審計時，與對商業(yè)企業(yè)的審計有哪些不同的重點和考慮？請舉例說明在財務報表、內(nèi)部控制、合規(guī)性等方面的差異。4、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的套期保值業(yè)務的會計處理。分析套期保值的類型和會計核算，以及審計師的審計程序。5、（本題5分）審計師在對被審計單位的財務報表進行審計時，需要對各類交易和賬戶余額進行審計。以銷售與收款循環(huán)為例，請闡述審計師應當執(zhí)行的主要審計程序，包括風險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序。并說明在審計過程中如何發(fā)現(xiàn)和應對可能存在的錯報風險，如虛構銷售收入、應收賬款壞賬準備計提不足等。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家金融服務企業(yè)的手續(xù)費及傭金收入在年度內(nèi)波動較大，且與業(yè)務規(guī)模的增長不成比例。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。2、（本題5分）某公司在年度內(nèi)發(fā)生了多起法律訴訟，審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于未決訴訟的預計負債計提不夠充分，且未在報表附注中詳細披露相關信息。請分析可能存在的風險，并闡述審計人員應如何進行審查。3、（本題5分）某公司的銷售業(yè)務中，存在大量的現(xiàn)金收款，但現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制存在漏洞。審計人員在審計時應關注哪些方面？請分析可能存在的問題，并提出審計建議。4、（本題5分）審計人員在審查一家房地產(chǎn)企業(yè)的銷售合同和收款記錄時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的首付款支付比例低于政策要求。請分析可能的風險及應執(zhí)行的審計程序。5、（本題5分）某公司的財務報表中，應收賬款的賬齡分析不夠準確，且壞賬準備的計提比例低于同行業(yè)水平。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。四、論述題