企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度（31篇）

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度（31篇）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度（精選31篇）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇1為了加強(qiáng)民非單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合民非單位實(shí)際情況，特制定財(cái)務(wù)管理制度：一、財(cái)務(wù)預(yù)算制度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事會(huì)（所、中心領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)年度計(jì)劃，必須在年末前一個(gè)月，以書面形式提出下年度的各項(xiàng)收支計(jì)劃報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)（所、中心辦公會(huì)）研究評(píng)審后逐項(xiàng)批準(zhǔn)實(shí)施，重大項(xiàng)目開支（1萬(wàn)元以上的）由董事會(huì)（所、中心辦公會(huì)）決定，無(wú)預(yù)算計(jì)劃的不得開支，特別情況支出項(xiàng)目應(yīng)做追加預(yù)算。二、財(cái)務(wù)報(bào)表制度財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)，有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員每月月初5日前報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)董事長(zhǎng)（主任、所長(zhǎng)）簽署，凡有經(jīng)濟(jì)收入的'服務(wù)項(xiàng)目，必須及時(shí)填寫報(bào)表，其收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。做到報(bào)表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯(cuò)誤，其經(jīng)濟(jì)損失由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。三、有獨(dú)立的銀行賬號(hào)出納員收入的帳款應(yīng)及時(shí)存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷，報(bào)銷單由董事長(zhǎng)（所長(zhǎng)）簽字，不得無(wú)故拖延報(bào)銷時(shí)間。五、重大開支，由董事長(zhǎng)（所長(zhǎng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì)（所長(zhǎng)、主任辦公會(huì)）報(bào)告。六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財(cái)務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇2第一章總則第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織，其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有，受法律保護(hù)，各級(jí)理事會(huì)依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè)、基層供銷社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要，建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循，職責(zé)分明，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)?；鶎庸╀N社主任作為企業(yè)法人代表，直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé)，要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。第六條各基層供銷社、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過。4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè)，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序，加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制，又有約束機(jī)制。第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù)，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社。第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；虻盅?。第三章固定資產(chǎn)管理第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，必須報(bào)縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。第十一條企業(yè)購(gòu)買運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備，辦公設(shè)備，單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國(guó)家劃撥的土地，拍賣、出讓應(yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用，決不能胡支亂花。第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報(bào)縣聯(lián)社審批，在當(dāng)期損益中核算，年終考核可視利潤(rùn)，不準(zhǔn)掛帳。第四章收入管理第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開支。一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴(yán)禁體外循環(huán)，私設(shè)“小金庫(kù)”。第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。第五章費(fèi)用管理第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證，對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等，會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全。無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開支，不準(zhǔn)報(bào)銷，對(duì)于數(shù)額較大的開支項(xiàng)目。必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過，方可下帳報(bào)銷。第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，不搞鋪張浪費(fèi)，損公肥私，本著量入為出的原則，對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開制度，按月向職工大會(huì)公布，實(shí)行民主監(jiān)督管理。第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用，包括主任（經(jīng)理）的手機(jī)費(fèi)，固定電話費(fèi)，原則上據(jù)實(shí)列支，但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視，虧損企業(yè)不得報(bào)銷通訊費(fèi)。第二十一條縣直企業(yè)的`各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。第六章項(xiàng)目資金的管理第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金，必須做到?？顚Ｓ?，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲，造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。各單位為購(gòu)進(jìn)商品，儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機(jī)構(gòu)借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8%。外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶下，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只可分得紅利，不得計(jì)付利息。如果計(jì)付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對(duì)于問題嚴(yán)重的，將移交司法機(jī)關(guān)查處。1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。2、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設(shè)“小金庫(kù)”，給企業(yè)管理造成不良后果的。3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請(qǐng)客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。6、放松管理，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。第八章監(jiān)督管理第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認(rèn)真遵守，并自覺執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度，縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開除，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。第九章附則第二十九條本制度從二O__年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過程中有什么問題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映。第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇3一、第一章總則（一）第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。（二）第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。（三）第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：1、固定資產(chǎn)管理制度；2、貨幣管理制度；3、成本資金管理制度；4、收入管理制度；5、各項(xiàng)資金管理制度。二、第二章固定資產(chǎn)管理制度（一）第一節(jié)總則（二）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。（三）固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：1、使用期限超過一年以上；2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。（五）公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。（六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。（七）納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。（八）固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。（九）固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。（十）第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類（十一）辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。（十二）租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。（十三）第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊（十四）根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。（十五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。（十六）第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加（十七）由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。（十八）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。（十九）使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。（二十）計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。（二十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。（二十二）固定資產(chǎn)的維修（二十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。（二十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。（二十五）已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。（二十六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理（二十七）由使用單位提出局面報(bào)告，說明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。（二十八）經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。（一二十九）報(bào)廢資產(chǎn)的`處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。三、第三章貨幣資金管理制度（一）第一節(jié)總則1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。2.第二節(jié)現(xiàn)金管理3.現(xiàn)金的收入4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。二、現(xiàn)金的支出（一）公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。（三）對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。第三節(jié)銀行存款管理1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。2.遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。四、第四章成本管理制度（一）為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。（二）公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。（三）成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。（四）按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。五、第五章收入管理制度（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。（二）由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。（三）除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。（四）公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。（五）凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇4一節(jié)總則條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)?？倳?huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制只符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；簽署下屬公司、企業(yè)的萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇5摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理；標(biāo)注化隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度（一）含義謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。（二）特征企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。（三）主要內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來說財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象；（3）管理階段。二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來說，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則（一）權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。（四）效益最大化原則企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)（一）設(shè)計(jì)流程進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無(wú)運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。（二）設(shè)計(jì)方法不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國(guó)家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評(píng)性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。五、結(jié)語(yǔ)綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［J］.科技與企業(yè),20__（9）.［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,20__（20）.［3］韋仁開.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)［J］.合作經(jīng)濟(jì)與科技,20__（15）.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇6第一章總則第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇7第一條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第五條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第八條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。第九條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第十條移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第十二條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（二）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。第十三條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。第十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明由移交人員負(fù)責(zé)。（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇8為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類:1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年；2、機(jī)器設(shè)備10年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢全都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購(gòu)置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。其它事項(xiàng)三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇9公司財(cái)務(wù)管理制度條款第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20__元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條本辦法自股東會(huì)通過之日起開始施行。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度為了便于財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確收集相關(guān)數(shù)據(jù)。特制定本制度。1、個(gè)人借款必須手續(xù)齊全才能辦理，300元以上借款報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。遵循前款不清，后帳不借原則。出差借款返回后三天內(nèi)結(jié)清手續(xù)。2、業(yè)務(wù)往來發(fā)票、貨單有關(guān)部門在取得票據(jù)當(dāng)日應(yīng)到財(cái)務(wù)清帳。3、按規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，收付款當(dāng)面結(jié)清。4、報(bào)帳流程：報(bào)銷人取得原始單據(jù)后按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填寫、粘貼，財(cái)務(wù)復(fù)核后必須總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。5、業(yè)務(wù)發(fā)貨流程：業(yè)務(wù)作好單據(jù)財(cái)務(wù)簽章登記后到倉(cāng)庫(kù)提貨。檢驗(yàn)上不得直接發(fā)貨。6、生產(chǎn)上月底要及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送當(dāng)月原材料消耗數(shù)據(jù)。便于進(jìn)行成本核算。7、人事、工資變動(dòng)必須報(bào)總經(jīng)理同意。8、該制度報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，20__年元月1日起施行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇10第一章總則第一條為維護(hù)社會(huì)團(tuán)體的合法權(quán)益，加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理，確保社會(huì)團(tuán)體的正?；顒?dòng)和健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準(zhǔn)登記的各類社會(huì)團(tuán)體。第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;(二)開展財(cái)務(wù)分析，參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;(三)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，有條件的可實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;(四)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對(duì)嚴(yán)重違法、損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)告、檢舉。(五)防止財(cái)產(chǎn)物資流失，確保財(cái)產(chǎn)物資完整和安全。第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配齊專、兼職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員需持會(huì)計(jì)證上崗，實(shí)行錢帳分管制度。第五條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門報(bào)送社團(tuán)年度預(yù)算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會(huì)團(tuán)體的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)收入管理第七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收入包括：(一)會(huì)費(fèi)收入：包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)。個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān);團(tuán)體會(huì)員中，企業(yè)單位交納的會(huì)費(fèi)從企業(yè)管理費(fèi)中列支，行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體交納的會(huì)費(fèi)從預(yù)算外收入中列支;(二)國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;(三)有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、人才培訓(xùn)、社會(huì)辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷訂貨會(huì)和編輯出版刊物收入，會(huì)議活動(dòng)收入等;(四)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入;(五)政府部門或其他部門對(duì)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;(六)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等。第八條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)收入的原則：(一)社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定;(二)社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國(guó)家和集體利益作為交換條件。對(duì)于國(guó)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物)，社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單;(三)社會(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤(rùn)的20%;(四)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究所、學(xué)校、出版社、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì)團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi);(五)社會(huì)團(tuán)體舉辦國(guó)際展覽、國(guó)際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。第九條社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)收入，必須使用深圳市財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并到原發(fā)售機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新。第三章財(cái)務(wù)支出管理第十條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)支出包括：(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支：社會(huì)團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。如召開年會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi);咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)稅等;(二)人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支：包括社團(tuán)工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);(三)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支;(四)有償服務(wù)成本費(fèi)開支;(五)其他合理開支。第十一條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)支出的原則：(一)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);(二)社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)發(fā)展基金，職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%，職工福利基金25%，職工獎(jiǎng)勵(lì)基金25%。(三)社會(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和事業(yè)性實(shí)體以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;(四)社會(huì)團(tuán)體召開各種會(huì)議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照深圳市財(cái)政局現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;(五)社會(huì)團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)情況辦理。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等;在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。(六)社會(huì)團(tuán)體的'外匯開支應(yīng)主要用于出國(guó)考察、學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資料以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開支。第四章貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資管理第十二條社會(huì)團(tuán)體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)往來，不得在社會(huì)團(tuán)體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。注7第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì)團(tuán)體開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè);(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對(duì)材料的使用實(shí)行定額管理;(三)低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對(duì)低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細(xì)帳,要建立健全驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。第十八條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資屬于社團(tuán)的共有財(cái)產(chǎn),任何個(gè)人或組織不得侵占和挪用。第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理第十九條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和本財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。第二十條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參加，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。第二十一條(此條廢止)第二十二條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行?？顚Ｓ?。第二十三條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作，社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。第二十五條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它事業(yè)性實(shí)體，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。第二十六條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。第二十七條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十八條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。第六章附則第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度篇11嚴(yán)格上說，公司的財(cái)務(wù)并不完全屬于公司的內(nèi)部事務(wù)，也涉及外部的對(duì)外管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)公司內(nèi)外的業(yè)務(wù)運(yùn)行都有著重要的意義，目前大部分公司的財(cái)務(wù)基本上都是“要怎么做”“按什么要求做”“做成怎樣”，總的來說，都是非常被動(dòng)的，也是這樣“被執(zhí)行”的尷尬情況，造成了財(cái)務(wù)制度效率低下，監(jiān)督審計(jì)等風(fēng)控成本增加。在以往的研究中，也有很多學(xué)者提出過比較有意義的研究，包括了制度生產(chǎn)、制度的貢獻(xiàn)、內(nèi)控有效性等。但這些研究更多的是對(duì)制度績(jī)效的關(guān)注，而對(duì)影響有效性的因素和作用路徑提得比較少。本文將根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)制度生成的有效性和執(zhí)行的有效性結(jié)合起來進(jìn)行探討。1企業(yè)財(cái)務(wù)制度的理論所謂財(cái)務(wù)制度是指各級(jí)政府的財(cái)政部門制定的、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)制度制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度為企業(yè)員工行為提供了參考標(biāo)準(zhǔn)。2我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀（1）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度并不重視，普遍存在制度不健全、不完善的情況，對(duì)我國(guó)大部分企業(yè)來說，很多時(shí)候管理者把財(cái)務(wù)管理的權(quán)力都集中在一人手中，管理隨意，大部分時(shí)候以自己的意志為行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，缺乏監(jiān)督和管理；而且有些企業(yè)是家族企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)由“自己人”擔(dān)任，財(cái)務(wù)部門獨(dú)自為政，部門之間沒有有效溝通，也沒有相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)，沒有完整的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理體系。（2）財(cái)務(wù)人員不專業(yè)，管理崗位職責(zé)不明確，沒有崗位要求和崗位制約，很多企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)工作僅限于算賬、記賬、報(bào)稅、出報(bào)表，沒有其他的財(cái)務(wù)任務(wù)和要求，更不要說對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核了，所以導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)賬目不清楚、不明確的情況。（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺少財(cái)務(wù)方面的知識(shí)和意識(shí)，很多財(cái)務(wù)制度都是來自于百度，并不是根據(jù)自己企業(yè)的情況來設(shè)計(jì)，所以內(nèi)容并不適合企業(yè)，不全面，程序也不適合企業(yè)自身。（4）相應(yīng)的監(jiān)督檢查制度沒有，或者流于形式，而且只有很少的企業(yè)會(huì)進(jìn)行企業(yè)預(yù)算，但預(yù)算結(jié)果都不科學(xué)、不準(zhǔn)確，總體來說沒有真正起到制約、監(jiān)督的作用。3影響企業(yè)財(cái)務(wù)