《水星家紡公司財務(wù)管理模式問題及優(yōu)化策略》7400字（論文）

水星家紡公司財務(wù)管理模式問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u12927水星家紡公司財務(wù)管理模式研究 131788摘要 111271前言 228164一、財務(wù)管理相關(guān)基本理論 22769（一）財務(wù)管理的概念 217874（二）財務(wù)管理模式 229574二、水星家紡公司現(xiàn)狀 321874（一）水星家紡公司簡介 36407（二）水星家紡公司財務(wù)管理模式及現(xiàn)狀 621230三、水星家紡公司財務(wù)管理模式存在的問題 85428（一）融資決策權(quán)分配不當 817567（二）全面預(yù)算管理不到位 816664（三）財務(wù)人員管理問題 89007四、水星家紡公司現(xiàn)有的財務(wù)管理模式優(yōu)化對策 920308（一）合理分配公司的融資決策權(quán) 92260（二）實施全面預(yù)算管理 917148（三）提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平 1128230五、結(jié)論 1118944參考文獻 11摘要時代、社會、企業(yè)三者相互關(guān)聯(lián)。以前公司的財務(wù)管理都是粗獷的，現(xiàn)在則是用數(shù)據(jù)來劃分。企業(yè)的財務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營中起著舉足輕重的作用，而合理的財務(wù)管理體制則是企業(yè)長期發(fā)展的保障，才是符合當今企業(yè)制度要求的完善的財務(wù)管理模式，可以打破管理僵局，釋放公司潛力，提高公司效率，創(chuàng)造新模式。健全的財務(wù)管理模式有很多好處，所以企業(yè)需要注意自己公司財務(wù)方面的管理模式。一種良好的財務(wù)管理戰(zhàn)略能夠為公司的發(fā)展提供更為精確的決策依據(jù)，同時也能對公司的經(jīng)營品質(zhì)和發(fā)展趨勢起到積極的作用。為了解決當前的經(jīng)營問題，企業(yè)的財務(wù)管理必須發(fā)生相應(yīng)的變化。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式中，財務(wù)人員經(jīng)常要面對海量的數(shù)據(jù)和信息，不能及時、準確地獲得有用的信息，也不能全面地了解公司的情況，進而影響到整個公司的經(jīng)營和發(fā)展。本文首先解釋了財務(wù)管理的概念和模型，然后列出了三種財務(wù)管理方法的優(yōu)缺點。然后關(guān)注水星家紡，改進目前的水星家紡企業(yè)財務(wù)管理。水星紡織公司在財務(wù)決策力度、資金管理力度、預(yù)算編制和內(nèi)部審計等幾個方面進行了改革，對完善系統(tǒng)財務(wù)管理提出以下建議。滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要實現(xiàn)分支機構(gòu)多方財務(wù)決策，強化財務(wù)集中、全面預(yù)算、健全內(nèi)部控制制度、建立統(tǒng)一的財務(wù)信息共享中心等。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；財務(wù)管理模式；水星家紡前言隨著我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟體系的不斷健全，我國出現(xiàn)了許多新的企業(yè)集團。在激烈的市場競爭中，許多資本雄厚、技術(shù)水平高、組織結(jié)構(gòu)多元化的企業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為資本雄厚、技術(shù)水平較高、組織結(jié)構(gòu)較好的大型企業(yè)?，F(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)管理的發(fā)展速度更快、更完善、更精確。一些企業(yè)的盈利水平總體上高于歐洲的一些發(fā)達國家和國家，但其單位資產(chǎn)收益率仍然很低。當前，國內(nèi)外關(guān)于財務(wù)管理的理論研究已有很大的進展，而國內(nèi)理論界對其理論的研究相對滯后，因此本文的研究具有重要的現(xiàn)實意義。文章通過對水星家紡企業(yè)現(xiàn)狀的分析，闡述了目前的財務(wù)管理模式和經(jīng)營活動，總結(jié)了目前面臨的各種挑戰(zhàn)，并提出了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的強化功能。希望通過本文的幾點建議，能為水星家紡企業(yè)或同類企業(yè)在財務(wù)管理上的地位提供一定的參考，同時也祝愿各家企業(yè)的發(fā)展都能順利進行。一、財務(wù)管理相關(guān)基本理論（一）財務(wù)管理的概念財務(wù)管理是一種能夠組織企業(yè)金融行為，并對其金融關(guān)系進行全面的管理。融資、資金使用、資金配置是公司財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)能否取得成功，不僅在于企業(yè)的技術(shù)水平、行銷能力，還在于企業(yè)的財務(wù)管理是否科學、有效。隨著社會生產(chǎn)力的不斷提高，企業(yè)的財務(wù)管理由低級向高級化、由簡單向復(fù)雜轉(zhuǎn)變。（二）財務(wù)管理模式財務(wù)管理模式，又稱財務(wù)管理體系，是由財務(wù)管理模型、管理組織、勞動力組織等多種因素綜合而成的整體體系。其目的是要達到公司的總體財政目標。財務(wù)決策權(quán)、投資決策權(quán)、基金管理權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)、收益分配權(quán)等。公司將所有的決策權(quán)和財務(wù)管理權(quán)移交給子公司，子公司只需將其財務(wù)決策報告給母公司以供參考。母公司在公司業(yè)務(wù)過程中不進行調(diào)查和作出任何重要決策，對子公司的財務(wù)狀況沒有太多的控制權(quán)，而子公司是直接負責公司的財務(wù)事務(wù)。子公司因其所處的市場狀況和所處的位置，以做出主要的財政決定而出名。在管理方面，母公司主要采用間接管理，不采取強制措施擾亂公司日常生產(chǎn)經(jīng)營。分工方面，母公司期望子公司具備充足的資金、實力和效用。從商業(yè)角度來看，子公司可以競爭、發(fā)展和影響市場。二、水星家紡公司現(xiàn)狀（一）水星家紡公司簡介上海水星家庭紡織品有限公司是水星集團的下屬公司，是一家規(guī)模較大、規(guī)模較大的家紡企業(yè)。水星家用紡織品是中國家紡領(lǐng)域的先驅(qū)者，也是世界上最具影響力的一家。10年來，我們一直致力于為用戶提供各種產(chǎn)品的設(shè)計、制造及銷售。公司主要經(jīng)營家用紡織品，在生產(chǎn)，銷售，渠道等方面處于行業(yè)前三。公司擁有十大系列300余種產(chǎn)品。這家公司生產(chǎn)的床單，毯子和枕頭。該公司的產(chǎn)品與一般民眾的實際消費水平相當，能夠為廣大消費者所購買和利用。公司一貫奉行“使顧客滿意”的經(jīng)營理念。目前，公司已在31個省市設(shè)立了分銷商，通過線上和線下的銷售模式。公司現(xiàn)已在國內(nèi)開設(shè)了2700多個連鎖門店，并設(shè)有自己的商場。在實現(xiàn)公司銷售指標的同時，公司的服務(wù)質(zhì)量也得到了提高，從而有效地維護了公司的品牌形象，并使得全年的銷售業(yè)績每年都在穩(wěn)步上升。1.水星家紡公司財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（1）會計核算：負責公司日常的財務(wù)管理，并對發(fā)票、賬目進行審核，保證賬目資料的準確性。月末編制電子賬戶和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，每月編制和報告分行賬戶和票據(jù)。圖1水星家紡公司組織結(jié)構(gòu)圖（2）財務(wù)分析：根據(jù)會計計算、比較、分析和評估數(shù)據(jù)，并向高級官員、金融機構(gòu)和稅務(wù)局提供有關(guān)公司運營的信息。（3）預(yù)算管理：主要任務(wù)是開展公司年初的預(yù)算工作，制定總預(yù)算管理方案，編制預(yù)算報表，比較項目的實際成本和預(yù)算赤字，規(guī)劃總預(yù)算管理，分析報告消除了不必要的成本。（4）資金管理：負責與銀行、政府及其他有關(guān)部門的聯(lián)系，掌握公司的資金運用狀況，合理分配、調(diào)撥和收取公司資金，使之在全公司范圍內(nèi)隨時可用。2.水星家紡公司財務(wù)指標分析水星家紡公司近四年主要財務(wù)情況見表1所示。表1水星家紡公司近四年主要財務(wù)數(shù)據(jù)單位：億元項目2021年2020年2019年2018年資產(chǎn)總額31.2130.0528.2927.67負債總額6.986.485.4415.797所有者權(quán)益合計24.6723.5722.8521.87營業(yè)總收入31.2130.3530.0227.19利潤總額3.673.2943.733.407數(shù)據(jù)來源：水星家紡公司年度報告（2018-2021）從上表可以看出，水星家紡公司在過去四年中，資產(chǎn)負債表和權(quán)益都有顯著的增加，而負債也出現(xiàn)了輕微的下滑，這表明公司的經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定。2018年，公司毛利率亦呈現(xiàn)逐漸增加的趨勢，與公司發(fā)展比較，因新克朗病毒而導致的公司毛利率在2020年下降，而2019年則會出現(xiàn)上升。在現(xiàn)金管理上，水星家紡并沒有專業(yè)的部門和人員來進行全面的現(xiàn)金流量分析，它所涉及到的工作并不只是在金融領(lǐng)域，而是一些雜亂無章的工作。此外，水星的家紡企業(yè)在經(jīng)營上也有一定的滯后。借款費用一般要比企業(yè)的股本資本成本低，而借款的利息費用無法從企業(yè)的應(yīng)稅收入中扣除。否則，公司的總體利潤將會受到更大的沖擊。但是，水星的家紡公司為了搶占市場份額，一直在市場上銷售公司的產(chǎn)品，并且使用了大量的財務(wù)債務(wù)，這使得它的資本結(jié)構(gòu)十分的不合理。盡管公司年總銷售額逐年增長，但是，有些子公司是比較賺錢的，有些是虧損的。水星家紡13家子公司中，5家盈利，8家虧損，半數(shù)以上子公司虧損。水星家紡公司主要參股公司財務(wù)狀況如表2所示：表2主要控股參股公司分析單位：元子公可名稱總資產(chǎn)凈資產(chǎn)營業(yè)收入利潤上海百麗絲家紡有限公司73,410,733.2838,628,702.87129,197,786.01-28,526.21上海水星電子商務(wù)有限公司340,932,517.3879,623,501.711,219,357,966.793,984,650.50北京時尚水星紡織品有限公司5,911,702.48-384,211.8910,520,218.0735,723.50河北水星家用紡織品有限公司10,021,072.14-869,226.5945,419,490.65-3,120,493.01上海水星家紡海安有限公司433,485,577.12220,207,948.32521,144,919.1239,685,243.27上海水星家紡海門有限公司113,099,816.4271,229,685.56181,863,483.0710,973,385.70上海水星家紡有限公司100,533,122.1612,314,646.78238,976,703.75-1，168,928.16無錫水星家紡有限公司9,041,332.35-5,071,737.868,387,973.88-2,555,611.30合肥莫克瑞家紡有限公司8,257,749.88-8,032,261.546,319,804.94-3,795,730.09廈門水星家紡有限公司3,767,692.34-1,667,142.631,623,035.00-1,894,230.68上海玨致信息科技有限公司6,544,406.13-6,570,877.7211,893,414.80-7,552,849.68蘇州星貴家紡有限公司3,292,434.24580,849.922,110,845.16-419,150.08水星家紡（浙江）有限公司385,497,221.0234,564,722.47994,099,990.3224,564,722.47數(shù)據(jù)來源：水星家紡公司年度報告（二）水星家紡公司財務(wù)管理模式及現(xiàn)狀1.水星家紡公司現(xiàn)行財務(wù)管理模式水星家紡集團實行的是集中式的財政體制，分公司的財務(wù)生命完全被母公司所掌控，而在財務(wù)上，子公司是沒有任何話語權(quán)的。按照集團對分公司的經(jīng)營模式，集團財務(wù)管理可以分為三類：集中式、分散式、混合式。核心部門不夠靈活，因此，該公司的財政和經(jīng)營資源將會非常緊張。合作者只顧著個人的經(jīng)濟利益而忽略了團體的核心利益。適度的強調(diào)集中和分散，集中和分散的財政管理方式，不但可以幫助員工的母公司，還可以幫助他們。同時也可以調(diào)動子公司的積極性和創(chuàng)造性，對母公司和子公司進行有效的指導。該混合模型的目的是讓母公司擁有最大的決策權(quán)，并讓子公司擁有獨立運營和其它決策權(quán)力，以實現(xiàn)集團的商業(yè)目標。該模型在某種意義上解決了集權(quán)與分權(quán)的弊端，并將其優(yōu)勢與分散優(yōu)勢相結(jié)合。混業(yè)經(jīng)營模式要從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、成員公司的重要性、資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、市場環(huán)境等方面來進行調(diào)整和均衡。水星家紡公司的總體財務(wù)管理目標和公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃緊密聯(lián)系在一起。水星家用紡織品公司目前擁有62名財務(wù)人員，主要職責是建立公司的財務(wù)制度、參與公司的財務(wù)決策、參與重要的投資和合理的資金分配。表3企業(yè)人員情況表專業(yè)構(gòu)成類別專業(yè)構(gòu)成人數(shù)生產(chǎn)人員1636銷售人員1214技術(shù)人員241財務(wù)人員62行政人員331合計3484數(shù)據(jù)來源：水星家紡公司年度報告2.水星家紡公司對子公司的財務(wù)管控現(xiàn)狀公司總部維持合理的資本結(jié)構(gòu)，以覆蓋公司整體財務(wù)風險?？偣靖鶕?jù)母子公司的收支情況確定赤字，負責編制年度融資方案，統(tǒng)籌安排融資工作。子公司沒有權(quán)力進行對外籌資的決定。符合風投的需求，大部分資金來自母公司，很少代表子公司。一家公司的總部負責為整個公司融資，其子公司一般沒有財務(wù)壓力，只遵循母公司的財務(wù)準則。水星家用紡織品有限公司建立了一套財務(wù)管理體系，統(tǒng)一管理。水星家紡設(shè)立了集團基金部門，負責公司的資金管理，包括并表分配、并表核算、并表銀行等。這將會使分支機構(gòu)的資產(chǎn)多樣化程度降到最低，并且使資本的利用率最大化?？偣緦瘓F資金劃轉(zhuǎn)，子公司開戶，賬戶解散，子公司資本收益及子公司之間資金劃轉(zhuǎn)，均由母公司負責。此外，公司還設(shè)立了財務(wù)部門，用于為集團的發(fā)展提供資金。水星家紡公司資金部水星家紡公司資金部統(tǒng)一調(diào)配統(tǒng)一核算統(tǒng)一銀行管理圖2水星家紡公司資金管理示意圖外資企業(yè)的決策權(quán)力主要由母公司決定，而子公司和控股企業(yè)則不具備外資決策權(quán)。水星家紡集團總部根據(jù)年度經(jīng)營規(guī)劃，對公司進行直接投資，并鼓勵各子公司按期完成投資。子公司計劃外投資的項目必須經(jīng)過集團總公司的批準，并對其進行了集中，子公司的多元化程度低于100%。附屬公司的投資決策是根據(jù)其股份的一部分來決定的。比如，投資股票的決策權(quán)是由子公司和投資子公司負責的，隨著產(chǎn)量、投資限額和審批數(shù)量的增長，決策權(quán)力必須提高，如果超過這個限度，就需要母公司的同意。三、水星家紡公司財務(wù)管理模式存在的問題（一）融資決策權(quán)分配不當2020年，新型冠狀病毒疫情的擴散，以及全球經(jīng)濟衰退，這些都是公司經(jīng)濟發(fā)展的熱點，都會對國內(nèi)公司的流動性造成一定的沖擊。紡織行業(yè)從生產(chǎn)到銷售都遇到了嚴峻的考驗，企業(yè)的資金來源也變得越來越困難。水星家紡集團實行集中式的財政管理，并對集團的財務(wù)進行了全面的決策。財政部對公司的投資決策，進行了統(tǒng)一的組織與調(diào)整，并將其分配給了那些不能自行選擇和決定資金來源的相關(guān)企業(yè)。子公司如有資金需求，必須向母公司申請，不得任意集資。這是由于母公司缺乏對子公司的充分信任，而財務(wù)權(quán)往往由母公司控制，因此，中央財政管理模式并未推動子公司的發(fā)展。（二）全面預(yù)算管理不到位水星家用紡織品的預(yù)算過程是由母公司作出的。負責編制預(yù)算目標，編制標準和流程，監(jiān)督預(yù)算的實施，并定期對預(yù)算職責進行評價。所有的子公司都要按照母公司規(guī)定的預(yù)算水平來生產(chǎn)和運營。因為母公司有權(quán)力對預(yù)算進行審核和審批，因此很難做出調(diào)整。水星家紡公司的總體預(yù)算管理問題是缺乏對預(yù)算的執(zhí)行和協(xié)調(diào)，而公司對其執(zhí)行情況和準確性的評估也未公開。水星家用紡織品公司的預(yù)算增長緩慢，反映出公司的主要精力和財政赤字。盡管母公司的總體預(yù)算指標是全面的，但其績效與績效之間仍有一定的差異，且其績效并不理想。因為他們相信，在執(zhí)行母公司的任務(wù)時，預(yù)算是足夠的。這就造成了企業(yè)對編制公司預(yù)算的興趣不足，而且在企業(yè)提出預(yù)算時，他們追求的是直接的主動，而非對預(yù)算管理的支持。公司不會提供關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況和精確度的明確文件，有時候為了達到目的，他們會犧牲公司的盈利。比如，水星家用紡織品公司的評價是不全面的，它的重點是銷售利潤和利潤，從而延遲了公司早期的標識成本和報表的收益。在一些案例中，子公司為了避免預(yù)算赤字而預(yù)先為公司預(yù)留了資金。這一作法使企業(yè)在財務(wù)年度末發(fā)現(xiàn)各分支機構(gòu)的預(yù)算支出與其實際支出之間有顯著的差別，因此影響了以后的預(yù)算，造成了一個惡性循環(huán)。（三）財務(wù)人員管理問題水星家紡30%的財務(wù)人員沒有本科學歷，大部分受過基礎(chǔ)教育，部分沒有受過高等教育。水星家紡很少注意栽培財務(wù)人員，很少有財務(wù)人員愿意留下來。水星家紡的財務(wù)管理績效考核機制也不是很合理，主要原因一是財務(wù)團隊評價標準不一致導致母公司與子公司缺乏可比性。二是評價存在主觀因素，評估結(jié)果不具有客觀性，且不公正，影響了管理者和雇員的工作熱情。表4財務(wù)人員相關(guān)指標統(tǒng)計表項目有無初級證職稱學歷有無初級中級高級大專及以下本科研究生及以上人數(shù)占比70%30%76.85%20.77%2.68%58%39.5%2.5%盡管受到西方的影響，一些大公司廣泛使用管理會計，但大多數(shù)國內(nèi)公司對管理會計的理解并不深入，在管理會計方面表現(xiàn)不佳。大部分企業(yè)都認為，管理會計并不需要進行會計核算，而這樣的想法是一種資源的浪費，因為這樣的差異在某種程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。四、水星家紡公司現(xiàn)有的財務(wù)管理模式優(yōu)化對策（一）合理分配公司的融資決策權(quán)企業(yè)要正確地進行集中與分散，并將財務(wù)決策交給子公司。這樣，子公司就可以在緊急情況下做出決策，縮短財務(wù)數(shù)據(jù)所需的時間，簡化資金運用，并進一步強化公司的資本結(jié)構(gòu)。在擁有金融決策權(quán)力的情況下，企業(yè)應(yīng)該把握時機，進行相應(yīng)的內(nèi)部籌資。企業(yè)也需要制定相似的規(guī)則以減少金融風險。比如，子公司不能隨便籌措資金，而對外資本的投入也要與其自身的資本保持一致。母公司要注意財務(wù)上的差距，而子公司的資金肯定要在企業(yè)內(nèi)部進行。附屬公司必須完全受水星紡織集團的控制和投標，公司的資金主要來源于上市公司的股票和銀行貸款，并且公司的信用狀況也要很好。（二）實施全面預(yù)算管理實施全面預(yù)算管理流程圖如下圖5所示。圖5實施全面預(yù)算管理流程圖通過實施全面預(yù)算管理流程圖可以得到以下兩種方法使水星家紡公司現(xiàn)有的財務(wù)管理模式變得更好。具體如下：明確母子公司的預(yù)算編制范圍。如果預(yù)算范圍不明確，就會導致能力和職責分工不明確，缺乏溝通，部門之間分散，業(yè)務(wù)運作效率降低。不管企業(yè)采用何種預(yù)算（自上而下，自下而上），母公司和子公司的預(yù)算都必須被界定。母公司在制定預(yù)算時，要幫助子公司，并鼓勵其主動參與預(yù)算編制，通過向子公司清楚地傳達預(yù)算過程中的困難和公司的總體目標來減少溝通困難。母公司應(yīng)對子公司的生產(chǎn)和運營狀況進行全面的了解，并對子公司的生產(chǎn)和運營狀況進行及時的匯報。建立一個完整的預(yù)算管理系統(tǒng)。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，在實施總預(yù)算后，公司的初期銷售額增加了20%。高效的預(yù)算管理有助于公司高層清楚地了解公司的想法，改善公司的經(jīng)營業(yè)績。要注意的是，不僅要在年初制定，還要在整個財務(wù)年度中發(fā)現(xiàn)和解決問題。水星家紡公司要明確職責，強化管理與監(jiān)管，做到對預(yù)算實施的及時、準確的分析。首先，你必須建立一個預(yù)算管理的模塊，并且要建立一些規(guī)則。然后，將公司的財務(wù)和業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部資源進行匯總，最終對公司的年度計劃進行梳理、濃縮和補充。在執(zhí)行完預(yù)算計劃后，要對執(zhí)行情況進行更加細致的分析，并及時上報給上級。宏觀經(jīng)濟形勢的改變是無法挽回的，所以必須對預(yù)算進行相應(yīng)的調(diào)整。在預(yù)算期中，每月和季度跟蹤，在這段時間里，管理部門要在每次預(yù)算案后對其進行評價。（三）提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平人才是公司的立身之本，是公司持續(xù)發(fā)展的動力。財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要保證。員工的廣泛技能非常重要，所有財務(wù)人員都要定期接受培訓，以提升自己的專業(yè)技術(shù)。取決于公司的大小，公司將會提供多少工作，并決定每一份工作所需的人員。一是對人才的管理。公司在自己的網(wǎng)站上搜尋招聘信息，先通過筆試；每位雇員都有自己的考題，如果他們能夠應(yīng)對，他們具有出色的學習能力和應(yīng)變能力。二是利用員工進行培訓。通過學習財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識，將能夠獨立經(jīng)營企業(yè)，學習基本的管理術(shù)語，擴大知識面，對企業(yè)財務(wù)管理有一個基本的了解。三是口語、書面和口語表達能力。在工作中，溝通是非常重要的，財務(wù)人員要做好財務(wù)工作的總結(jié)與贊揚。如果有可能的話，可以安排工作輪班，這樣可以幫助對財務(wù)人員進行培訓。財務(wù)人員可以在公司的銷售和采購部工作一段時間，以便對公司的整體運作有一個全面的認識。這樣不僅可以讓員工找到合適的工作，還可以讓他們更好的了解自己的工作，更好的融入新的工作環(huán)境，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻。要調(diào)動員工的工作熱情，必須堅持公平公正的原則，將員工的工資、福利、費用和績效三者有機地結(jié)合