公司財務(wù)成本控制管理制度-模板

1/10會計實操文庫公司財務(wù)成本控制管理制度-模板一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，有效控制成本，提高經(jīng)濟效益，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的成本控制與管理工作。3.基本原則（1）全面性原則：涵蓋公司所有成本項目，包括采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、管理等各個環(huán)節(jié)。（2）全員參與原則：公司全體員工均有責(zé)任和義務(wù)參與成本控制，從高層管理人員到基層員工，人人樹立成本意識。（3）目標導(dǎo)向原則：以公司制定的成本控制目標為指引，各項成本控制措施圍繞目標開展，確保目標達成。（4）動態(tài)管理原則：根據(jù)市場環(huán)境、業(yè)務(wù)變化等因素，實時監(jiān)控成本，及時調(diào)整成本控制策略。二、成本分類與核算1.成本分類（1）直接材料成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實體或有助于產(chǎn)品形成的主要原材料、輔助材料等的采購成本，包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)稅費。（2）直接人工成本：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的薪酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資以及職工福利費等。（3）制造費用：為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員薪酬、設(shè)備折舊、水電費、修理費、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。（4）銷售費用：公司在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費用，包括包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員薪酬等。（5）管理費用：公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，涵蓋管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。（6）研發(fā)費用：公司在研究與開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝過程中發(fā)生的各項費用，如研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備折舊、研發(fā)材料消耗、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、專利申請費等。2.成本核算方法（1）品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，以產(chǎn)品品種為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)成本。（2）分批法：常用于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，按照產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用，計算各批產(chǎn)品的成本。（3）分步法：針對大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，按照生產(chǎn)步驟歸集和分配生產(chǎn)成本，計算各步驟半成品和最終完工產(chǎn)品的成本。公司根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，并保持核算方法的一致性，如有變更需經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司管理層批準。三、成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）每年年末，由財務(wù)部門牽頭，組織各部門根據(jù)公司下一年度的經(jīng)營目標、市場預(yù)測、生產(chǎn)計劃等因素，編制成本預(yù)算草案。各部門應(yīng)詳細列出各項成本費用的預(yù)計發(fā)生額，并說明預(yù)算編制依據(jù)。（2）成本預(yù)算草案應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用等各個成本項目，按照固定成本、變動成本進行分類編制。（3）財務(wù)部門對各部門提交的成本預(yù)算草案進行匯總、審核、平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。2.預(yù)算審批（1）經(jīng)過調(diào)整后的成本預(yù)算方案，由財務(wù)部門提交公司管理層會議審議。管理層對預(yù)算方案的合理性、可行性、與公司戰(zhàn)略目標的契合度等方面進行全面評估。（2）經(jīng)公司管理層批準后的成本預(yù)算，正式下達至各部門，作為各部門成本控制的依據(jù)，具有權(quán)威性和嚴肅性，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況確需調(diào)整預(yù)算，需按照規(guī)定的審批程序進行申請、審核和批準。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（1）各部門應(yīng)嚴格按照成本預(yù)算安排日常工作，控制各項成本費用支出。每月末，各部門對本部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進行自查，分析實際成本與預(yù)算成本的差異，找出原因，制定改進措施，并形成書面報告提交財務(wù)部門。（2）財務(wù)部門建立成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，通過財務(wù)報表分析、成本費用臺賬等工具，實時跟蹤各部門成本預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其限期整改。4.預(yù)算調(diào)整（1）當出現(xiàn)以下情況時，可申請成本預(yù)算調(diào)整：公司經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、產(chǎn)品銷售價格大幅變動等；不可抗力因素導(dǎo)致公司生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴重影響；公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整或業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，對成本費用產(chǎn)生重大影響。（2）預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算方案以及對公司經(jīng)營目標的影響等內(nèi)容。經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后，下達調(diào)整后的成本預(yù)算。四、成本控制措施1.采購成本控制（1）建立供應(yīng)商評估與管理制度，定期對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價格和付款條件。（2）加強采購計劃管理，根據(jù)生產(chǎn)需求、庫存狀況制定合理的采購計劃，避免盲目采購和積壓庫存。采購部門與生產(chǎn)部門、倉儲部門保持密切溝通，實時掌握生產(chǎn)進度和庫存動態(tài)，確保采購物資的及時性和適量性。（3）推行集中采購、招標采購等方式，對于大宗物資、通用性強的材料，通過集中采購或招標采購，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，降低采購成本。在招標過程中，嚴格遵循公平、公正、公開的原則，規(guī)范招標流程，確保采購質(zhì)量和價格最優(yōu)。（4）開展采購成本分析，定期對采購物資的價格走勢、成本構(gòu)成進行研究，與供應(yīng)商協(xié)商價格調(diào)整，挖掘降低采購成本的潛力。同時，關(guān)注市場行情變化，把握采購時機，在原材料價格低谷期適當增加采購量，降低平均采購成本。2.生產(chǎn)成本控制（1）優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，通過技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備改造等手段，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)的浪費和損耗。定期組織生產(chǎn)部門、技術(shù)部門對生產(chǎn)工藝流程進行評估和改進，推廣先進的生產(chǎn)技術(shù)和操作方法，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（2）加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，推行5S管理（整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng)），營造整潔、有序、高效的生產(chǎn)環(huán)境，減少生產(chǎn)過程中的物料丟失、損壞等現(xiàn)象，提高設(shè)備利用率和產(chǎn)品合格率。建立生產(chǎn)現(xiàn)場巡查制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中的問題，避免問題擴大化導(dǎo)致成本增加。（3）控制直接人工成本，根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)合理安排人工工時，避免人員閑置或過度加班。加強員工培訓(xùn)，提高員工技能水平和工作效率，通過提高勞動生產(chǎn)率來降低單位產(chǎn)品分攤的人工成本。同時，合理制定薪酬體系，激勵員工積極工作，為降低生產(chǎn)成本做出貢獻。（4）嚴格控制制造費用支出，對車間管理人員薪酬、設(shè)備折舊、水電費等制造費用項目進行精細化管理。制定設(shè)備維護保養(yǎng)計劃，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修費用和折舊成本。加強能源管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。通過預(yù)算控制、費用審批等手段，確保制造費用不超支。3.銷售成本控制（1）優(yōu)化銷售渠道，根據(jù)產(chǎn)品特點、市場需求、客戶分布等因素，選擇合適的銷售渠道，降低銷售環(huán)節(jié)的費用。評估不同銷售渠道的成本效益，加大對低成本、高回報銷售渠道的投入，精簡或淘汰低效的銷售渠道。（2）加強銷售費用管理，對廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員薪酬等銷售費用項目進行嚴格控制。制定廣告宣傳計劃，提高廣告投放的精準度和效果，避免無效廣告支出。規(guī)范業(yè)務(wù)招待費的報銷標準和審批流程，杜絕鋪張浪費。合理制定銷售人員薪酬體系，激勵銷售人員提高銷售業(yè)績，同時控制銷售費用增長。（3）合理控制產(chǎn)品庫存，根據(jù)市場銷售預(yù)測，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，避免產(chǎn)品積壓或缺貨。積壓庫存會增加倉儲成本、資金占用成本，甚至可能導(dǎo)致產(chǎn)品過期報廢；缺貨則會影響客戶滿意度，降低銷售機會。通過建立庫存預(yù)警系統(tǒng)、加強與生產(chǎn)部門的溝通協(xié)調(diào)等方式，保持合理的庫存水平，降低銷售成本。4.管理成本控制（1）精簡機構(gòu)，優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置部門和崗位，避免機構(gòu)臃腫、人浮于事。定期對公司組織結(jié)構(gòu)進行評估和調(diào)整，精簡不必要的部門和崗位，提高組織運行效率，降低管理費用。（2）加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品采購、辦公設(shè)備購置與租賃、通訊費、差旅費等辦公費用支出。推行無紙化辦公，減少辦公用品消耗。制定辦公設(shè)備采購標準和審批流程，優(yōu)先考慮性價比高的設(shè)備。規(guī)范差旅費報銷制度，嚴格控制出差標準和費用報銷范圍，杜絕不合理的差旅費支出。（3）提高管理效率，通過信息化建設(shè)、流程優(yōu)化等手段，提升公司整體管理水平，減少管理環(huán)節(jié)的重復(fù)勞動和時間浪費。例如，引入企業(yè)資源計劃（ERP）系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程的一體化管理，提高信息傳遞速度和決策效率，降低管理成本。五、成本分析與考核1.成本分析（1）定期成本分析：財務(wù)部門每月、每季度、每年對公司成本情況進行全面分析，編制成本分析報告。成本分析報告應(yīng)包括成本總體情況、各成本項目的實際發(fā)生額與預(yù)算額對比分析、成本變動趨勢分析、成本結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析等內(nèi)容，并深入剖析成本變動的原因，提出針對性的改進建議。（2）專項成本分析：針對公司成本控制中的重點問題、突出問題或特定項目，組織開展專項成本分析。例如，對某項新產(chǎn)品研發(fā)成本過高問題進行專項分析，深入研究成本構(gòu)成要素，找出成本控制的關(guān)鍵點，為制定解決方案提供依據(jù)。（3）成本分析方法：綜合運用比較分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法等多種成本分析方法，從不同角度、不同層面分析成本問題。比較分析法用于對比不同時期、不同部門、不同產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)；趨勢分析法用于觀察成本隨時間的變化趨勢；結(jié)構(gòu)分析法用于分析各成本項目在總成本中的占比；因素分析法用于確定影響成本變動的各種因素及其影響程度。2.成本考核（1）考核指標設(shè)定：建立科學(xué)合理的成本考核指標體系，將成本控制目標分解到各部門、各崗位，明確每個部門、每個崗位在成本控制中的職責(zé)和任務(wù)?？己酥笜藨?yīng)包括定量指標和定性指標，定量指標如成本降低率、費用節(jié)約率、成本利潤率等，定性指標如成本控制措施執(zhí)行情況、成本意識強弱等。（2）考核實施：定期（每月、每季度、每年）對各部門、各崗位的成本控制情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效、員工個人績效掛鉤。由財務(wù)部門提供成本考核數(shù)據(jù)，人力資源部門組織實施考核，考核過程遵循公平、公正、公開的原則，確?？?/p>