記賬實(shí)操-數(shù)字能源有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-數(shù)字能源有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司為新能源汽車(chē)企業(yè)提供充電樁運(yùn)營(yíng)服務(wù)，按充電度數(shù)收費(fèi)，本月共收取電費(fèi)及服務(wù)費(fèi)300萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款3,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入充電樁運(yùn)營(yíng)3,000,0002.研發(fā)并銷售數(shù)字能源管理系統(tǒng)，每套售價(jià)100萬(wàn)元，本月售出5套，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款5,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)字能源管理系統(tǒng)銷售5,000,000二、成本賬務(wù)處理1.充電樁運(yùn)營(yíng)服務(wù)，采購(gòu)電力成本150萬(wàn)元，設(shè)備維護(hù)成本50萬(wàn)元，人工成本30萬(wàn)元。支付電力采購(gòu)費(fèi)用：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電力成本1500,000貸：銀行存款1500,000支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本維護(hù)成本500,000貸：銀行存款500,000計(jì)提人工工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,0002.數(shù)字能源管理系統(tǒng)銷售，研發(fā)人員薪酬150萬(wàn)元，采購(gòu)硬件設(shè)備、軟件授權(quán)等花費(fèi)200萬(wàn)元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本1500,000貸：應(yīng)付職工薪酬1500,000采購(gòu)相關(guān)資源：借：原材料系統(tǒng)資源2000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]2000,000領(lǐng)用系統(tǒng)資源：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料成本2000,000貸：原材料系統(tǒng)資源2000,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門(mén)為優(yōu)化能源管理算法、提升系統(tǒng)性能，投入研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中研發(fā)人員薪酬200萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊100萬(wàn)元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000計(jì)提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出000,000貸：累計(jì)折舊1,000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用3,000,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出3,000,0002.市場(chǎng)推廣部門(mén)廣告宣傳費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳4,000,000貸：銀行存款4,000,000報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,000,000貸：銀行存款1,000,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購(gòu)置智能電網(wǎng)監(jiān)控設(shè)備，價(jià)值6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用8年，殘值600萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)智能電網(wǎng)監(jiān)控設(shè)備60,000,000貸：銀行存款60,000,000每月計(jì)提折