2025屆高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配8財(cái)政與稅收練習(xí)含解析新人教版必修1

PAGEPAGE10財(cái)政與稅收財(cái)政及其作用1.區(qū)分財(cái)政三大作用:考點(diǎn)要求財(cái)政作用詳細(xì)表現(xiàn)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用某些行業(yè)或地區(qū),如西部、農(nóng)業(yè)、能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè),資金投入量大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大,完全由市場(chǎng)來(lái)配置會(huì)導(dǎo)致資源嚴(yán)峻不足,影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行。須要國(guó)家通過財(cái)政支持來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置財(cái)政與宏觀調(diào)控國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)政府實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策;在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)實(shí)行緊縮性財(cái)政政策財(cái)政與人民生活國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國(guó)民收入的再安排,縮小收入安排差距,促進(jìn)教化公允,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧2.區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策:區(qū)分財(cái)政政策貨幣政策含義不同通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)整來(lái)影響總需求央行對(duì)貨幣供應(yīng)量和信用量進(jìn)行調(diào)整進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同財(cái)政收入與支出相關(guān),包括稅收、轉(zhuǎn)移支付、國(guó)債等與利率、信貸等相關(guān),包括貨幣發(fā)行、利率、存款打算金率等制定者不同財(cái)政部、稅務(wù)總局等制定由央行干脆制定3.區(qū)分兩類財(cái)政政策:區(qū)分?jǐn)U張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策針對(duì)問題不同經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約社會(huì)總供應(yīng)>社會(huì)總需求社會(huì)總供應(yīng)<社會(huì)總需求內(nèi)容不同增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、削減稅收,增加國(guó)債削減財(cái)政支出、增加稅收,削減國(guó)債發(fā)行量效果不同刺激總需求增長(zhǎng),降低失業(yè)率,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求,穩(wěn)定物價(jià),給經(jīng)濟(jì)“降溫”考查角度一財(cái)政政策1.(2024·全國(guó)卷Ⅱ·T14)近三年來(lái),某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變更如表2所示。表2年份指標(biāo)2024年2024年2024年財(cái)政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對(duì)這種局面,該國(guó)可實(shí)行的政策措施是 ()①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場(chǎng)上出售債券③降低存款打算金率 ④壓縮政府開支A.①③B.①④C.②③D.②④核心素養(yǎng)科學(xué)精神:財(cái)政赤字率和通貨膨脹率與國(guó)家宏觀調(diào)控政策之間的關(guān)系,引導(dǎo)學(xué)生理解國(guó)家宏觀調(diào)控政策考查實(shí)力側(cè)重對(duì)學(xué)生學(xué)問的深度理解實(shí)力的考查解題關(guān)鍵一是看準(zhǔn)圖示內(nèi)容,明確該國(guó)經(jīng)濟(jì)存在的問題;二是針對(duì)不同問題,明確實(shí)行的不同的財(cái)政貨幣政策【解析】選D。本題綜合考查財(cái)政、通貨膨脹、財(cái)政政策與宏觀調(diào)控等學(xué)問。解答本題的關(guān)鍵是理解和精確把握宏觀調(diào)控政策的運(yùn)用。該國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年上升,表明該國(guó)財(cái)政支出大于財(cái)政收入,通貨膨脹嚴(yán)峻,經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱,這時(shí)政府應(yīng)實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策和貨幣政策,壓縮政府開支,央行在市場(chǎng)上出售債券,削減市場(chǎng)貨幣流通,給經(jīng)濟(jì)降溫,②④符合題意。降低企業(yè)所得稅稅率,企業(yè)會(huì)加大生產(chǎn),增加投資;降低存款打算金率,銀行貸款規(guī)模擴(kuò)大,會(huì)增加市場(chǎng)貨幣流通,不利于社會(huì)總供求的平衡,①③不符合題意。考查角度二影響財(cái)政收入的因素2.(2024·天津文綜·T5)依據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》學(xué)問,結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是 ()A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必定現(xiàn)象C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)核心素養(yǎng)科學(xué)精神:把握財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián),明確發(fā)展經(jīng)濟(jì)是增加財(cái)政收入的源泉所在考查實(shí)力側(cè)重對(duì)學(xué)生獲得和解讀圖表信息、描述和闡釋經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的實(shí)力的考查解題關(guān)鍵(1)留意圖中的三個(gè)要素:GDP、財(cái)政收入、財(cái)政支出;(2)明確關(guān)系:財(cái)政收入是GDP一部分,而財(cái)政收入又是財(cái)政支出的基礎(chǔ);(3)依據(jù)圖示數(shù)據(jù)推斷財(cái)政收支關(guān)系【解析】選D。從圖表中可以看出,財(cái)政收入總是隨著GDP的提高而增加,說明經(jīng)濟(jì)總量的提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ),故D符合題意,入選。財(cái)政收支不肯定與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān),故A錯(cuò)誤,解除。財(cái)政赤字也不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必定現(xiàn)象,故B說法錯(cuò)誤,解除。C不符合題意。征稅與納稅1.對(duì)比理解稅收的三個(gè)基本特征:特征正確理解強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅,納稅人必需依法納稅納稅人享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)我國(guó)稅收取之于民、用之于民,國(guó)家要運(yùn)用稅收為納稅人供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)(不是返還稅款或付出代價(jià))固定性國(guó)家預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變更,稅種、納稅人、征稅對(duì)象、稅率都會(huì)有所變更2.綜合理解稅收的作用:與財(cái)政財(cái)政收入的基本形式、最重要的來(lái)源與國(guó)家職能是國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)與宏觀調(diào)控是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具,是財(cái)政政策的重要內(nèi)容,可以實(shí)現(xiàn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督等作用與收入安排個(gè)稅等稅種的征收有利于調(diào)整社會(huì)安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允與消費(fèi)通過消費(fèi)稅等引導(dǎo)消費(fèi)方向,提倡正確的消費(fèi)理念與生產(chǎn)通過增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅、資源稅等的征收或調(diào)整,推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、促進(jìn)創(chuàng)新、愛護(hù)環(huán)境,貫徹新發(fā)展理念與對(duì)外開放通過關(guān)稅等的調(diào)整,調(diào)整進(jìn)出口貿(mào)易,提升開放水平3.全面理解納稅人意識(shí):(1)義務(wù)意識(shí):依法納稅是公民的基本義務(wù),必需反對(duì)和抵制違反稅法的行為。緣由:稅收作用稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源,是國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)稅收性質(zhì)我國(guó)稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的權(quán)利與義務(wù)公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí),必需擔(dān)當(dāng)自覺誠(chéng)信納稅的義務(wù)稅收特征、依據(jù)稅收具有強(qiáng)制性,稅收的依據(jù)是稅法。依法納稅是依法治國(guó)的要求,違反稅法就要受到法律的懲處(2)權(quán)利意識(shí):納稅人對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力具有監(jiān)督的權(quán)利,要有主子翁意識(shí),主動(dòng)關(guān)注稅收的征管和運(yùn)用。4.區(qū)分四種違反稅法的行為:違法行為偷稅騙稅欠稅抗稅方式欺瞞、隱瞞欺瞞不按時(shí)暴力威逼目的不繳或少繳獲得稅收實(shí)惠拖欠拒不繳納后果稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至罰款,觸犯刑法的要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任考查角度三稅收政策調(diào)整的作用3.(2024·全國(guó)卷Ⅱ·T13)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知,自2018年9月1日至2020①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力 ②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸 ④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①核心素養(yǎng)政治認(rèn)同:認(rèn)同國(guó)家利用稅收政策調(diào)整經(jīng)濟(jì)的做法考查實(shí)力獲得和解讀信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用學(xué)問、論證和探究問題的實(shí)力解題關(guān)鍵①明確材料中減稅政策指向的對(duì)象:金融機(jī)構(gòu);②運(yùn)用邏輯推理實(shí)力,理清經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象間的關(guān)系【解析】選B。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知,對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,這在肯定程度上減輕金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)、微利企業(yè)等進(jìn)行貸款,進(jìn)而緩解小微企業(yè)的融資困難問題,激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力,故正確的路徑是④→③→②→①;材料體現(xiàn)的是免征(貸款利息收入)增值稅,不涉及降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率問題,解除⑤。【畫中析話】提示:國(guó)家財(cái)政通過再安排幫扶特困地區(qū),縮小收入差距,表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障?！緢D解關(guān)系】社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求失衡【學(xué)問交匯】財(cái)政政策與宏觀調(diào)控財(cái)政政策、貨幣政策是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控常用的經(jīng)濟(jì)手段,是促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保障?！炯覈?guó)情懷】2024年財(cái)政赤字率2.8%2024年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告強(qiáng)調(diào):主動(dòng)的財(cái)政政策要加力提效,今年赤字率擬按2.8%支配,比去年預(yù)算高0.2個(gè)百分點(diǎn);財(cái)政赤字2.76萬(wàn)億元,其中中心財(cái)政赤字1.83萬(wàn)億元,地方財(cái)政赤字9300億元。理論、素養(yǎng)解讀:赤字率提高屬于什么財(cái)政政策?其影響有哪些?(認(rèn)同國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策)提示:赤字率提高屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策;適當(dāng)增加財(cái)政赤字,可以擴(kuò)大社會(huì)總需求、刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！炯磳W(xué)即練】1.經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特說:“一個(gè)民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式,全部這些甚至更多,都記錄在它的財(cái)政史上。”一國(guó)的財(cái)政史之所以重要,主要是因?yàn)樨?cái)政 ()①關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展②關(guān)系對(duì)外開放格局的形成及完善③關(guān)系到社會(huì)公允正義的實(shí)現(xiàn)④確定勞動(dòng)酬勞在初次安排中的比重A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】選B。引言強(qiáng)調(diào)的是財(cái)政的作用。財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ),財(cái)政關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,關(guān)系社會(huì)公允正義的實(shí)現(xiàn),①③符合題意;②強(qiáng)調(diào)了對(duì)外開放,與財(cái)政無(wú)關(guān);財(cái)政屬于再安排范疇,不是初次安排,解除④。2.我國(guó)財(cái)政收入連年大幅度增長(zhǎng),有效地支持了國(guó)家重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)。但是另一方面,財(cái)政的增長(zhǎng)幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長(zhǎng)幅度,有人將這一現(xiàn)狀概括為“國(guó)富民窮”。為了更好地實(shí)現(xiàn)共享共建和諧社會(huì),政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明 ()A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的重要因素B.安排政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素C.居民收入水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素D.安排政策是影響財(cái)政收入的重要因素【解析】選D。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素,解除A、B、C;“政府正努力‘還富于民’‘藏富于民’”,體現(xiàn)了政府調(diào)整國(guó)民收入安排政策以實(shí)現(xiàn)國(guó)富民強(qiáng),D正確?！緢D解關(guān)系】稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系【畫中析話】提示:稅收法定原則是指由立法者確定全部稅收問題的稅法基本原則,即假如沒有相應(yīng)法律作前提,政府則不能征稅,公民也沒有納稅的義務(wù)。這一原則有利于充分保障公民的財(cái)產(chǎn)權(quán)益?！炯覈?guó)情懷】關(guān)注中美貿(mào)易戰(zhàn)戰(zhàn)況2024年英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道,中國(guó)今年二季度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)6.2%而美國(guó)是2.1%。從2024年美國(guó)首次征收關(guān)稅到2024年6月底,美國(guó)對(duì)中國(guó)的出口削減了330億美元,占出口總額的21%,但中國(guó)對(duì)美貿(mào)易順差反而更懸殊。2024年前七個(gè)月,中國(guó)對(duì)美貿(mào)易順差約為1680億美元。中國(guó)對(duì)美國(guó)商品征收的平均關(guān)稅提高了12.4個(gè)百分點(diǎn),但中國(guó)對(duì)歐洲、日本和其他地方征收的平均關(guān)稅卻降低了。理論、素養(yǎng)解讀:簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)美國(guó)對(duì)中國(guó)運(yùn)用關(guān)稅大打貿(mào)易戰(zhàn)的經(jīng)濟(jì)影響。(科學(xué)精神)提示:加征進(jìn)口關(guān)稅會(huì)影響進(jìn)口商品的數(shù)量和結(jié)構(gòu),影響進(jìn)出口企業(yè)和國(guó)內(nèi)消費(fèi)者。但影響大小取決于一國(guó)對(duì)進(jìn)出口依靠的程度?！炯磳W(xué)即練】3.2024年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告指出,著眼“放水養(yǎng)魚”、增加發(fā)展后勁并考慮財(cái)政可持續(xù)發(fā)展,實(shí)施更大規(guī)模的減稅,普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉,重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。這次減稅帶來(lái)的主動(dòng)影響 ()①優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持