基礎(chǔ)會計案例(附答案)

基礎(chǔ)會計案例(附答案)(一)資料:1.某股份有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17％,所得稅稅率為25％。2.該公司2013年12月發(fā)生得經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)1日收到銀行通知,用銀行存款支付到期得商業(yè)承兌匯票元。(2)計劃成本法下,1日購入原材料一批,用銀行存款支付貨款元,以及購入材料支付得增值稅額為25500元,款項已付,材料未到。(3)2日收到原材料一批,實際成本元,計劃成本95000元,材料已驗收入庫,貨款已于上月支付。(4)5日銷售產(chǎn)品一批,銷售價款元(不含應(yīng)收取得增值稅),該批產(chǎn)品實際成本元,產(chǎn)品已發(fā)出,貨款未收到。(5)7日購入不需安裝得設(shè)備1臺,價款85470元,支付得增值稅14530元,支付包裝費、運雜費1000元。價款及包裝費、運雜費均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。(6)8日工程應(yīng)付工資元,應(yīng)付職工福利費28000元。(7)8日計算應(yīng)予資本化得長期借款利息元。該項借款本息未付。(8)9日一項工程完工,交付生產(chǎn)使用,已辦理竣工手續(xù),固定資產(chǎn)價值元。(9)10日從銀行借入3年期借款元,借款已入銀行賬戶,該項借款用于購建固定資產(chǎn)。(10)11日銷售產(chǎn)品一批,銷售價款元,應(yīng)收得增值稅額元,銷售產(chǎn)品得實際成本元,貨款銀行已收妥。(11)12日公司將要到期得一張面值為元得無息銀行承兌匯票(不含增值稅),連同解訖通知與進賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回得進賬單一聯(lián)。款項銀行已收妥。(12)13日收到現(xiàn)金股利30000元,已存入銀行。(13)20日歸還短期借款本金元,利息12500元,已預(yù)提。(14)20日提取現(xiàn)金元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。(15)20日支付工資元,(16)31日分配應(yīng)支付得職工工資,其中包括支付給在建工程人員得工資元,生產(chǎn)人員工資元,車間管理人員工資10000元;行政管理部門人員工資15000元。(17)31日提取應(yīng)計入本期損益得借款利息共21500元,其中,短期借款利息11500元;長期借款利息10000元。(18)31日基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料,計劃成本元;(19)31日結(jié)轉(zhuǎn)上述領(lǐng)用原材料,材料成本差異率為5％。(20)31日計提固定資產(chǎn)折舊元,其中計入制造費用80000元;管理費用20000元。(21)31日收到應(yīng)收賬款51000元,存入銀行。(22)31日用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費10000元。(23)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生得制造費用,計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本元。沒有期初在產(chǎn)品,本期生產(chǎn)得產(chǎn)品全部完工入庫。(24)31日廣告費10000元,已用銀行存款支付。(25)31日公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批,價款元,增值稅額為42500元,收到元得商業(yè)承兌匯票1張,產(chǎn)品實際成本元。(26)31日公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納得教育費附加為2000元。(27)31日用銀行存款交納增值稅元;教育費附加2000元。(28)31日結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本元。(29)31日將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。(30)31日計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅(稅率為25％)元。結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。(31)31日提取法定盈余公積金(按10%提取),分配普通股現(xiàn)金股利32215元。(32)31日將利潤分配各明細(xì)科目得余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目,結(jié)束利潤分配。(33)31日償還長期借款元。(34)31日用銀行存款交納所得稅元。(二)要求根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄基礎(chǔ)會計綜合練習(xí)題參考答案會計分錄(1)借:應(yīng)付票據(jù)貸:銀行存款(2)借:材料采購應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)25500貸:銀行存款(3)借:原材料95000材料成本差異5000貸:材料采購(4)借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51000(5)借:固定資產(chǎn)86470應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 14530貸:銀行存款(6)借:在建工程貸:應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付工資－應(yīng)付福利費28000(7)借:在建工程貸:長期借款——應(yīng)付利息(8)借:固定資產(chǎn)貸:在建工程(9)借:銀行存款貸:長期借款(10)借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(11)借:銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)(12)借:銀行存款30000貸:應(yīng)收股利30000(13)借:短期借款應(yīng)付利息12500貸:銀行存款(14)借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款(15)借:應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付工資貸:庫存現(xiàn)金(16)借:在建工程生產(chǎn)成本制造費用10000管理費用15000貸:應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付工資(17)借:財務(wù)費用21500貸:應(yīng)付利息11500長期借款——應(yīng)付利息10000(18)借:生產(chǎn)成本貸:原材料(19)當(dāng)期領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)得材料成本差異為:原材料應(yīng)負(fù)擔(dān):×5％=35000(元)借:生產(chǎn)成本35000 貸:材料成本差異35000(20)借:制造費用——折舊費80000管理費用——折舊費20000貸:累計折舊(21)借:銀行存款51000貸:應(yīng)收賬款51000(22)借:銷售費用——展覽費10000貸:銀行存款10000(23)借:生產(chǎn)成本貸:制造費用借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本(24)借:銷售費用——廣告費10000貸:銀行存款10000(25)借:應(yīng)收票據(jù)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)42500(26)借:營業(yè)稅金及附加2000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加2000(27)借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)——應(yīng)交教育費附加2000貸:銀行存款(28)借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品(29)借:主營業(yè)務(wù)收入(+700000+)貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加2000銷售費用20000管理費用35000財務(wù)費用21500(30)應(yīng)交所得稅:(1250000828500)×25％=(元)借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用借:本年利潤貸:利潤分配——未分配利潤(31)應(yīng)提法定盈余公積=×10％=31612、5、5(元)借:利潤分配——提取法定盈余公積31612、5貸:盈余公積——法定盈余公積31612、5、5本年分配普通股現(xiàn)金股利32215元。借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利3