綜合預(yù)算與審批制度

綜合預(yù)算與審批制度1.綜合預(yù)算的定義和目的綜合預(yù)算是指在企業(yè)的管理過程中，對肯定時期內(nèi)的各項收入、支出和資金使用計劃進(jìn)行全面、系統(tǒng)地編制和掌控的工作。其目的是確保企業(yè)的資金使用合理、有效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。2.綜合預(yù)算的編制流程及參加部門2.1編制流程綜合預(yù)算的編制流程重要包含以下步驟：訂立編制計劃：企業(yè)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)企業(yè)發(fā)展需求和市場環(huán)境，訂立年度預(yù)算編制計劃，并明確預(yù)算編制的時間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任部門。收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：各部門應(yīng)依照要求，供應(yīng)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，用于預(yù)算編制的依據(jù)。訂立預(yù)算方針：企業(yè)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展目標(biāo)，訂立預(yù)算編制的方針和原則，明確預(yù)算編制的依據(jù)和假設(shè)。編制初步預(yù)算：各部門依據(jù)預(yù)算編制方針和原則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制初步預(yù)算，包含收入預(yù)算和支出預(yù)算。審核和調(diào)整：財務(wù)部門和預(yù)算編制部門應(yīng)對初步預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。綜合編制：各部門依據(jù)審核和調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)，綜合編制綜合預(yù)算，形成最終的預(yù)算報告。審批和執(zhí)行：企業(yè)管理負(fù)責(zé)人對綜合預(yù)算進(jìn)行審批，并將其下實(shí)現(xiàn)各部門執(zhí)行。監(jiān)控和調(diào)整：財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算計劃，確保預(yù)算的執(zhí)行效果。2.2參加部門綜合預(yù)算的編制涉及多個部門，包含但不限于：財務(wù)部門：負(fù)責(zé)搜集和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，參加預(yù)算編制的審核和調(diào)整工作。各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)供應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和參加預(yù)算編制的初步工作。經(jīng)營管理部門：負(fù)責(zé)訂立預(yù)算編制的方針和原則，并參加綜合編制階段的工作。企業(yè)管理層：負(fù)責(zé)對綜合預(yù)算進(jìn)行審批和下達(dá)，并監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.綜合預(yù)算的內(nèi)容和指標(biāo)體系3.1內(nèi)容綜合預(yù)算的內(nèi)容包含但不限于：收入預(yù)算：依據(jù)市場需求和產(chǎn)品銷售情況，編制各項收入的預(yù)算計劃，包含銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。本錢預(yù)算：依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求，編制各項本錢的預(yù)算計劃，包含原材料子本錢、人力本錢、生產(chǎn)本錢等。費(fèi)用預(yù)算：依據(jù)企業(yè)的管理需求，編制各項費(fèi)用的預(yù)算計劃，包含行政費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等。投資預(yù)算：依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，編制各項投資的預(yù)算計劃，包含固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投資、市場推廣投資等。3.2指標(biāo)體系綜合預(yù)算的指標(biāo)體系應(yīng)包含綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和績效指標(biāo)，以評估預(yù)算的實(shí)施效果。綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：如銷售收入增長率、利潤增長率、資產(chǎn)回報率等，用于評估企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)指標(biāo)：如營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資金回報率等，用于評估企業(yè)的財務(wù)情形和資金利用效率?？冃е笜?biāo)：如銷售增長目標(biāo)的完成情況、本錢掌控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況等，用于評估部門和個人的績效。4.綜合預(yù)算的審批制度4.1審批權(quán)限綜合預(yù)算的審批權(quán)限分為以下幾個層級：部門預(yù)算審批：各部門的預(yù)算由部門負(fù)責(zé)人審批。總部預(yù)算審批：各部門的預(yù)算由企業(yè)管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。董事會預(yù)算審批：重點(diǎn)投資決策和跨部門預(yù)算需由董事會進(jìn)行審批。4.2審批程序綜合預(yù)算的審批程序如下：部門預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)人提出預(yù)算申請，包含預(yù)算計劃和依據(jù)。部門負(fù)責(zé)人審核和調(diào)整預(yù)算申請，確保其合理性和可行性。部門負(fù)責(zé)人審批預(yù)算申請，并將其提交給總部預(yù)算審批部門。總部預(yù)算審批程序：總部預(yù)算審批部門審核各部門預(yù)算申請，包含收入預(yù)算和支出預(yù)算?？偛款A(yù)算審批部門調(diào)整和綜合各部門預(yù)算，形成綜合預(yù)算報告。企業(yè)管理負(fù)責(zé)人審批綜合預(yù)算報告，并將其下達(dá)各部門執(zhí)行。董事會預(yù)算審批程序：重點(diǎn)投資決策和跨部門預(yù)算需提交董事會審批。董事會對投資決策和跨部門預(yù)算進(jìn)行審議和投票，決議是否批準(zhǔn)。4.3審批記錄和備案綜合預(yù)算的審批記錄應(yīng)認(rèn)真記錄各個環(huán)節(jié)的審批結(jié)果和看法，包含但不限于：預(yù)算申請的時間、部門、金額等信息。審批結(jié)果和看法的記錄，包含通過、駁回、調(diào)整等。審批人和時間的記錄。審批記錄應(yīng)依照文件編號、日期、部門、金額等相關(guān)信息進(jìn)行歸檔和備案，以便將來的查閱和審計。5.綜合預(yù)算的監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制5.1監(jiān)控機(jī)制財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立預(yù)算監(jiān)控崗位，負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，包含但不限于：定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，形成預(yù)算執(zhí)行報告。對預(yù)算執(zhí)行的偏差進(jìn)行分析和解釋，發(fā)現(xiàn)問題及時報告上級。供應(yīng)預(yù)算執(zhí)行的建議和改進(jìn)措施，優(yōu)化預(yù)算的執(zhí)行效果。5.2調(diào)整機(jī)制依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場環(huán)境的變動，財務(wù)部門應(yīng)及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以確保預(yù)算的執(zhí)行效果，并供應(yīng)相應(yīng)的決策支持。調(diào)整機(jī)制包含但不限于：通過業(yè)務(wù)評估、風(fēng)險分析等手段，識別預(yù)算執(zhí)行中的短板和風(fēng)險。依據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，包含預(yù)算金額、比例調(diào)配等。與各部門進(jìn)行溝通和協(xié)商，形成共識并提出預(yù)算調(diào)整方案。將預(yù)算調(diào)整方案上報企業(yè)管理負(fù)責(zé)人審批，并下實(shí)現(xiàn)各部門執(zhí)行。結(jié)語綜合預(yù)算與審批制度的建立和執(zhí)行，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和提高競爭力具