做賬實操-職業(yè)技能教育培訓公司的賬務處理示例

會計實操文庫做賬實操-職業(yè)技能教育培訓公司的賬務處理示例一、招生收款賬務處理1.收取學員學費：當學員報名參加職業(yè)技能培訓課程，一次性繳納學費5000元，公司開具增值稅普通發(fā)票，稅率6%。借：銀行存款5000貸：合同負債學費收入4716.98（5000÷(1+6%)）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）283.02（5000×6%÷(1+6%)）2.收取教材費等代收款項：若同時代收教材費500元，單獨核算，該款項后期需支付給教材供應商。借：銀行存款500貸：其他應付款代收教材費500二、教學成本核算1.教師薪酬支出：按月支付授課教師工資15000元，通過銀行轉賬發(fā)放。借：主營業(yè)務成本教師薪酬15000貸：應付職工薪酬150002.教材采購成本：為學員采購培訓教材，花費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，款項銀行支付。借：主營業(yè)務成本教材成本2654.87（3000÷(1+13%)）應交稅費應交增值稅（進項稅額）345.13（3000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款30003.教學場地租賃費用：租賃培訓場地每月租金8000元，按季度支付，當月計提。借：主營業(yè)務成本場地租賃8000貸：應付賬款場地租賃8000三、營銷推廣費用處理1.線上廣告投放：為吸引學員報名，在網絡平臺投放廣告，支付費用2000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。借：銷售費用廣告投放1886.79（2000÷(1+6%)）應交稅費應交增值稅（進項稅額）113.21（2000×6%÷(1+6%)）貸：銀行存款20002.線下推廣活動費用：舉辦線下招生咨詢會，花費1500元，用于場地布置、宣傳資料制作等，以現(xiàn)金支付，取得普通發(fā)票。借：銷售費用線下推廣1500貸：庫存現(xiàn)金1500四、日常運營費用核算1.辦公設備購置：購買電腦、打印機等辦公設備，總價10000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，款項銀行轉賬支付，按固定資產核算，預計使用年限3年，無殘值，采用直線法計提折舊。購入時：借：固定資產辦公設備8849.56（10000÷(1+13%)）應交稅費應交增值稅（進項稅額）1150.44（10000×13%÷(1+13%)）貸：銀行存款10000當月計提折舊（假設當月購入當月計提）：借：管理費用折舊費245.82（8849.56÷3÷12）貸：累計折舊245.822.水電費支出：支付當月水電費800元，通過銀行代扣，取得普通發(fā)票。借：管理費用水電費800貸：銀行存款800五、退費賬務處理1.學員退學退費：若有學員因個人原因中途退學，應退還學費2000元，已開具發(fā)票需沖紅處理。借：合同負債學費收入1886.79（2000÷(1+6%)）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）113.21（2000×6%÷(1+6%)）貸：銀行存款2000六、期末結轉賬務處理1.結轉收入：將本期確認的學費收入結轉至本年利潤，假設本期符合收入確認條件的學費收入為100000元（根據課程進度、服務提供情況等按權責發(fā)生制確認）。借：合同負債學費收入100000貸：主營業(yè)務收入培訓收入1000002.結轉成本費用：將主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用等成本費用類科目余額結轉至本年利潤借方，計算本月凈利潤。結轉成本：借：本年利潤36187.4（15000+2654.87+8000+1886.79+1500+245.82+800+……，包含所有成本費用科目匯總）貸：主營業(yè)務成本教師薪酬15000主營業(yè)務成本教材成本2654.87主營業(yè)務成本場地租賃8000銷售費用廣告投放1886.79銷售費用線下推廣1500管理費用折舊費245.82