取消網(wǎng)上申報(bào)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料培訓(xùn)

取消網(wǎng)上申報(bào)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料培訓(xùn)征管科技處張廣軒2014年4月25日

為優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)，落實(shí)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的要求，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)[2007]106號(hào)）中“對(duì)已具有電子認(rèn)證身份的納稅人，在使用電子申報(bào)方式報(bào)送涉稅資料后，省稅務(wù)機(jī)關(guān)可選擇條件成熟的地區(qū)進(jìn)行取消紙質(zhì)資料報(bào)送方式的試點(diǎn)，并報(bào)稅務(wù)總局備案?！钡木?，河北省國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行了專題研究，一致決定：對(duì)使用CA證書(shū)通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的納稅人（以下簡(jiǎn)稱CA用戶），可以自愿申請(qǐng)取消紙質(zhì)申報(bào)資料。2014年4月17日，王滿平局長(zhǎng)簽發(fā)了《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于取消網(wǎng)上申報(bào)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料的公告》（2014年第8號(hào)）

一直以來(lái)，納稅人實(shí)現(xiàn)納稅義務(wù)后需要依法進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。1993年3月1日首部《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》開(kāi)始實(shí)施，明確了“納稅人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?！痹诋?dāng)時(shí)信息化水平較低的條件和沒(méi)有法律法規(guī)支持的條件下，納稅人只能是報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。一、發(fā)布本公告的背景2004年7月，我省自主開(kāi)發(fā)了納稅人網(wǎng)上申報(bào)納稅軟件，開(kāi)始啟動(dòng)納稅人可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送申報(bào)資料，同時(shí)納稅人仍需依法報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。2005年5月1日《中華人民共和國(guó)電子簽名法》頒布實(shí)施，對(duì)電子信息簽名、認(rèn)證和法律效力問(wèn)題給予了法律上支持。但對(duì)于政務(wù)活動(dòng)的法律支持并不明確，只是表述“國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院規(guī)定的部門(mén)可以依據(jù)本法制定政務(wù)活動(dòng)和其他社會(huì)活動(dòng)中使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的具體辦法。”近年來(lái)，隨著電子信息在社會(huì)活動(dòng)中的廣泛應(yīng)用，有關(guān)法律法規(guī)和司法解釋也在不斷完善，如《行政訴訟法》、最高人民法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定法釋》等文中對(duì)電子信息作為法律證據(jù)都進(jìn)行了解釋和明確，從法律層面上對(duì)取消紙質(zhì)申報(bào)資料的支持在逐步的增強(qiáng)。法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定1、《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定：“可靠的電子簽名與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等的法律效力”，“由依法設(shè)立的電子認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)提供認(rèn)證服務(wù)”。2、我國(guó)《行政訴訟法》第五章第三十一條規(guī)定證據(jù)有7種形式，即書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)筆錄及現(xiàn)場(chǎng)筆錄。3、最高人民法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定法釋》［2002］21號(hào)，其中第十二條規(guī)定：根據(jù)《行政訴訟法》第三十一條第一款第（三）項(xiàng)的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求……該條款第一次以司法解釋的形式把行政訴訟電子證據(jù)歸屬為視聽(tīng)資料。第六十四條規(guī)定：以有形載體固定或者顯示的電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件以及其他數(shù)據(jù)資料，其制作情況和真實(shí)性經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人確認(rèn)，或者以公證等其他有效方式予以證明的，與原件具有同等的證明效力。該條對(duì)電子數(shù)據(jù)復(fù)制件的提取及效力也作出了規(guī)定。財(cái)政部和總局的相關(guān)規(guī)定

1、財(cái)政部下發(fā)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范>的通知》（財(cái)會(huì)〔2013〕20號(hào)）文件，第四十一條規(guī)定：企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：會(huì)計(jì)資料附有外部單位或者個(gè)人的、符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》的可靠的電子簽名；電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》的第三方認(rèn)證。2、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十條規(guī)定：以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場(chǎng)所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤”，并由當(dāng)事人簽章。3、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝2005﹞20號(hào)），第十四條規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定只報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)”。隨著納稅人數(shù)量的快速增長(zhǎng)，不斷龐大，納入網(wǎng)上申報(bào)的戶數(shù)越來(lái)越多，基層和納稅人的呼聲不斷增強(qiáng)，同時(shí)我省對(duì)網(wǎng)上申報(bào)的信息化手段的支持不斷完善，取消紙質(zhì)申報(bào)資料的條件逐步成熟。

目前基層稅務(wù)局每月都要在窗口收大量申報(bào)資料，特別是在年初一般納稅人按年報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料時(shí)，檔案室里大量資料堆積如山。據(jù)了解，申報(bào)資料約占整個(gè)征管資料的80%以上，每年三、四月份，基層局都需要利用一個(gè)多月的時(shí)間抽調(diào)專人進(jìn)行申報(bào)資料檔案的整理和歸檔。大量紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送，不僅給納稅人日常辦稅帶來(lái)負(fù)擔(dān)，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)大大增加了受理、審核和歸檔這些資料的精力，加劇了稅源管理力量不足的矛盾。同時(shí)基層的辦公用房也較為緊張，大量的檔案存儲(chǔ)也給基層帶來(lái)了很大的壓力。為此我們也做了大量的調(diào)研和準(zhǔn)備工作，對(duì)有關(guān)的報(bào)送資料進(jìn)行了梳理，對(duì)外部信息采集和交換平臺(tái)進(jìn)行了改造，滿足了使用對(duì)數(shù)字證書(shū)納稅人的電子申報(bào)數(shù)據(jù)的讀取、存儲(chǔ)等符合《電子簽名法》的基本要求。

自愿申請(qǐng)的CA用戶，必須依法進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)，并保證所提供的電子納稅申報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際情況相符。自愿申請(qǐng)的納稅人首先要承認(rèn)電子信息的法律效力，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《取消紙質(zhì)申報(bào)資料納稅人承諾書(shū)》，便可不再報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。經(jīng)梳理我們此次取消的紙質(zhì)申報(bào)資料共包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表、財(cái)務(wù)報(bào)表5大類62張表單。

《取消紙質(zhì)申報(bào)資料納稅人承諾書(shū)》可以從河北省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站下載或從辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。如果不填寫(xiě)承諾書(shū)，仍須按原規(guī)定報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。

二、取消網(wǎng)上申報(bào)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料手續(xù)取消紙質(zhì)申報(bào)資料納稅人承諾書(shū)

XXX國(guó)家稅務(wù)局：我單位承諾按照征管法的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按時(shí)申報(bào)納稅，保證所有申報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際情況相符，并認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)存儲(chǔ)的電子申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱：

負(fù)責(zé)人簽字（單位蓋章）

日期：取消的紙質(zhì)申報(bào)資料清單種類申報(bào)資料一、增值稅（共2種8張）（一）增值稅一般納稅人1．增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)2．增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）本期銷售情況明細(xì)3．增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)4．增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)5．增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）稅收抵減情況表6．固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表（二）增值稅小規(guī)模納稅人1．增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）2．增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料二、消費(fèi)稅（共2種9張）（一）酒類消費(fèi)稅1．酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表2．本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表（酒類附表一）3．本期代收代繳稅額計(jì)算表（酒類附表二）4．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（酒類附表三）（二）其他類消費(fèi)稅1．其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表主表2．本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表（其他附表一）3．準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表（其他附表二）4．本期代收代繳稅額計(jì)算表（其他附表三）5．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（其他附表四）三、企業(yè)所得稅（共2種26張）（一）居民企業(yè)所得稅申報(bào)1．企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）2．企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）3．匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表4．企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）5．附表一（1）《收入明細(xì)表》6．附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》7．附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》8．附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》9．附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》10．附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》11．附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》12．附表四《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》13．附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》14．附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》15．附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》16．附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》17．附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》18．附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》19．附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》（二）非居民企業(yè)所得稅申報(bào)1．非居民企業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）2．營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表3.彌補(bǔ)虧損明細(xì)表4．非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）5.非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）6.非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）7.扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表四、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（共9張）1．關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）2．關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）3．購(gòu)銷表（表三）4．勞務(wù)表（表四）5．無(wú)形資產(chǎn)表（表五）6．固定資產(chǎn)表（表六）7．融通資金表（表七）8．對(duì)外投資情況表（表八）9．對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）五、財(cái)務(wù)報(bào)表（共3種10張）（一）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—一般企業(yè)、銀行、證券、保險(xiǎn)、擔(dān)保1．資產(chǎn)負(fù)債表2．利潤(rùn)表3.現(xiàn)金流量表4.所有者權(quán)益變動(dòng)表（二）企業(yè)會(huì)計(jì)制度1．資產(chǎn)負(fù)債表2．利潤(rùn)表3.現(xiàn)金流量表（三）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1．資產(chǎn)負(fù)債表2．利潤(rùn)表3.現(xiàn)金流量表三、作用和意義

對(duì)納稅人而言，一是納稅人不必再到稅務(wù)機(jī)關(guān)排隊(duì)報(bào)送資料，減輕了其辦稅負(fù)擔(dān)，節(jié)省了時(shí)間；二是減少了納稅人的辦稅成本。以前納稅人需要購(gòu)買紙張和墨盒等耗材，打印大量的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)在這些資料不再需打印報(bào)送了。目前我省使用CA電子簽名認(rèn)證證書(shū)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅人有30.53萬(wàn)戶，其中一般納稅人16.68萬(wàn)戶。據(jù)測(cè)算一般納稅人一年報(bào)送的分稅種申報(bào)資料和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料平均約338張，小規(guī)模納稅人每年的申報(bào)資料約為96張，以此計(jì)算全省一般納稅人少報(bào)紙質(zhì)資料約6968萬(wàn)張，小規(guī)模納稅人少報(bào)紙質(zhì)資料1330萬(wàn)張，共計(jì)6968萬(wàn)張，以每張紙張加耗材的成本3毛錢計(jì)，全省每年為納稅人節(jié)省辦稅費(fèi)用約2500萬(wàn)元。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)講，也節(jié)約了大量的人力去整理和管理檔案，不再去大量購(gòu)買檔案盒去保存資料，不再為日益增長(zhǎng)的檔案資料無(wú)地存儲(chǔ)而發(fā)愁。取消網(wǎng)上申報(bào)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)是雙贏之舉，符合了建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的理念，是省國(guó)稅局服務(wù)納稅人、服務(wù)基層做出的重要決定。一、高度重視，充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要意義。取消網(wǎng)上申報(bào)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料是省局落實(shí)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的一項(xiàng)重要舉措，也是服務(wù)基層、為基層減負(fù)的重要手段，將有效減輕納稅人的辦稅成本和稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理成本。各市要高度重視，積極行動(dòng)，抓好落實(shí)，以此為契機(jī)進(jìn)一步營(yíng)造良好和諧的征納關(guān)系。四、工作要求二、加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，確保工作順利推進(jìn)。省局已在外網(wǎng)網(wǎng)站進(jìn)行了公告，各市要充分利用辦稅服務(wù)場(chǎng)所、網(wǎng)站、電視等多種媒介，對(duì)網(wǎng)上申報(bào)的納稅人廣泛進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，并積極引導(dǎo)未實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)納稅人納入網(wǎng)上申報(bào)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。同時(shí)要求納稅人認(rèn)真填寫(xiě)《取消紙質(zhì)申報(bào)資料納稅人承諾書(shū)》，使其充分認(rèn)識(shí)電子信息的法律效力，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行電子申報(bào)。除納稅人可從省局外網(wǎng)自行下載《取消紙質(zhì)申報(bào)資料納稅人承諾書(shū)》外，辦稅服務(wù)廳要打印或印制一定數(shù)量承諾書(shū)，供納稅人索取和填寫(xiě)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要妥善保存納稅人的承諾書(shū)，避免引起不必要的法律糾紛。四、工作要求三、加強(qiáng)征管檔案資料管理，及時(shí)清理過(guò)期檔案。取消紙質(zhì)申報(bào)資料，并非是對(duì)征管檔案資料管理的弱化，而是通過(guò)信息化的手段加強(qiáng)了檔案資料的管理。對(duì)于未取消的其他的征管檔案資料，各市仍要按照法律、法規(guī)和有關(guān)文件規(guī)定，妥善保管有關(guān)資料，避免丟失和損毀，對(duì)于缺失的征管資料要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)正。對(duì)超過(guò)保存期限的申報(bào)資料和其他征管資料，要及時(shí)進(jìn)行清理，按有關(guān)要求集中進(jìn)行銷毀，減輕基層保存和管理檔案的壓力。同時(shí)省局也在試點(diǎn)電子檔案系統(tǒng)的運(yùn)行，適時(shí)在全省推行。系統(tǒng)推行后將進(jìn)一步大大減輕基層紙質(zhì)檔案的保存和管理負(fù)擔(dān)，節(jié)約稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理成本。四、工作要求謝謝！9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開(kāi)的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽(yáng)光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。12月-2412月-24Saturday,December28,202410、人的志向通常和他們的能力成正比例。01:04:1601:04:1601:0412/28/20241:04:16AM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。12月-2401:04:1601:04Dec-2428-Dec-2412、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。01: