甘肅省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：管理內(nèi)部審計職能試題

省審師《部審計基礎(chǔ)》：管理部審計職能試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)

志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。

由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最

適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：價值分析法；C：頭腦風(fēng)暴法；D：屬性列表法。2.下列哪

種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間圍變窄A：置信水平從95%增至99%B：置信水平從95%下降至90%

C：誤拒風(fēng)險的可接受水平降低D：精確度提高3.部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計,

這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒

有一位員工具備足夠的專業(yè)知識又完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：A：將此項審

計從計劃表中刪除；B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計；C：請工程顧問進行對比；D：接

受建筑商的書面述。

4.在審計采購申請書時，部審計師發(fā)現(xiàn)，23%的申請書沒有得到正確填寫，15%的申請書沒

有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D；

結(jié)果

5.公司部審計部門己初步斷定，公司部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。此后，公司總裁指

示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查，不要將此問題向外部審計師通報，以保持

部審計職業(yè)的性，針對此情況，首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是:A：將總裁的上述指

示向國際部審計師協(xié)會報告，并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直

到搞清所有事實，并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實C：告知總裁，部審計部門將把

此種限制審計圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公

司可能存在的犯罪行為推波助瀾

6.部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是

A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：

小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的容；D：小結(jié)記錄了部審計

師所考慮的所有相關(guān)信息。

7.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；B：

復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經(jīng)營.

8.以下哪項容可提供關(guān)于可審計對象之風(fēng)險的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景

假設(shè)B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經(jīng)濟可預(yù)見性D：在部審計

部門開展的管理評估和協(xié)作

9.在進行調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服

務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值

和標(biāo)準(zhǔn)差；B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別：C：調(diào)查問卷過短；D：置

信區(qū)間會變窄。

10.在下述管理要求中，哪項屬于《部審計專業(yè)實務(wù)框架》（以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所

闡述的正常確認業(yè)務(wù)圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：

就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將

它們提交審計委員會。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。

11.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設(shè)施；D：控制

重復(fù)處理。

12.項目管理人員的最終責(zé)任是A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目C：確保顧客滿

意D：做出獨立決策

13.公司的部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年

間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)?/p>

業(yè)務(wù)程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)

查；B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣?單位抽樣，并確定每位己退休員工是否得到

了準(zhǔn)確的支付；C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計

劃在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳

細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

14.某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所

有信用卡交易的計算機文檔。部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那

么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？A：大額交易B：舞整交易C：特定持卡人

的交易D：每位持卡人使用的供應(yīng)商

15.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項容除外？A：計劃的評估和審查技術(shù)

(PERT)B：統(tǒng)計程序控制C：關(guān)鍵路徑法D：甘特圖表

16.在對數(shù)據(jù)中心進行物理設(shè)計時考慮以下哪項容是不恰當(dāng)?shù)?？A：評價與鐵路和公路交通

有關(guān)的潛在風(fēng)險。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計授權(quán)表格。D：

包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護o

17.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員

會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在自計報告提交前，委員

會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐

贈，部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)

每筆對外捐贈都要詳細報告，并且部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會

的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審

計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；C：不對捐贈存在的問題進行報

告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏

的事宜。

18.為了證實管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立了

一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投

資，管理當(dāng)局應(yīng)該實施下列哪一項控制措施來進行比較A；每個分部和待業(yè)中類似公司平

均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。C：各個分部的日現(xiàn)金收入和

利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益

和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標(biāo)利息收益。

19.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票

部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取

的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取

發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總

帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

20.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機會是A：估計值等于

總體均值的真值；B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體

平均值的10%;D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間。

21.如果部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以

下哪項容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類

別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

22.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個階段A：計劃階段；B：在評價風(fēng)險管理和控

制系統(tǒng)之后；C:在開展業(yè)務(wù)時；D:為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次

業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進行修改時。

23.部審計師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的方面。關(guān)于風(fēng)險分析

的下列述哪一項是正確的？A：某一領(lǐng)域需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，有

助于審計師進行比較風(fēng)險分析；B：高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：

高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D：為在組織部各部門間提供一定

可比性，風(fēng)險分析必須采用量化形式。

24.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的信息。它們是部審計部門的資產(chǎn)，該部門要

對工作底稿的安全性負責(zé)。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A：僅允許部審

計部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)膰鷮ぷ鞯赘逄峁┍Ｗo；C：

部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的性，定期銷毀

重要的工作底稿。

25.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項容除外？A：計劃的評估和審查技術(shù)

(PERT)B：統(tǒng)計程序控制C：關(guān)鍵路徑法D：甘特圖表26.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)

網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪?項？

A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：C.無法實現(xiàn)物理連接。D：d.

很難定位最好的信息源。

27.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的

業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部

門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)

糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終

止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在

的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情

況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾

正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH

成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備

忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責(zé)任

28.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：決定合適的檢查時

間。C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計規(guī)格。D；滿足上級管理人員的要求。

29.部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員

有所限制的活動？A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；B：b.證明現(xiàn)金狀況的

公正性；C：c.評價組織整體部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重

大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

30.部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)部審計活動。對于這項要求，以

下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和容應(yīng)該與部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：

所有的部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的部審計活動都需要正式

的管理和技術(shù)手冊；D：小型部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管

理。

31.在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應(yīng)用“識破”鑒定技術(shù)，在

這種技術(shù)中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的

某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表

明口令不易被他人猜到

32.風(fēng)險評估對于部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于A：教育管理

層，使其明確確保部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認管理層和部審計師

所忽略的風(fēng)險。C：明確審計圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低

風(fēng)險領(lǐng)域。

33.某部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀

察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用地預(yù)見較去年有重

大增長⑴正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員

調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)

現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負

貨人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比

較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告

(deadlinereport),確定所維修的車輛在維修Fl期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定

是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有

關(guān)行動中你認為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②：D：②,

③和④。

34.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下

列哪?項？A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計。D：d.原型

方法。

35.企業(yè)以每96元的價格折價購進1200面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%,

按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應(yīng)計入投資收益的金額分別是一A：200元和

1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元36.以下各項均是對

利用問題清單來評估審計風(fēng)險的批評，除了A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在

上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。

C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)

驗進行轉(zhuǎn)化解群。37.如果部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施

(correctionaction),按照準(zhǔn)則規(guī)定.審計人員應(yīng)該A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)?起再次提出以前

發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施

尋求董事會的批準(zhǔn)。D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。38.管理層要求

計劃委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風(fēng)險是A：顧客可

能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：銷售人員可能不太愿

意使用該系統(tǒng)。D；對網(wǎng)絡(luò)的營運成本可能估計不足。39.公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率

異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性

過強。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是：A：對會計人員實

行工作分擔(dān)和時間安排B：豐富會計部門員工的工作容C：對會計部門進行崗位輪換D：

對流動率高的擴大其工作圍40.如果審計人員認為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計

步驟應(yīng)該是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。B：對產(chǎn)品

進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審

計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢

獻毛利高的項目進一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被

分配到存貨或商品銷售成本中。41.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量

和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)

以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模

型D：d.數(shù)據(jù)庫模型42.對以下哪種機構(gòu)應(yīng)用材料需求計劃最為合適A：小電機生產(chǎn)商B：

金屬制造加工代工中心C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)43.確定審計目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)是

對審計業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責(zé)任A：部審計職員(stafftauditor)。B：

審計委員會(auditcommittee)。C：部審計督導(dǎo)(internalauditingsupervisor)。D：部審計主

任。44.以下哪項容以最佳方式描述了部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的

同一套中期財務(wù)報表的原因？A：《國際會計準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審

計師和部審計師進行審計B：部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層

所要求的滿意度C：管理層經(jīng)常希望部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計

工作D：外部審計師一般開展財務(wù)審計，而部審計師則審計容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域45.生

產(chǎn)、銷售和