成本管理檢查財(cái)務(wù)檢查方案

成本管理檢查財(cái)務(wù)檢查方案1234項(xiàng)目重點(diǎn)檢查的財(cái)務(wù)內(nèi)容落實(shí)對(duì)外欠款情況落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況落實(shí)項(xiàng)目資金情況目錄CONTENTS5債務(wù)支付與內(nèi)部往來(lái)控制6項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況一、落實(shí)項(xiàng)目資金情況要求項(xiàng)目部提供《驗(yàn)工與現(xiàn)金支出統(tǒng)計(jì)表（項(xiàng)目開(kāi)累）》（詳見(jiàn)附表1）驗(yàn)工與現(xiàn)金支出統(tǒng)計(jì)表（項(xiàng)目開(kāi)累）.xls通過(guò)提供的數(shù)據(jù)整理項(xiàng)目的資金情況如下：截止2017年末,**項(xiàng)目開(kāi)累驗(yàn)工計(jì)價(jià)**萬(wàn)元,其中超驗(yàn)**萬(wàn)元,開(kāi)累業(yè)主撥款**萬(wàn)元,應(yīng)收賬款余額**萬(wàn)元。清欠回收率*%（業(yè)主撥款除以驗(yàn)工計(jì)價(jià)）?，F(xiàn)金收入：業(yè)主撥款*萬(wàn)元，對(duì)職工借款*萬(wàn)元，協(xié)作隊(duì)伍投標(biāo)履約借款**萬(wàn)元，公司墊付**萬(wàn)元，小計(jì)現(xiàn)金流入**萬(wàn)元?，F(xiàn)金余額：截止2017年末，銀行存款余額**萬(wàn)元，庫(kù)存現(xiàn)金余額**萬(wàn)元，小計(jì)現(xiàn)金余額**萬(wàn)元?，F(xiàn)金支出：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金支出=**萬(wàn)元。現(xiàn)金支出占驗(yàn)工計(jì)價(jià)比為*%，如果超出驗(yàn)工計(jì)價(jià)的90%，應(yīng)分析超支原因。因?yàn)橐话闱闆r下，業(yè)主留5%的質(zhì)保金，留5%工程預(yù)留金，超出90%的部分肯定有特殊的情況發(fā)生，應(yīng)重點(diǎn)分析超支原因。二、落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況核實(shí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出情況，并整理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況如下：截止2017年末，項(xiàng)目開(kāi)累經(jīng)費(fèi)預(yù)算**萬(wàn)元，項(xiàng)目開(kāi)累間接費(fèi)支出**萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)超支或結(jié)余**萬(wàn)元；項(xiàng)目開(kāi)累營(yíng)業(yè)收入**萬(wàn)元，間接費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比率*%。如果超預(yù)算支出，或經(jīng)費(fèi)支出占比明顯高于正常范圍，應(yīng)重點(diǎn)分析超支原因。三、落實(shí)對(duì)外欠款明細(xì)表要求項(xiàng)目部提供以下結(jié)算欠款明細(xì)表：勞務(wù)與分包結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)對(duì)方單位全稱開(kāi)累結(jié)算金額開(kāi)累付款金額2017年末欠款金額備注合計(jì)材料采購(gòu)結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)對(duì)方單位全稱開(kāi)累結(jié)算金額開(kāi)累付款金額2017年末欠款金額備注合計(jì)機(jī)械租賃結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)對(duì)方單位全稱開(kāi)累結(jié)算金額開(kāi)累付款金額2017年末欠款金額備注合計(jì)其他結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)對(duì)方單位全稱開(kāi)累結(jié)算金額開(kāi)累付款金額2017年末欠款金額備注合計(jì)通過(guò)查看以上明細(xì)表，并與檢查組其他成員商討選取5-10家單位進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)：是否存在無(wú)合同約定支付預(yù)付款的情況；是否存在無(wú)結(jié)算就付款的情況；是否存在超出結(jié)算金額付款的情況。四、債務(wù)支付與內(nèi)部往來(lái)控制中鐵十財(cái)〔2015〕225號(hào)《中鐵十局集團(tuán)有限公司債務(wù)管理暫行辦法》，規(guī)定了項(xiàng)目要進(jìn)行債務(wù)籌劃，控制債務(wù)的付款比例，控制現(xiàn)金流出。為傳遞債務(wù)壓力，嚴(yán)控債務(wù)支付比例，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同的款項(xiàng)支付應(yīng)進(jìn)行規(guī)范和限制，在合同中約定：工程完工前，結(jié)算款開(kāi)累支付比例不低于XX%，如業(yè)主工程款支付滯后，結(jié)算款相應(yīng)順延支付，甲方不承擔(dān)違約責(zé)任。合同實(shí)際執(zhí)行中按支付比例下限控制付款,“支付控制比例”具體要求為：勞務(wù)分包85%，專業(yè)分包80%，材料采購(gòu)75%，周轉(zhuǎn)料、設(shè)備租賃費(fèi)70%?？劭铐?xiàng)及扣款比例包括但不限于：履約保證金5-10%，質(zhì)量保證金5%，安全風(fēng)險(xiǎn)金5%，勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)2%。股份公司規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)公司的內(nèi)部往來(lái)余額應(yīng)為應(yīng)收債權(quán)類，說(shuō)明項(xiàng)目部沒(méi)有占用公司的往來(lái)資金，對(duì)公司有往來(lái)或現(xiàn)金流貢獻(xiàn)，從而形成良性循環(huán)。檢查項(xiàng)目部對(duì)公司的內(nèi)部往來(lái)，確定是否欠公司往來(lái)款，如果項(xiàng)目部欠公司往來(lái)款，應(yīng)分析原因，說(shuō)明公司是否有大額墊資行為。五、項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要求項(xiàng)目部上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況表。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況表姓名性別電話任職期六、項(xiàng)目重點(diǎn)檢查的財(cái)務(wù)內(nèi)容（一）新中標(biāo)項(xiàng)目1.項(xiàng)目部是否執(zhí)行子分公司定員定編和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)格控制間接費(fèi)支出范圍，每月對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)進(jìn)行匯總、對(duì)比和分析，查找經(jīng)費(fèi)節(jié)超原因。是否存在用公款報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用。是否存在違規(guī)多領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼、兼職取酬等。是否存在招待費(fèi)用報(bào)銷娛樂(lè)場(chǎng)所、煙、違規(guī)高消費(fèi)、贈(zèng)送禮品、違規(guī)租賃車輛等。2.各類合同是否按照要求確定了付款比例，各類付款是否控制在規(guī)定范圍內(nèi)，封賬協(xié)議是否明確了尾款支付方式。是否存在無(wú)結(jié)算無(wú)合同付款、超結(jié)算付款，無(wú)合同約定支付預(yù)付款。項(xiàng)目資金撥付有無(wú)計(jì)劃，公司是否審批，有無(wú)超計(jì)劃支付。是否存在以個(gè)人名義存儲(chǔ)建設(shè)資金。是否存在大額借支備用金，借款期間無(wú)報(bào)銷痕跡，交回現(xiàn)金現(xiàn)象。是否采取加強(qiáng)資金集中管理的相關(guān)措施。3.稅務(wù)籌劃工作是否按照要求開(kāi)展，計(jì)算明確工程分包、物資采購(gòu)、周轉(zhuǎn)材采購(gòu)/租賃、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)/租賃等各責(zé)任成本模塊的增值稅額，作為工程項(xiàng)目“成本”控制的重要內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。4.項(xiàng)目增值稅管理是否依法合規(guī)，稅費(fèi)是否做到應(yīng)抵盡抵。是否取得合規(guī)的增值稅發(fā)票并進(jìn)行驗(yàn)證，一般計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票。是否做好簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的差額納稅工作。5.項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析深度是否符合要求，分析是否按照專業(yè)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否制定糾偏措施并整改閉合。6.成本列支是否有依據(jù)，依據(jù)是否充分，尤其是預(yù)提成本、超付款造成損失、勞務(wù)和分包成本是否有發(fā)票支持。六、項(xiàng)目重點(diǎn)檢查的財(cái)務(wù)內(nèi)容（二）虧損項(xiàng)目1.項(xiàng)目部是否執(zhí)行子分公司定員定編和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)格控制間接費(fèi)支出范圍，每月對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)進(jìn)行匯總、對(duì)比和分析，查找經(jīng)費(fèi)節(jié)超原因。是否存在用公款報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用。是否存在違規(guī)多領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼、兼職取酬等。是否存在招待費(fèi)用報(bào)銷娛樂(lè)場(chǎng)所、煙、違規(guī)高消費(fèi)、贈(zèng)送禮品、違規(guī)租賃車輛等。2.各類合同是否按照要求確定了付款比例，各類付款是否控制在規(guī)定范圍內(nèi)，封賬協(xié)議是否明確了尾款支付方式。是否存在無(wú)結(jié)算無(wú)合同付款、超結(jié)算付款，無(wú)合同約定支付預(yù)付款。項(xiàng)目資金撥付有無(wú)計(jì)劃，公司是否審批，有無(wú)超計(jì)劃支付。是否存在以個(gè)人名義存儲(chǔ)建設(shè)資金。是否存在大額借支備用金，借款期間無(wú)報(bào)銷痕跡，交回現(xiàn)金現(xiàn)象。是否采取加強(qiáng)資金集中管理的相關(guān)措施。3.稅務(wù)管理是否依法合規(guī)，增值稅是否做到應(yīng)抵盡抵。是否取得合規(guī)的增值稅發(fā)票并進(jìn)行驗(yàn)證，一般計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票。是否做好簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的差額納稅工作。4.項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析深度是否符合要求，分析是否按照專業(yè)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否制定糾偏措施并整改閉合。是否重點(diǎn)關(guān)注總體盈虧分析，特別是虧損原因是否分析，分析是否合理。5.成本列支是否有依據(jù)，依據(jù)是否充分，尤其是預(yù)提成本、超付款造成損失、勞務(wù)和分包成本是否有發(fā)票支持。6.是否存在無(wú)內(nèi)部調(diào)撥或注銷手續(xù)的情況下，隨意減少固定資產(chǎn)、周