公司出納規(guī)章制度

公司出納規(guī)章制度

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1.公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

2.出納日常工作規(guī)章制度

3.公司出納現(xiàn)金管理規(guī)章制度

4.小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度

1、公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、細(xì)致貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的平安，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支支配，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有

效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)料、核算、考核和限制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提

高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，

為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

8、參與公司工程承包合同和選購(gòu)合同的評(píng)審工作。

9、剛好核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。

12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、

資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金領(lǐng)，經(jīng)木部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理

簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還木人作為清帳依據(jù)。前次借支

出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、口常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)須要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性

質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1D00元以上，運(yùn)用年限在一年以上

者，辦公設(shè)施單價(jià)20XX元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)

款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必需開(kāi)具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，詳細(xì)由各部門依據(jù)實(shí)際狀況核

定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,

對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

2、出納日常工作規(guī)章制度

1＞貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽

核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必需

經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款

憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范運(yùn)用支票。嚴(yán)格限制簽空白支票。如因特殊狀況確需簽發(fā)不

填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定

限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽

發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要

立刻向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（3）細(xì)致登日記帳，保證日清月結(jié)。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆依次登記

現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要?jiǎng)偤门c銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末

要編制銀行存款余額調(diào)整表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)整相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要

剛好查詢。要隨時(shí)駕馭銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其平安和完整

無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要?jiǎng)偤么嫒脬y行。不得以“白條”

抵充現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。假如發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明緣由，依據(jù)

狀況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的

隱私，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)

定用途運(yùn)用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空

白支票必需嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，細(xì)致辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。細(xì)致審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格依據(jù)銷售合

同和銀行結(jié)算制度，剛好辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被

拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門剛好處理。

2、往來(lái)結(jié)算。口常工作內(nèi)容有:

（1）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的

內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦

理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；依據(jù)規(guī)定可以用于

其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要?jiǎng)偤么呤战Y(jié)算；應(yīng)付，暫

收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)的確無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明緣由，

依據(jù)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，剛好辦理領(lǐng)用

和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促剛好辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得

拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)

收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理剛好清算。

二、分公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過(guò)限額的當(dāng)天必需送存銀行，分公司庫(kù)存

現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過(guò)橋、加油及零星開(kāi)支，其他超過(guò)運(yùn)用支票起點(diǎn)金額的

一律接受轉(zhuǎn)帳支票支付。

三、自年月日起實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管共同對(duì)出

納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí)，共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由

出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管（假如支票申請(qǐng)有密碼的，支

票密碼由會(huì)計(jì)主管保管），負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支票、財(cái)務(wù)

專用章、負(fù)責(zé)人印章分開(kāi)管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一人運(yùn)用，如有備用鑰匙的，

由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專用章及主管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊狀

況（如發(fā)覺(jué)出納有違紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢杳、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)）備用，負(fù)責(zé)人在運(yùn)用備

匙時(shí)必需同會(huì)計(jì)主管一起開(kāi)封方可運(yùn)用，否則因單獨(dú)開(kāi)封運(yùn)用備匙而引起的后果及責(zé)任

全部由負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納?人知曉.出納對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管

責(zé)任。

四、分公司出納員必需有當(dāng)?shù)厝斯?yīng)擔(dān)保，擔(dān)保人必需是當(dāng)?shù)貒?guó)家公務(wù)員或國(guó)家正式在

職職工，有固定的居處。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保協(xié)議I"報(bào)總部審查同意方可上

崗。已經(jīng)上崗沒(méi)有擔(dān)保的，補(bǔ)簽后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)仄刚?qǐng)，也同樣須要有

擔(dān)保人供應(yīng)擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書，報(bào)總部審查備案。

五、總部撥付分公司的費(fèi)金未到位時(shí)，假如分公司負(fù)責(zé)人須要借款發(fā)放工資的，也必需

報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人（參照本通知第一條）。

六、分公司現(xiàn)金直俏貨款的收款工作必需由出納前往收取，不得支配托付分公司送貨員、

司機(jī)或其他人員代為收取。假如當(dāng)天有兩個(gè)或兩個(gè)以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之

間距離太遠(yuǎn)又無(wú)法完成的，由會(huì)計(jì)主管負(fù)貢前往收取，負(fù)貢人監(jiān)督，收回后剛好交給出

納入庫(kù)送存銀行。

4、小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)

挪用。

二、支票管理制度

1.支票必需符合以卜要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交

換行號(hào)：加密的支票應(yīng)供應(yīng)密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、

日期、用途填寫是否正確。

2.運(yùn)用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批

后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不剛好報(bào)銷，出

納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥當(dāng)保管，不得丟失，

如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

二、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡經(jīng)銷部開(kāi)支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用。

2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后

予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必需在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后

報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)

報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊緣由導(dǎo)致發(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，

需寫明緣由，由部門經(jīng)理、