公司裝飾規(guī)章制度

裝飾企業(yè)管理制度

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特性日勺總經(jīng)理負(fù)貢制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)日勺支付，由有

關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有企業(yè)總經(jīng)理時(shí)

書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)口勺財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、

監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、精確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配置、核算組織程序等提出方案.同步負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)

人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況建立規(guī)范日勺財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全

有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同步負(fù)貨對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度日勺執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)戈I、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門減少消耗、節(jié)省費(fèi)

用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他有關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理企業(yè)的平常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置.、人員配置、選調(diào)聘,壬、晉升解雇等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員U勺管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與企業(yè)各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工

作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)

用進(jìn)行控制、分析及考核，

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文獻(xiàn)、憑證、報(bào)表的整頓、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定

手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀c

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完畢領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清晰、

處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收口勺監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整頓、審核、匯總，

業(yè)務(wù)協(xié)議執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及記錄報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)H勺核算，財(cái)務(wù)制度日勺監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的）保留和管理工作;

4、完畢部門主管或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦口勺其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納多種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)查對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流

水收支帳目，并每天結(jié)出余額查對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票I口I收登記表》，由繳款人在右下角簽名

后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按有關(guān)程序報(bào)批（詳見支制審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支

現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后

三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金

收、付訖章，防止反復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)置、填寫和保留由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆次序登記

銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額：每工作日結(jié)束后.

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名

后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票口勺使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)

理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理臼鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完畢出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的I上存、收入、支出、結(jié)

存狀況，編制“出納匯報(bào)表”，并對(duì)由出納保管口勺庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星

期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日志帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行行對(duì)，對(duì)

未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表''進(jìn)行檢查查對(duì)。

3、其他根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目日勺

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

二、合用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該

單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可合適U勺瘠其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管

等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支匯報(bào)）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)置平常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)行中心收齊匯總，報(bào)

企業(yè)總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)行管理中心統(tǒng)一購(gòu)置并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門

的費(fèi)用。每月底由運(yùn)行管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面II勺明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家俱（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購(gòu)置由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)

責(zé)人簽字，企業(yè)總經(jīng)理同意，企業(yè)技術(shù)部、運(yùn)行管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或敗置狀

況寫出需求匯報(bào)，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意統(tǒng)一購(gòu)置，金額在1萬元以上H勺固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總

經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)

理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。當(dāng)?shù)卣箷?huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包括會(huì)

務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡同意住會(huì)，予以報(bào)銷來回車票與會(huì)

務(wù)費(fèi)；不住會(huì)歐J,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、但凡參與境外展覽會(huì)，必須至少提前一種月向企業(yè)總經(jīng)理提交專題申請(qǐng)匯報(bào)，注明參

展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)同意后方可執(zhí)行.

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、

由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款打勺合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差

匯報(bào)先由企業(yè)總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)同意后方

可執(zhí)行）。

5、工資、獎(jiǎng)金口勺支出：由企業(yè)人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn),

并報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、

禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理同意的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用日部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)

企業(yè)總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支

出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照

有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外有關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25口后來帳最遲不得超過下月3口。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不一樣人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出有關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，有關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng)目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手

人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分企業(yè)報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給

客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核

算（附卜媒體刊登的詳細(xì)清單）.查對(duì)無誤后付款0

2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核算無誤后，填寫費(fèi)用（成本）

報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)行管理中心統(tǒng)一購(gòu)置的I,運(yùn)行管理中心保管人員根據(jù)發(fā)

票同實(shí)物查對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及

分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷的。各單位自行購(gòu)置口勺憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)對(duì)應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審

批后報(bào)銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物查對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑

發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其他資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)行管

理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)

用報(bào)銷單。

6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)箱，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅

者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核

銷借款。對(duì)3天內(nèi)無端不及時(shí)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其

當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本

著勤儉節(jié)省的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)

須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須

注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客

戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫闡明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退

回并闡明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批匯報(bào)，其他同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)同樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證企業(yè)差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支原則，特制定此規(guī)定，詳細(xì)如下：

1、出差人員是指經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)H勺員工。

2,出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)行中心、企業(yè)總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表機(jī)申請(qǐng)

表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通

工具、估計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)行管

理中心存檔。

3）報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊狀況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意。

1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不

報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷原

則），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為原則，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)日勺60%予以補(bǔ)助。

6、出差期間H勺交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

7、來回機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。

8、出差參與展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參與會(huì)議、展覽、

及其他活動(dòng)日勺人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方承擔(dān)的，不得在企業(yè)報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參與會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿H勺，按其統(tǒng)一原則報(bào)銷，

不享有任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算措施：

1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票口勺精確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00

前出發(fā)的可享有全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)日勺，當(dāng)口不能抵達(dá)目的地日勺，可享有半天補(bǔ)助：

12：00后出發(fā)H勺，當(dāng)日抵達(dá)目的地的并住宿，可享有全天補(bǔ)助;

2）抵達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票口勺精確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00

前返回的可享有半天補(bǔ)助；12：00后返回時(shí)可享有全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計(jì)算措施：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、費(fèi)用核算：企業(yè)所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14、其他

1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間對(duì)應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)

務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供對(duì)應(yīng)票據(jù)，口補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)

家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2）凡購(gòu)置打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣膚I）,在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格

填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷原則

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用原則1元/天）特殊地區(qū)費(fèi)用原則（元/天）

總經(jīng)理280380

事'業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助原則相似；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享有主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（-）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在企業(yè)為其客戶提供了對(duì)應(yīng)日勺服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶

確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)規(guī)定一次收回協(xié)議所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票：現(xiàn)金：抵實(shí)物，（所抵'實(shí)物必須為企

業(yè)需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有企業(yè)總經(jīng)理口勺指?。?yán)禁市場(chǎng)員

墊付業(yè)務(wù)款，否則企業(yè)除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交

清單一式四份（一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部有

關(guān)記錄人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)立案。接受人應(yīng)查對(duì)帳單金額及與否通過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核措施

1、未回款懲罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職導(dǎo)致口勺未回款，扣全額:

2）由于企業(yè)內(nèi)部原因?qū)е驴谏孜椿乜?，分有關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）導(dǎo)致的未回款，持有關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)

成本。

2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按如下港施返還：

1）未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個(gè)月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)所有收回，補(bǔ)發(fā)所有扣款額，提成按5%；

3）若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù)，專職收款.在3個(gè)月之后回款，待回款后只

補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的I未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該'也務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷

成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同步處以5%的罰款。

5、若市場(chǎng)員持續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)領(lǐng)（任務(wù)額低于8000元時(shí)以8000元

計(jì)）以上，則酌情予以獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)企業(yè)總裁。

7、對(duì)預(yù)收款，按1%的I比例對(duì)市場(chǎng)員予以獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常狀況，應(yīng)填寫“可疑客戶匯報(bào)單”，并提議采用

措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶匯報(bào)書”，并搜集

有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后移交法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或所有款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)獲得有關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、

債權(quán)證明、破產(chǎn)宣布裁定等中H勺任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款日勺業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將從重懲罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（―）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，通過審批后執(zhí)行；

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)十固定貨產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有企業(yè)總經(jīng)理的指示。

（三）其他：非我司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我企業(yè)有關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請(qǐng)人在《零星開票告知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、協(xié)議號(hào)（右上角填

寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生詳細(xì)日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣

告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

2、若零星開票告知單中企業(yè)名稱與協(xié)議中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋

章承認(rèn)的證明（特殊狀況可由部門經(jīng)理簽字承認(rèn)），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與協(xié)議不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加協(xié)議或加蓋公章的證明方可開

西

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供有關(guān)證明文獻(xiàn)（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金

額并加蓋公章）后，我企業(yè)可提供加蓋企業(yè)發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟

失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于

借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票發(fā)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、企業(yè)總裁同意，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人

簽字。

8、開發(fā)票時(shí)碰到的其他特殊狀況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)H勺同意后，才能開具發(fā)票。

（-）詳細(xì)規(guī)定

1、己提供勞務(wù)并簽訂協(xié)議口勺，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)行中心蓋章承認(rèn)的協(xié)議及零星開票告知單或有

企業(yè)蓋章承認(rèn)［f勺廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員查對(duì)無誤后開具發(fā)票。

2,未提供勞務(wù)已簽訂協(xié)議但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理承認(rèn)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零

星開票告知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)協(xié)議終止又收不

回原發(fā)票視同未回款處理3

3、未提供勞務(wù)，己簽訂協(xié)議且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票告知單或廣告（信息）認(rèn)

定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂協(xié)議且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)行中心承認(rèn)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填

寫零星開票告知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂協(xié)議的J,嚴(yán)禁開發(fā)票。特殊狀況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門

闡明。

（三）回收

1、當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)口勺，當(dāng)日必須將款項(xiàng)交到企業(yè)出納處，否則作挪用公款處理:

當(dāng)口未能收回款項(xiàng)的J,當(dāng)口必須將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將

發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)口勺，所開發(fā)票金額在2023元如下的領(lǐng)票人必須規(guī)定客戶簽收條經(jīng)本部

門經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2023元以上口勺領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋

客戶企業(yè)公章H勺收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交【可企業(yè)財(cái)務(wù)。適反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2,若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必須規(guī)定客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否

則必須將企業(yè)發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確

認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

企業(yè)記錄（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤日勺《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票次序認(rèn)真填寫，保證真

實(shí)、精確、完整，并加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存

根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保留，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（五）監(jiān)督

會(huì)計(jì)（記錄、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)日的“支票回收單”查對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的

回款狀況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款企業(yè)名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同步

上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款闡明交財(cái)務(wù)立案。如無闡明，財(cái)務(wù)先扣留支票，規(guī)定業(yè)務(wù)人

員補(bǔ)交闡明，如到截止日期仍無闡明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得反復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須規(guī)定客戶先將收據(jù)退回后

再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票U勺購(gòu)置、填寫和保留由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款口志帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤日勺收支憑單，逐筆次序登記

銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖''章H勺一式四聯(lián)H勺《支票回收單》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外

部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭卜簽收或蓋章.

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額日勺10%,

直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及對(duì)應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、基本原則

（-）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人

帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日