湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計考試題

湖南省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應(yīng)用

程序方面的普遍風(fēng)險？

A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應(yīng)用程序出

具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。

C：由于對管理層獲取計算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會受到損害。

D：由于應(yīng)用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對競爭壓力。

2.下面哪個例子屬于或有負(fù)債？

A：租賃合同要求承租方補(bǔ)足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。

B：公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅。

C：公司拒絕支付年度審計費(fèi)用，因為公司認(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。

D；零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。

3.以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)

A：對組織的采購職能進(jìn)行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；

C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

4.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認(rèn)為缺

乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；

B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工

的士氣；

D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒

有違規(guī)情況存在。

5.根據(jù)審計準(zhǔn)則，下列哪項是舞弊報告的必備信息

A：審計意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機(jī)；

B：原則，條件，原因與影響；

C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

6.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要

想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項開始？

A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。

B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

C：畫出為實現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。

D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

7.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？

A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

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C：計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

8.審計師最不可能使用計算機(jī)軟件來

A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險

B：準(zhǔn)備電子表格

C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件

D：構(gòu)建平行模擬

9.開展跟蹤審查的首要目的是

A：保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

B：確認(rèn)是否針對審計師報告的情況采取恰當(dāng)行動；

C：允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

D：為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃。

10.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核，這個規(guī)定是由以下哪

項規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計的職責(zé)聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

11.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

12.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符；

B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性；

C：是清晰、簡明和準(zhǔn)確的；

D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

13.平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B；外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度；

D：學(xué)習(xí)與成長。

14.下列項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險。

B：創(chuàng)造股東價值。

C：加強(qiáng)股東價值。

D：保護(hù)股東價值。

15.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？

A：獲取外部審計師的審計紀(jì)錄；

B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

16.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細(xì)方案的

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信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。

B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C：當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額

D：包含不同受益人保險政策的叉件

17.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對

管理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機(jī)應(yīng)用程序的建議

進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。

C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

18.重新設(shè)計是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行

全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)該做的？

A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持

B：關(guān)注被給出建議的事項

C：為新系統(tǒng)制定審計計劃

D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施

19.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席

執(zhí)行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B：在每個部門裁員10%

C：在非增值部門裁員20%

D：鼓勵在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模

20.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

21.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟I、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；II、

召開撤出會議；III、開展現(xiàn)場工作；IV、進(jìn)行審計時間安排；V、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。

A：正確的順序是I、N、n、m、v；

B：正確的順序是I、w、in、II、v；

C：正確的順序是II、HI、I、V、IV；

D：正確的順序是IV、I、III、II、V。

22.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅

旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；

B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非化為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。

23.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部

件的完成時間長達(dá)三個月或者更長。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貸持有成本目標(biāo)，審計

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人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注

A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間；

B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；

C：確認(rèn)與任一計算機(jī)控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)；

D：對銷售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

24.舞弊報告應(yīng)在何時要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，乜不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

25.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？

A：獲取外部審計師的審計紀(jì)錄；

B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

26.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包

研尢項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師

應(yīng)該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研窕管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣在發(fā)送調(diào)查問卷。

27.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)

務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的

一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部

門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻(xiàn)。對于以上情況，如果

審計人員作出不予報告的決定，那將會

A：違背了職業(yè)道德守則；

B：違背了審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；

D；A和B

28.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限

制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性

A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益

B：管理層監(jiān)督業(yè)績

C：內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊

D：審計委員會是能起作用的，獨立的

29.如果審計人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是

A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。

C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)

清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。

30.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是

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以下哪項控制的例證

A：計算機(jī)運(yùn)行控制

B：數(shù)據(jù)安全性控制

C：實施控制

D：硬件控制

31.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶

同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施；

B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

32.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂?/p>

項中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究。

B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操傳的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

33.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計

師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。

D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

34.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險

管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作

A：積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用

B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險

C：假定風(fēng)險歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

35.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是

A；記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險的潛在影響。

C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。

36.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢

A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

B：中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D：縮短撰寫最終報告的時間

37.哪種類型的證據(jù)在評價應(yīng)收賬款回收的可能性時最可信？

A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函

B：否定式應(yīng)收賬款函證回函

C：應(yīng)收賬款帳齡分析

D：運(yùn)單

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38.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化

B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。

D：減少了對計算機(jī)控制措施測試的數(shù)量

39.如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的

領(lǐng)域的是

A：高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。

B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。

D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員二。

40.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人

員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相?致。

41.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站

可以增強(qiáng)安全性是因為

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實施更為嚴(yán)格的訪問控制.

C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.

D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.

42.假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報

告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這

一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

是

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。

B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會,并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D；將事實進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進(jìn)一步審查對外

報告。

43.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程

A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況：

C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；

D：列出異常的大額存貨賬戶。

44.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標(biāo)是

A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；

B：可以當(dāng)作編制財務(wù)報表的一種方式；

C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；

D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。

45.最能說明緊急故障恢復(fù)計劃有效的證據(jù)是

A：去年的計算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷。

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B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。

C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。

D：對計劃進(jìn)行成功的試驗。

46.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的

報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；己公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：