公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案一、前言隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)化、信息化的發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。公司內(nèi)部審計(jì)是一種內(nèi)部監(jiān)督和管理手段，可以發(fā)掘潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制漏洞，提高管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為公司的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。本文將針對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的原則、流程、方法、技巧等方面進(jìn)行探討。二、原則1.法律合規(guī)原則。公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，不得以任何方式違反法律法規(guī)；2.實(shí)事求是原則。公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)客觀、公正、實(shí)事求是，不得扭曲事實(shí)、刪除、遺漏證據(jù)，更不能說明與實(shí)際發(fā)生的情況不符的結(jié)論；3.績(jī)效導(dǎo)向原則。公司內(nèi)部審計(jì)要聚焦目標(biāo)、關(guān)注結(jié)果，評(píng)估管理效果和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為提高經(jīng)營績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供支持；4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。公司內(nèi)部審計(jì)要重點(diǎn)關(guān)注公司內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，及時(shí)提出有效的改進(jìn)建議，為公司防范和控制風(fēng)險(xiǎn)提供幫助；5.合理性原則。公司內(nèi)部審計(jì)要注重在科學(xué)、客觀、合理的基礎(chǔ)之上開展審計(jì)工作，力求減少后效、降低成本，提高工作質(zhì)量和效率；6.機(jī)密原則。公司內(nèi)部審計(jì)要對(duì)獲得的信息進(jìn)行保密，不得將內(nèi)部信息向外泄露或用于個(gè)人或他人謀取利益。三、流程1.確定審計(jì)對(duì)象。由公司內(nèi)部審計(jì)部門或委派專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)確定審計(jì)對(duì)象，包括公司全部或部分業(yè)務(wù)、部門、項(xiàng)目等；2.編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)對(duì)象的重要性、風(fēng)險(xiǎn)和特點(diǎn)等因素，制定詳細(xì)的審計(jì)程序、時(shí)間表和責(zé)任分工等；3.實(shí)施審計(jì)程序。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，按照內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、文件查閱、詢問、抽樣測(cè)試等審計(jì)程序；4.整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)。對(duì)審計(jì)程序獲得的各項(xiàng)資料進(jìn)行分類、編碼、匯總、分析，挖掘出潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制漏洞，出具審計(jì)報(bào)告；5.提交審計(jì)報(bào)告。將審計(jì)報(bào)告提交到公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，解釋審計(jì)結(jié)果和提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高。四、方法1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法。將客觀評(píng)價(jià)的方法和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)治理；2.流程審計(jì)法。從業(yè)務(wù)流程的角度審查企業(yè)內(nèi)部控制，評(píng)估流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，找出成本高、效率低、安全隱患大的環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)建議；3.數(shù)據(jù)分析法。通過IT技術(shù)對(duì)企業(yè)的信息系統(tǒng)進(jìn)行挖掘和分析，從大數(shù)據(jù)的角度發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制漏洞，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的深度審查；4.組織文化法。通過對(duì)企業(yè)文化的調(diào)查和評(píng)估，了解企業(yè)內(nèi)部管理制度、管理流程、工作態(tài)度和價(jià)值觀念，發(fā)現(xiàn)公司不成熟、不合理的管理文化，提出改進(jìn)建議。五、技巧1.了解審計(jì)對(duì)象。在實(shí)施前，進(jìn)行相關(guān)資料的調(diào)查和了解，掌握審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)等方面的信息，為進(jìn)一步的工作做好準(zhǔn)備；2.掌握重點(diǎn)。在實(shí)際操作中，需要根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的要求，確定審計(jì)的重點(diǎn)方向，將審計(jì)資源集中到真正需要的地方，避免浪費(fèi)；3.甄別偏見。在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，避免出現(xiàn)主觀評(píng)價(jià)和偏見，不應(yīng)輕易地被區(qū)域性的風(fēng)險(xiǎn)偏激所困擾；4.推動(dòng)改進(jìn)。為了更好地推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制不斷提高，審計(jì)部門應(yīng)盡可能多地與實(shí)際生產(chǎn)部門溝通交流，匯集不同的意見和看法進(jìn)行分析，以便形成具有準(zhǔn)確性