某集團成本管理制度獎罰準則

某集團成本管理制度獎罰準則

目錄

第一節(jié)工作流程....................................................2

一、成本操縱管理流程............................................2

二、工程款申請及支付流程.......................................11

三、竣工結算流程...............................................17

四、成本信息庫建立流程.........................................23

第二節(jié)工作標準...................................................27

一、中南成本標準...............................................27

二、工程竣工結算資料...........................................28

三、竣工結算通知書（模板）.....................................42

第三節(jié)工作準則...................................................43

一、城市公司（獨立項目公司）成本管理準則.......................43

二、總公司成本管理準則.........................................47

三、竣工結算獎罰準則...........................................47

四、設計單位、項目公司成本優(yōu)化的獎勵條款.......................49

第四節(jié)操作手冊...................................................50

一、可研階段成本估算作業(yè)指引...................................50

二、目標成本管理作業(yè)指引.......................................53

三、設計階段成本優(yōu)化作業(yè)指引...................................63

四、招標階段成本評審作業(yè)指引...................................81

五、工程竣工結算作業(yè)指引.......................................85

六、責任狀指標確定作業(yè)指引.....................................97

第一節(jié)工作流程

一、成本操縱管理流程

1、流程圖

成本拄制管理流程Q）

總公司市場開總公司營銷管總公司規(guī)劃設總公司成本核總公司財務管

審核審批部門（崗位）

發(fā)中心理中心計部算中心理中心

回I展評審會

項目拓展-A初步定位-A說劃設計草案'

成本估算

戶口宗帶一」概念性方

產(chǎn)口口定位?-力案設計

回案設計評審會

規(guī)劃方案

設計/優(yōu)化

設計指標審

查，成本匡算

珈財務管理中心

士市場開發(fā)中心、

規(guī)劃設計部、工科

組織目標責任

成本編制

擴初設計成本

控制建議/限額

5

擴初設計/

優(yōu)化

設計指標審

查.成本假兌

施工用設計成

本控制建議/米?

--JS__

施工圖設

計/優(yōu)化

設計指標審

查、優(yōu)化

成本管理控制流程(2)

城市公司城市公司工程城市公司核算城市公司財務總公司成本核

審核審批部門(崗位)

成本部管理部部部算中心

成本拉制

\<>>)

目標成本下達

技術支持協(xié)助

執(zhí)行

編制商務條款

參與商務談判

含

盒

H

僵

，

至

興

建安成本分析

2、流程說明

2.1職責說明

（1）負責組織編制項目目標成本（前七類成本科目）

總公司成本核算中心（2）負責項目開發(fā)全過程動態(tài)成本的監(jiān)控

（3）組織項目成本后評估

（1）負責各階段項目經(jīng)濟效益測算

總公司財務管理中心（2）參與制定項目目標成本（后二類科目）及操縱責任書

（3）參與項目成本后評估

（1）負責項目開發(fā)過程中動態(tài)成本管控

城市公司成本部（2）負責編制項目動態(tài)成本有關報表

（3）參與項目成本后評估

（1）負責建安類工程預結算編制、審核

城市公司核算部

（2）負責建安類工程動態(tài)成本管理

（1）負責各階段項目經(jīng)濟效益測算

城市公司財務部

（2）參與項目成本后評估

2.2節(jié)點說明

步驟工作內(nèi)容的簡要敘述重要輸入重要輸出備注

拓展階段：

1、項目拓展階段，市場開發(fā)中心組織對意向土地組織可

項目可

行性研究工作，成本有關數(shù)據(jù)收集及要緊分工如下：

研工作

（1）市場開發(fā)中心負責紅線內(nèi)外地塊信息考察、收集，

根據(jù)計

負責政府規(guī)劃要點信息、報批報建等規(guī)費信息收集；《政府規(guī)費

劃開

（2）營銷管理中心進行項目初步定位，明確項目裝修標表》、《初步

展，規(guī)

準、各類產(chǎn)品售價，提供初步營銷費用預算；產(chǎn)品建議《可研階段

劃設計

1（3）規(guī)劃設計部根據(jù)項目初步定位提供規(guī)劃設計草案，書》、《可行成本估算

草案完

提供完整的設計草案指標說明，明確建筑風格、建筑棟數(shù)、性論證規(guī)劃表》

成后2

樓宇高度、要緊戶型、分戶建筑面積、小區(qū)總體規(guī)劃布局、草案指標說

個工作

景觀綠化、車位安排、會所等附屬設施，提供初步設計費明》

日內(nèi)完

用預算；

成成本

（4）成本核算中心收集上述資料，根據(jù)政府規(guī)劃要點與

估算

有關資料核實設計草案指標的完整、準確性，結合項目定

位、經(jīng)驗數(shù)據(jù)、含量及材料市場價格等信息在2個工作日

內(nèi)完成可研階段成本估算；

<5）財務管理中心匯總建安成本，結合行政管理費、資

本化利息、營銷費進行拓展階段項目經(jīng)濟效益測算，

2、可行性研究階段成本估算的具體操作參照《可研階段

成本估算作業(yè)指引》的要求執(zhí)行

3、《可行性研究報告》組織評審會，完成審核審批調(diào)整

修訂后，項目拓展階段建安成本測算自動成為項目預控目

標成本

4、可行性研究階段各部門配合工作具體操作參照《項目

拓展及論證管理流程》的要求執(zhí)行

定位策劃階段：

1、獲取土地后，成本核算中心參與項目定位策劃、前期概念設

設計T作,根據(jù)產(chǎn)品定位、前期設計、各業(yè)態(tài)面積的劃分、計成果

《定位策劃

項目開發(fā)工期、各機電系統(tǒng)配備標準等情況進行建安成本提交后

報告》、《概

2測算，財務管理中心綜合建安成本，進行定位策劃、概念2個工

念設計成

設計階段的經(jīng)濟效益測算分析作日內(nèi)

果》

2、項目定位及概念設計工作具體操作參照《項目定位管完成成

理流程》、《概念性規(guī)劃方案設計招標與設計管理流程》本測算

的要求執(zhí)行

方案設計階段：

1、根據(jù)審批通過的建安成本測算，成本核算中心1個工

作日內(nèi)提出方案設計階段的成本操縱目標、措施或者建

議，作為設計任務書的一部分提交設計單位，以此指導實方案設

施方案的造價操縱i十成果

2、設計管理中心根據(jù)《規(guī)劃方案設計管理流程》的要求《方案設計提交后

《方案設計

3組織方案設計工作成本匡算3個工

限額》

3、方案設計成果提交后3日內(nèi)，成本核算中心組織建安表》作日內(nèi)

成本匡算及設計指標優(yōu)化工作，具體操作參照《設計階段完成成

成本優(yōu)化作業(yè)指引》要求執(zhí)行本匡算

4、財務管理中心結合成本匡算，1個工作日內(nèi)完成經(jīng)濟測

算修訂

5、審核責任及審批權限同方案設計評審會

目標責任成本制定：《項目目標方案設

4

1、方案設計完成、成本匡算審批通過后，總公司成本核成本操縱責計完

算中心收集有關資料，制定目標責任成本，財務管理中心任書》成、成

提供支持：本匡算

（1）市場開發(fā)中心提供可研報告，含公司決策（利潤率、審批通

分期等）、配套費用信息；過后20

（2）營銷管理中心提供市場定位報告（品質(zhì)定位、整盤個工作

收入、分期收入、營銷費用整盤規(guī)劃等）日內(nèi)完

（3）設計管理中心提供方案設計圖紙；成目標

（4）財務管理中心提供管理、財務、營銷費用指標；成本定

2、成本核算中心負責按已完工程的經(jīng)驗與責任成本體系案

的要求，5個工作日內(nèi)編制正式的《項目目標成本操縱責

任書（初稿）》

3、初稿完成后發(fā)送到各中心與城市公司進行討論，5個工

作日反饋有關意見,，成本核算中心3個工作日內(nèi)完成審核、

溝通、平衡，編制《項目目標成本操縱責任書》，提交集

團各主管副總審核（3日），總公司總經(jīng)理審批簽發(fā)（1

日），總公司董事長備案，發(fā)送有關責任部門，并由集

團各中心/部門經(jīng)理、城市公司總經(jīng)理簽字確認以此指導

施工、采購、營銷等業(yè)務活動中的成本費用使用與管理

4、項目目標成本編制及考核等具體操作參照《目標成本

管理作業(yè)指引》的要求執(zhí)行

擴充設計階段：

1、方案設計審批通過后，成本核算中心以審批通過的方

案成本匡算指標為限額，2個工作日內(nèi)提出擴初設計階段

的成本操縱目標、措施或者建議，作為擴初設計任務書的

一部分提交設計單位，以此指導擴初設計的造價操縱

《擴初設計

2、設計管理中心根據(jù)《擴初設計管理流程》的要求組織《擴初設計

5成本概算

擴初設計工作限額》

表》

3、擴初設計成果提交后，成本核算中心5個工組日內(nèi)組

織完成建安成本概算，具體操作參照《設計階段成本優(yōu)化

作業(yè)指引》要求執(zhí)行

4、財務管理中心1個工作日內(nèi)完成經(jīng)濟測算修訂

5、審核責任及審批權限同擴初設計評審會

施工圖設計階段：《施工圖設《施工圖設

6

1、擴初設計審批通過后，成本核算中心以審批通過的成計限額》計成本預算

本概算指標為限額，結合設計單位的承諾明確各產(chǎn)品類型表》

的限額設計指標（如鋼筋、碎含量等），3個工作口內(nèi)完

成施工圖設計限額，作為設計任務書的一部分發(fā)給設計單

位作為施工圖設計階段造價操縱的根據(jù)

2、設計管理中心根據(jù)《施工圖設計管理流程》的要求組

織施工圖設計工作

3、施工圖設計成果提交后7個工作日內(nèi)，成本核算中心

組織對施工圖限額設計要求進行成本操縱審查，具體操作

參照《設計階段成本優(yōu)化作業(yè)指引》要求執(zhí)行

4、審核責任及審批權限同施工圖設計評審會

操縱目標成本制定：

1、施工圖完成后15個工作日內(nèi)，城市公司核算部收集有

關資料絹織對進行施T圖預算編制（清單標底編制由城市

公司核算部編制，總公司成本核算中心審核）：

（1）施工圖設計圖紙；

（2）典型單體測算；

（3）材料選型定板資料；

7（4）各類收費標準；

2、城市公司成本部根據(jù)城市公司核算部的施工圖預算，

結合其它部門的成本收集成果，3個工作日內(nèi)對《項目目

標責任成本》進行全面細劃，形成《操縱目標成本》，提

交城市公司總經(jīng)理審核（1個工作日），集團成本核算中

心審核（2個工作日），以此作為以后開發(fā)過程中目標操

縱標準，總公司成本核算中心在編制過程中提供技術支

持

采購、施工階段：有關表

1、采購管理：按各《招標/議標/戰(zhàn)略采購管理流程》的格表

規(guī)定，參照《招標階段成本評審作業(yè)指引》的要求，參加單、審

招標過程經(jīng)濟標編制及評審，審核采購合同，審核進度款核審批

8及結算款支付，根據(jù)各

2、設計變更：按《設計變更管理流程》的規(guī)定，對通過業(yè)務流

可行性論證的變更進行成本測算程中的

3、現(xiàn)場簽證：按《現(xiàn)場簽證管理流程》的規(guī)定進行審核，要求執(zhí)

對已實施完成的工程簽證進行復核行

4、各責任單位按照有關流程、作業(yè)指引進行目標成本操

縱，城市公司成本部負責除管理、財務、營銷、費用以外

的其他開發(fā)成本操縱及動態(tài)管理，財務部負責管理、財務、

營銷費用成本操縱及動態(tài)管理

常態(tài)工作：

《成本

1、城市公司核算部按月定期（每月27日）提交《項目經(jīng)

管理季

營臺帳》，提出成本操縱的建議，提交總公司成本核算中

度評估

心

《成本管理報告》

2、城市公司成本部收集動態(tài)成本信息，按月定期（每月

信息月報》、可針對

27日）提交《項目動態(tài)成本表》，負責進行目標成本動態(tài)

9《成本管理不一致

調(diào)整，提交總公司成本核算中心、財務管理中心、各主

季度評估報項目公

管副總、總經(jīng)理審核，總公司董事長審批

告》司在不

3、總公司成本核算中心按季度定期對各城市公司成本管

一致月

理情況進行核查，每季度最后一個月的25日提交各項目

份定期

《成本管理季度評估報告》，具體操作參照《目標成本管

提供

理作業(yè)指引》的要求執(zhí)行

竣工結算階段：

1、城市公司工程管理部參照《竣工驗收流程》要求組織《竣工驗收

竣工驗收、備案報告》、《竣

10

2、城市公司核算部參照《竣工結算流程》要組織竣工結工結算報

算工作，總公司成本核算中心審核后提交控股集團工程告》

審計中心復審

后評估階段

1、項目竣工結第完成后7個工作日內(nèi)，城市公司財務部、

城市公司成本部組織對整個項目發(fā)生的成本進行的全面

的、系統(tǒng)的評價與分析總結

2、城市公司成本部負責六大類成本評估，城市公司財務

部負責財務、營銷、管理費用評估，并匯總編制項目成本《成本后評

11

后評估報告，要緊內(nèi)容包含成本操縱方法，委托投資監(jiān)理，估報告》

決算審計等合同要緊內(nèi)容，可行性分析與預算，決算，審

計核定四者的經(jīng)濟指標對比，包含各分類總價，單方造價，

要緊物耗指標，差距原因分析，重大失誤記錄，要緊節(jié)約

措施績效，目標成本操縱責任部門責任履行情況，對委托

單位在工作質(zhì)量、服務態(tài)度、業(yè)績效益方面的評估，未了

事項說明等

3、城市公司財務部組織成本研討，提升成本操縱的水平

4、總公司成本核算中心組織對城市公司所報評估報告進

行審核，并負責進行成本信息庫、數(shù)據(jù)庫的補充、調(diào)整、

完善

5、項目結算完成后或者者年度成本管理工作總結時，應

根據(jù)《項目目標成本操縱責任書》對有關責任部門進行評

估，并提交公司管理層作為業(yè)績考核的根據(jù)之一

2.3支持性文件

序號文件名稱

1《項目拓展及論證管理流程》

2《可研階段成本估算作業(yè)指引》

3《項目定位管理流程》

4《概念性規(guī)劃方案設計招標與設計管理流程》

5《設計階段成本優(yōu)化作業(yè)指引》

6《目標成本管理作業(yè)指引》

7《規(guī)劃方案設計管理流程》

8《項目方案擴初設計管理流程》

9《項目施工設計管理流程》

10《招標階段成本評審作業(yè)指引》

11《招標/議標/戰(zhàn)略采購管理流程》

12《設計變更管理流程》

13《現(xiàn)場簽證管理流程》

14《竣工驗收流程》

2.4記錄要求

序號記錄名稱附表

《可研階段成本估算表》

1可研階段成本估算

標準（模板）.xls

因

2《方案設計階段成本測算表》

2、方案設計階段成

本測算標準（模板）

國

《目標成本估算表》

3目標成本估算表（

參考）,xls

《方案設計成本限額》□

4

方案設K限額.

5《擴初設計成本限額》擴初設修限額.

回

6《施工圖設計成本限額》施工圖設計成本限

額.1一

7《目標成本操縱責任書》目標成本控利責任

書（1歲考）.doc

8《成本動態(tài)月報表》成本動態(tài)月報表

a

9《成本管理季度評估表（參考）》

6、成本管理季度評

估標準（旗板）.xl

《項目成本后評估報告》□

10項目成評估報

4C

11《項目經(jīng)營臺帳》項目經(jīng)營臺帳

二、工程款申請及支付流程

1、流程圖

工程款申請及支付流程

項目公司工程城市公司核算城市公司財務

施工單位監(jiān)理班位審核審批部門（崗位）結算中心

管理部部部

提交月度r程.

量完石E報去2INN

川將杏也，,

k濟.

審核：項目公司工程管理

Y

4部、物資部、城市公司工

程管理部、成本部、項日

埼報工但進度.審核資料.計

公司常務副總

質(zhì)量確認我■R迸度軟數(shù)額

審批：城市公司總妙理

、備奏：總公司成本核算中

W心

」，旗

K市市1r單位溝

校對，潮

U府認

宏7：

Y

〉

審檢：城市公司總經(jīng)理、

S

依據(jù)nM進改立網(wǎng)河咫b財務管理中心

制定月度資金>定資金付二XII■審批：財務總監(jiān)

需求N

67

提交進應款巾，Y

謝詡審核：城而成本部、財務

都、項目公司常務副總

7

審批：城市公司苒姓理

審核資料,/

J審?！?b缶突：總公司成本核算中

It表，

寫付；：、：”“N心、財務管理中心

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1辦理款項支村

10

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匯徐某、備茶、史新仔欄、史勃

31ST定期備案

陽臺賬臺曝臺賬

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［晨

)

2、流程說明

2.1職責說明

項目工程管理部、城市公司工

審核驗工月報，確認工程進度、工作量

程管理部

編制月度工程款需求計劃

城市公司核算部

審核工程款申請資料，確認支付工程款數(shù)額

審核工程款申請資料

城市公司財務部

工程款支付

2.2節(jié)點說明

步驟工作內(nèi)容的簡要敘述重要輸入重要輸出備注

提交《驗工月報人

總包方依照合同約定上報月度工程量完成報告（土建與設

備分開編制）。內(nèi)容通常包含本月完成的工作量清單、計《月度工程

1算書，上月結算余額，上月的現(xiàn)場簽證費用，按合同約定量完成報

應在本月抵扣的甲供料款，備料預付款等涉及本月應該結告》

算支付的款項，同時提交合同復印件、工作內(nèi)容說明、有

關圖紙資料、認價資料、預結算書

審核《月度工程量完成報告》：

監(jiān)理審

監(jiān)理單位審核重點：所報工作內(nèi)容，工程量是否與實際相

核時限

2符，剔除尚未驗收或者驗收不合格尚在整改中的內(nèi)容與數(shù)

為2個

量。有異議的簽署意見后退回總包重報并重新流轉(zhuǎn)；無異

工作日

議的流轉(zhuǎn)給甲方現(xiàn)場土建與設備工程師

工作量確認：現(xiàn)場工

甲方現(xiàn)場工程師經(jīng)現(xiàn)場查勘，對工作量提出復核意見，填《進度、質(zhì)程師審

3寫《進度、質(zhì)量完成情況確認表》，提交城市公司核算部量完成情況核時限

作為進度款支付的根據(jù)?，F(xiàn)場工程師對工作量的真實性承確認表》為1個

擔責任，如與監(jiān)理單位意見不一致，應立即協(xié)調(diào)解決工作日

進度款審核：核算部

1、城市公司核算部審核重點：按照合同約定的計價原則，審核時

4根據(jù)監(jiān)理單位與現(xiàn)場工程師確認的工作內(nèi)容，審核定額編限為2

號，單價，費率與總價，并按總包合同的約定，計算出當