財務(wù)管理制度 (二)

財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度匯編

財務(wù)管理制度匯編1

第一章總則

第一條為推進農(nóng)村財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，維

護好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根

據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、

農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，

結(jié)合村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本實施細則。

第二條本細則適用于按村（含居，下同）設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟

組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)

管理的組織及人員的行為均具有約束力。

第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為的原則性規(guī)范，凡村集

體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財務(wù)事項均遵循本細則。

第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務(wù)會計工作進行

監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理

部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務(wù)會計工作進行管理

和指導(dǎo)。

第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關(guān)原

則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。

第二章財務(wù)管理

第六條村集體財務(wù)活動必須實行財務(wù)收支預(yù)決算，村集體年初應(yīng)

當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉(zhuǎn)的原則編制財務(wù)收支預(yù)算，預(yù)

算內(nèi)容包括：財務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投

資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代

表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預(yù)算外開支金額較大

的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預(yù)算，

并報鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務(wù)決算情

況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、

租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、

〃一事一議〃資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必

須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù)，嚴禁使用其他

收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領(lǐng)用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時

交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支

兩條線，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)

模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手

續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的

申請報告，申請資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項

目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時,

鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項

目不符合的不準(zhǔn)入賬。

第三章非生產(chǎn)性支出管理

第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、

電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人

自己承擔(dān)。

（-）嚴格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，除村書

記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤

工補貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。

（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補

助標(biāo)準(zhǔn)為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助，不得公費租車或

報銷租車費；市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出

學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。

嚴禁公款旅游。

（三）不準(zhǔn)用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當(dāng)事人處以開支金頷雙

倍的罰款。

（四）嚴禁用公款安裝私人電話，購買手機。經(jīng)濟條件好（年集

體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費

發(fā)票金額超過補貼標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)。當(dāng)年無收益或低于3萬元收入

的村不予補助。

（五）村干部離職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)。

（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列

支招待費用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況，規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn),

確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額

20%?30%的標(biāo)準(zhǔn)進行經(jīng)濟處罰。

第四章開支審批管理

第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任

〃雙簽字〃限額審批制度，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會議或

村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度

開支，除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過,還要報鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批,

報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開

支，審批人拒絕審批。

第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門監(jiān)制的正式

發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)

一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同

簽字后方可報賬。嚴禁使用〃白條〃記賬。

第十四條嚴禁跨期報賬，當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應(yīng)向

會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時報賬的，必

須書面說明理由。

第十五條村會計有權(quán)拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑

證，并及時報告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。

第五章民主理財和財務(wù)公開

第十六條村級一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主

理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其

3.省內(nèi)差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費按

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財務(wù)校長審批。

四、公務(wù)通訊：

校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費

報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

五、加班費

學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班

通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影?/p>

申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總

務(wù)主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

六、招待費：

招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待若開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中〃公

務(wù)費〃的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

七、嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度…白條子原則上不得報銷。教科書、

作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)

主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由校

長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予

以結(jié)算。

九、學(xué)生代管費一學(xué)期結(jié)算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不

準(zhǔn)挪作他用。

十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領(lǐng)

導(dǎo)嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支中出

現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪

費，財盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為

準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度匯編3

一、總則

1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度，更

有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算

辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀;

3、庫管；

4、財產(chǎn)庫管；

5、財務(wù)負責(zé)人；

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為：

1、采購應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組：

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗

位分配。

(四)職責(zé)

L財務(wù)負責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；

(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè)；

(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對外報表并簽字；

(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；

(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負

相應(yīng)責(zé)任；

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失

負責(zé);

Q0)對不及時清理現(xiàn)金存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé)；

(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé)；

(12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé)；

Q3)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；

Q4)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制；

(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；

(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司

財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并

提出獎懲意見；

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求各

部門提供必要資料；

(22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點；

(23)負責(zé)組織實施會計電算化方案；

(24)負責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。

2、會計職責(zé)

(1)采購、應(yīng)付賬款核算；

①審查采購調(diào)查報告；

②審查申購計劃；

③審查采購入庫單、申購單是否一致；

④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤；

⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、

重付；

⑥采購成本差異核算；

⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細賬；

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組；

①審查營業(yè)日報各項目；

②審核收銀記錄本；

③審核折免單據(jù)；

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；

⑤正確計算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；

②折舊核算；

③清理核算；

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；

⑤登記固定資產(chǎn)明細賬；

⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項費用單據(jù)；

②會同各部門制定費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；

③成本費用的歸集與分配；

④登記有關(guān)明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表；

②分配計算；

③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；

②核算材料領(lǐng)用存；

③登記有關(guān)明細賬；

④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；

⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；

②匯總記賬憑證；

③登記總分類賬；

④月終財務(wù)分析；

⑤填制各類報表。

3、出納職責(zé)

Q)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》；

⑵嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁

簽字蓋章方為有效；

(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

財務(wù)管理制度匯編4

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的

正常進行，特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結(jié)算

中心的規(guī)定，本著〃精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制〃的

原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展，

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核

算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資

金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機

關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，

合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主

要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項

資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行〃一支篤〃制度。日常經(jīng)費報銷由

經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可

報銷。

五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等有關(guān)證

明。原則上只報銷住宿智、在外公共交通者（不含出租車售）、伙食補助

費。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每

天100元以下。生活補助費標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)

每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食

補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出

活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不推自帶車輛。

工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的

一切費用，均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算,

厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，

也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表

彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀念

□

口口。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦

公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴

格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實

行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必

須同時具備以下必備的要素：

（一）必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上

不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

（三）必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相

等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)

的單據(jù)，不予報銷。

（四）原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上

涂改、挖補。

（五）對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用

在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)

務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油

費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的

明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)

清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有

借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到〃前賬不清，后賬不借〃。

避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，

不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收

支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

財務(wù)管理制度匯編5

第一章總則

一、目的

為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)

濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實際情況制定木制度。

二、范圍

本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部和所有員工。

第二章分則

一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

（-）財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

（二）財務(wù)部職責(zé)

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營

核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、主動向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實反映情況。

6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

7、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算

體系。

8、健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營核算管理。

9、當(dāng)好決策參謀，及時向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信

息。

10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

11、負責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷及

其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做

好納稅申報工作。

13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項審核工作。

14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營

運作。

15、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

（三）財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)

范圍內(nèi)的各項工作。

2、制定、維護和改進公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季

度財務(wù)計劃。

3、進行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作，

提高盈利水平。

4、負責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申

報和年度審計

6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析數(shù)

據(jù)和建議。

（四）會計的職責(zé)

L熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務(wù)處理。

2、認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回，

要求更正補充。

3、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，

并按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理

開支。

4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。

5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的

積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準(zhǔn)確、及時，完整編

制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情況說

明書，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務(wù)經(jīng)

理和上級領(lǐng)導(dǎo)。

7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類

清楚，查閱方便。

8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實

物進行檢查核對。

9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。

10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，有問題及時反饋并提出合理化

的建議。

11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

（五）出納的職責(zé)

1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,

每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計額，現(xiàn)金

支出合計額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金額

核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬

的余額核對，做到賬賬相符。

2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月

1一3號，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點報告單報告并報

告總經(jīng)理。

3、嚴禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時予以糾正。

4、嚴格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用公

款，嚴格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當(dāng)理由的，不得

再次借支；

5、嚴格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報銷手續(xù)必須

齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

6、收付款后，要在收付款憑訐及原始憑證附件上簽上自己的姓名，

表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結(jié)出余額隨時與實存現(xiàn)金核

對。

7、負責(zé)保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。

8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

9、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)

金，不得白條抵庫，當(dāng)時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存

銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。

10、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復(fù)核各類收支憑證，堅持先復(fù)

核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時,

及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。

11.嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅

持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

12、熟悉并拿握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀

行的利率情況，如賬號余額不足，應(yīng)及時申請資金調(diào)撥。

13、對當(dāng)時所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費用報銷單和付款通

知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。對

當(dāng)日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進行核對，確保現(xiàn)金無差錯。

14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應(yīng)填寫銀

行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。

15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。

16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

二、財務(wù)部工作管理

(-)財務(wù)工作管理

1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)

確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)

審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必

須在記賬憑證上簽字。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期進行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關(guān)部門

和領(lǐng)導(dǎo)，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計

簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實際會計監(jiān)督。

7、財務(wù)人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不

準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補充。

8、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時，應(yīng)及時向上級

反映，并請求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計人員無權(quán)

私自做出處理。

9、財務(wù)人員調(diào)動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由

財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進行。

10、公司人員報銷費用，應(yīng)填寫費用報銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門

主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)交出納處

報賬，最后返交給會計做賬。

（二）會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料,

都應(yīng)歸檔。

2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、

起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人

管理。

3、會計報表應(yīng)按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

6、移交后的責(zé)任：

會計工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常

必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、

財務(wù)會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計

資料的真實性、完整性負責(zé)。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所

交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移

交人的負責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)仟。

（三）各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

1、各類印章的保管責(zé)任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管

的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須

上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到〃人走章收〃，由財務(wù)

直屬的上級人員進行監(jiān)交或收回。

5、印監(jiān)每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進行登記，清楚記錄合同

內(nèi)容的相關(guān)信息。

6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進行登記用章登記表，

清楚記錄用章的相關(guān)信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

8、處罰規(guī)定：

8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章

登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次

直接開除；

8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費中。

三、主要財務(wù)流程

(-)費用報銷流程

具體流程如下：

1、報銷細則

1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進行報銷手續(xù)

的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批

準(zhǔn)后進行報銷付款。

1.2所有部門需申請付款的款項，在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷單》，

注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、

收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報各級相關(guān)部門負責(zé)人簽字確認后，到財

務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費用報銷單》，由財務(wù)部負責(zé)人審核確認后

交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報銷付款。

1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷。

2、費用報銷規(guī)定

2.1業(yè)務(wù)招待費

2.1.1業(yè)務(wù)招待費實行〃預(yù)先申請，據(jù)實報銷〃的方式。公司應(yīng)工

作關(guān)系招待有關(guān)人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、

人數(shù)、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)

招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示

同意后方可進行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報銷。

2.12經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)

招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)后方可報銷。

2.2交通費

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報銷，員工

一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。

報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,

財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

2.22公司設(shè)計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動參加人員

可報銷市內(nèi)的士費。

2.2.2.1設(shè)計和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑

公司打卡記錄報銷的

士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報

銷事由、的士費發(fā)票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字

確認，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的

士費。

222.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷

程序報銷市內(nèi)的士費。

2.3差旅費

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、

事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字

批準(zhǔn)，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字，

員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責(zé)任，全部由出差人員自負，公

司不予負責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報銷制度填報

《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，

交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》，填寫《暫支單》

注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)財

務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時借款，以〃前賬不清，

后賬不借〃為原則。

2.3.3出差時交通工具

2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火

車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

23.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應(yīng)填

具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發(fā)時間，交人力資

源部統(tǒng)一訂購機票。

2.333公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應(yīng)先向

人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、

出發(fā)時間、到達地點及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負責(zé)人確認，報總經(jīng)

理批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費、

高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關(guān)的費用由出差

人負責(zé)與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司

機I等不負責(zé)此項費用的報銷。

2.3.4出差時住宿費

23.4.1出差時住宿費實行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對于實

際住宿若用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份，超出限額部分由個人承擔(dān)，未

達到住宿標(biāo)準(zhǔn)的，按實際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進行報銷。按實際天數(shù)

計算報銷。

2.3A2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時向上級主管

領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準(zhǔn)，出差回來后需補辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程

序報銷，否則超出部分由個人承擔(dān)。

23.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予

報銷住宿費。

23.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿，不

得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.3.5差旅費報捎標(biāo)準(zhǔn)

2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在

600公里（含）以內(nèi)的，按照動車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實際票

價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)

以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，

換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。

如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效

票據(jù)實報實銷。

23.5.2自駕年報銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵駕駛

汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差可以選擇自駕。自

駕車報銷標(biāo)準(zhǔn)：

2.353員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進行報銷，報銷標(biāo)

準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn)，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天

300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城

市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

23.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

2.355出差天數(shù)的計算：員工出差按照預(yù)計出差天數(shù)計算，因特

殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認為

有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為

半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。

2.4日常采購及零星費用

2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部

門負責(zé)人確認，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫《費用

報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方

可報銷，否則不予報銷。

2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫

《費用報銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負責(zé)

人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

2.4.3為簡化報銷手續(xù),節(jié)省報銷時間，公司規(guī)定每月的20日為

費用報銷批準(zhǔn)時間，20日之前應(yīng)盡快歸集費用報銷單據(jù)，交由財務(wù)處,

報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

2.5工資

公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點，建立合理的分配方式與制

度，并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。

251公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

2.5.2月工資包百基本工資、績效獎金等。

2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個月的工資，每個月的25日為工資發(fā)放日，如

工資支付曰遇休假日或星期例假曰時，則提早于前一曰發(fā)放，但若遇

連續(xù)兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月的1

日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計，匯總成表交于財

務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。

2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績

效考核標(biāo)準(zhǔn)計算績效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工

資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

2.5.6公司將嚴格遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個人分別繳納

各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發(fā)放時，個人

承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實行密薪制，員工應(yīng)對自己的工資保密，并不打聽

及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)

務(wù)時，經(jīng)部門負責(zé)人一財務(wù)一總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

借款實行〃前賬不清，后賬不借〃的原則，特殊情況下，需由總

經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、

借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部

門負責(zé)人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖

減借款。

借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明〃沖銷借

款〃，報銷時單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財務(wù)

部有權(quán)拒絕報銷

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人

當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)。

財務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責(zé)人，

并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將

按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。

（三）收款流程

1）收款收據(jù)的使用

1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負

責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收?。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門及個人不得

收款。

1.2客戶向公司支付各種款項，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對

公賬戶。

13特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時，應(yīng)向

客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)

應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項內(nèi)容；如遇釵行原因未能及時存入銀行，

應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,

應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款

人員。

1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金

由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人

員。

1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的

公款中支付任何形式

或名目的費用。

1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或

支票、匯票等貨幣資金時，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

1.8財務(wù)部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨

幣資金時應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

1.9收據(jù)應(yīng)由財務(wù)部專人專管，公司各部門及個人需要領(lǐng)用收據(jù)時,

應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。

領(lǐng)用時應(yīng)堅持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務(wù)

部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟

棄，必須交回財務(wù)部核銷。

1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫

本收據(jù)的收款總金額，由財務(wù)部專人進行核對。

2）資金日報

2.1財務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款

憑證、銀行付款憑證、分別加蓋〃現(xiàn)金收訖〃、〃銀行收訖〃、〃現(xiàn)

金付訖〃、〃銀行付訖〃印章。

2.2財務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金

日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金

額一致，該資金日報表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

2.3會計人員應(yīng)嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記

入賬。

3）發(fā)票的領(lǐng)用

3.1公司對發(fā)票進行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，財務(wù)部設(shè)發(fā)

票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。

3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時，銷售人員應(yīng)預(yù)先

與客戶確認無誤后填寫發(fā)票申請單，在工作日內(nèi)會計開出發(fā)票

3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。

開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)嫶_認。

如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

3.4填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)

容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、

項目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋

〃作廢〃字樣。

3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單

聯(lián)填寫。

3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)

票，并取得對方有效證明。

3.7使用發(fā)票的部門或個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟

失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。

3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)業(yè)務(wù)合同管理

1、合同審核、歸檔

1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價表、報價表、

合同提交至財務(wù)部會計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。

1.2財務(wù)蓋章前，必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字，然后提交經(jīng)財務(wù)會

計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

13經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)

計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)按編號

歸檔并建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同，必須交回財務(wù),

由財務(wù)人員進行歸檔。

第三章附則

一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表

大會通過；

二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

三、本制度由公司人力資源部負責(zé)解釋；

四、本制度自X年X月X日起實施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時廢止。

財務(wù)管理制度匯編6

一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的

管理原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負責(zé)的財務(wù)管理辦法。

二、嚴格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時準(zhǔn)

確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經(jīng)費開支實行〃分級審批〃辦法。

1、經(jīng)費開支范圍：

(1)經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

(2)臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、

固定電話費、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

(3)辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復(fù)印

機、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。

(4)其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上

的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事

由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票

據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審

批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格

配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買

高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對

超過現(xiàn)金結(jié)算起點(1000元)的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得

使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》

規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日

起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。

八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、

數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如

有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時,

須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財

產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，

損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。

九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，

每月對財務(wù)運行狀況進行分析，并向負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)投表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時做好

立卷歸檔，并妥善保管。

十一、按照〃誰簽字，誰負責(zé)〃的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)

問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

財務(wù)管理制度匯編7

為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政

策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責(zé)搞好財務(wù)工作。

二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的

原則，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入

帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財

務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)

導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村

集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委

員會借支現(xiàn)金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財

小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。

五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、

民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、

帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財

務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務(wù)管理制度匯編8

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運營風(fēng)險，

特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直

營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如出

現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補足;長款部分必須全額上交公司，

收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)

出現(xiàn)，開除處理。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無

特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當(dāng)事人

處以500元罰款，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持〃單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點

清，簽字確認，及時入賬，帳實相符〃。貨品入庫由店長直接向倉庫

下單，當(dāng)面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)面點清

后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單（并注明退貨單單號），由倉

庫簽字確認，方可入賬。

②贈品視同銷售,在價格欄中填〃零〃。

③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴

禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責(zé)收回貨

款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額

（按零售價計算）由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象,

按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節(jié)報表提供

①店長每月3日前提供以下報表：

Q）回款明細表、

（2）存款明細表、

（3）盤倉調(diào)整表、

（4）贈品匯總表及與之對應(yīng)的進出票據(jù)，銷售小票等。

各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認,一式二份，一份交至財務(wù)，

一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)（白單）門店存檔，第二聯(lián)

（紅單）客戶留用，第三聯(lián)（黃單）財務(wù)存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類

別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰

店長績效分10分。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，

按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，

按每份一天20元進行處罰，按天累計。

⑤進出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保

管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

第五節(jié)價格管理

①貨品銷售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價（或會員價）掛牌銷售，不

得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價

部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。

②活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格

在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差

額部分由責(zé)任人補足。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單（必須備注

系統(tǒng)銷售單號及收款方式）。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方

單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。

②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用

品、或者直接開具產(chǎn)品明細。

第七節(jié)門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費（包含

小靈通電話費），超過部分由店長承擔(dān)，店長及店員的手機費不予投銷。

②送貨運費：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車，

沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審

批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。

③開會與培訓(xùn)差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓(xùn)

等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐

費由與會人員自行承擔(dān)。

第八節(jié)其它

①對于店內(nèi)物品（除貨品外）由店長負責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物

品（包括貨品及貨品以外的任何物品），可以維修的，責(zé)任人承擔(dān)費用；

如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。

②私自留人在店內(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長負連帶責(zé)

任處罰100元。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財務(wù)管理制度匯編9

為了認真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，進一步加強農(nóng)村

財務(wù)管理，推進財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展和

社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行〃村帳鎮(zhèn)代理〃工作的有關(guān)精

神和村財務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實際情況，經(jīng)

研究充實修訂如下：

一.財務(wù)預(yù)決算制度

L村級財務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會計

核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和

專項預(yù)算，重要的項目和工程實施必須實行專項預(yù)算，專項決算；年

度終了，必須編制綜合決算。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨時組

織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一核算。

4、預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原

則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村

民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報〃中心〃、

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由〃中心〃根據(jù)村年

度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代

表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目，按

時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。

二、貨幣資金管理制度

1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設(shè)存折戶。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、

報酬、補貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上

實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作

如下：

(1)支票和村財務(wù)負責(zé)人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章由

〃中心〃會計保管;

(2)資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計

劃單，經(jīng)村財務(wù)負責(zé)人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負責(zé)人、

報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)〃中心〃會計審核并加蓋村

財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負責(zé)管理，并及時將現(xiàn)金存入天銀

信用社。

財務(wù)管理制度匯編10

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭，加強

財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求，制定本規(guī)

定。除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

財務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物'11/管理企(以

下簡稱企業(yè))，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各

類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企

業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房

屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體

和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。共用

設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。

共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、

公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道

路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,

專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查

與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提

供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進行

實物管理，并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支

付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。管理用房是指業(yè)主管理委員會或者

物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理

委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用售,經(jīng)業(yè)主管理委

員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維

修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物

業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維

修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)牛的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、智

用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)

成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一

級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。直接

人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福

利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、

輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間

接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利

費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、

郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安

費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成木。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費

用。

第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn),

在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的

0.3%...0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖

減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計提壞帳準(zhǔn)備

金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理

費用。

第四章營業(yè)收入及利潤

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得

的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)

權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、

物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)

收人。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人，如房屋出租收人和經(jīng)

營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企

業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部

位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖