做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證附件清單實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證附件清單實(shí)例一、購(gòu)買辦公用品、耗材、配件等1.審批單（1000元以上要有簽呈）2.發(fā)票（要附有明細(xì)，或附和發(fā)票一致的機(jī)打清單）3.驗(yàn)收單據(jù)二、報(bào)銷差旅費(fèi)1.出差審批單2.交通費(fèi)發(fā)票（應(yīng)和出差審批單一致）3.住宿發(fā)票(附酒店機(jī)打住宿清單)4.如果參加會(huì)議和培訓(xùn)，需附會(huì)議/培訓(xùn)文件5.其他特殊情況應(yīng)附的原始憑證三、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)1.審批單（簽呈）2.會(huì)議/培訓(xùn)議題等文件3.會(huì)議預(yù)/決算表4.會(huì)議通知5.參會(huì)人員名單6.會(huì)議簽到簿7.師資費(fèi)用：講課費(fèi)簽收單或合同、異地授課的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按照差旅費(fèi)管理辦法提供相關(guān)憑據(jù)。8.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等。四、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等1.固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單（單獨(dú)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)用）2.審批單（非單獨(dú)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)用簽呈，但是需要附）3.合同4.中標(biāo)通知書（如果需要招投標(biāo)）5.發(fā)票6.固定資產(chǎn)驗(yàn)收單7.購(gòu)置進(jìn)口設(shè)備：須附國(guó)外發(fā)票、商務(wù)合同、代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票、銀行水單及銀行手續(xù)費(fèi)票據(jù)（如銀行水單為復(fù)印件，則要加蓋銀行印章）。五、購(gòu)買實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)耗材1.審批單2.發(fā)票（要附有明細(xì)，或附和發(fā)票一致的機(jī)打清單）3.驗(yàn)收單4.如果屬于政府采購(gòu)目錄，則需要按照政府采購(gòu)要求執(zhí)行。5.合同6.中標(biāo)通知書（如果需要招投標(biāo)）六、報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)1.對(duì)方單位公函2.公務(wù)接待申請(qǐng)表3.報(bào)銷單據(jù)上寫清楚公務(wù)接待活動(dòng)的詳細(xì)情況，包括公務(wù)活動(dòng)內(nèi)容、招待人數(shù)、地點(diǎn)等4.交通費(fèi)發(fā)票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿發(fā)票等七、報(bào)銷公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)1.公務(wù)用車維修申請(qǐng)單、發(fā)票、維修清單2.汽油費(fèi)：加油審批單、發(fā)票，注明加油卡編號(hào)、加油日期。3.其他支出：簽呈、發(fā)票、支出明細(xì)等八、報(bào)銷出國(guó)費(fèi)用1.出國(guó)任務(wù)批件2.護(hù)照復(fù)印件3.培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)4.國(guó)際旅費(fèi)票據(jù)5.住宿費(fèi)票據(jù)6.城市間交通費(fèi)票據(jù)九、發(fā)放校外人員勞務(wù)費(fèi)1.簽呈（相關(guān)業(yè)務(wù)已有審批單的，不需要再單獨(dú)提供簽呈）2.校外人員勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表（必須有制表人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字）3.相關(guān)支持性附件，例如課程表、培訓(xùn)/會(huì)議文件、考試組織相關(guān)文件。4.身份證復(fù)印件、職稱證書復(fù)印件十、各種活動(dòng)發(fā)放獎(jiǎng)品業(yè)務(wù)1.審批表2.活動(dòng)方案3.獲獎(jiǎng)名單及獎(jiǎng)品領(lǐng)取明細(xì)表（組織部門須蓋章確認(rèn)）4.獎(jiǎng)品購(gòu)置發(fā)票及明細(xì)十一、報(bào)銷基礎(chǔ)設(shè)施維修工程款1.審批單，包括立項(xiàng)報(bào)告，附工程量清單、項(xiàng)目預(yù)算書等2.合同3.中標(biāo)通知書（如果需要招投標(biāo)）4.工程量驗(yàn)收清單5.決算報(bào)告6.審計(jì)報(bào)告7.發(fā)票十二、報(bào)銷基本建設(shè)項(xiàng)目工程款1.審批單，包括立項(xiàng)報(bào)告，附工程量清單、項(xiàng)目預(yù)算書等2.合同3.中標(biāo)通知書（如果需要招投標(biāo)）4.工程量驗(yàn)收清單5.決算報(bào)告6.工程審計(jì)單（審計(jì)報(bào)告）7.發(fā)票8.竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算書、工程竣工圖、工程洽商、設(shè)計(jì)變更單、材料設(shè)備價(jià)格確認(rèn)單及與結(jié)算相關(guān)的其它資料。驗(yàn)看原件后歸檔保存。十三、看望病人1.發(fā)票2.注明探視人員、病人姓名、探視時(shí)間、住院醫(yī)院等信息。十四、支付質(zhì)保金1.簽呈，注明上次報(bào)銷憑證編號(hào)2.上次報(bào)銷報(bào)賬單復(fù)印件備注：1.驗(yàn)收單和經(jīng)辦人不能是同一人2.報(bào)銷單據(jù)上附件張數(shù)應(yīng)為報(bào)銷單后所附全部單據(jù)的自然張數(shù)，包括原始憑證粘貼單。3.原始憑證粘貼單上的單據(jù)張數(shù)只填寫發(fā)票張數(shù)即可。4.審批單（包括簽呈、出差審批單等）的簽字權(quán)限和報(bào)銷審批權(quán)限一致。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計(jì)）、通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列。現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)