資產(chǎn)管理 碳資產(chǎn)管理體系應(yīng)用指南 征求意見稿

1資產(chǎn)管理碳資產(chǎn)管理體系應(yīng)用指南力、策劃、支持、運(yùn)行、績效評價和改進(jìn)等資產(chǎn)管GB/T24067溫室氣體產(chǎn)品碳足跡量化要GB/T32150工業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算和報告GB/T24067、GB/T32150、GB/T33173.1碳排放總量控制和碳排放強(qiáng)度控制，在特定時期內(nèi)對特定范圍內(nèi)的二氧化碳排放總量和單位生產(chǎn)總值的碳排放量設(shè)定明確上限，并采取相應(yīng)措施確保實際3.2組織合法擁有或者控制，能帶來直接或者間接經(jīng)濟(jì)利益，與溫室氣體活動有注：包括碳配額和碳信用及其衍生品、碳排放雙控（3.1）制度體系下的碳指標(biāo)、低碳技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)的綠色溢價3.33.4碳資產(chǎn)管理體系carbonassetmanagements3.53.623.7碳排放權(quán)交易carbonemissiont主管部門以碳排放權(quán)的形式分配給重點排放單位或溫室氣體減排項目開發(fā)單位，允許碳排放權(quán)在市場參與者之間進(jìn)行交易，以社會成本效益最優(yōu)的方式實現(xiàn)減排目標(biāo)3.83.9碳金融產(chǎn)品carbonfinancialpr和碳信用等碳排放權(quán)益為媒介或標(biāo)的的資金融通活3.103.113.124組織環(huán)境——國際政府機(jī)構(gòu)及相關(guān)行業(yè)組織對出口產(chǎn)品/服務(wù)征收的碳邊境調(diào)節(jié)稅（CBAM）、產(chǎn)品管理等相關(guān)法律法規(guī)或要求對出口產(chǎn)品/服務(wù)競爭力、價格、成本及——國家及地方相關(guān)主管機(jī)構(gòu)出臺的碳減排、碳排放雙控、碳市場等相關(guān)政策對組織的產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式及重點、經(jīng)營效益及成本等方面的可能影3——國家及地方金融主管機(jī)構(gòu)制定的綠色金融、轉(zhuǎn)型金融、氣候投融資等相關(guān)政策對組織融資渠——行業(yè)在碳減排領(lǐng)域的科技創(chuàng)新發(fā)展，以及新材料、新設(shè)備、新工藝、新技術(shù)應(yīng)用對組織建設(shè)——供應(yīng)鏈上下游制定和實施碳中和戰(zhàn)略對組織轉(zhuǎn)型發(fā)展、供應(yīng)商碳管理、成本及效益等方面的——上級或下級組織制定碳排放、碳資產(chǎn)等方面的管理規(guī)定對組織管理范圍、流程和職責(zé)、成本——組織目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；——組織碳排放及碳資產(chǎn)管理的整體計劃和績效指標(biāo)；——組織碳資產(chǎn)管理的能力現(xiàn)狀，包括組織架構(gòu)、制度規(guī)則、人員能力、意識和技術(shù)水平等。——確定并傳達(dá)需求和期望的方式及方法；——通過碳資產(chǎn)管理體系來滿足的需求和期望；）；44.3確定碳資產(chǎn)管理體系的范圍——與其他管理體系的相互作用。該范圍能以成文信息的方式獲取，必要時宜闡注1：組織的碳資產(chǎn)管理體系的可信度依賴于對其邊界和適用性的恰當(dāng)選擇。關(guān)于該范圍的成文信息是對組織包括4,4碳資產(chǎn)管理體系4.4.1組織宜按照GB/T33173的要求和本文件的指導(dǎo)建立、實施、保持并持續(xù)改4.4.2組織建立碳資產(chǎn)管理體系時，宜對組織包括在碳資產(chǎn)管理體系內(nèi)的業(yè)務(wù)的活動、資源、信息等——決策層、管理層、執(zhí)行層等各層級碳資產(chǎn)管理組織架構(gòu)并明確相應(yīng)職責(zé)；4.5碳資產(chǎn)管理決策4.5.1組織宜面向碳資產(chǎn)管理，建立并應(yīng)用與組織類型、規(guī)模和復(fù)4.5.2組織宜確定適用于碳資產(chǎn)管理方面的決策準(zhǔn)則，并考慮決策的復(fù)雜性和影響決策的優(yōu)先事項。4.5.3組織宜利用決策框架，以選擇和確定適當(dāng)?shù)姆椒ā⑦^程和工具開展碳資產(chǎn)管理。5領(lǐng)導(dǎo)力b)確保將碳資產(chǎn)管理體系的要求納入組織的業(yè)務(wù)過程中；d)宣傳有效開展碳資產(chǎn)管理并符合碳資產(chǎn)管理體系要求的重要性；5f)指導(dǎo)、提高人員對碳資產(chǎn)管理體系有效性的意識，并支持人員為體系的有效性做出貢獻(xiàn)；h)保持碳資產(chǎn)管理決策準(zhǔn)則與資本開支和其他決策的協(xié)調(diào)性；i)支持碳資產(chǎn)管理發(fā)展策略，并促進(jìn)碳資產(chǎn)管理最高管理者宜建立并明確傳達(dá)碳資產(chǎn)管理方針，a)與組織開展碳資產(chǎn)管理的目標(biāo)和計劃相適應(yīng)；c)包括對履行組織合規(guī)義務(wù)的承諾；組織的碳資產(chǎn)管理方針宜作為成文信息保存，適當(dāng)時可供組織的內(nèi)外部相關(guān)方使用或進(jìn)行信息披最高管理者宜在組織內(nèi)部分配和傳達(dá)相關(guān)角色的職責(zé)和權(quán)限，并分配以下職a)建立組織的碳資產(chǎn)管理目標(biāo)、方針和計劃；6.1.1對于重點排放單位，碳資產(chǎn)包括但——碳排放雙控制度體系下的碳指標(biāo)；——因參與二級市場交易產(chǎn)生的盈利；6——因參與開發(fā)及使用碳遠(yuǎn)期、碳借貸等碳市場交易工具提前鎖定、獲得的碳配額、碳信6.1.2對于減排項目業(yè)主，碳資產(chǎn)包括但——通過各類自愿減排機(jī)制開發(fā)的碳信用，包括國家核證自愿減排量、地方核證自愿減排量——通過碳交易取得的碳信用；——碳排放雙控制度體系下的碳指標(biāo)；——因參與二級市場交易產(chǎn)生的盈利；d)低碳技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)帶來的綠色溢價?！ㄟ^碳交易取得的碳信用；——因參與二級市場交易產(chǎn)生的盈利；6.2碳資產(chǎn)合規(guī)義務(wù)6.2.1組織宜識別并確定碳資產(chǎn)管理相關(guān)的合規(guī)義務(wù)，a)確定如何將這些合規(guī)義務(wù)應(yīng)用于組織；b)在建立、實施、保持和持續(xù)改進(jìn)碳資產(chǎn)管理體系時考c)作為組織的合規(guī)義務(wù)證據(jù)的成文信息可供使用。76.2.4對于碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，合規(guī)義務(wù)包括但6.3應(yīng)對風(fēng)險和機(jī)遇的措施b)避免或減少非預(yù)期的影響；6.3.2.1組織宜建立與碳資產(chǎn)管理相關(guān)的風(fēng)險評估過程，以將組織的碳資產(chǎn)管理相關(guān)風(fēng)險控制在組織6.3.2.2對于重點排放單位，碳資產(chǎn)管理的風(fēng)險可能存——未能或延期完成碳配額清繳導(dǎo)致的罰款、停產(chǎn)整治和處分；——碳配額未能結(jié)轉(zhuǎn)導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；——政策調(diào)整、行情變化等外部因素導(dǎo)致的碳資產(chǎn)價格下跌，投入或能力不足、交易策略失誤等——政策及市場變化、投入或能力不足等因素導(dǎo)致的碳金融產(chǎn)品、低碳技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)的綠色溢——?dú)夂蜣D(zhuǎn)型風(fēng)險，如氣候金融政策變化帶來的融資成本上升、碳壁壘導(dǎo)致的經(jīng)營成本上升和競6.3.2.3對于自愿減排項目的業(yè)主，碳資產(chǎn)管理的風(fēng)險可能存在——自愿減排項目和方法學(xué)的開發(fā)過程中，由于政策調(diào)整、規(guī)則趨嚴(yán)、信息缺失、權(quán)屬爭議端自然災(zāi)害、投入或能力不足等導(dǎo)致的項目或方法學(xué)開發(fā)失敗、產(chǎn)——自愿減排項目開發(fā)、碳信用交易、碳資產(chǎn)托管、碳金融產(chǎn)品開發(fā)中的過程合規(guī)風(fēng)險；——政策調(diào)整、行情變化等外部因素導(dǎo)致的碳信用價格下跌，投入或能力不足、交易策略失誤等——政策及市場變化、投入或能力不足等因素導(dǎo)致的碳金融產(chǎn)品、低碳技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)的綠色溢6.3.2.4對于碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，碳資產(chǎn)管理的風(fēng)險可能存在8——開展碳交易、自愿減排項目投資、碳金融產(chǎn)品創(chuàng)新時，由于政策調(diào)整、規(guī)則趨嚴(yán)、信息缺——碳交易、碳資產(chǎn)托管、碳金融產(chǎn)品開發(fā)中的過程合規(guī)風(fēng)險。6.3.2.5組織宜策劃應(yīng)對這些風(fēng)險的措施，考慮這些風(fēng)險如何隨時間而變化，并將這些措施整合到其碳資產(chǎn)管理過程中予以實施，并評價所實施措施的有6.3.3.1組織宜識別、收集并把握碳資產(chǎn)管理的機(jī)遇，并確定提升碳資產(chǎn)管理成效的措施。6.3.3.2對于重點排放單位，碳資產(chǎn)管理的機(jī)遇可能存——由于碳減排、碳資產(chǎn)管理工作得力獲得的融資成本降低、技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)競爭力上升和綠色6.3.3.3對于減排項目業(yè)主，碳資產(chǎn)管理的機(jī)遇可能存——自愿減排項目開發(fā)、方法學(xué)開發(fā)、碳交易、開展碳金融產(chǎn)品創(chuàng)新等帶來的經(jīng)濟(jì)利益、環(huán)境效——由于碳減排、碳資產(chǎn)管理工作得力獲得的融資成本降低、技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)競爭力上升和綠色6.3.3.4對于碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，碳資產(chǎn)管理的機(jī)遇可能存在——政策支持、市場機(jī)制完善、技術(shù)進(jìn)步、社會意識提升等帶來的碳資產(chǎn)管理服務(wù)需求增長；——投資自愿減排項目、碳交易、開展碳金融產(chǎn)品創(chuàng)新帶來的經(jīng)濟(jì)收益、環(huán)境效益和和示范效6.3.3.5組織宜策劃應(yīng)對這些機(jī)遇的措施，考慮這些機(jī)遇如何隨時間而變化，并將這些措施整合到其碳資產(chǎn)管理過程中予以實施，并評價所實施措施的有6.4碳資產(chǎn)管理目標(biāo)和實現(xiàn)目標(biāo)的策劃9——符合碳資產(chǎn)管理方針（見5.2——提升碳資產(chǎn)管理收益；——以成文信息提供。j)在碳資產(chǎn)全壽命周期內(nèi)管理資產(chǎn)的過k)碳資產(chǎn)管理計劃的財務(wù)和非財務(wù)影響；6.5策劃變更組織宜確定并提供建立、實施、保持和持續(xù)改進(jìn)碳資產(chǎn)管理體系所——組織的碳資產(chǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施（例如：用于監(jiān)測碳排放的計量器具/測量儀器、用于提高碳資）；7.2能力對影響碳資產(chǎn)管理績效且受組織控制的人員，宜確定其所需的能力并建立過程加以控制：a)確定人員崗位職責(zé)及其能力要求：——在碳排放核算、碳交易、碳資產(chǎn)開發(fā)、碳金融產(chǎn)品設(shè)計、碳資產(chǎn)管理數(shù)字化平臺搭建及運(yùn)營、碳管理體系建設(shè)等各層次考慮碳資產(chǎn)管理能力，并確保人員的角色和能力相協(xié)——定期確定和更新對碳資產(chǎn)管理人員能力的需求；b)評估碳資產(chǎn)管理相關(guān)人員的能力：——定期評估現(xiàn)有能力與所需能力的適應(yīng)程度；——依據(jù)評估結(jié)果，制定適當(dāng)?shù)哪芰Ω纳拼胧ɡ纾禾峁┨假Y產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)、指導(dǎo)或），d)保留適當(dāng)?shù)某晌男畔⒆鳛槟芰Φ淖C注：《中華人民共和國職業(yè)分類大典》列出了對碳排放管理員職業(yè)中碳7.3意識——對組織運(yùn)行方式進(jìn)行變更的影響；7,4溝通b)考慮碳資產(chǎn)在不同階段的管理需求，分析并確定內(nèi)部溝通需求，包括財務(wù)的、非財務(wù)的。7.4.2組織宜基于不同的溝通目的，策劃并確定適當(dāng)?shù)臏贤▋?nèi)容、溝通時機(jī)、溝通對象、溝通——所涉及的各碳資產(chǎn)管理過程；——碳資產(chǎn)管理績效；——本文件所要求的形成文件的信息；——適用的法律要求和法規(guī)要求中的成文信息；與碳資產(chǎn)管理體系有關(guān)的成文信息范圍因組織而7.6數(shù)據(jù)和信息組織宜確定用于支持碳資產(chǎn)、碳資產(chǎn)管理、碳資產(chǎn)管理體系以及實現(xiàn)組織目標(biāo)的數(shù)據(jù)和信息要求（見7.6.1），宜明確碳資產(chǎn)全壽命周期各個階段——碳資產(chǎn)、碳資產(chǎn)管理中已識別風(fēng)險和機(jī)遇的重要性；——碳資產(chǎn)管理角色和崗位對信息的需求以及崗位自身的信息管理職責(zé)；——已識別信息的屬性要求（例如：真實性、系統(tǒng)性、對物質(zhì)載體的依附性、可傳——已識別信息的質(zhì)量要求（例如：可用性、一致性、可追溯性、準(zhǔn)確性、完整性、時效性——收集、分析和評價信息的方式和時機(jī)；——存儲、分析、調(diào)用和維護(hù)信息的媒介（例如：紙質(zhì)報告報表、電子化記錄、數(shù)字化管理中和管理（包括減排量分析、碳預(yù)測與追蹤等子模塊）、碳數(shù)據(jù)服務(wù)（包括碳價數(shù)據(jù)、政策數(shù)據(jù)等子模塊）、c)組織宜規(guī)定、實施和保持信息管理的過——碳資產(chǎn)的不同類型（見6.1）；e)在考慮相關(guān)方要求和組織目標(biāo)的情況下，滿足法律和法規(guī)上的要求。8.1.1組織宜對碳資產(chǎn)管理的過程（包括全壽命周8.1.2組織宜建立碳資產(chǎn)管理過程的控8.1.3碳資產(chǎn)管理過程宜與組織及其碳資產(chǎn)管理方法復(fù)雜程度相適應(yīng)。8.1.4組織宜定期編制碳資產(chǎn)管理——碳排放雙控制度體系下的碳指標(biāo)；——其他相關(guān)碳資產(chǎn)管理報表?！寂欧烹p控制度體系下的碳指標(biāo)；——碳信用、減排項目持有量；——碳減排項目、技術(shù)/產(chǎn)品/服務(wù)名錄的變化；——碳減排獲得的相關(guān)政策優(yōu)惠、獎勵資金、補(bǔ)貼、稅收減免的情況及變化；——其他相關(guān)碳資產(chǎn)管理報表。8.1.7對于碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，宜按照月度或季度編制碳資產(chǎn)管理報表，包括但不限于：——碳資產(chǎn)托管服務(wù)收益；——其他相關(guān)碳資產(chǎn)管理報表。8.1.9組織對碳金融產(chǎn)品的碳資產(chǎn)管理宜確定碳市場融資工具、碳市場交易工具、碳市場支持工具的8.2變更管理施來減輕可預(yù)見的負(fù)面影響。組織宜確保按照6.2所述的方式來管理風(fēng)險和機(jī)遇。重大變更之前對風(fēng)險——碳資產(chǎn)管理方針、目標(biāo)或計劃的調(diào)整；——新碳資產(chǎn)或減排增匯技術(shù)的引入；——新供應(yīng)商的引入；——資源需求的變化，包括相沖突的需求；——體系的變更?！獍顒拥墓?yīng)商理解組織的碳資產(chǎn)管理體系方針和計劃；——外包活動的供應(yīng)商持有開展碳排放盤查、碳交易、減排項目開發(fā)、碳金融產(chǎn)品開發(fā)、碳管理——外包活動的范圍和適用性；——外包活動的控制安排，包括對外包活動的內(nèi)部控制。9績效評價9.1.1總則——監(jiān)視和測量的對象；——何時執(zhí)行監(jiān)視和測量；必要時，組織宜確定監(jiān)視和測量特定過程所需的作為監(jiān)視、測量、分析和評價結(jié)果證據(jù)的成文信息宜可9.1.2合規(guī)性評價b)評價合規(guī)性采取的措施與方式；9.1.3經(jīng)濟(jì)效益評價9.2.1總則在建立內(nèi)部審核方案時，組織宜考慮相關(guān)過程的重要性以及之前b)選擇審核人員并實施審核，以確保審核過程的客觀性與公正性；c)確保審核的結(jié)果向最高相關(guān)管理者報注：有關(guān)審核管理體系指南的更多信息見GB/T19011。9.3.1總則是指該組織的碳資產(chǎn)管理體系是否符合本文件要求，且予以恰當(dāng)?shù)貙嵤?、所實施的要素有否遺漏；“有效性”9.3.2碳資產(chǎn)評審b)確定碳資產(chǎn)量化所依據(jù)的法律和法規(guī)；d)識別碳資產(chǎn)風(fēng)險、機(jī)遇及其影響因g)確定碳金融產(chǎn)品開發(fā)的利益相關(guān)方、開發(fā)流程、風(fēng)險評估機(jī)制以及收益測算；9.3.3碳資產(chǎn)管理評審輸入a)來自之前的管理評審措施的狀況；——審核的結(jié)果；9.3