2023年中級財政稅收真題模擬匯編（共879題）

2023年中級財政稅收真題模擬匯編

（共879題）

1、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)

目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)，進行納稅調(diào)整。（單選題）

A.3年

B.7年

C.8年

D.10年

試題答案：D

2、下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。（單選題）

A.發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨物

B.用于集體福利的購進貨物

C.分配給投資者的購進貨物

D.無償贈送給某單位的購進貨物

試題答案：B

3、下列屬于我國國有經(jīng)濟和國有資產(chǎn)集中的重點區(qū)域的是（）（多選題）

A.國家安全行業(yè)

B.自然壟斷行業(yè)

C.提供重要改革物品和服務(wù)的行業(yè)

D.重要的資源行業(yè)

E.民生行業(yè)

試題答案：A,B,C,D

4、政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在（）。（多選題）

A.補充轄區(qū)間外溢

B.彌補地方財政缺口

C.優(yōu)化資源配置

D.保證各地最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

E.作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段

試題答案：A,B,C,E

5、白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。（單選題）

A.23.0

B.20.0

C.63.0

D.22.2

試題答案：D

6、實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。（單選題）

A.完善民主、科學(xué)的財政決策體制

B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

C.完善公共部門的效率評估制度

D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)

試題答案：B

7、某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)

價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)

價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。己知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅

稅率為3%,該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（單選題）

A.0

B.9

C.18

D.33

試就答案：B

8、卷煙生產(chǎn)企業(yè)已準(zhǔn)予免稅購進的卷煙，須以不含消費稅、增值稅的價格銷售給出口企業(yè)，稅

務(wù)機關(guān)依申請核準(zhǔn)后開具《出口卷煙己免稅證明》，并直接寄送。。（單選題）

A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)機關(guān)

C.卷煙出口企業(yè)

D.卷煙出口企業(yè)稅務(wù)機關(guān)

試題答案：D

9、以下對車船稅的理解正確的有（）。（多選題）

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期

的次月

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

C.從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法

代收代繳車船稅

D.車船稅的具體納稅期限由省級人民政府確定

E.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船使用地稅務(wù)機關(guān)

試題答案：B,C,D

10、關(guān)于社會保險基金預(yù)算的說法，下列選項中錯誤的是0。（單選題）

A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行

B.專項基金、專款專用

C.可用于平衡公共財政預(yù)算

D.收支平衡、留有結(jié)余

試題答案：C

11、行政單位國有資產(chǎn)評估項目實行。。（多選題）

A.注冊制

B.審批制

C.核準(zhǔn)制

D.干預(yù)制

E.備案制

試題答案：C.E

12、某房地產(chǎn)公司銷售一套別塞，房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種有（）。（多選題）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.消費稅

E.契稅

試題答案：A.C

13、對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個方面（）。（多選題）

A.審查憑證的合法性

B.審查憑證的真實性

C.審查憑證的完整性

D.審查憑證手續(xù)是否完備

E.審查憑證的連續(xù)性

試題答案:A,B,C,D

14、關(guān)于公債的結(jié)構(gòu)，下列說法中正確的是（）。（多選題）

A.公債的結(jié)構(gòu)是一國各種性質(zhì)債務(wù)的互相搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行方式的有機結(jié)合

B.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)是社會資金或收入在各經(jīng)濟主體之間的分配格局

C.公債的期限結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體實際認(rèn)購和持有的比例

D.發(fā)行短期公債主要用于平衡國庫短期收支

E.公債期限結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)多樣化，使投資者具有一定的投資選擇性

試題答案：B,D.E

15、下列屬于“松”的政策措施有（）o（多選題）

A.增加稅收

B.增加政府支出

C.降低利率

D.提高法定存款準(zhǔn)備金率

E.提高再貼現(xiàn)率

試題答案：B.C

16、該企業(yè)本月的銷項稅額為（）元。

（不定項題）

A.140504

B.180336

C.54400

D.178636

試題答案：A

17、某企業(yè)2014年擁有房屋三棟，原值為1000萬元，其中兩棟為廠房。另外一棟該企業(yè)作為托

兒所使用，原值為300萬元（該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%）。根據(jù)以上資料，回答下列問

題：該企業(yè)作為托兒所使用的房產(chǎn)依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)0。（單選題）

A.免稅

B.減半征收

C.緩征

D.按（300-300X20%）D1.2%征收

試題答案：A

18、某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，己知單位運

費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%,填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價：1英鎊=11.500人民幣。

己知該批貨物的稅率為15%,則該公司進口貨物需要繳納人民市關(guān)稅（）萬元。（單選題）

A.17456.82

B.17474.77

C.15832.56

D.15332.63

試題答案：B

19、某縣國稅局對A企業(yè)的稅收違法行為處以2萬元的罰款，責(zé)令其15日內(nèi)繳納，該企業(yè)逾期

未繳納，則稅務(wù)機關(guān)可以O(shè)o（多選題）

A.每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款

B.立即采取強制執(zhí)行措施

C.申請人民法院強制執(zhí)行

D.該企業(yè)逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措

施

試題答案:A,C.D

20、納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的是（）。（多選

題）

A.自行車庫

B.儲藏室

C.停車位

D.頂層閣樓

E.制冷設(shè)備

試題答案:A,B,C,D

21、下列稅種中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從應(yīng)稅收入總額中直接扣除的有（）。

（多選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.城市維護建設(shè)稅

E.所得稅

試題答案：B,C.D

22、王先生某月取得勞務(wù)收入為9000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點為5000元，則王先生本月應(yīng)稅

收入為（）元。（單選題）

A.400

B.300

C.900

D.700

試題答案：C

23、甲國A公司2006年境內(nèi)外所得總計200萬元，其中來自境內(nèi)所得為120萬元，來自設(shè)在乙

國的分公司所得為80萬元，在乙國已納所得稅16萬元。甲國稅率為30%,但甲國對本國居民來

自境外所得實行10%的低稅率。在低稅法下A公司在甲國應(yīng)納所得稅為（）。（單選題）

A.36萬元

B.30萬元

C.26萬元

D.44萬元

試題答案：D

24、下列機構(gòu)納稅期限為1個季度的有（）。（多選題）

A.銀行

B.財務(wù)公司

C.保險公司

D.信托投資公司

E.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

試題答案：A,B,D,E

25、關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.乘用車以輛為計稅依據(jù)

B.船舶以凈噸位為計稅依據(jù)

C.客車以輛為計稅依據(jù)

D.貨車以凈噸位為計稅依據(jù)

試題答案：D

26、稅務(wù)機關(guān)對納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有（）。（單選題）

A.納稅人偷稅以后

B.納稅人欠稅以后

C.納稅人被查封的商品由稅務(wù)機關(guān)拍賣以后

D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品或應(yīng)稅收入跡象的

試題答案：D

27、納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納

稅款。（單選題）

A.3

B.5

C.7

D.15

試題答案：D

28、東大公司，2008年9月購入一項土地使用權(quán)，支付價款900萬元，相關(guān)費用3萬。2010年

12月將其售出，作價2000萬元。計算2010年12月出售土地使用權(quán)支付的營業(yè)稅（）萬元。

（單選題）

A.53.5

B.55

C.53.65

D.54.85

試題答案：B

29、關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是（）。（單選題）

A.記入“主營業(yè)務(wù)成本”科目

B.記入''營業(yè)外支出”科目

C.記入“利潤分配”科目

D.記入“管理費用”科目

試題答案：B

30、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司申報用于計征營業(yè)稅的工程

價款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料?600萬元，提前竣工獎42萬元。則該公司應(yīng)納

營業(yè)稅的營業(yè)額為（）萬元。（單選題）

A.2000

B.1942

C.1400

D.1358

試題答案：A

31、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分

別為40%、50樂30%。根據(jù)綜合抵免限額法，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（）萬元。（單

選題）

A.80

B.50

C.10

D.0

試題答案：D

32、下列費用項目中，屬于行政管理費的是（）。（多選題）

A.公安業(yè)務(wù)費

B.安全機關(guān)經(jīng)費

C.民兵建設(shè)費

D.司法檢察業(yè)務(wù)費

E.駐外機構(gòu)經(jīng)費

試題答案：A,B,D,E

33、下列各項中，不屬于我國一般性轉(zhuǎn)移支付的是（）o（單選題）

A.均衡性轉(zhuǎn)移支付

B.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

C.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付

D.環(huán)境保護轉(zhuǎn)移支付

試題答案：D

34、對于暫時不能解決的納稅人合理需求如何處理。（）（單選題）

A.及時向納稅人說明原因，待條件具備時主動采取措施予以解決

B.直接告知納稅人目前不能解決

C.告知納稅人向上級領(lǐng)導(dǎo)反映

試題答案：A

35、A公司應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（）元。（多選題）

A.1385

B.452

C.35.62

D.0

試題答案：A

36、以下實行從量定額征收消費稅的貨物有（）?（多選題）

A.酒精

B.黃酒

C.排氣量2000毫升的小客車

D.柴油

試題答案：B,D

37、政府采購的非招標(biāo)采購方式，按照采購的規(guī)模分類，可分為（）。（多選題）

A.小額采購

B.單一采購

C.大額采購

D.批量采購

E.無競爭采購

試題答案：A,C,D

38、國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、

發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算是（）。（單選題）

A.單式預(yù)算

B.一般公共預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

試題答案：B

39、關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.公共物品缺失

B.不完全競爭

C.經(jīng)濟發(fā)展平穩(wěn)均衡

D.收入分配不公

試題答案：C

40、國債認(rèn)購者主要是（）。（單選題）

A.個人和企業(yè)

B.個人和國家

C.國家和企業(yè)

D.企業(yè)和組織

試題答案：A

41、某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會城市，2006年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并

收到轉(zhuǎn)賬支票一張。己知該辦公樓的原價為2000000元，己提折舊1400000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生

清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：（1）取得收入時借：

銀行存款500000貸：其他應(yīng)付款500000（2）轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)時借：固定資產(chǎn)清理600000累計折

舊1400000貸：固定資產(chǎn)2000000（3）支付清理費用借：固定資產(chǎn)清理10000貸：銀行存款10000

（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈收益借：營業(yè)外支出610000貸：固定資產(chǎn)清理610000已知：該企業(yè)營業(yè)稅稅率5樂

城市維護建設(shè)稅稅率7%,教育費附加率為3%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：將甲產(chǎn)品用于職

工福利，其正確的處理方法為（）。（多選題）

A.應(yīng)計算不得抵扣的進項稅額

B.其原材料所含的進項稅額可以抵扣

C,應(yīng)視同銷售按其對外售價計算銷項稅額

D.應(yīng)視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅額

試題答案：B.C

42、部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得的各種收入的總稱，是部門行使職能的經(jīng)濟保障。部門

收入預(yù)算主要包括（）。（多選題）

A.一般收入預(yù)算

B.政府性基金收入預(yù)算

C.專項收入預(yù)算

D.財政撥款收入預(yù)算

E.預(yù)算外資金收入預(yù)算

試題答案：A.B

43、下列財政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是（）。（單選題）

A.補助支出

B.投資支出

C.捐贈支出

D.債務(wù)利息支出

試題答案：B

44、（）是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。（單選題）

A.主動赤字

B.硬赤字

C.軟赤字

D.被動赤字

試題答案：B

45、以下屬于辦稅服務(wù)廳申報征收類窗口受理的事項有（）。（多選題）

A.各稅種、基金（費）的申報、審核事項

B.稅款、滯納金和罰款的征收入庫

C.開具稅收票據(jù)

D.審核有關(guān)稅票的電子信息數(shù)據(jù)

試題答案：A,B,C,D

46、私自印制.偽造.變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收

違法所得，沒收.銷毀作案工具和非法物品，并處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處（）的罰款。

（單選題）

A.1萬元以上2萬元以下.2萬元以上30萬元以下

B.1萬元以上5萬元以下，5萬元以上30萬元以下

C.1萬元以上2萬元以下.2萬元以上50萬元以下

D.1萬元以上5萬元以以下、5萬元以上50萬元以下

試題答案：D

47、出于反壟斷的需要，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式應(yīng)該是（）o（單選題）

A.政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費

B.私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利

C.政府與民間共同投資

D.B0T投資方式

試題答案：A

48、政府預(yù)算的原則隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化，在預(yù)算制度發(fā)展的各個階段重點強調(diào)的預(yù)算

原則包括（）。（多選題）

A.控制性

B.周密性

C.年度性

D.分類性

E.功能性

試題答案：A,B,E

49、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）（單選題）

A,設(shè)立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預(yù)算列支

D.舉借新債

試題答案：D

50、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向（）申報納稅。（單

選題）

A.銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)

B.其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)

C.勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)

D.銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)

試題答案：D

51、該企業(yè)發(fā)生的第（1）筆業(yè)務(wù)需要補繳的消費稅為（）元。

（不定項題）

A.120000

B.180000

C.300000

D.0

試題答案：A

52、關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅

C.自2008年11月113起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房按規(guī)定征收土地增值稅

D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收

試題答案：C

53、納稅評估主要工作內(nèi)容包括（）。（多選題）

A.設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值

B.綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

C.對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

D.維護更新稅源管理數(shù)據(jù)

試題答案：A,B,C,D

54、稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的基木職能包括（）。（多選題）

A.財政職能

B.經(jīng)濟職能

C.監(jiān)督職能

D.實現(xiàn)公平分配

E.優(yōu)化資源配置

試題答案：A,B,C

55、中國居民企業(yè)X公司在某國成立一分公司Y公司，2008年X公司來自中國本部的應(yīng)納稅所

得額500萬元，來自Y公司的所得140萬元，X公司所得稅率25樂Y公司所得稅率30樂X公司

當(dāng)年無投資抵免和減免稅，X公司08年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（單選題）

A.115

B.125

C.160

D.175

試題答案：B

56、下列現(xiàn)行消費稅規(guī)定的陳述，正確的有（）（多選題）

A.計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

B.購入兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅

C.糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

D.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費稅

試題答案：A,B,C

57、財政補貼的性質(zhì)是（）。（單選題）

A.實現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)

B.實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟目標(biāo)

C.實現(xiàn)某種特定的社會目標(biāo)

D.進行一種社會財富的再分配

試題答案：D

58、甲國A公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均

實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。

（單選題）

A.0

B.5

C.15

D.20

試題答案：B

59、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關(guān)

資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，

每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給

某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11

月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺

含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時

抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并

開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料一批，增值稅

專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，

關(guān)稅完稅價折合人民幣120000元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為50%；另外從報關(guān)地運到企業(yè)，支付運

費5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的

作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該

企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是（）元。（單選題）

A.0

B.35598.29

C.36324.79

D.37051.28

試題答案：A

60、辦稅服務(wù)廳考評原則是（）。（多選題）

A.規(guī)范統(tǒng)一

B.全面考評

C.客觀公正

D.優(yōu)勝劣汰

試題答案：A,B.C

61、下列項目屬于公共定價法的有（）。（多選題）

A.平均成本定價法

B.最低費用選擇法

C.“公共勞務(wù)”收費法

D.二部定價法

E.負荷定價法

試題答案：A,D,E

62、在制定和實施具體的財政政策過程中，應(yīng)堅持（）。（單選題）

A.收支平衡，略有赤字

B.收支平衡，略有結(jié)余

C.財政收入大量結(jié)余

D.財政支出大量赤字

試題答案：B

63、車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅的有（）o（單選題）

A.車船所有人

B.車船使用人

C.車船承租人

D.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的納稅人

試就答案：B

64、甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅（）元

（不定項題）

A.0

B.25

C.150

D.250

試題答案：A

65、下列屬于間接債務(wù)風(fēng)險的有（）。（多選題）

A.直接隱性債務(wù)

B.或有顯性債務(wù)

C.或有隱性債務(wù)

D.直接顯性債務(wù)

E.直接或有債務(wù)

試題答案：A,B.C

66、下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。（單選題）

A.進賬單

B.匯款單

C.差旅費報銷單

D.運費發(fā)票

試題答案：C

67、在稅控發(fā)票開票軟件（稅控盤版）2.0安裝路徑下log當(dāng)天日期.txt中可查看到哪些信息？

（）（多選題）

A.連接服務(wù)器狀況

B.發(fā)票明細上傳狀態(tài)

C.網(wǎng)上抄報、反寫狀態(tài)

0.紅字發(fā)票信息表上傳、下載狀態(tài)

E.企業(yè)離線信息下載

試題答案：A,B,C,D,E

68、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一座庫房，已知其購置原價100萬元，已提折舊80萬元，轉(zhuǎn)讓價格110萬元，

并收取支票一張。下列說法中正確的有O。（單選題）

A.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元

B.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納營業(yè)稅3000元

C.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納增值稅17000元

D.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納增值稅14529.9元

試題答案：A

69、國家稅務(wù)總局確定的組織收入原則是（）應(yīng)收盡收，堅決不收''過頭稅"，堅決防止和制止

越權(quán)減免稅。（單選題）

A.加強重點稅源監(jiān)控

B.依法治稅

C,依法征稅

D.稅收計劃

試題答案：C

70、以下哪些車輛屬于免稅車輛（）o（多選題）

A.程某從香港大學(xué)畢業(yè)，現(xiàn)在上海工作，其購置了一輛江蘇產(chǎn)起亞小轎車自用

B.李某從英國留學(xué)歸國，現(xiàn)在北京工作，其購置了一輛H本產(chǎn)森林人越野車自用

C.德國醫(yī)學(xué)專家來到中國定居，其入境時攜帶一輛德國產(chǎn)寶馬3251自用

D.英國工程師來中國定居，購置一輛上海產(chǎn)帕薩特轎車自用

試題答案：A,C

71、在我國，貨幣政策的目標(biāo)是（）。（多選題）

A.保持幣值穩(wěn)定

B.促進經(jīng)濟增長

C.公平收入分配

D.縮小貧富差距

E.促進企業(yè)公平競爭

試題答案：A,B

72、該廠廠區(qū)占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）元。（多選題）

A.196000

B.195200

C.193200

D.0

試題答案：B

73、辦稅服務(wù)廳考評目的是（）。（單選題）

A.促進辦稅服務(wù)廳規(guī)范化建設(shè)和管理，全面提高辦稅效率和服務(wù)水平。

B.評出辦稅服務(wù)廳的優(yōu)劣

C.淘汰差的辦稅服務(wù)廳

D.提高福利

試題答案：A

74、按照現(xiàn)行規(guī)定，養(yǎng)老保險個人賬戶存儲額的計息方式是（）。（單選題）

A.參考銀行存款利率計算利息

B.參考國債利率計算利息

C.參考金融市場利率計算利息

D.不計算利息

試就答案：A

75、政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行公債的方法是（）。（單選題）

A.強制攤派法

B.支付發(fā)行法

C.承受法

D.出賣法

試題答案：B

76、關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為（）。

（不定項題）

A.借:財務(wù)費用100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

B.借：財務(wù)費用113000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000

C.借：財務(wù)費用6000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：財務(wù)費用11504.42貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11504.42

試題答案：D

77、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。

（多選題）

A.耕地占用稅依據(jù)實際占用耕地面積征收

B.耕地占用稅屬于財產(chǎn)稅類

C.耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

E.學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅

試題答案：A.C.E

78、下列費用支出中，可以按照規(guī)定比例在所得稅稅前扣除的是（）。

（不定項題）

A.業(yè)務(wù)招待費

B.稅收滯納金

C.向某公司貸款的利息

D.通過紅十字會的公益捐贈

試題答案：A,C.D

79、基本規(guī)范中對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在。個工作日內(nèi)辦結(jié)。（單選

題）

A.5

B.10

C.15

D.20

試題答案：D

80、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照（）原則對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。（單選題）

A.形式重于實質(zhì)

B.實質(zhì)重于形式

C.重要性

D.現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合

試題答案：B

81、納稅服務(wù)三大主要平臺包括（）。（多選題）

A.辦稅服務(wù)廳

B.熱線電話

C.互聯(lián)網(wǎng)站

D.信函

試題答案：A,B,C

82、不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是。（單選題）

A.銷售貨物的不含稅銷售額

B.銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。

C.計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額

D.不含稅銷售額=含稅銷售額X（1+稅率）

試題答案：C

83、財政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)進行。。（單選題）

A.實質(zhì)性管理

B.靜態(tài)管理

C.動態(tài)管理

D.定期管理

試題答案：C

84、下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（單選題）

A.現(xiàn)行消費稅共設(shè)計的稅率分為18檔

B.現(xiàn)行消費稅采用的比例稅率分為iO檔，最低為3%

C.現(xiàn)行消費稅采用的定額稅率分為8檔，最低為每征稅單位0.1元

D.現(xiàn)行消費稅采用的定額稅率分為8檔，最高為每征稅單位250元

試題答案：B

85、我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險運行模式是（）。（單選題）

A.全部為社會統(tǒng)籌

B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管

C.全部為個人賬戶

D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

試題答案：D

86、關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。（多選題）

A.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

B.稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金

試題答案：A,D

87、張先生資助一名貧困家庭的大學(xué)生，從2011年起，每年年末都為這名學(xué)生支付4000元，一

直到這名大學(xué)生4年后畢業(yè)，假設(shè)銀行的定期存款利率為3%,請問張先生支付的金額相當(dāng)于4

年后（）元。（已知（F/A,3%,4）=4.1836）（單選題）

A.16734.4

B.12363.6

C.16943.58

D.16984

試題答案：A

88、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行

政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷登記。

（單選題）

A.5

B.10

C.15

D.30

試題答案：C

89、普遍津貼型社會保障的資金來源是（）。（單選題）

A.政府預(yù)算撥款

B.個人繳費為主

C.企業(yè)繳費為主

D.國家、企業(yè)、個人共同負擔(dān)

試題答案：A

90、中央銀行實現(xiàn)其職能的核心所在是（）。（單選題）

A.發(fā)行貨幣

B.制定利率

C.監(jiān)管金融機構(gòu)

D.制定貨幣政策

試題答案：D

91、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)2014年3月購進的原材料被盜，賬面成本

金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\輸費用4650元，購進時取得運輸業(yè)的增值稅專用發(fā)票）。該批

貨物適用增值稅稅率為17%,則該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）元。（單選題）

A.8013.7

B.8035.5

C.8221

D.8500

試題答案：C

92、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。（多選題）

A.林產(chǎn)品的采集所得

B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.香料作物的種植所得

D.農(nóng)作物新品種的選育所得

E.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得

試題答案：A,D,E

93、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。（多選題）

A.向投資者支付的股息

B.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用

C.違約后支付的違約金

D.贊助支出

E.超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

試題答案：A,D,E

94、關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定

B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

C.部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府制定

試題答案：D

95、辦理時限為5個工作日的宣傳咨詢規(guī)范服務(wù)有哪些？（）（多選題）

A.電話咨詢

B.互聯(lián)網(wǎng)咨詢

C.面對面咨詢

D.培訓(xùn)咨詢

試題答案：A,B.C

96、抵免限額規(guī)定的方法包括（）。（多選題）

A.分國抵免限額

B.分項抵免限額

C.綜合抵免限額

D.稅收資本化

E.后轉(zhuǎn)

試題答案：A,B,C

97、稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的基本職能包括（）。（多選題）

A.財政職能

B.經(jīng)濟職能

C.監(jiān)督職能

D.實現(xiàn)公平分配

E.優(yōu)化資源配置

試題答案：A,B,C

98、下列各項為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（）。（多選題）

A.集體企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

E.外商投資企業(yè)

試題答案：A,C,E

99、某機械制造企業(yè)2010年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得

收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，所得稅前

準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。（單選題）

A.21

B.21.25

C.30

D.50

試題答案：A

100、車船稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)包括（）?（多選題）

A.輛

B.自重噸位

C.凈噸位

D.價格

E.租金

試題答案：A,B.C

101、我國房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為（）o（單選題）

A.1.2%

B.10%

C.8%

D.12%

試題答案：D

102、企業(yè)發(fā)出代銷商品時，其正確的會計分錄為（）。（單選題）

A.借：委托代銷商品800000貸：庫存商品800000

B.借：委托代銷商品1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000

C.借：應(yīng)收賬款1130000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130

000

D.借：委托代銷商品1130000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅

額）130000

試題答案：A

103、國有資產(chǎn)收益是指（）在一定時期內(nèi)利用國有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的價值增量（多

選題）

A.國有獨資企業(yè)

B.國有控股企業(yè)

C.國家參股企業(yè)

D.集體企業(yè)

E.盈利性社會團體

試題答案：A,B,C

104、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)在（）過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。（多選題）

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收法律救濟

試題答案：A,B,C,D

105、王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。（單選題）

A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

B.將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)

C.購買封閉式基金

D.銷售個人住房

試題答案：D

106、甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩

國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬

元。（單選題）

A.0

B.5

C.15

D.20

試題答案：B

107、以國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，國債分為（）。（多選題）

A.折實國債

B.貨幣國債

C.固定利率國債

D.保值國債

E.實物國債

試題答案：A,B.E

108、下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是（）?（單選題）

A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.未使用的房屋

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

試題答案：C

109、個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及

其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終

了后（）內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報。（單選題）

A.15

B.10

C.20

D.30

試題答案：A

110,綜合征管軟件中進行催繳處理，以下操作規(guī)范的是（）o（多選題）

A.先進行催繳統(tǒng)計再進行催繳處理

B.催繳處理時，對已開票正在劃繳中的稅款，銀行尚未劃繳到國庫，或計會部門尚未銷號形成

逾期未繳稅款的納稅人，可以不進行催繳處理

C.送達回證文書送達納稅人后，通過［文書銷號］模塊進行文書銷號

D.納稅人己繳納所催繳稅款后，應(yīng)通過［責(zé)令限改（催繳）銷號］模塊進行銷號處理，責(zé)令限改

狀態(tài)由“未限改”變?yōu)椤耙迅恼?/p>

試題答案：A.B

111、假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)（）。（單選題）

A.明顯

B.不明顯

C.無效

D.中性

試題答案：A

112、運用財政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟重要工具的預(yù)算政策是（）。（單選題）

A.健全財政政策

B.功能財政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.充分就業(yè)預(yù)算政策

試題答案：B

113、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是0。（單選題）

A.設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)

B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機構(gòu)在上海的某公司

C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

0.依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司

試題答案：D

114、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)堅持的原則有（）。（多選題）

A.所有權(quán)與使用權(quán)相統(tǒng)一

B.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合

C.實物管理與價值管理相結(jié)合

D.資產(chǎn)管理與價值管理相結(jié)合

E.實物管理與財務(wù)管理相結(jié)合

試題答案：B.C

115、現(xiàn)代國庫管理制度的核心內(nèi)容是（）。（多選題）

A.國庫集中收付管理

B.公債管理

C.財政管理

D.國庫現(xiàn)金管理

E.中央財政收入管理

試題答案：A,B,D

116、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為（）。

（不定項題）

A.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入113000

B.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13

000

C.借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入113592.23應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3407.77

D.借：銀行存款113000貸：其他應(yīng)付款113000

試題答案：B

117、國有固定資產(chǎn)的具體形態(tài)包括（）（多選題）

A.機器設(shè)備

B.銀行存款

C.短期投資

D.存貨

E.廠房

試題答案：A,E

118、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的是（）。（多選題）

A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)

天

B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天

E.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

試題答案：A,C,D,E

119、下列專項轉(zhuǎn)移支付應(yīng)由中央支付嚴(yán)格控制資金規(guī)模的有（）（多選題）

A.委托類

B.共擔(dān)類

C.引導(dǎo)類

D.救濟類

E.應(yīng)急類

試題答案：C,D,E

120、某機械廠生產(chǎn)某種型號零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計算采用約當(dāng)產(chǎn)量法。某月

份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本

為1000元，其他有關(guān)財務(wù)資料如表8-1和表8-2所示（計算按每步驟保留小數(shù)點后兩位）。根

據(jù)上述資料，回答以下問題：笫三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。（單選題）

A.56

B.63

C.65

D.70

試題答案：B

121、實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（），確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。（單選

題）

A.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

B.完善民主、科學(xué)的財政決策機制

C.完善所得稅制度

D.完善事業(yè)單位撥款制度

試題答案：A

122、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是（）。（單選題）

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免稅

B.軍隊、武警專用的車免稅

C.警用車船免稅

D.對節(jié)約能源車船，免征車船稅

試題答案：D

123、下列項目屬于人員經(jīng)費的有（）。（多選題）

A.工資

B.福利費

C.離退休人員費用

D.公務(wù)費

E.修繕費

試題答案：A,B,C

124、考慮到國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略地位、國有資產(chǎn)所在行業(yè)的性質(zhì)、國有資產(chǎn)的存量，以及國家產(chǎn)業(yè)

政策等宏觀經(jīng)濟政策的要求等諸多因素，我國確定了三種國有資產(chǎn)的企業(yè)組織形式，（）不包

括在內(nèi)。（單選題）

A.國有獨資企業(yè)

B.國有控股企業(yè)

C.國有大型企業(yè)

D.國家參股企業(yè)

試題答案：C

125、稅收遵從理念表明，對（），稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)是提供完全的納稅服務(wù)，尤其是稅收信息的

服務(wù)。（單選題）

A.無知性不遵從

B.自私性不遵從

C.情感性不遵從

D.故意性不遵從

試題答案：A

126、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售成套禮盒應(yīng)納消費稅（）元。

（不定項題）

A.34918.14

B.33000

C.22402.6

D.16500

試題答案：A

127、為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本是（）。（單選題）

A.工資成本

B.制造費用

C.勞務(wù)成本

D.生產(chǎn)成本

試題答案：D

128、事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容包括（）?（多選題）

A.單位名稱

B.單位國有資產(chǎn)總額

C.單位資產(chǎn)總額

D.單位性質(zhì)

E.單位流動資金總額

試題答案：A,B,C,D

129、公債發(fā)行的核心是。。（單選題）

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

試題答案：B

130、該企業(yè)本年度允許稅前扣除電腦折舊（）萬元。

（不定項題）

A.0.75

B.1.50

C.4.50

D.6.75

試題答案：C

131、某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價

款220萬元，稅金37.4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商

用客車適用的消費稅稅率為5%,該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅的稅額是（）（單選題）

A.110000元

B.128700元

C.112500元

D.374000元

試題答案：C

132、資源性國有資產(chǎn)的特點包括（）（多選題）

A.天然性

B.有用性

C.可計量性

D.壟斷性

E.價值單一性

試題答案：A,B,C,D

133、某運輸公司擁有并使用以下車輛和船舶：（1）從事運輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛;

（2）自重5噸載貨卡車10輛；（3）凈噸位為4噸的拖船5輛；（4）2輛客車，乘坐人數(shù)為20

人。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，乘坐20人客車稅額為500元/輛，船舶每

年稅額6元/噸。要求回答以下問題：本企業(yè)共納車船稅（）元。（單選題）

A.4660

B.4720

C.9720

D.9740

試題答案：A

134、企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為（）o（單選題）

A.借：在建工程100000貸：庫存商品100000

B.借：在建工程120000貸：庫存商品120000

C.借：在建工程115600貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600

D.借：在建工程140400貸：庫存商品120000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400

試題答案：C

135、甲企業(yè)2016年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。己知A

產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量

為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。（單選題）

A.20000

B.50000

C.60000

D.100000

試題答案：C

136、下列哪項不符合預(yù)約服務(wù)基本規(guī)范（）.（單選題）

A.納稅人可采取當(dāng)面預(yù)約、電話預(yù)約和稅務(wù)網(wǎng)站等形式，預(yù)約申請一般應(yīng)提前一3個工作日約

定

B.預(yù)約服務(wù)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)辦理、稅收政策咨詢等事項

C.稅務(wù)機關(guān)要建立《預(yù)約服務(wù)登記簿》，對已確定預(yù)約服務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)不得單方面解除

D.因特殊情況須解除預(yù)約的，工作人員應(yīng)主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時間

試題答案：A

137、下列支出中，屬于一般利益支出的有（）。（多選題）

A.國防支出

B.企業(yè)補貼支出

C.司法支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出

E.債務(wù)利息支出

試題答案：A,C

138、當(dāng)人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這屬于公共物品

的（）。（單選題）

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

試題答案：C

139、以下哪項事項在升級服務(wù)中不適用互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)（）.（單選題）

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具

B.外出經(jīng)營報驗登記

C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷

D.非正常戶解除

試題答案：C

140、反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標(biāo)有。。（多選題）

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.財政收支平衡

D.信貸收支平衡

E.國際收支平衡

試題答案：A,B,E

141、升級版稅控盤（版本號0210）增加了存儲和管理（）和（）A.稅務(wù)數(shù)字證書（多選題）

A.B.發(fā)票分發(fā)

B.C.開具發(fā)票并生成稅控碼

C.D.校準(zhǔn)時鐘

D.E.帶簽名發(fā)票數(shù)據(jù)

E.F.保存納稅人登記信息和監(jiān)控管理信息

試題答案：A.D

142、在財政支出效益分析中，適用“最低費用選擇法”的財政支出項目有（）。（多選題）

A.軍事

B.電力

C.行政

D.文化

E.鐵路

試題答案：A.C.D

143、在稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法過錯責(zé)任追究中被取消執(zhí)法資格的，其取消期限為（）.（單選題）

A.6個月

B.6個月至一年

C.一年

D.二年

試題答案：C

144、推進和完善納稅服務(wù)工作共有（）項保障措施。（單選題）

A.三

B.四

C.五

D.六

試題答案：D

145、總局定期將稅務(wù)系統(tǒng)的信息與接收的組織機構(gòu)代碼信息進行比對，需要主管稅務(wù)機關(guān)反饋

錄入核查結(jié)果的信息有（）。（多選題）

A.未登記信息

B.錯碼信息

C,共享差異信息

D.管理信息

試題答案：A,B,C

146、下列說法中正確的是（）（多選題）

A.對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改制安置房源的，免征契稅

B.個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅

C.購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅

D.個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)

權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅

E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效20日內(nèi)向土地、房屋所在地征

收機關(guān)提出減免稅申報

試題答案：A,B,C,D

147、該廠地下建筑物占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）。

（不定項題）

A.2000

B.500

C.250

D.0

試題答案：C

148、A公司應(yīng)補繳增值稅（）元。（多選題）

A.0

B.2600

C.2414

D.86

試題答案：B

149、下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述錯誤的是（）。（單選題）

A.對金融機構(gòu)的出納長款收入不征營業(yè)稅

B.銀行吸收的存款不征營業(yè)稅

C.對金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅

D.銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)收入、銷售賬單憑證取得的收入要繳納營業(yè)稅

試題答案：C

150、下列（）納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報。（多選題）

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

C.從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

E.國務(wù)院規(guī)定的其他情形

試題答案：B,C,D,E

151、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過0年期限內(nèi),

分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（單選題）

A.2

B.3

C.5

D.8

試題答案：C

152、CTAIS違法違章處理模塊不能進行。操作。（單選題）

A,涉稅案件的處理

B.發(fā)票違規(guī)案件處理

C.責(zé)令限改事項處理

D.稅務(wù)行政處罰處理

試題答案：A

153、欠稅人未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款又未提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可依法阻止（）人員出境。

（多選題）

A.納稅人

B.法定代表人

C.財務(wù)負責(zé)人

D.主要負責(zé)人

試題答案：A,B,D

154、中國公民張某系-大學(xué)教授，2012年取得的收入情況如下：（1）每月取得工資收入6000

元；（2）-次性取得設(shè)計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分

別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；（3）出版專著-部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A國講學(xué)

取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。請回答以下問題：下

列表述中正確的有（）。（多選題）

A.張某不是自行申報納稅的納稅義務(wù)人

B.張某應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務(wù)人

D.張某應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學(xué)收入應(yīng)在中國繳納的所得稅款繳入

試題答案：B.C

155、某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元，則下列賬務(wù)處理中正確的

為（）。（單選題）

A.借：銀行存款20000；貸：營業(yè)外收入20000

B.借：銀行存款20000；貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅3400；營業(yè)收入16600

C.借：銀行存款20000；貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交營業(yè)稅1000——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅70——

應(yīng)交教育費附加30；營業(yè)外收入18900

D.借：銀行存款20000；貸：無形資產(chǎn)20000

試題答案：C

156、下列屬于公共產(chǎn)品的核心特征的有（）o（多選題）

A.受益的非排他性

B.效用的不可分割性

C.提供目的的非盈利性

D.取得方式的非競爭性

E.取得方式的競爭性

試題答案：A.D

157、稅收經(jīng)濟原則的要求包括（）。（多選題）

A.在征稅時要保護稅本

B.要求正確選擇征稅對象和稅源

C.正確地稅率設(shè)計

D.稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對經(jīng)濟的影響

E.保證國家收入充分并富有彈性

試題答案：A,B,C,D

158、增值稅暫行條例于2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會議修訂通過并公布，新條例實施

時間為（）（單選題）

A.條例公布之日開始

B.2009年月1日1日起

C.分地區(qū)規(guī)定不同起始時間

D.以上都不對

試題答案：B

159、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為（）萬元。

（不定項題）

A.7.14

B.7.50

C.4.37

D.40.00

試題答案：A

160、甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)

構(gòu)件工場、一個招待所（均為非獨立核算單位），2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項目，

并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)

勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進

金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬

元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包

給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。（3）甲建筑工程公司向C建筑

工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（4）甲建筑工程

公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。該地主管稅務(wù)機關(guān)確定

的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（單選題）

A.0

B.19.23

C.28.3

D.34

試題答案：A

161、該企業(yè)向X企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。

（不定項題）

A.0

B.115

C.170

D.198.9

試題答案：B

162、關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)的使用，下列說法中正確的有（）（多選題）

A.