農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)中的稅收籌劃考核試卷

農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)中的稅收籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測(cè)試考生對(duì)農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)中的稅收籌劃的理解和應(yīng)用能力，包括稅收政策、籌劃方法、實(shí)際案例分析等，以評(píng)估考生在農(nóng)機(jī)租賃領(lǐng)域稅收籌劃方面的專業(yè)水平。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策屬于以下哪種類型？（）

A.免稅

B.減半征收

C.稅率優(yōu)惠

D.稅額抵扣

2.農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括哪些？（）

A.購(gòu)買農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

B.維修農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

C.購(gòu)買農(nóng)機(jī)租賃保險(xiǎn)的增值稅

D.以上所有

3.以下哪項(xiàng)不屬于農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的成本費(fèi)用？（）

A.設(shè)備折舊

B.人工成本

C.廣告宣傳費(fèi)用

D.償還銀行貸款利息

4.在農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的范疇？（）

A.合理避稅

B.稅收優(yōu)惠利用

C.財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整

D.會(huì)計(jì)政策選擇

5.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的主要目的是什么？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)知名度

C.增加銷售收入

D.提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

6.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.納稅人自愿選擇

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定

7.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃期限超過(guò)多少年時(shí)，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人？（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

8.以下哪種情況不屬于農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的合法手段？（）

A.合理安排租賃期限

B.優(yōu)化采購(gòu)渠道

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)

D.利用稅收優(yōu)惠政策

9.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸發(fā)票

D.以上均可

10.下列哪種農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)不屬于增值稅征收范圍？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃服務(wù)

B.農(nóng)機(jī)維修服務(wù)

C.農(nóng)機(jī)銷售

D.農(nóng)機(jī)租賃設(shè)備的銷售

11.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃的農(nóng)機(jī)，租賃期滿后，以下哪種情況下可以免征增值稅？（）

A.農(nóng)機(jī)所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.農(nóng)機(jī)報(bào)廢

C.農(nóng)機(jī)折舊

D.農(nóng)機(jī)修理

12.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.年銷售額超過(guò)2億元

B.年銷售額超過(guò)5000萬(wàn)元

C.年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

13.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種情況不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.簽訂租賃合同

B.農(nóng)機(jī)交付使用

C.租賃期屆滿

D.收到租金

14.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于財(cái)務(wù)籌劃？（）

A.優(yōu)化租賃合同條款

B.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

C.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法

D.調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)

15.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅？（）

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.納稅人自愿選擇

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定

16.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種費(fèi)用不屬于租賃費(fèi)用？（）

A.設(shè)備折舊

B.人工成本

C.維修費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

17.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)

B.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)

D.以上所有

18.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸發(fā)票

D.以上均可

19.以下哪種農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)不屬于增值稅征收范圍？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃服務(wù)

B.農(nóng)機(jī)維修服務(wù)

C.農(nóng)機(jī)銷售

D.農(nóng)機(jī)租賃設(shè)備的銷售

20.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃的農(nóng)機(jī)，租賃期滿后，以下哪種情況下可以免征增值稅？（）

A.農(nóng)機(jī)所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.農(nóng)機(jī)報(bào)廢

C.農(nóng)機(jī)折舊

D.農(nóng)機(jī)修理

21.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.年銷售額超過(guò)2億元

B.年銷售額超過(guò)5000萬(wàn)元

C.年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

22.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種情況不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.簽訂租賃合同

B.農(nóng)機(jī)交付使用

C.租賃期屆滿

D.收到租金

23.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪種方法不屬于財(cái)務(wù)籌劃？（）

A.優(yōu)化租賃合同條款

B.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

C.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法

D.調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)

24.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種費(fèi)用不屬于租賃費(fèi)用？（）

A.設(shè)備折舊

B.人工成本

C.維修費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

25.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)

B.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)

D.以上所有

26.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸發(fā)票

D.以上均可

27.以下哪種農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)不屬于增值稅征收范圍？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃服務(wù)

B.農(nóng)機(jī)維修服務(wù)

C.農(nóng)機(jī)銷售

D.農(nóng)機(jī)租賃設(shè)備的銷售

28.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃的農(nóng)機(jī)，租賃期滿后，以下哪種情況下可以免征增值稅？（）

A.農(nóng)機(jī)所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.農(nóng)機(jī)報(bào)廢

C.農(nóng)機(jī)折舊

D.農(nóng)機(jī)修理

29.以下哪種情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.年銷售額超過(guò)2億元

B.年銷售額超過(guò)5000萬(wàn)元

C.年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

30.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，下列哪種情況不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.簽訂租賃合同

B.農(nóng)機(jī)交付使用

C.租賃期屆滿

D.收到租金

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮以下哪些方面？（）

A.稅收政策研究

B.成本費(fèi)用控制

C.收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化

D.法律法規(guī)遵循

2.以下哪些情況可能增加農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的稅負(fù)？（）

A.租賃期限過(guò)長(zhǎng)

B.租賃業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大

C.采購(gòu)成本上升

D.租賃農(nóng)機(jī)種類增加

3.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的主要策略包括哪些？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理選擇會(huì)計(jì)政策

C.優(yōu)化租賃合同條款

D.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

4.以下哪些費(fèi)用可以作為農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

B.購(gòu)買租賃保險(xiǎn)的增值稅

C.維修農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買農(nóng)機(jī)租賃服務(wù)的手續(xù)費(fèi)

5.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況

B.政府政策導(dǎo)向

C.企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況

D.市場(chǎng)需求變化

6.以下哪些情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可能享受稅收減免？（）

A.租賃農(nóng)機(jī)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.租賃農(nóng)機(jī)給農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)

C.租賃農(nóng)機(jī)給農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站

D.租賃農(nóng)機(jī)給農(nóng)業(yè)教育機(jī)構(gòu)

7.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些方法可以降低稅負(fù)？（）

A.分散收入來(lái)源

B.延長(zhǎng)租賃期限

C.優(yōu)化采購(gòu)渠道

D.利用稅收優(yōu)惠政策

8.以下哪些費(fèi)用不屬于農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的成本費(fèi)用？（）

A.設(shè)備折舊

B.人工成本

C.廣告宣傳費(fèi)用

D.購(gòu)買土地的費(fèi)用

9.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，以下哪些情況可以作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.簽訂租賃合同

B.農(nóng)機(jī)交付使用

C.租賃期屆滿

D.收到租金

10.以下哪些情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可能享受稅收優(yōu)惠？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)

B.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)

D.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站

11.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些方法不屬于財(cái)務(wù)籌劃？（）

A.優(yōu)化租賃合同條款

B.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)

D.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法

12.以下哪些費(fèi)用可以作為農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

B.購(gòu)買租賃保險(xiǎn)的增值稅

C.維修農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買農(nóng)機(jī)租賃服務(wù)的手續(xù)費(fèi)

13.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況

B.政府政策導(dǎo)向

C.企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況

D.市場(chǎng)需求變化

14.以下哪些情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可能享受稅收減免？（）

A.租賃農(nóng)機(jī)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.租賃農(nóng)機(jī)給農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)

C.租賃農(nóng)機(jī)給農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站

D.租賃農(nóng)機(jī)給農(nóng)業(yè)教育機(jī)構(gòu)

15.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些方法可以降低稅負(fù)？（）

A.分散收入來(lái)源

B.延長(zhǎng)租賃期限

C.優(yōu)化采購(gòu)渠道

D.利用稅收優(yōu)惠政策

16.以下哪些費(fèi)用不屬于農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的成本費(fèi)用？（）

A.設(shè)備折舊

B.人工成本

C.廣告宣傳費(fèi)用

D.購(gòu)買土地的費(fèi)用

17.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，以下哪些情況可以作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.簽訂租賃合同

B.農(nóng)機(jī)交付使用

C.租賃期屆滿

D.收到租金

18.以下哪些情況下，農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可能享受稅收優(yōu)惠？（）

A.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)

B.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)

D.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃給農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站

19.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些方法不屬于財(cái)務(wù)籌劃？（）

A.優(yōu)化租賃合同條款

B.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)

D.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法

20.以下哪些費(fèi)用可以作為農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

B.購(gòu)買租賃保險(xiǎn)的增值稅

C.維修農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買農(nóng)機(jī)租賃服務(wù)的手續(xù)費(fèi)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.農(nóng)機(jī)租賃業(yè)務(wù)的增值稅稅率一般為_(kāi)_____。

2.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以選擇的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括______和______。

3.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期限超過(guò)______年可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

4.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循______原則。

5.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策通常包括______和______。

6.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括______和______。

7.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，應(yīng)取得的合法發(fā)票包括______和______。

8.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注______和______的變化。

9.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期滿后，______情況下可以免征增值稅。

10.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策的條件之一是年銷售額超過(guò)______萬(wàn)元。

11.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)選擇合適的______和______。

12.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃費(fèi)用包括______和______。

13.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注______和______對(duì)稅收籌劃的影響。

14.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期限超過(guò)______年，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

15.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮______和______等因素。

16.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃費(fèi)用中不包括______。

17.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注______和______的變化。

18.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期滿后，______情況下可以免征增值稅。

19.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策的條件之一是年銷售額超過(guò)______萬(wàn)元。

20.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)選擇合適的______和______。

21.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃費(fèi)用包括______和______。

22.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注______和______對(duì)稅收籌劃的影響。

23.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期限超過(guò)______年，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

24.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮______和______等因素。

25.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃費(fèi)用中不包括______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)的所有成本費(fèi)用都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

2.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，簽訂租賃合同即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）

3.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，無(wú)論租賃期限長(zhǎng)短，都可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（）

4.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策包括免稅和減半征收。（）

5.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，維修費(fèi)用不屬于租賃費(fèi)用。（）

6.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負(fù)。（）

7.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期限越長(zhǎng)，稅負(fù)越低。（）

8.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期滿后，農(nóng)機(jī)所有權(quán)轉(zhuǎn)移可以免征增值稅。（）

9.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策的條件之一是年銷售額超過(guò)2億元。（）

10.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)選擇合適的租賃期限和會(huì)計(jì)政策。（）

11.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃費(fèi)用中包括設(shè)備折舊和人工成本。（）

12.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況和市場(chǎng)需求變化。（）

13.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期限屆滿即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）

14.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期滿后，農(nóng)機(jī)報(bào)廢可以免征增值稅。（）

15.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策的條件之一是年銷售額超過(guò)5000萬(wàn)元。（）

16.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)選擇合適的租賃期限和稅收優(yōu)惠政策。（）

17.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃費(fèi)用中不包括利息費(fèi)用。（）

18.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注政府政策導(dǎo)向和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況。（）

19.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，租賃期滿后，農(nóng)機(jī)折舊可以免征增值稅。（）

20.農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策的條件之一是年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)在租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，如何通過(guò)優(yōu)化租賃合同條款進(jìn)行稅收籌劃。

3.論述農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)如何根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境，選擇合適的稅收籌劃方法。

4.闡述農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)如何平衡稅負(fù)降低與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)主要從事大型農(nóng)業(yè)機(jī)械的租賃業(yè)務(wù)，包括收割機(jī)、拖拉機(jī)等。企業(yè)年銷售額為800萬(wàn)元，其中租賃收入占70%，銷售農(nóng)機(jī)設(shè)備收入占30%。企業(yè)租賃農(nóng)機(jī)設(shè)備時(shí)，購(gòu)買農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。請(qǐng)分析該企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，以降低稅負(fù)。

2.案例題：

某農(nóng)機(jī)租賃企業(yè)年銷售額為500萬(wàn)元，租賃農(nóng)機(jī)設(shè)備時(shí)，租賃期限通常為1年。企業(yè)在租賃農(nóng)機(jī)時(shí)，會(huì)購(gòu)買租賃保險(xiǎn)以降低風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該企業(yè)如何通過(guò)選擇合適的租賃期限和保險(xiǎn)方案進(jìn)行稅收籌劃。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.D

4.C

5.A

6.B

7.C

8.C

9.A

10.C

11.B

12.C

13.D

14.D

15.B

16.D

17.B

18.A

19.C

20.D

21.A

22.D

23.C

24.D

25.A

26.A

27.C

28.B

29.C

30.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.B,C,D

9.A,B,D

10.A,B,C,D

11.A,B,D

12.A,B,C

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.13%

2.增值稅簡(jiǎn)易征收，免征增值稅

3.3年

4.合法、合理、合規(guī)

5.稅收優(yōu)惠政策，稅收減免

6.購(gòu)買農(nóng)機(jī)設(shè)備的增值稅，