云南農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)案例分析》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁云南農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)案例分析》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在某一時(shí)期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動(dòng)B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用2、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定3、在審計(jì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)收入時(shí)，由于課程種類繁多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費(fèi)政策，但企業(yè)對退費(fèi)的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費(fèi)時(shí)就全部確認(rèn)為收入，未考慮退費(fèi)的可能性B.對于已退費(fèi)的課程，未及時(shí)沖減相應(yīng)的收入C.退費(fèi)金額的計(jì)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對退費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)4、假設(shè)對一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進(jìn)行審計(jì)，該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本。由于市場原材料價(jià)格波動(dòng)較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進(jìn)，標(biāo)準(zhǔn)成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價(jià)格大幅上漲時(shí)未及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本C.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進(jìn)后，標(biāo)準(zhǔn)成本未相應(yīng)降低5、在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的選擇，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對措施，并針對認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.總體應(yīng)對措施包括向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。控制測試旨在評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，先實(shí)施控制測試，如果控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序6、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，對關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠充分。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.要求公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息B.自行收集關(guān)聯(lián)方交易的信息，并在審計(jì)報(bào)告中披露C.認(rèn)為這不是重要問題，無需采取進(jìn)一步措施D.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告7、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.關(guān)聯(lián)方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關(guān)注B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價(jià)格進(jìn)行，就不會存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業(yè)慣例，以及關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會計(jì)處理和披露D.對于不重要的關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行審計(jì)8、對于審計(jì)工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計(jì)單位B.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容只包括審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論，不包括審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保存，保存期限至少為自審計(jì)報(bào)告日起10年D.審計(jì)工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計(jì)人員可以根據(jù)自己的習(xí)慣隨意編制9、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定審計(jì)重要性水平。以下關(guān)于審計(jì)重要性的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策B.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和金額等因素C.審計(jì)重要性水平在審計(jì)過程中可以根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)重要性水平一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能更改，以保證審計(jì)的一致性和穩(wěn)定性10、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)審計(jì)的責(zé)任，對審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略11、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響最為嚴(yán)重？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息溝通不及時(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進(jìn)行充分評估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加12、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的說法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.常見的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露13、在審計(jì)職業(yè)道德方面，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受個(gè)人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)C.注冊會計(jì)師可以在一定程度上泄露審計(jì)過程中獲取的被審計(jì)單位的機(jī)密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)14、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，不存在任何關(guān)聯(lián)15、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能16、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能改變B.注冊會計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對控制測試沒有影響17、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計(jì)一家房地產(chǎn)企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯(cuò)報(bào)已得到恰當(dāng)更正。在這種情況下，您應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型是：（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告18、在貨幣資金審計(jì)中，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對其進(jìn)行審查。審查的目的是核實(shí)銀行存款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及是否存在未達(dá)賬項(xiàng)B.對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的銀行對賬單、銀行存款日記賬、記賬憑證等，以確定未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性C.如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注其原因，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由被審計(jì)單位編制的，注冊會計(jì)師不需要對其準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，只需要進(jìn)行簡單的審查即可19、在審計(jì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說法，不正確的是（）A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)B.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的理解C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段可以提及可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是審計(jì)報(bào)告的必備要素，每一份審計(jì)報(bào)告都應(yīng)當(dāng)包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段20、審計(jì)人員在對企業(yè)的銷售費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費(fèi)用的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售收入的增長幅度B.銷售費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費(fèi)用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）全面剖析審計(jì)過程中如何對或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括或有事項(xiàng)的類型、可能性評估和披露要求。解釋審計(jì)人員在或有事項(xiàng)審計(jì)中的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，以及如何獲取充分的審計(jì)證據(jù)。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的成本分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行審計(jì)，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3、（本題5分）審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本行為準(zhǔn)則。請闡述審計(jì)職業(yè)道德的基本原則，如獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等。并結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)工作中可能面臨的職業(yè)道德困境，如利益沖突、客戶壓力等，以及應(yīng)當(dāng)如何做出符合職業(yè)道德的決策。4、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的外幣報(bào)表折算差額進(jìn)行審計(jì)，包括其產(chǎn)生原因和會計(jì)處理。5、（本題5分）詳細(xì)論述注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的線上銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。包括交易的真實(shí)性、收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和物流環(huán)節(jié)的審計(jì)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，銷售費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目在不同期間的變動(dòng)較大，且部分項(xiàng)目的合理性存疑。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其貨幣資金余額較高，但同期存在較多的短期借款。審計(jì)人員在對銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行回函與公司賬目記錄存在不一致。請分析可能的原因及應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。3、（本題5分）一家貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，報(bào)關(guān)單與財(cái)務(wù)記錄存在差異，且外匯結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)。請分析可能存在的問題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于未來可抵扣暫時(shí)性差異的估計(jì)過于樂觀。請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。5、（本題5分）審計(jì)師在審查一家餐飲企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采購環(huán)節(jié)存在大量的現(xiàn)金交易，且部分供應(yīng)商無法提供正規(guī)發(fā)票。請分析這種情況可能帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。四