《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年黃石市黃石港區(qū)臨考沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年黃石市黃石港區(qū)臨考沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.花香食品廠2019年10月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品?；ㄏ闶称窂S針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下

列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增

值稅普通發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年H

月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理D、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年11月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理

2.（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是。。

A、受讓土地使用權(quán)的單位B、出租房屋的個(gè)人C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D、承租房屋的個(gè)人

3.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是

A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、應(yīng)收賬款D、其他貨幣資金

4.下列有關(guān)法的形式的表述中，不正確的是（）。

A、基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定B、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有依法補(bǔ)充和修改基本法律的權(quán)力

C、部門規(guī)章可以設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范D、上位法與下位法沖突時(shí)，以上位法為據(jù)，不再適

用下位法

5.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3

月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是

A、2011年3月1日B、20n年3月10日C、2011年3月15日D、2011年4月10日

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用《征管法》的是（）。

A、車船稅B、印花稅C、環(huán)境保護(hù)稅D、關(guān)稅

7.企業(yè)取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí)支付的下列款項(xiàng)中，不得計(jì)入其初始投資成本的是0。

A、購(gòu)買價(jià)款B、稅金C、手續(xù)費(fèi)D、實(shí)際價(jià)款中包含的分期付息的利息

8.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不能根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的是

A、遞延所得稅負(fù)債B、專項(xiàng)應(yīng)付款C、遞延收益D、貨幣資金

9.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購(gòu)珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴

重首飾并對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下

列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0B、200000x10%+1OOOOOx10%=30000（元）C、200000x10%-100000x10%=10000（元）D、

200000xl0%-100000x20%xl0%=18000（元）

10.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是0。

As建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買人價(jià)后的余額C、旅

行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各

項(xiàng)費(fèi)用

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的是。。

A、國(guó)有獨(dú)資公司B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、港澳臺(tái)同胞D、股份有限公司總經(jīng)理

12.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是0。

A、寺廟自用的土地B、軍隊(duì)自用的土地C、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地D、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房用地

13.甲公司簽發(fā)了一張出票日期為2月20日的現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，關(guān)于該出票日期的寫法正確

的是（）。

A、貳月貳拾日B、零虱月貳拾日C、貳月零貳拾日D、零貳月零貳拾日

14.2017年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元，并于5月10

日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)元。2017年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)

所得稅法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。

A、2017年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元B、2017年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元C、2017年5月

20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元D、2017年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元

15.某工業(yè)企業(yè)2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2780萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為50萬(wàn)元，其他業(yè)

務(wù)成本為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元（其中有4萬(wàn)元為國(guó)債利息收入），營(yíng)業(yè)外支出為10

萬(wàn)元（其中有2萬(wàn)元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%,稅法規(guī)定計(jì)算所得稅時(shí)，國(guó)債利息收入免稅、稅收滯納金

不允許抵扣。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為。萬(wàn)元。

A、1680B、1665C、1673D、1687.5

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，不可以掛失止付的有（）。

A、未承兌的商業(yè)匯票B、支票C、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行

本票

17.2012年1月1日，甲公司購(gòu)入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。購(gòu)入

該建筑物發(fā)生的契稅為2萬(wàn)元也以銀行存款支付,購(gòu)入后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬(wàn)元（符合資本化條件），于2012年3月達(dá)到預(yù)

定可使用狀態(tài)。該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為0萬(wàn)元。

A、140B、142C、132D、130

18.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、保險(xiǎn)業(yè)的利息收入B、運(yùn)輸公司聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的總收入C、歌舞廳收取的各項(xiàng)收入D、保險(xiǎn)公司攤回的分

保費(fèi)

19.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列

表述中，正確的是（）。

A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)

繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得“計(jì)繳個(gè)人所得稅

20.關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的會(huì)計(jì)處理，下列說法中不正確的是O。

A、企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”B、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，記

入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”D、企業(yè)開出商業(yè)匯

票，應(yīng)當(dāng)按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額

21.下列關(guān)于銷售折讓的表述中，不正確的是

A、銷售折讓是指企業(yè)銷售商品由于質(zhì)量不符合合同規(guī)定等原因給予購(gòu)買方在價(jià)格上的減讓B、企業(yè)發(fā)生銷售折

讓時(shí)，如果企業(yè)尚未確認(rèn)商品銷售收入，則按折讓后的金額確認(rèn)商品銷售收入C、企業(yè)發(fā)生銷售折讓要同時(shí)沖減

所對(duì)應(yīng)商品的銷售成本D、企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，如果企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入且該折讓不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，

應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入

22.（2018年）甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，合同約定

該設(shè)備的價(jià)值為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票）。合同約定的價(jià)

值與公允價(jià)值一致，乙公司享有甲公司注冊(cè)資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接收乙公司

投資的會(huì)計(jì)處理正確的是

A、借：固定資產(chǎn)226000貸：實(shí)收資本200000資本公積26000B、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：實(shí)收資本200000資本公積26000C、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）26000貸：實(shí)收資本226000D、借：固定資產(chǎn)2260（H）貸：實(shí)收資本226000

23.個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡達(dá)到一定金額以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。該金額為（）

兀。

A、1000B、如00C、5000D、50000

24.目前我國(guó)的銀行卡清算機(jī)構(gòu)是（）。

A、中國(guó)人民銀行B、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)C、中國(guó)銀聯(lián)D、中國(guó)銀行

25.適用于需要計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的成本計(jì)算方法是

A、品種法B、分步法C、分批法D、分類法

26.（2017年）某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬(wàn)元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，該

設(shè)備原價(jià)為500萬(wàn)元，己計(jì)提折舊300萬(wàn)元，不考慮其他因素。該設(shè)備改良后的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、245B、235C、200D、190

27.下列關(guān)于法的形式的說法中，正確的是（）。

A、憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定，具有最高的法律效力B、法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)

經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件C、行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法

律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可

以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實(shí)際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)

28.某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為450萬(wàn)元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元，遞延

所得稅負(fù)債為7萬(wàn)元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為15萬(wàn)元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該

企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、123.5B、130C、117.5D、107.5

29.A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月1日銷售產(chǎn)品一批，開出的普通發(fā)票中注明貨款（含稅）為51500

元，增值稅征收率為3%,代購(gòu)貨方墊付運(yùn)雜費(fèi)800元，不考慮其他因素，A公司應(yīng)交增值稅為（）元。

A、1545B、1569C、1500D、1524

30.甲公司2018年12月15日，丙公司因11月份購(gòu)買甲公司的商品不符合質(zhì)量要求發(fā)生銷售退回，總成本為110萬(wàn)

元，該批商品是甲公司于11月5日出售給丙公司，且尚未確認(rèn)收入。該銷售退回符合銷售合同規(guī)定，則甲公司12月

份應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額為（）萬(wàn)元。

A、110B、0C、40D、37

31.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起無形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是。。

A、對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備B、出租無形資產(chǎn)C、攤銷無形資產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)

32.2019年4月1日某企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開出一張面值為113000元，期限為3個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。2019

年7月1日該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：應(yīng)付賬款113000B、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：短期借款113000C、借：應(yīng)付

票據(jù)113000貸：其他應(yīng)付款113000D、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：預(yù)付賬款113000

33.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是

A、沒收違法所得B、返還財(cái)產(chǎn)C、管制D、沒收財(cái)產(chǎn)

34.關(guān)于固定資產(chǎn)的表述，下列說法中不正確的是（）。

A、固定資產(chǎn)折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更B、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、

預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核C、固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊

方法D、預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值

35.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（）。

A、合同簽訂地人民法院B、原告住所地人民法院C、注冊(cè)登記地人民法院D、保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法

院

36.某企業(yè)2010年1月利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，確認(rèn)了所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元,則在表結(jié)法下本年利潤(rùn)賬戶的月末余額為0萬(wàn)元。

A、75B、100C、0D、125

37.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)向指定銀行繳納稅

款，該期限是O。

A、30日B、3日C、15日D、10日

38.某企業(yè)于2018年8月25日，從A公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上列明，該批產(chǎn)品的價(jià)款為

100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。

該企業(yè)在2018年9月9日付清貨款時(shí)，該企業(yè)應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣的金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、1.13B、1C、1.12D、1.35

39.企業(yè)處置一項(xiàng)以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為500萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為400萬(wàn)

元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。不考慮增值稅等因素，下列關(guān)于處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，不正確的是。。

A、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”500萬(wàn)元B、借記“其他業(yè)務(wù)成本”300萬(wàn)元C、導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加200萬(wàn)元D、

貸記”營(yíng)業(yè)外收入”200萬(wàn)元

40.（2013年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是

A、申請(qǐng)人B、被申請(qǐng)人C、第三人D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)

41.下列不符合納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)

項(xiàng)目的I）、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

42.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是

A、在建廠房工程領(lǐng)用的原材料成本應(yīng)計(jì)入工程成本B、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)日常維修房屋領(lǐng)用的原材料應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)

用C、生產(chǎn)車間日常維修房屋領(lǐng)用的原材料應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用I）、生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料成本應(yīng)計(jì)入成本

43.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。

A、記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為3年B、單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C、購(gòu)卡人可以使用信

用卡購(gòu)買預(yù)付卡D、預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

44.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以請(qǐng)求延期開庭。提出延期的期限是0。

A、在受理3日前在受理5日前C、在開庭3日前D、在開庭5日前

45.下列項(xiàng)目中，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的是0。

A、輪式專用機(jī)械車B、游艇C、拖船D、摩托車

46.負(fù)債是指由于過去交易或事項(xiàng)所引起的企業(yè)的。。

A、過去義務(wù)B、現(xiàn)時(shí)義務(wù)C、將來義務(wù)D、永久義務(wù)

47.凡結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證正確而登記賬簿時(shí)發(fā)生的錯(cuò)誤，可用。更正。

A、劃線更正法B、補(bǔ)充登記法C、紅字更正法D、涂改法

48.企業(yè)獲得用于購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的政府補(bǔ)助，在收到補(bǔ)助款借記“銀行存款”科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是

A、營(yíng)業(yè)外收入B、遞延收益C、未實(shí)現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務(wù)收入

49.（2017年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2016年12月1日，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售產(chǎn)

品500件，每件不含稅增值稅銷售價(jià)格為1500元?，F(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

乙企業(yè)于12月15日交付貨款，甲企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)為（）。

A、840000B、877500C、750000D、870000

50.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開

立的賬戶是（）。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

51.對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人提起有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，其管轄法院是（）。

A、原告住所地B、被告住所地C、原告工作地D、被告經(jīng)常居住地

52.下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目核算的是O。

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅D、資源稅

53.應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入?？?/p>

目中。

A、生產(chǎn)成本B、委托加工物資C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、應(yīng)交稅費(fèi)

54.下列各項(xiàng)糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是0。

A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、甲公司與乙保險(xiǎn)公司

因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D、丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭(zhēng)議

55.下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、固定資產(chǎn)C、長(zhǎng)期借款D、短期借款

56.下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

57.(2018年)以下屬于勞動(dòng)合同必備條款的有。。

A、勞動(dòng)合同期限B、試用期C、違約金D、服務(wù)期

58.甲公司2015年3月2日開始建造一棟生產(chǎn)用廠房，外購(gòu)工程物資取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅金額為234萬(wàn)元,

工程領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該批原材料的成本為100萬(wàn)元，工程領(lǐng)用本公司產(chǎn)成品一批，該批產(chǎn)品成本為80

萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，發(fā)生工程人員薪酬為52萬(wàn)元。2016年1月1日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司

對(duì)廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用20年。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率

為17%。則甲公司2016年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為()萬(wàn)元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

59.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一。的()的報(bào)表。

A、特定日期財(cái)務(wù)狀況B、特定期間財(cái)務(wù)狀況C、特定日期經(jīng)營(yíng)成果D、特定期間經(jīng)營(yíng)成果

60.某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。

A、12200B、12400C、1440016000

61.下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣微義務(wù)人義務(wù)的是()。

A、按期辦理稅務(wù)登記,并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件B、按規(guī)定設(shè)置賬簿,并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)C、

按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)D、受理稅務(wù)行政復(fù)議

62.某單位2018年5月份各部門發(fā)生的折舊費(fèi)情況如下：管理部門7萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部門0.5萬(wàn)元，車間管理部門0.6萬(wàn)

元。假定不考慮其他因素，該單位2018年5月份應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬(wàn)元。

A、9.3B、7.5C、8.5D、7.7

63.企業(yè)申請(qǐng)銀行承兌匯票時(shí)交納的手續(xù)費(fèi)與票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)的貼現(xiàn)息，應(yīng)記入的科目是()。

A、管理費(fèi)用B、投資收益C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出

64.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年12月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件

產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元(不含增值稅)。不

考慮其他稅費(fèi)，甲公司在2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為。萬(wàn)元。

A、600B、678C、1000D、1130

65.下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素是。。

A、資產(chǎn)B、所有者權(quán)益C、費(fèi)用D、負(fù)債

66.2014年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)的時(shí)間是O。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

67.本年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700萬(wàn)元，分3

年等額支付：該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。

A、810B、2430C、9(H)D、2700

68.下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、應(yīng)收賬款B、長(zhǎng)期借款C、固定資產(chǎn)D、短期借款

69.下列各項(xiàng)中，不適合作為材料、燃料、動(dòng)力的分配標(biāo)準(zhǔn)的是

A、產(chǎn)品重量B、生產(chǎn)工時(shí)C、產(chǎn)品產(chǎn)量D、產(chǎn)品銷售價(jià)格

70.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)

定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、18B、33.6C、42D、48

71.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理的是（）。

A、將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工B、購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生非常損失C、購(gòu)進(jìn)

原材料用于生產(chǎn)線建造D、將購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存商品用于個(gè)人消費(fèi)

72.A企業(yè)為管理人員提供自有住房免費(fèi)使用，計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為。。

A、借記“管理費(fèi)用力貸記“累計(jì)折舊”B、借記“累計(jì)折舊。貸記“固定資產(chǎn)”C、借記“管理費(fèi)用。貸記“應(yīng)

付職工薪酬”，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬%貸記“累計(jì)折舊”D、借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”，同時(shí)借記“應(yīng)

付職工薪酬”，貸記“固定資產(chǎn)”

73.小王與某公司簽訂了5年的勞動(dòng)合同，工作3年后公司提出解除勞動(dòng)合同并與小王協(xié)商一致，已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除

前小王的月平均工資為3（X）0元，則公司應(yīng)當(dāng)支付小王的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為。元。

A、6000B、9000C、15000D、24000

74.2017年1月1日，某企業(yè)以410萬(wàn)元從證券公司購(gòu)入甲公司當(dāng)日發(fā)行的債券作為交易性金融資產(chǎn)核算，另支付相

關(guān)稅費(fèi)1.5萬(wàn)元；該債券票面金額為400萬(wàn)元，每半年付息一次，年利率為4%；7月1日，企業(yè)收到利息8萬(wàn)元；8

月20日，企業(yè)以405萬(wàn)元的價(jià)格出售該投資。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè)出售該投資確認(rèn)的投資收益為。萬(wàn)

元。

A、-14.5B、-13C、1.5D、-5

75.從工傷保險(xiǎn)基金按傷殘等級(jí)支付一次性傷殘補(bǔ)助金,標(biāo)準(zhǔn)為:一級(jí)傷殘為（）的本人工資。

A、20個(gè)月B、25個(gè)月C、27個(gè)月D、30個(gè)月

76.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，《外管證》的有效期限一般為最長(zhǎng)不得超過

A、30日180日B、15日180日C、30日360日D、15日360日

77.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、當(dāng)期免抵的增值稅稅額B、當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額C、納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款D、

進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

78.某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表日，該企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)

公允價(jià)值高于其賬面余額的差額應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、其他綜合收益B、投資收益C、其他業(yè)務(wù)收入D、公允價(jià)值變動(dòng)損益

79.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

A、房屋出租的，承租人為納稅人B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、房屋產(chǎn)

權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

80.下列關(guān)于“本年利潤(rùn)”賬戶的表述中不正確的是（）。

A、貸方登記營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額B、借方登記營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額C、年

度終了結(jié)賬后，該賬戶無余額D、全年的任何一個(gè)月末都不應(yīng)有余額

81.下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是（）。

A、付款人名稱B、收款人名稱C、出票人簽章D、無條件支付的承諾

82.（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的是（）。

A、發(fā)放職工工資B、確認(rèn)因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)給予的補(bǔ)償C、支付職工的培訓(xùn)費(fèi)D、繳存職工基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

83.會(huì)計(jì)人員的下列行為中，屬于違反會(huì)計(jì)法律制度的是（）。

A、會(huì)計(jì)人員小王上班經(jīng)常遲到早退B、會(huì)計(jì)人員李某沉溺于賭博，不愛鉆研業(yè)務(wù)C、會(huì)計(jì)人員張某挪用公

款炒股D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某滿足于記賬算賬，不利用大量而豐富的會(huì)計(jì)信息參與本單位經(jīng)營(yíng)管理

84.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入3000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)460萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A、0B、450C、530D、540

85.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括

A、加收滯納金B(yǎng)、阻止出境C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施

86.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，企業(yè)因火災(zāi)（管理不善引起）原因盤虧一批材料16000元，增值稅2080元。收到各

種賠款1500元，殘料入庫(kù)100元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。

A、16480B、17980C、16580D、14400

87.根據(jù)上述資料，甲公司12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是O萬(wàn)元。

A、68.26B、-1.774C、-3.774D、66.154

88.2013年年初某公司“盈余公積”科目余額為120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額900萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用300萬(wàn)元，按凈利

潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將盈余公積50萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表

中“盈余公積”項(xiàng)目年末余額為。萬(wàn)元。

A、180B、120C、70D、130

89.某企業(yè)2011年10月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為

5萬(wàn)元，投資收益為15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、65B、75C、80D、90

90.某公司2x10年5月1日購(gòu)買A公司股票1000股，每股價(jià)格10元，另支付相關(guān)費(fèi)用200元；5月10日又購(gòu)入A

公司股票1000股，每股價(jià)格12元，另支付相關(guān)費(fèi)用240元，均劃分為交易性金融資產(chǎn)。該公司6月10日將該股票全

部予以轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款25000元，則公司通過該交易性金融資產(chǎn)累計(jì)影響的“投資收益”科目金額為。元。

A、6000B、3000C、2560D、2000

91.（2019年）下列選項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致試算不平衡的因素是（）。

A、重記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、借方多記金額D、借貸科目用錯(cuò)

92.企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。2016年12月31日，甲、乙、丙

三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值9萬(wàn)元；乙存貨成本12萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值13

萬(wàn)元；丙存貨成本17萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值15萬(wàn)元。甲、乙、丙三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬(wàn)元、2萬(wàn)元、1.5

萬(wàn)元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2016年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為（）萬(wàn)元。

A、-1.5B、5C、2D、0.5

93.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣一定金額以下的，可以免征關(guān)稅。該金額是。元。

A、10B、3（）C、50D、100

94.某企業(yè)當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額為4500萬(wàn)元，借方記錄有銷售退回150萬(wàn)元，銷售折讓150萬(wàn)元，其

他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本180萬(wàn)元，則該企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額是（）萬(wàn)元。

A、3120B、4500C、255D、960

95.下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的是（）。

A、某商業(yè)銀行B、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、某公路運(yùn)輸公司D、某廣告公司

96.下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是0。

A、一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B、一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)

進(jìn)原材料支付的增值稅D、一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

97.2019年9月，某企業(yè)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余500元，轉(zhuǎn)銷由于債權(quán)單位無法清償?shù)膽?yīng)付賬款8000

元：出售管理費(fèi)用設(shè)備確認(rèn)凈收益6000元。不考慮其他因素，2019年9月該企業(yè)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為。元。

A、14500B、8500C、6500D、14000

98.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，12月份共發(fā)生生產(chǎn)工人工資70000元，福利費(fèi)10000元。上述人工費(fèi)按生產(chǎn)工時(shí)比

例在甲、乙產(chǎn)品間分配，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為800小時(shí)。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品應(yīng)分

配的人工費(fèi)為O元。

A、28000B、32000C、42000D、48000

99.某企業(yè)對(duì)賬面原價(jià)為110萬(wàn)元，累計(jì)折舊為70萬(wàn)元的某一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。清理時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元，清理

收入100萬(wàn)元（按5%的營(yíng)業(yè)稅率交納營(yíng)業(yè)稅,不考慮其他稅費(fèi)）。該固定資產(chǎn)的清理凈收益為（）萬(wàn)元。

A、50B、35C、41D、45

100.某企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元（未形成無形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期

損益）。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。

則該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、56.25B、62.5C、68.75D、75

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

［C］按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”（2019年11月），依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，按照下列公式計(jì)算可以抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值。（1+適用稅率）x適用稅率。

2、【A】（1）出租不屬于契稅征稅范圍，排除選項(xiàng)BD；（2）契稅納稅人為承受方（選項(xiàng)A）,轉(zhuǎn)讓方（選項(xiàng)C）不繳

納契稅。

3、【C】選項(xiàng)C正確：應(yīng)收賬款屬于貨幣性債權(quán)，不屬于貨幣資金。其他三項(xiàng)均屬于貨幣資金。

4、【C】（D選項(xiàng)A：基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；一般法律由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定。（2）選項(xiàng)B：

在全國(guó)人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)對(duì)基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但不得同其基本

原則相抵觸。（3）選項(xiàng)C：沒有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人

和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范,不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)。（4）選項(xiàng)D：體現(xiàn)了上

位法優(yōu)于下位法原則。

5、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

6、1D］選項(xiàng)ABC均適用《征管法》。選項(xiàng)D：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，不

適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7、［D］實(shí)際價(jià)款中包含的分期付息的利息不能計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)的成本，應(yīng)在“應(yīng)收利息”科目進(jìn)行核算。

8、【D】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)D正確：根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科

目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

9、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合扣除條件的,

可憑取得的專用發(fā)票，扣除已納消費(fèi)稅；（2）準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅=100000x20%xl0%=2000（元）；（3）應(yīng)納消費(fèi)稅

=200000x10%-2000=18000（元）。

10>［D］本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。（1）建筑業(yè)納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所

用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。（2）非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，不征收營(yíng)業(yè)

稅;（3）旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的,以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)

用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

IK［A］選項(xiàng)A符合題意：本題考核個(gè)人所得稅納稅人。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人；選項(xiàng)BCD不符

合題意：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。

12、1D］本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的

用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

13、【D】本題考核票據(jù)的填寫規(guī)范。選項(xiàng)D正確：在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“虱”和“壹拾”的，日為壹至玖和壹拾、

貳;拾、叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹、選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

14、1C】（1）銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；（2）2017年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元，

2017年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬(wàn)元。

15、【C】本題考核凈利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：利潤(rùn)總額=5000-2780+50-30-20+20-10=2230（萬(wàn)元）；應(yīng)交所得稅=

（2230-4+2）x25%=557（萬(wàn)元）；凈利潤(rùn)=2230-557=1673（萬(wàn)元）。

16、1A］本題考核票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。選項(xiàng)A符合題意；選項(xiàng)BCD不符合題意：己承兌的商業(yè)匯票、支票、填

明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種，可以掛失止付。

17.［B］本題考核投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值。外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資

產(chǎn)的其他支出，所以該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值=130+2+10=142（萬(wàn)元）。

18、【C】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)業(yè)以從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜渴杖霝橛?jì)稅依據(jù):運(yùn)輸企業(yè)適用于營(yíng)改

增;保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)不征營(yíng)業(yè)稅。

19、［D］選項(xiàng)D正確：本題考核個(gè)人所得說應(yīng)稅項(xiàng)目。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的

使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

20、【A】選項(xiàng)A符合題意：企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款,選項(xiàng)BCD不符合題

意。

21、【C】銷售折讓是銷貨單位給予購(gòu)貨單位價(jià)格上的減讓，商品并未退回，所以無需沖減對(duì)應(yīng)的成本，選項(xiàng)C不正確。

22>［B］借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：實(shí)收資本200000（1000000*20%）

資本公積26000

23、【D】本題考核預(yù)付卡的辦理。選項(xiàng)D正確：?jiǎn)挝灰淮涡再?gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元

以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

24、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核銀行卡的清算市場(chǎng)。目前，中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，由中國(guó)人

民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

25>［B］分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，管理上要求按照生產(chǎn)步驟計(jì)算產(chǎn)品成本的多步驟生產(chǎn)。

26、【B】設(shè)備改良后的入賬價(jià)值=45?10+500-300=235（萬(wàn)元

27、選項(xiàng)A：憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定的；選項(xiàng)C：行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的；選項(xiàng)D：地方性法規(guī)是

由地方人大制定的。

28、【C】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。應(yīng)交所得稅=450x25%=112.5（萬(wàn)元），遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所

得稅資產(chǎn)增加額=（15?7）.（13?10）=5（萬(wàn)元），所以，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=112.5+5=117.5（萬(wàn)元）

29>［C］選項(xiàng)C正確：不含稅銷售額=51500+（1+3%）=50000（元），應(yīng)交增值稅二50000x3%=1500（元）。

30>［B］選項(xiàng)B正確：12月15日退回11月5日銷售的商品，因?yàn)樵摴P業(yè)務(wù)沒有確認(rèn)收入，也沒有確認(rèn)成本，發(fā)生銷

售退回沖減的是“發(fā)出商品”科目，所以甲公司12月份應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為。元。

31、【B】選項(xiàng)B正確：出租無形資產(chǎn)分錄如下：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入無形資產(chǎn)賬面價(jià)值不會(huì)變化。

32、應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，到期企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付票據(jù)”

科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

33、【A】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)A正確：屬于行政責(zé)任；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：屬于刑事責(zé)

任。

34、1A】考核固定資產(chǎn)折舊。選項(xiàng)A符合題意：固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)

變更；選項(xiàng)BCD不符合題意。

35、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核訴訟管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人

民法院管轄；選項(xiàng)ABC不符合題意。

36、【C】本題考核表結(jié)法的相關(guān)內(nèi)容。在表結(jié)法下,企業(yè)在年末時(shí)才將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中。

37、1C]應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

38s[A]選項(xiàng)A正確：該企業(yè)應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣=(100+13)xl%=1.13(萬(wàn)元)。

39、【D】本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。處置投資性房地產(chǎn)，不通過營(yíng)業(yè)外收支核算，因此選項(xiàng)D不正確。

40、【D】本題考核行政復(fù)議參加人。行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。選項(xiàng)D不屬于行政復(fù)議參加人。

41、【D】本題考核土地增值稅的清算。選項(xiàng)D正確：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形：選

項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

42、1C】生產(chǎn)車間日常維修房屋領(lǐng)用的原材料應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

43.[D](1)選項(xiàng)A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年；(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)螐堄浢A(yù)付

卡資金限額不得超過5000元：(3)選項(xiàng)C：購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡。

44、【C】本題考核開庭程序。當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭3日前請(qǐng)求延期開庭。是否延期,由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員

會(huì)決定。

45、【C】本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A,輪式專用機(jī)械車按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B,游艇按艇身長(zhǎng)度

每米為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D,摩托車以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)。

46、【B】選項(xiàng)B正確；負(fù)債是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。選

項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

47、【A】選項(xiàng)A正確：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤，可采用劃線更正法：選項(xiàng)

BCD錯(cuò)誤。

48.［B］該企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，所以在收到時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入遞延收益。

49、1A】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：12月1日：借：應(yīng)收賬款847500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷

項(xiàng)稅額)9750012月15日借：銀行存款840000財(cái)務(wù)費(fèi)用7500貸：應(yīng)收賬款847500

50.［C］本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。選項(xiàng)C正確：根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專

項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

51、1A］選項(xiàng)A符合題意：對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告住所地人民法

院管轄；原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄；選項(xiàng)BCD不符合題意。

52、【D】選項(xiàng)D正確：計(jì)入“稅金及附加，選項(xiàng)A錯(cuò)誤：增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：工業(yè)

企業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目(如果出售的是土地使用權(quán)則最終計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出)；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記人“管理費(fèi)用”科目。

53、【D】選項(xiàng)D正確：應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定受托方代收代繳的消

費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目中：選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

54、【C】本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是:平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾

紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭(zhēng)議;(3)

勞動(dòng)爭(zhēng)議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

55、【D】選