《初級會計職稱》2024年江蘇省南通市崇川區(qū)高分沖刺試題含解析

《初級會計職稱》2024年江蘇省南通市崇川區(qū)高分沖刺試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.下列關于增值稅稅率的表述中，不正確的是（）。

A、煤炭適用9%的稅率B、圖書適用9%的稅率C、服裝適用13%的稅率D、農機配件適用13%的稅率

2.國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載2個月，2個月的稿酬收入分別為3000元、4000元。該作家2個月所獲

稿酬應繳納個人所得稅（）元。

A、1316B、784C>1568D、1920

3.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。

A、10B、15C、7D、5

4.（2020年）下列各項中,可應用于企業(yè)營運管理的管理會計工具方法的是（）。

A、變動成本法B、貼現現金流法C、本量利分析D、彈性預算

5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、進口貨物，為報關進口的當天B、提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天C、采取托收

承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天D、從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的

當天

6.下列各項中，屬于行政處罰形式的是（）。

A、恢復原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金

7.某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結存材料計劃成本為210萬元，材料成本差異為節(jié)約15萬元。當月購入材料

一批，實際成本200萬元，計劃成本190萬元，領用材料的計劃成本為80萬元。該企業(yè)當月領用材料的實際成本為（）

萬兀。

A、79B、81C、78D、80

8.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款

為21200元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為3%,材料入庫前的挑選整理費為200元，材料已驗收

入庫。則該企業(yè)取得的材料的入賬價值應為（）元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

9.（2017年）根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，僅由用人單位繳納社會保險費的是（）。

A、職工基本醫(yī)療保險B、失業(yè)保險C、職工基本養(yǎng)老保險D、工傷保險

10.根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的有（）。

A、將自產的貨物抵償債務B、將購買的貨物用于投資C、將開發(fā)的房屋對外銷售D、將自產的貨物用于

集體福利

11.（2020年）會計檔案保管至少30年的是（）。

A、銀行對賬單B、納稅申報表C、會計檔案保管清冊D、明細賬

12.甲化妝品廠期初庫存香水精40000元，本期外購香水精取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，本期期末庫存

香水精30000元。甲化妝品廠本月領用的香水精全部用于生產高檔化妝品對外銷售，取得不含增值稅銷售額150000

元。已知，消費稅稅率為30%,購進香水精均取得了增值稅專用發(fā)票，甲化妝品廠當期應繳納的消費稅稅額為。元。

A、12000B、15000C、36000D、45000

13.下列各項中屬于現金流量表中“籌資活動產生的現金流量”的是

A、以銀行存款清償所欠購貨款B、支付現金股利C、收到現金股利D、以銀行存款償還商業(yè)承兌匯票

14.甲煤礦2015年10月開采原煤1（）0萬噸，當月對外銷售90萬噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬噸，其余8

萬噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價為500元（不含從坑口到車站、碼頭的運輸費用），適用的資源稅

稅率為5%；有關甲煤礦2015年10月應繳納的資源稅，下列計算正確的是（）。

A、100x500x5%B、（90+2）x500x5%C、（90+8）x500x5%D、90x500x5%

15.某進出口公司2019年10月7日報關進口一批韓國小轎車，海關于當日開具完稅憑證，該公司進口消費稅的最后

的納稅時間為（）。

A、10月13日B、10月14日C、10月16日D、10月21日

16.根據支付結算法律制度的規(guī)定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，

應當在票據和粘單的粘接處簽章。該記載人是（）。

A、粘單上第一手背書的被背書人B、粘單上最后一手背書的背書人C、粘單上第一手背書的背書人D、

票據持票人

17.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、股息、紅利等權

益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所

在地確定

18.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年9月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5?3萬元；

支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%,根據增值稅法

律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。

A、14.8B、15.12C、15.1D、13.3

19.車船稅的納稅義務發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)0。

A、車船登記證書記載日期的次月B、行駛證中記載日期的當月C、行駛證中記載日期的次月D、車船上

路行駛的當月

20.某公司2012年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬

元。如果適用的契稅稅率為3%,該公司應繳契稅（）萬元。

A、120B、105C、180I）、15

21.企業(yè)的下列固定資產，按規(guī)定不應計提折舊的是。。

A、經營性租入的設備B、融資租入的設備C、經營性租出的房屋D、未使用的設備

22.2014年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2014年8月，乙因出差遇險無法

行使請求權的時間為20天。根據《民法通則》的規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、2015年5月5日B、2015年5月25mC、2016年5月5日D、2016年5月25日

23.下列各項勞務活動中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A、提供銷售不動產服務B、提供金融服務C、提供加工勞務D、提供旅游服務

24.某企業(yè)月初結存材料的計劃成本為100000元，實際成本為99000元；本月入庫材料的計劃成本為100000元，材

料成本差異為超支400元。當月生產車間領用材料的計劃成本為150000元。假定該企業(yè)按月計算材料成本差異率，分

配和結轉材料成本差異，則當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異為（）元。

A、450B、-450C、840D、-840

25.下列各項中，屬于損益類科目的是（）。

A、庫存現金B(yǎng)、應交稅費C＞銷售費用D、實收資本

26.某商業(yè)企業(yè)采用毛利率法計算期末存貨成本。2010年5月，商品的月初成本息額為2400萬元，本月購貨成本為

1500萬元，本月銷售收入為4550萬元。甲商品4月份的毛利率為24%。該企業(yè)甲商品在2010年5月末的結存成本為

（）萬元。

A、442B、2808C、3458D、6500

27.（2017年）下列各項中，關于企業(yè)無法查明原因的現金溢余，經批準后會計處理表述正確的是（）。

A、沖減財務費用B、計入其他應付款C、沖減管理費用D、計入營業(yè)外收入

28.經濟補償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是。。

A、勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任B、經濟

補償金的支付主體只能是用人單位C、違約金和賠償金均以過錯為構成要件D、違約金的支付主體可能是用人

單位，也可能是勞動者

29.某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權平均法計算發(fā)出原材料的成本。10月1日，甲材料結存200

公斤，每公斤實際成本為100元，10月9日購入甲材料300公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32700元，

增值稅額為4251元。該公司適用的增值稅稅率為13%,材料入庫前的挑選整理費為300元，材料已驗收入庫。10月

25日發(fā)出甲材料400公斤。則10月末甲材料的庫存余額為（）元。

A、10000B、10500C、10600D、1100（）

30.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是。。

A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報

31.2014年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3

月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是。。

A、2014年3月1日B、2014年3月10mC、2014年3月15日D、2014年4月10日

32.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A、修理修配勞務B、商品批發(fā)C、銷售不動產D、商品零售

33.2014年5月，甲公司銷售商品實際應交增值稅38萬元、應交消費稅20萬元；適用的城市維護建設稅稅率為7%,

教育費附加為3%,假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為。萬元。

A、7.3B、38.5C、25.8D、80.3

34.2013年3月3日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月6日,

運輸公司向乙公司發(fā)出提貨通知。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月9日、10日、16日和

17日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為O。

A、3月8日B、3月11日C、3月15日D、3月18日

35.某運輸公司當月取得國內貨運收入250000元，裝卸收入35200元，當月承攬一項國際運輸業(yè)務，全程收費為38000

元，中途將業(yè)務轉給境外該國運輸單位，支付給承運單位運費20000元。本運輸公司該月應納的營業(yè)稅為（）元。

A、9096B、9089C、9696D、16160

36.下列關于利潤表的編制，表述錯誤的是。。

A、以營業(yè)收入為基礎計算營業(yè)利潤B、以營業(yè)利潤為基礎計算利潤總額C、以利潤總額為基礎計算每股收

益D、以凈利潤（或凈虧損）和其他綜合收益為基礎計算綜合收益總額

37.某一般納稅人購進免稅農產品一批，支付購買價款8。萬元，增值稅扣除率為10%,另發(fā)生保險費1萬元，裝卸

費1?4萬元。則該批農產品的采購成本為（）萬元。

A、80B、74.4C>82.4D、81

38.企業(yè)為建造倉庫而購進工程物資負擔的增值稅額應當計入0。

A、應交稅費-應交增值稅B、工程物資C、營業(yè)外支出D、管理費用

39.A公司2015年6月2日從證券交易市場中購入B公司發(fā)行在外的普通股股票1000萬股作為交易性金融資產核算,

每股支付購買價款4元，另支付相關交易費用5萬元，2015年6月30日，該股票的公允價值為4.3元/股。則A公司

購入該項金融資產對當期損益的影響金額為（）萬元。

A、295B、300C、0D、305

40.隨同產品出售且不單獨計價的包裝物，應于包裝物發(fā)出時結轉其成本，計入（）科目。

A、銷售費用B、其他業(yè)務成本C、管理費用D、營業(yè)外支出

41.應當繳納消費稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，按規(guī)定受托方代收代繳的消費稅應記入（）科

目中。

A、生產成本B、委托加工物資C、主營業(yè)務成本D、應交稅費

42.如果企業(yè)月末在產品數量較大，各月末在產品數量變化也較大，產品成本中原材料費用和工資等其他費用所占比

重相差不大，月末可采用的在在產品和完工產品之間分配生產成本的方法是（）。

A、交互分配法B、約當產量比例法C、在產品按年初固定成本計算D、定額比例法

43.某企業(yè)“應付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應付賬款——甲公司”明細科目貸方余額35000元，“應付

賬款--乙公司”明細科目貸方余額5000元；“預付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預付賬款——A工廠”

明細科目貸方余額50000元,“預付賬款——B工廠”明細科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產負債表中“應付賬款”

項目的金額為（）元。

A、90000B、30000C、40000D、70000

44.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后，又將廠房租與該銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，則該企業(yè)

取得的廠房租金收入應按（）征收增值稅。

A、銷售不動產B、轉讓無形資產C、金融服務D、不動產租賃服務

45.2015年4月1日，某科研所根據經過批準的部門預算和用款計劃，向主管財政部門申請財政授權支付用款額度為

20萬元，經過審批，當月10日以財政授權支付方式下達18萬元的用款額度。12日該科研機構收到銀行轉來的“授權

支付到賬通知書%則下列會計處理正確的是（）。

A、4月1日借：財政應返還額度20貸：零余額賬戶用款額度20B、4月10日借：零余額賬戶用款額度20貸：

財政補助收入20C、4月12日借：零余額賬戶用款額度18貸：財政補助收入18D、4月12日借：零余額賬

戶用款額度18貸：財政應返還額度18

46.（2014年）下列各項中，屬于主刑的是（），

A、驅逐出境B、拘役C、沒收財產D、罰金

47.關于固定資產清查，下列說法中不正確的是

A、盤盈固定資產應作為前期差錯處理B、盤盈的固定資產，應按重置成本確定入賬價值C、盤盈的固定資

產應通過“以前年度損益調整”科目進行核算D、盤虧的固定資產應通過“固定資產清理”科目進行核算

48.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）。

A、對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議B、對被撤銷的稅務機關在撤

銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C、對計劃

單列市稅務局的具體行政行為不服的，向所在省稅務局申請行政復議D、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行

政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

49.2010年1月1日，甲公司支付價款527.75萬元（含交易費用2.75萬元）購入某公司于2010年1月1日發(fā)行的3年期

債券，面值500萬元，票面利率6%,分期付息，一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，經計算確定其實際利率

為4%。2010年底,該債券在活躍市場上的公允價值為530萬元（該債券已于2010年2月1日上市流通）。則該項投資在

2010年應確認的投資收益為（）萬元（計算結果保留兩位小數）。

A、21.11B、30.00C、8.89D、31.67

50.下列各項稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是0。

A、消費稅B、營業(yè)稅C>一般納稅人正常銷售商品時產生的增值稅銷項稅額D、所得稅

51.根據《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，在計算居民個人的個人所得稅應納稅所得額時，下列各項中，按

照定額與比例相結合的方法扣除費用的是。。

A、勞務報酬所得B、特許權使用費所得C、經營所得D、財產租賃所得

52.某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）的一輛運貨卡車，購入時取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅稅

額為6.8萬元。預計總行駛里程為50萬公里，預計報廢時的凈殘值為4萬元。該企業(yè)對運貨卡車采用工作量法計提折

舊。當月卡車行駛3000公里，則該輛卡車本月應當計提的折舊為（）萬元。

A、0.21B、0.22C、0.23D、0.24

53.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A、購進貨物用于非增值稅應稅項目B、購進貨物用于免稅項目C、購進貨物用于無償贈送其他單位D、

購進貨物用于集體福利

54.（2015年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2014年4月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品

20000件，單位售價為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當日發(fā)出商品，并符合收

入確認條件。銷售合同約定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30（計算現金折扣時不考慮增值稅）。不考慮其他因素，

該客戶于4月15日付款時享有的現金折扣為。元。

A、4680B、3600C、4212D、4000

55.根據規(guī)定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時間內未提出異議的，集體合同即行生效。該時間為0天。

A、7B、10C、15D、30

56.北京的甲將其存放在天津碼頭某倉庫的一批貨物出售給上海的乙，雙方約定的合同履行地點為重慶，如果發(fā)生糾

紛應當向天津的法院提起訴訟；雙方在天津舉行了隆重的簽約儀式；后因乙遲延支付購貨款，甲擬提起訴訟。根據規(guī)

定，下列說法正確的是（）。

A、甲只能向北京的法院提起訴訟B、甲只能向上海的法院提起訴訟C、甲只能向天津的法院提起訴訟D、

甲只能向重慶的法院提起訴訟

57.某企業(yè)用一張期限為6個月的帶息商業(yè)承兌匯票支付貨款，票面價值為100萬元,票面年利率為4%。該票據到期時,

企業(yè)應支付的金額為0萬元。

A、100B、102C、104D、140

58.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是

A、未經核定的準備金B(yǎng)、納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用C、納稅人向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費

D、企業(yè)繳納的增值稅

59.KPM公司接受甲公司投資時的會計處理正確的是

A、借：銀行存款5000貸：實收資本5000B、借:銀行存款5000貸：實收資本3000盈余公積2000C、借:

銀行存款5000貸：實收資本3000資本公積——資本溢價2000D、借：銀行存款5000貸：實收資本3000利潤分

配2000

60.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過O,重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A、.3個月B、6個月C、1年D、3年

61.在財政直接支付方式下，事業(yè)單位向職工實際支付工資、津貼等薪酬時的預算會計的處理為（）。

A、借：事業(yè)支出貸：財政撥款預算收入B、借：經營支出貸：財政撥款收入C、借：事業(yè)支出貸：零余額

賬戶用款額度D、借：事業(yè)支出貸：資金結存

62.某企業(yè)以經營租賃方式租入一棟廠房，該廠房發(fā)生改良支出應計入?？颇恐?。

A、管理費用B、在建工程C、制造費用D、長期待攤費用

63.2012年1月1日，甲公司購入乙公司當日發(fā)行的面值總額為1000萬元的債券，期限5年，到期一次還本付息，

票面利率8%,支付價款1080萬元，另支付相關稅費10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資。甲公司應確認“持

有至到期投資——利息調整”的金額為。萬元。

A、70B、80C^90D、110

64.林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，

不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%,根

據契稅法律制度的規(guī)定，黃某應繳納的契稅稅額為。萬元。

A、4.82.88C、2.16D、0.72

65.根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（），

A、權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地

確定C、租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定D、轉讓不動產，按照轉讓不動產的

企業(yè)或機構、場所所在地確定

66.下列各項中，企業(yè)確認的應收票據貼現息應計入的會計科目是（）。

A、應收票據B、財務費用C、銀行存款D、管理費用

67.2017年1月1日某企業(yè)所有者權益情況如下：實收資本200萬元，資本公積26萬元，盈余公積28萬元，未分配

利潤59萬元。則該企業(yè)2017年1月1日留存收益為。萬元。

A、32B、38C、70D、87

68.根據民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是（）。

A、1年B、2年C、10年D、20年

69.超過所得稅稅前抵扣限額的業(yè)務招待費應計入（）。

A、營業(yè)外支出B、銷售費用C、財務費用D、管理費用

70.甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月5日以2700萬元購入一項專利權，另支付相關稅費120萬元。為推廣

由該專利權生產的產品，甲公司發(fā)生廣告宣傳費60萬元。該專利權預計使用5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。

假設不考慮其他因素，2014年12月31日該專利權的賬面價值為。萬元。

A、2160B、2256C、2304D、2700

71.下列方法中需要進行成本還原的是（）。

A、綜合結轉分步法B、平行結轉分步法C、分項結轉分步法D、簡化分批法

72.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所

獲稿酬應繳納的個人所得稅為。元。

A、728B、784C、1120D、1230

73.（2018年）張某于2012年1月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2017年張某可以享受的當年年休假天數為（）。

A、15天B、0C、10天D、5天

74.甲公司2019年年初實際占地面積為5000平方米，2019年7月10日，甲公司經有關部門批準新征用非耕地2000

平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米。有關甲公司2019年應當繳納的

城饃土地使用稅，下列計算正確的是

A、5000x5B、5000x5+2000x5C、5000x5+2000x5x5/12D、5000x5+2000x5x6/12

75.（2017年）下列各項中，企業(yè)應通過“其他應收款”科目核算的是（）。

A、出租包裝物收取的押金B(yǎng)、為職工墊付的水電費C、代購貨方墊付的銷售商品運費D、銷售商品未收

到的貨款

76.下列會計科目中，反映企業(yè)流動負債內容的是（）。

A、長期應付款B、預收賬款C、預付賬款D、應收賬款

77.關于分批法計算成本的說法不正確的是（）。

A、產品成本計算期與產品生產周期基本一致B、月末一般無須進行在產品與完工產品之間的費用分配C、

適用于在建工程D、不適用于重型機器制造業(yè)

78.（2020年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A、依照外國法律成立但實際管理機構在境內的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B、依照外國法律成立且實際管理機構不在

中國境內的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D、依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

79.根據營業(yè)稅的規(guī)定,下列表述不正確的是0。

A、廣告的播映屬于“服務業(yè)一廣告業(yè)”稅目的征稅范圍B、出租文化場所屬于“服務業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍

C、有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“服務業(yè)”稅目的征稅范圍D、廣播電視有線數字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”

稅目征收營業(yè)稅

80.(2019年)根據會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經獲取被審計單位充分、適當的審計證據作為形成審計意見

的基礎。但認為未發(fā)現的錯報對財務報表可能產生的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見是。。

A、否定意見B、無法表示意見C、無保留意見D、保留意見

81.A公司于2012年1月1日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的25%的股份，實際支付價款530萬元,另支付相關稅

費10萬元，同日出公司可辨認凈資產的公允價值為2200萬元。A公司2012年1月1日應確認的營業(yè)外收入為()萬元。

A、45B、35C、20D、10

82.下列各項中，關于收入確認的表述正確的是()。

A、采用預收貨款方式銷售商品，一般應在收到貨款時確認收入B、采用分期收款方式銷售商品，一般應在貨款

全部收回時確認收入C、采用交款提貨方式銷售商品，一般應在開出發(fā)票收到貸款時確認收入D、采用支付手

續(xù)費委托代銷方式銷售商品，一般應在發(fā)出商品時確認收入

83.(2019年)企業(yè)應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅

資產期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,企業(yè)的所得稅費用為()萬元。

A、160B、240C、320D、200

84.某醫(yī)院于2015年5月收到同級財政部門撥入的事業(yè)經費1000萬元，則醫(yī)院收到該筆款項時，應計入的科目為()。

A、事業(yè)收入B、上級補助收入C、財政補助收入D、其他收入

85.某實木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年10月份銷售一批自產實木地板，取得含增值稅的銷售額為1.54萬

元，另向購買者收取了包裝費2.19萬元。己知實木地板適用的消費稅稅率為5%,有關實木地板廠上述業(yè)務應計算

繳納的消費稅，下列計算正確的是

A、1.54-7(1+17%)x5%=3.1(萬元)B、1.54-5-(1+17%)4-(1-5%)x5%=3.26(萬元)C、(1.54+2.19)

+(1+17%)x5%=3?45(萬元)D、(1.54+2.19)+(1+17%)4-(1-5%)x5%=3.63(萬元)

86.下列選項中，不能通過“其他業(yè)務成本”科目核算的是O。

A、銷售不單獨計價包裝物的成本B、出租無形資產攤銷額C、出租固定資產的折舊額D、出租包裝物的

成本

87.甲、乙公司因技術轉讓合同的履行產生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。己知該案件涉及

商業(yè)秘密，下列關于該案件是否公開審理的表述中，正確的是O。

A、該案件應當公開審理B、該案件不應當公開審理C、由雙方當事人協(xié)商后決定是否公開審理D、當事

人申請不公開審理的，可以不公開審理

88.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該

批產品的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計算現金

折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，該企業(yè)購買產品時應付賬款的入賬價值為（）萬元。

A、147B、150C、172.5D、175.5

89.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起行政訴訟的，應當在法定期限內提出。根據行政訴訟法律制度的規(guī)

定，該法定期限為O。

A、自被訴行政行為作出之日起3個月B、自被訴行政行為作出之日起6個月C、自知道或應當知道作出行

政行為之日起3個月D、自知道或應當知道作出行政行為之日起6個月

90.用人單位應當自用工之日起一定期限內為其職工向社會保險經辦機構辦理社會保險登記，該一定期限指的是

A、7日B、15日C、30日D、45日

91.下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是

A、某股份公司B、某企業(yè)在外地設立的分支機構C、某文化出版社D、在集貿市場流動賣菜的農村菜農

92.（2020年）勞動者7月1日進入公司工作，9月1號簽訂1年期勞動合同，月工資為3000元，因合同問題應賠償

勞動者的金額（）。

A、3000元B、6000元C、0元D、4500元

93.王女士在尚潔化妝品公司工作期間，因工作嚴重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經濟損失10000元。

公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元/月，

當地職工最低工資標準為1620元/月。根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，公司最多可從王女士工資中每月扣除（）。

A、2000元B、1620元C、400元D、380元

94.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

A、貨款業(yè)務的營業(yè)額為貨款利息收入與存款利息收入的差額B、外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣

業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C、辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經營保險業(yè)務向對方收取的全

部價款D、金融經紀業(yè)務營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

95.下列各項中，屬于事業(yè)單位貨幣資金項目的是。。

A、短期投資B、事業(yè)基金C、零余額賬戶用款額度D、財政應返還額度

96.A企業(yè)2x16年年初未分配利潤為貸方余額150萬元，本年度實現凈利潤200萬元，分別按10%和5%提取法定盈

余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，A企業(yè)2x16年年末未分配利潤的貸方余額應為。萬元。

A、350B、320C、297.5D、200

97.甲于2014年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。

甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、2015年3月27日B、2015年3月22日C、2016年3月27日D、2016年3月22日

98.下列選項中，屬于主刑的是（）。

A、驅逐出境B、拘役C、沒收財產D、罰金

99.某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元,茶水、煙酒、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬

元,水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當地娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應繳納的營業(yè)稅

稅額為（）萬元。

A、0.15B、0.9C、1.89D、2.7

100.下列各項中，應在“營業(yè)外收入”科目中核算的是（）。

A、非專利技術使用費收入B、債務重組利得C、固定資產盤盈D、存貨盤盈

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1、選項A符合題意：本題考核增值稅稅率和征收率。選項A,居民用煤炭制品，適用9%的稅率，工業(yè)用煤炭

制品，適用13%的稅率；選項BCD不符合題意：選項B,適用9%的稅率；選項C,適用13%的稅率；選項D,農

機適用9%的稅率，但農機配件適用13%的稅率。

2、【B】本題考核稿酬所得應納個人所得稅的計算。選項B正確：同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取

得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=（3000+4000）x（1-20%）x20%x（1-30%）=784

（元）；選項ACD錯誤。

3、【B】選項B正確：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，

向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

4.[C]企業(yè)營運管理的管理會計工具方法包括本量利分析、敏感性分析、邊際分析、內部轉移定價、多維度盈利能

力分析。

5、【C】選項G納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為“發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)”的當天。

6>[C]選項C符合題意：本題考核行政處罰的形式。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷

許可證和執(zhí)照、責令停產停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責任，恢復原狀和支付違約金是民事責任。

7>[A]選項A正確：材料成本差異率;材料成本差異-5（期初-15+本期10）/材料計劃成本400（期初210+本期190）

=-5/400xl00%=-1.25%o實際成本=80x（1-1.25%）=79（萬元）。

8、【D】本題考核外購材料入賬價值的確定。選項D正確：入賬價值=價+稅+費；該企業(yè)取得的材料的入賬價值

=21200+3604+200=25004（元）；選項ABC錯誤。

9、【口】選項口：職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。

10.[C]本題考核增值稅的征收范圍。選項A、B、D屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅;選項C將開發(fā)的房屋

對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應當繳納營業(yè)稅。

IK[D]銀行對賬單保管10年，納稅申報表保管10年，會計檔案保管清冊永久保管。

12、【A】（1）甲化妝品廠本期生產領用香水精的價值=40000+100000?30000=110000（元）；（2）外購己稅化妝品原料

生產的化妝品，可以按生產領用的數量扣除已納的消費稅；（3）甲化妝品廠本期應繳納的消費稅

=150000x30%-110000x30%=12000（元）。

13、【B】選項B正確；選項AD錯誤：屬于“經營活動產生的現金流量”；選項C錯誤：屬于“投資活動產生的現金流

14、【B】本題考核資源稅應納稅額的計算。選項B正確：為職工宿舍供暖使用的2萬噸原煤，應視同銷售原煤，計算

繳納資源稅；選項ACD錯誤。

15.[D]選項D符合題意：本題考核消費稅征收管理。進口應稅消費品的納稅時間為自海關開具完稅憑證之日起15

日內繳納消費稅，“算頭不算尾，應為10月21日。

16.[C]本題考核背書。背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票

據收款人或持有人。粘單上的第一記載人，為粘單上第一手背書的背書人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

17.[D]選項D：“不動產”轉讓所得按照不動產所在地確定；“動產”轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所

在地確定；“權益性投資資產”轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

18、[C]（1）獎勵費收入屬于價外收入，應價稅分離后并入銷售額；（2）廣告設計服務收入應全額計稅，并無扣除規(guī)

定；（3）該廣告公司當月應繳納增值稅，530+5.3+（1+6%）卜6%?17=15.1（萬元）。

19.[B]本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。根據《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間,為車船

管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當月。

20、【B】本題考核契稅的計算。選項B正確：房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據；本題中的計稅依據應該是3500

萬元，而不是凈值3000萬元，應納契稅為350鼓3%=105（萬元）；選項ACD錯誤。

21、【A】本題考核固定資產計提折舊的范圍。選項A符合題意：經營性租入的設備不屬于承租企業(yè)的固定資產，不計

提折舊；選項BCD錯誤：應計提折舊。

22、【A】（D拒付租金的，適用1年的特別訴訟時效期間，本題訴訟時效期間自2014年5月5日起至2015年5月5

日；（2）中止事由完全發(fā)生在訴訟時效期間最后6個月前，訴訟時效不中止。

23、【C】本題考核增值稅的征收范圍。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進口貨物以及加工、修理修配勞務。選項A、

B、D屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

24、【B】本題考核材料成本差異的計算。選項B正確：本期材料成本差異率=（期初結存材料的成本差異+本期驗收

入庫材料的成本差異）-（期初結存材料的計劃成本+本期驗收入庫材料的計劃成本）X100%；領用材料應負擔的材

料成本差異=領用材料的計劃成本x本期材料成本差異率；當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異=

（-1000+400）/（100000+100000）xl50000=-450（元）；選項ACD錯誤。

25、【C】“庫存現金”屬于資產類科目；“應交稅費”屬于負債類科目；“實收資本”則屬于所有者權益類科目。

26>[A]本題考核毛利率法的計算。選項A正確：結存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價

成本一本期銷售商品的成本；甲商品在2010年5月末的結存成本=2400+1500-4550x（1-24%）=442（萬元）；選項BCD

錯誤。

27.［D］企業(yè)無法查明原因的現金溢余，報經批準后計入營業(yè)外收入：借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入

28.［D］違約金的支付主體只能是勞動者。

29.LC］本題考核期末存貨成本的計算。選項C正確：該企業(yè)取得的甲材料的入賬價值=32700+300=33000（元），所

以購入材料的單價二33000/300=110（元）。全月一次加權平均單價=（200x100+300x110）/（200+300）=106（元月

末庫存材料的數量=200+300.400=100（公斤），所以甲材料的庫存余額=100x106=10600（元）。選項ABD錯誤。

30、［D］根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代

征三種繳納方法。

31、【B】本題考核勞動關系的建立。根據規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。本題中韓某3月10

日上崗工作，即為用工之日，所以選項B正確。

32、【C】商品流通企業(yè)涉及的是增值稅以及所得稅。修理修配勞務涉及繳納的是增值稅。

33.IC］本題計入稅金及附加的金額=20+（38+20）x（7%+3%）=25.8（萬元）。

34、【D】本題考核托收承付的承付期的計算。選項D正確：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運

輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付

期滿的次日（遇法定休假日順延），將款項劃給收款人。本題中，3月6日發(fā)出提貨通知，從3月7日開始計算，10

天后是3月16日，因為3月16日和17日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月18日；

選項ABC錯誤。

35、【A】本題考核營業(yè)稅的計算。裝卸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征稅，應納營業(yè)稅=（250000+35200+38000—20000）

x3%=9096（元）。

36、【C】本題考核利潤表的編制。選項C符合題意：應以凈利潤（或凈虧損）為基礎計算每股收益；選項ABD不符

合題意。

37、選項B正確：一般納稅人收購的免稅農產品，可以從其支付的采購價款中扣除10%作為進項稅額處理。本題

中可以從采購價款中扣除的進項稅額為8萬元（80x10%）,故該農產品的采購成本為74.4萬元（80-8+1+1.4）。選項

ACD錯誤。

38、【B】本題考核增值稅的處理。企業(yè)為建造倉庫而購進的工程物資，所支付的增值稅額應計入購入工程物資的成本。

39.LA］選項A正確：A公司購入該項金融資產對當期損益的影響金額:（4.3-4）X1000［公允價值變動損益卜5［交易費

用］=295（萬元）；選項BCD錯誤。

40.［A］隨同產品出售且單獨計價的包裝物，應于包裝物發(fā)出時結轉其成本，記入“其他業(yè)務成本”科目；隨同產品出

售不單獨計價的包裝物，應于包裝物發(fā)出時結轉其成本，并記入“銷售費用”科目。

41、【D】選項D正確：應當繳納消費稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，按規(guī)定受托方代收代繳的消

費稅應記入“應交稅費應交消費稅”科目中；選項ABC錯誤。

42、【B】本題考核約當產量比例法的適用范圍,選項B正確：約當產量比例法適用于在產品數量較多，各月在產品數

量變化也較大，且生產成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的產品；選項A錯誤：交互分配法

是輔助生產費用的分配方法之一；選項C錯誤：在產品按固定成本計算法適用于月末在產品數量較多，但各月變化不

大的產品或月末在產品數量很小的產品；選