《財政學(xué)鐘曉敏》課件

《財政學(xué)》課程介紹本課程將帶領(lǐng)大家深入了解財政學(xué)的核心概念和應(yīng)用。從政府收入、支出到財政政策的制定和實施，我們將在課程中探索財政學(xué)在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用。課程大綱11.國家財政概述介紹國家財政的概念、職能、收入、支出以及政府預(yù)算的理論基礎(chǔ)。22.財政政策與經(jīng)濟發(fā)展探討財政政策的工具和目標(biāo)，分析財政政策在經(jīng)濟調(diào)控中的作用。33.中國財政體制深入分析中國財政體制的演變、特點以及面臨的問題，探討改革方向。44.國際財政學(xué)前沿簡要介紹國際上財政學(xué)研究的最新動態(tài)和趨勢。國家財政的概念國家財政的定義國家財政是指國家為了實現(xiàn)其職能，在一定時期內(nèi)，通過稅收、國有資產(chǎn)收益等方式籌集的資金，以及運用這些資金進行的各項活動。國家財政的本質(zhì)國家財政是國家權(quán)力在經(jīng)濟領(lǐng)域的重要體現(xiàn)，是國家干預(yù)經(jīng)濟生活的主要手段，也是國家進行社會管理的重要工具。國家財政的作用國家財政能夠調(diào)節(jié)收入分配，促進經(jīng)濟發(fā)展，保障社會公平，維護國家安全，促進社會進步。國家財政的職能資源配置國家財政通過稅收、政府支出等手段，將資源配置到最需要的地方，促進經(jīng)濟發(fā)展，提高人民生活水平。經(jīng)濟調(diào)節(jié)國家財政可以通過調(diào)節(jié)稅收、支出等手段，熨平經(jīng)濟周期，穩(wěn)定物價，促進就業(yè)。社會公平國家財政通過轉(zhuǎn)移支付等手段，縮小收入差距，保障弱勢群體生活，維護社會公平。國家安全國家財政為國防建設(shè)、外交活動等提供資金保障，維護國家安全，促進國際合作。財政收入的來源稅收稅收是財政收入的主要來源。政府通過征收稅收來籌集資金，用于公共服務(wù)支出。稅收包括直接稅和間接稅兩種類型，分別針對不同的收入來源和消費行為。非稅收入非稅收入是指政府通過非稅收方式取得的收入，例如國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費、罰沒收入等。非稅收入的來源比較廣泛，但總體占財政收入的比例較低。稅收的概念和種類強制性稅收是國家以法律形式強制征收的，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。無償性國家征收的稅收，納稅人無權(quán)要求任何物質(zhì)報酬。普遍性稅收是國家對所有納稅人普遍征收的，不因納稅人身份、地位而有所區(qū)別。稅收種類稅收種類分為直接稅和間接稅，直接稅是指直接向納稅人征收的稅，間接稅是指通過商品價格轉(zhuǎn)移給納稅人征收的稅。直接稅的特點直接征收直接稅由納稅人直接繳納給政府，政府直接從納稅人那里獲得稅款。與收入掛鉤直接稅的征收通常與納稅人的收入或財產(chǎn)直接相關(guān)，收入越高，繳納的稅款就越多。公平性直接稅的公平性較高，因為它遵循了“能力負擔(dān)原則”，即收入越高，應(yīng)該繳納的稅款也越多。間接稅的特點隱蔽性間接稅通常包含在商品或服務(wù)的價格中，消費者可能不會意識到他們正在繳納稅款。普遍性間接稅適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，因此對大多數(shù)消費者都有影響。效率低間接稅通常會導(dǎo)致消費者負擔(dān)更多稅款，因為商家會將稅收成本轉(zhuǎn)嫁給消費者。監(jiān)管難間接稅的征收和管理較為復(fù)雜，需要政府進行有效的監(jiān)管和控制。財政支出的性質(zhì)和種類財政支出性質(zhì)財政支出是政府為了實現(xiàn)其經(jīng)濟和社會目標(biāo)而進行的資金使用。它是國家財政職能的具體體現(xiàn)。財政支出種類政府購買支出轉(zhuǎn)移支付支出債務(wù)利息支出財政支出的原則效益性原則財政支出應(yīng)該最大限度地提高社會效益和經(jīng)濟效益。合理性原則財政支出應(yīng)該符合國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和社會發(fā)展目標(biāo)，做到科學(xué)分配。公平性原則財政支出應(yīng)該體現(xiàn)社會公平原則，保障弱勢群體和特殊群體的基本生活水平。政府預(yù)算的概念1政府收支計劃政府預(yù)算代表著政府在特定時期內(nèi)收入和支出的計劃，就像家庭的預(yù)算一樣，旨在確保政府的資金能夠用于滿足公共需求和實現(xiàn)政策目標(biāo)。2財政政策工具政府預(yù)算作為一種重要的財政政策工具，可以有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟，實現(xiàn)資源配置，促進社會發(fā)展。3公共財政管理基礎(chǔ)政府預(yù)算編制和執(zhí)行的過程涉及政府部門的協(xié)同合作，旨在確保公共資金的使用效率和透明度。4財政透明度和問責(zé)制公開透明的政府預(yù)算能夠促進公眾對政府財政活動的了解，提高政府的財政透明度和問責(zé)制。政府預(yù)算的原則預(yù)算平衡原則政府預(yù)算收入和支出基本平衡，保持財政收支穩(wěn)定，避免過度的赤字或盈余。公開透明原則預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督過程公開透明，接受社會監(jiān)督，增強預(yù)算的公信力。效率優(yōu)先原則政府預(yù)算資金要用于最需要的地方，提高財政資金使用效率，最大化社會效益。公平合理原則政府預(yù)算要體現(xiàn)社會公平，合理分配財政資源，保障弱勢群體利益，促進社會和諧發(fā)展。預(yù)算編制的過程1預(yù)算草案編制各級政府部門編制部門預(yù)算2預(yù)算匯總將部門預(yù)算匯總為中央和地方預(yù)算3預(yù)算審查和批準(zhǔn)由國家權(quán)力機關(guān)審查和批準(zhǔn)預(yù)算4預(yù)算公布公布預(yù)算以提高透明度預(yù)算編制是一個復(fù)雜的過程，需要協(xié)調(diào)各級政府部門的利益，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是指政府部門根據(jù)預(yù)算方案，將資金用于相應(yīng)的項目和支出，并進行實際的資金使用和管理。預(yù)算執(zhí)行的過程必須嚴(yán)格按照預(yù)算方案和相關(guān)法律法規(guī)進行，確保資金的使用效率和效益。預(yù)算監(jiān)督預(yù)算監(jiān)督是指政府部門或相關(guān)機構(gòu)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)、有效合理。監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的真實性、合規(guī)性、效益性等方面。監(jiān)督方法預(yù)算監(jiān)督方法包括事前、事中、事后監(jiān)督，并通過財務(wù)審計、績效評估等手段進行監(jiān)督。預(yù)算監(jiān)督的重要性預(yù)算監(jiān)督是確保公共資金安全、提高預(yù)算管理效率、促進政府廉潔的重要手段。預(yù)算監(jiān)督可以有效防止預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，提高資金使用效益，維護財政的公信力。赤字財政的原因和治理赤字財政產(chǎn)生的原因政府支出增加，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會福利和國防開支等。經(jīng)濟蕭條導(dǎo)致稅收收入下降，政府收入減少。政府為了刺激經(jīng)濟增長，可能會實施擴張性財政政策，增加支出或減少稅收，導(dǎo)致赤字。赤字財政的治理措施控制政府支出增長，避免不必要的支出。提高稅收效率，增加稅收收入。通過發(fā)行國債等方式籌集資金，彌補財政赤字。實行財政改革，提高財政管理水平。赤字財政的影響通貨膨脹風(fēng)險政府通過發(fā)行債券融資，會導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，進而引發(fā)通貨膨脹。利率上升政府需要支付利息，導(dǎo)致利率上升，擠壓私人投資。財政負擔(dān)加重政府需要償還債務(wù)，導(dǎo)致財政支出增加，影響未來發(fā)展。赤字財政的政策工具1稅收政策調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，降低稅率，增加財政收入。2支出政策增加政府投資，擴大公共支出，刺激經(jīng)濟增長。3貨幣政策降低利率，增加貨幣供應(yīng)量，促進投資和消費。4財政赤字規(guī)?？刂曝斦嘧忠?guī)模，避免過度借債。財政政策的目標(biāo)促進經(jīng)濟增長通過增加政府支出或減稅，刺激經(jīng)濟活動。穩(wěn)定物價控制通貨膨脹，維護經(jīng)濟穩(wěn)定。改善收入分配縮小貧富差距，提高社會公平。促進就業(yè)增加工作機會，降低失業(yè)率。財政政策工具的選擇經(jīng)濟狀況經(jīng)濟處于衰退或蕭條時，政府應(yīng)采取擴張性財政政策。通貨膨脹通貨膨脹嚴(yán)重時，政府應(yīng)采取緊縮性財政政策。政府債務(wù)政府債務(wù)水平過高，應(yīng)慎重選擇擴張性財政政策。社會公平政府財政政策要兼顧效率和公平，促進社會和諧發(fā)展。積極財政政策基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)增加政府投資，推動基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進經(jīng)濟增長。減稅降費減輕企業(yè)稅負，降低企業(yè)成本，促進企業(yè)投資和增加就業(yè)。財政補貼對特定行業(yè)或群體提供財政補貼，支持經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。適度財政政策平衡經(jīng)濟適度財政政策旨在保持經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，既要避免通貨膨脹，也要防止經(jīng)濟衰退。財政赤字控制通過控制財政支出，減少赤字，降低政府債務(wù)風(fēng)險，保持財政的可持續(xù)性。緊縮財政政策減少政府支出通過降低政府支出，減少貨幣供應(yīng)量，從而抑制通貨膨脹，降低經(jīng)濟增長速度。提高稅收通過增加稅收收入，減少政府赤字，抑制需求，控制通貨膨脹。減少政府借款減少政府借款，控制貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹。中國財政體制的特點11.中央集權(quán)中央政府擁有強大的財政權(quán)力，擁有全國稅收分配權(quán)。22.財政分級管理中央和地方政府各級財政相互獨立，并擁有相應(yīng)的財政收入和支出權(quán)限。33.縱向財政關(guān)系中央政府對地方政府進行財政轉(zhuǎn)移支付，以平衡區(qū)域發(fā)展水平。44.收入分配不均中央政府的收入分配權(quán)較大，地方政府的收入分配權(quán)較小，導(dǎo)致地方政府財力不足。中國財政政策的實踐經(jīng)濟增長中國財政政策在推動經(jīng)濟增長方面發(fā)揮了重要作用，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，提高人民生活水平。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)財政資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善交通、能源、水利等基礎(chǔ)設(shè)施，促進經(jīng)濟發(fā)展。鄉(xiāng)村振興財政政策支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展，改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，提高農(nóng)民收入水平。地方財政體制的問題收入來源單一地方政府財政收入主要依賴土地出讓金和稅收，缺乏多元化收入來源，收入結(jié)構(gòu)不合理。支出壓力過大隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和居民生活水平提高，地方政府面臨著越來越大的支出壓力，尤其是教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等公共服務(wù)支出需求不斷增長。財力分配不均不同地區(qū)之間財力差距較大，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)財力充足，而經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)財力不足，導(dǎo)致地區(qū)間發(fā)展差距拉大。體制機制不完善地方政府對財政收入的支配權(quán)有限，難以滿足地方發(fā)展需求，需要完善財政體制機制，賦予地方政府更大的財政自主權(quán)。地方財政體制改革方向加強中央政府的財政統(tǒng)籌提高中央政府對財政收入的分配權(quán)，加強對地方財政的宏觀調(diào)控能力。完善地方政府的財政管理建立科學(xué)的財政預(yù)算制度，提高地方政府的財政支出效率。健全地方稅收制度增加地方政府的稅收自主權(quán)，增強地方政府的財政收入來源。建立健全轉(zhuǎn)移支付制度加大對欠發(fā)達地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。財政體制改革的目標(biāo)11.提高政府效率改善政府資源配置，提高財政資金使用效率。22.促進經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，支持經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。33.實現(xiàn)社會公平縮小收入差距，完善社會保障體系。44.保障國家安全加強國防建設(shè)，維護國家利益。財政體制改革的策略分稅制改革完善現(xiàn)有分稅制，進一步理順中央和地方政府間財政關(guān)系，提高地方政府自主收入能力。預(yù)算管理改革強化預(yù)算約束，建立健全預(yù)算制度，提高財政資金使用效率。稅制改革優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，完善稅收征管體制，提高稅收效率和公平性。政府職能改革轉(zhuǎn)變政府職能，提高政府效率，降低政府支出規(guī)模。本課程的主要