出納做賬流程課件

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME出納做賬流程課件演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT出納做賬基本概念與職責(zé)現(xiàn)金收支管理及操作流程銀行存款結(jié)算與對(duì)賬操作指南票據(jù)管理與使用規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制與上報(bào)要求出納工作優(yōu)化建議與案例分析01出納做賬基本概念與職責(zé)REPORT出納是會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納人員的各項(xiàng)工作，主要負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。出納定義出納是會(huì)計(jì)工作中的重要角色，承擔(dān)著現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管、財(cái)務(wù)印章的保管、有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。角色定位出納定義及角色定位做賬流程定義做賬是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過(guò)程，從開(kāi)始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過(guò)程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬。做賬流程內(nèi)容出納做賬流程包括原始憑證的審核、編制記賬憑證、登記賬簿、對(duì)賬、結(jié)賬等環(huán)節(jié)。做賬流程簡(jiǎn)介出納職責(zé)與權(quán)限出納權(quán)限出納有權(quán)拒絕辦理不符合財(cái)務(wù)制度的業(yè)務(wù)，有權(quán)監(jiān)督和管理單位的現(xiàn)金和銀行存款，有權(quán)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行報(bào)告。出納職責(zé)出納需要負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理，保管有關(guān)印章，負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)等工作。遵守法律法規(guī)出納在工作中必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)。遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)定出納還需遵守企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)資金的安全與完整。法律法規(guī)遵守要求02現(xiàn)金收支管理及操作流程REPORT現(xiàn)金收款企業(yè)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)立即將其存入銀行或保險(xiǎn)柜，并登記現(xiàn)金收入日記賬。審核收據(jù)出納應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收據(jù)，確保金額準(zhǔn)確、簽字完整、合法合規(guī)。登記賬簿將現(xiàn)金收入記入現(xiàn)金日記賬，并核對(duì)與收據(jù)是否一致。送存銀行將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，避免現(xiàn)金滯留?，F(xiàn)金收入處理步驟支出憑證需真實(shí)、合法、完整，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證支出應(yīng)符合公司規(guī)定，不得挪作他用。支出范圍01020304支出前需經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，確保支出合法合規(guī)。審批程序出納應(yīng)仔細(xì)核對(duì)支出金額，確保與憑證一致。金額準(zhǔn)確現(xiàn)金支出審核要點(diǎn)ABCD記賬原則按照現(xiàn)金實(shí)際收支情況，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬記錄方法核對(duì)賬簿定期與總賬、銀行對(duì)賬單等核對(duì)，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。記賬格式采用借貸記賬法，記錄現(xiàn)金收支的日期、摘要、金額等信息。保密性妥善保管現(xiàn)金日記賬，防止信息泄露。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與對(duì)賬技巧盤(pán)點(diǎn)方法定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金實(shí)際數(shù)額與賬簿記錄一致。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間選擇合適的時(shí)間進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如月底、季末等。對(duì)賬程序與總賬、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因并處理。防范措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金安全，如定期更換密碼、限制人員接觸等。03銀行存款結(jié)算與對(duì)賬操作指南REPORT賬戶(hù)管理要求企業(yè)應(yīng)建立健全銀行存款賬戶(hù)管理制度，定期進(jìn)行賬戶(hù)核對(duì)和清理，確保賬戶(hù)安全。銀行存款賬戶(hù)類(lèi)型企業(yè)可根據(jù)需要開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。賬戶(hù)開(kāi)設(shè)條件企業(yè)需提供相關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，并符合銀行規(guī)定。銀行存款賬戶(hù)開(kāi)設(shè)及管理規(guī)定包括支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、本票等。結(jié)算方式種類(lèi)結(jié)算方式選擇票據(jù)傳遞流程根據(jù)交易性質(zhì)、金額大小、對(duì)方信用等因素選擇適宜的結(jié)算方式。企業(yè)需妥善保管結(jié)算票據(jù)，按照規(guī)定的傳遞流程進(jìn)行傳遞，避免票據(jù)丟失或延誤。結(jié)算方式選擇及票據(jù)傳遞流程登記內(nèi)容銀行存款日記賬需記錄企業(yè)每日的銀行存款收支情況，包括收支金額、結(jié)算方式、對(duì)方單位等。登記方法根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行登記，確保記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)方法定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)賬戶(hù)余額和交易明細(xì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差異。銀行存款日記賬登記和核對(duì)方法編制目的根據(jù)企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，分別列出未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整雙方余額。編制方法注意事項(xiàng)及時(shí)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行余額調(diào)節(jié)表真實(shí)反映企業(yè)銀行存款情況。銀行余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)節(jié)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的差額，確保兩者一致。銀行余額調(diào)節(jié)表編制技巧04票據(jù)管理與使用規(guī)范REPORT票據(jù)種類(lèi)介紹及使用范圍支票用于大額支付，同城或異地均可，需加蓋財(cái)務(wù)章和法人章。本票適用于同城結(jié)算，由銀行簽發(fā)并承諾無(wú)條件支付。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，銀行匯票由銀行簽發(fā)，商業(yè)匯票由企業(yè)簽發(fā)。發(fā)票記錄交易內(nèi)容和金額，作為收付款憑證和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用、保管和注銷(xiāo)程序領(lǐng)用按需求向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)，領(lǐng)取時(shí)需簽字確認(rèn)。設(shè)立票據(jù)專(zhuān)庫(kù)，分類(lèi)保管，確保安全。保管票據(jù)使用后，需及時(shí)在系統(tǒng)中注銷(xiāo)，防止重復(fù)使用。注銷(xiāo)票據(jù)填寫(xiě)要求和注意事項(xiàng)填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰，不得涂改。票據(jù)上的大小寫(xiě)金額必須一致。票據(jù)必須加蓋公章或財(cái)務(wù)章，確保有效性。填寫(xiě)日期需采用中文大寫(xiě)，以防篡改。加強(qiáng)票據(jù)審核，確保票據(jù)真實(shí)有效。建立票據(jù)登記制度，追蹤票據(jù)流向。嚴(yán)格控制票據(jù)使用范圍，防止濫用。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)措施05財(cái)務(wù)報(bào)表編制與上報(bào)要求REPORT財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，每種報(bào)表都有獨(dú)特的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。編制周期財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)及編制周期根據(jù)企業(yè)規(guī)模和需求不同，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制周期也不同，一般分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等，以確保及時(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。0102數(shù)據(jù)來(lái)源核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)的賬簿、憑證、原始記錄等，需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。報(bào)表生成過(guò)程通過(guò)財(cái)務(wù)軟件或手工計(jì)算，將核對(duì)后的數(shù)據(jù)按照規(guī)定的格式和流程填入報(bào)表中，生成完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。數(shù)據(jù)來(lái)源核對(duì)和報(bào)表生成過(guò)程掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原理、分析方法和解讀技巧，是提高報(bào)表分析解讀能力的基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表知識(shí)通過(guò)實(shí)際操作和案例分析，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提高對(duì)報(bào)表的敏感度和理解深度。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累利用財(cái)務(wù)軟件、分析模型等工具，可以快速準(zhǔn)確地分析報(bào)表數(shù)據(jù)，提高分析效率和準(zhǔn)確性。借助工具輔助報(bào)表分析解讀能力提升途徑010203根據(jù)相關(guān)規(guī)定和要求，確定財(cái)務(wù)報(bào)表的上報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保報(bào)表的及時(shí)性和有效性。上報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)在上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表前，需要準(zhǔn)備好相關(guān)的資料，如賬簿、憑證、原始記錄等，以便隨時(shí)備查和核對(duì)。資料準(zhǔn)備上報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和資料準(zhǔn)備06出納工作優(yōu)化建議與案例分析REPORT報(bào)表自動(dòng)生成通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置，自動(dòng)生成各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，減少人工編制報(bào)表的繁瑣和錯(cuò)誤。自動(dòng)化工具應(yīng)用利用財(cái)務(wù)軟件、ERP系統(tǒng)等自動(dòng)化工具，減少手動(dòng)操作，提高數(shù)據(jù)處理效率。憑證管理優(yōu)化規(guī)范憑證管理流程，減少憑證重復(fù)錄入和查找時(shí)間，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。提高工作效率的實(shí)用技巧分享實(shí)行資金集中管理，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金安全。嚴(yán)格資金管理內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略探討案例一某公司出納因挪用公款導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。啟示：加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行崗位分離，確保不相容職務(wù)相互制約。案例二某企業(yè)出納因疏忽大意導(dǎo)致賬戶(hù)被凍結(jié)。啟示：加強(qiáng)賬戶(hù)管理，定期檢查賬戶(hù)狀態(tài)，確保賬戶(hù)安全。經(jīng)典案例剖析及啟示意義出納工作將更加依賴(lài)于數(shù)字化技術(shù)，如人工智能、大數(shù)據(jù)等，實(shí)現(xiàn)智能化、自動(dòng)化處理。數(shù)字化趨勢(shì)出納工作將更