2024年稅務(wù)師題庫含答案（典型題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運輸服務(wù),

分別開具增值稅專生發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3

萬元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【答案】：A

2、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

3、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅

務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

4、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采我以

舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金輟

首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

5、需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是

（）O

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B

6、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客

身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項

業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

7、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的

銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決

定

【答案】：B

8、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當(dāng)日在北京某退

稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當(dāng)天為其

開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價稅合計

金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅,

在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為

（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

9、個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY

（）,上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。

A.50%,200%

B.60%,200%

C.50%,300%

D.60%,300%

【答案】：D

10、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目

的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的,

一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

【答案】：A

11、下列關(guān)于進(jìn)項稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨

退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期

的進(jìn)項稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、

銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均

應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

12、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日

用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)

年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)

地省政府規(guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%,該公司2019年應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

13、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

14、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

的是（）。

A.法定代表人

B.項目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員

【答案】：D

15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。

2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明

不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額

為（）萬元。

A.264

B.360

C.540

D.0

【答案】：C

16、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個人所得稅的是（）O

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

17、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運

輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入

68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均

選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B

18、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱

向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變

化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C

19、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流

排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在

省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境

保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

20、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語

的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A

21、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金

【答案】：A

22、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)時不需要

考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

【答案】：D

23、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項

稅額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質(zhì)打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A

24、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。

A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，

向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政

復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)

議

D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決

定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

【答案】：A

25、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)

口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增

值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟

件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

26、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)

生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件產(chǎn)品

進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)

一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：D

27、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的

是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B

28、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：C

29、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月

竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額

400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計稅

方法計稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是

（）萬元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】：B

30、《稅收征管法實施細(xì)則》第四十二條規(guī)定："稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到

申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)

的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

D.60

【答案】：B

31、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D

32、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”計

征增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換

【答案】：B

33、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進(jìn)項稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費稅稅率

為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

34、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得

扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：I）

35、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B

36、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價

2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，

已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤

率為5%,消費稅稅率為1096,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

I）.8800.00

【答案】：C

37、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是

（）O

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進(jìn)項稅額準(zhǔn)予

抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項稅額準(zhǔn)

予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專

用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A

38、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12月

提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進(jìn)修理用工具及零

配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納

稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C

39、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購晾

曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價外補貼

1萬元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項稅（）萬元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】：A

40、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從農(nóng)民手中收購

小麥一批，開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元，當(dāng)月將該批小

麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元;

當(dāng)月由于管理不善造成上月購進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購入）霉?fàn)€

變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】：D

41、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D

42、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬

噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

43、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部

證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部匚的鑒定文件

【答案】：C

44、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生

將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅

收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A

45、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

46、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

47、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

48、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

()O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

49、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D

50、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是

()O

A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境

外的工程項目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入,

屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等

動物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資

產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣

除支付給承運方運費的余額為銷售額

【答案】：B

51、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機關(guān)的訴訟案

件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督,

督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償

訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請

行政訴訟

【答案】：D

52、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境或者進(jìn)境

的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有

關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：A

53、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機

【答案】：B

54、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A

55、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進(jìn)出境物品的所有人

【答案】：B

56、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人

處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)

票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

57、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的

當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)

天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出

應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托

方交貨的當(dāng)天

【答案】：D

58、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團(tuán)體和個人

的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所

采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司

法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】：D

59、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除

項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

60、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電

器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折

價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元

（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增

值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A

61、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開

發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積

占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算

項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以

按比例計算扣除

【答案】：D

62、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

1）.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：D

63、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦

理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C

64、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)

口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增

值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟

件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)

上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

65、某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對

外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，

收到了小規(guī)模運輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則

此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615

【答案】：C

66、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),

5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市

場最高不含稅售價%180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

67、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）o

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

68、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄

電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代

繳消費稅4萬元，用企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不

含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅

銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

69、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市

部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送

至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。

高爾夫球具的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10隊則高爾夫球具廠

就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C

70、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D

71、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交

稅費一一應(yīng)交增值稅”科目

B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”

科目

C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請

一般納稅人資格認(rèn)定

【答案】：B

72、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

73、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)

發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補征，下列關(guān)于補征的期

限說法正確的是（）。

A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征

B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補征

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補征

I）.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補征

【答案】：B

74、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)

月銷售自產(chǎn)的蘋果醍取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020

年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

75、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反

憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同

的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不

僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

【答案】：B

76、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的

是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D

77、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是（）O

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

78、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

79、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得

不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售

額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消

費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

80、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可

指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中

長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征收,

減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

81、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率尤統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C

82、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元,

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

【答案】：D

83、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

I）.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》

【答案】：D

84、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯

誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關(guān)

系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請為有專匚知識的人參與過同一鑒定事項法庭調(diào)查活動的應(yīng)

當(dāng)回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避

【答案】：D

85、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

86、下列各項中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

I）.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A

87、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅

率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

88、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超

標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額

【答案】：B

89、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價

12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2

箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,

卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/

箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C

90、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理

應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

91、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服

裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣

額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）

o

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110

【答案】：B

92、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

I）.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

93、某商場（一般納稅人），2021年3月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅

專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，增值稅2.6

萬元，本月售出80炮取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取

得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.-0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B

94、某金銀飾品店％增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷

售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元

（含稅）。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D

95、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額

折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨

物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598

萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)

月取得的增值稅專生發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該

公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

96、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大

氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限

則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

97、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應(yīng)對李某處以罰款

【答案】：B

98、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

I）.不含稅價款和價外費用

【答案】：B

99、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)

立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人

之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B

100,下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

101、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以

勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告

【答案】：B

102、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D

103、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

104、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）o

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦

理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避

【答案】：D

105、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶

賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機

關(guān)報告。

A.7日；15日

B.15B；150

C.15B；30日

D.30日；30日

【答案】：B

106、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A

107、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工

200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完

畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，

乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售

價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取

得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠

2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

108、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普

通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制

企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B

109、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B

市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬元；將位于本市的倉庫出租,

取得含稅收入80萬元；因倉庫漏水支付含稅修繕費2萬元，取得一般

納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營改增后取得，甲公司

當(dāng)月在A市實際繳納增值稅（）萬元。

A.9.19

B.9.11

C.9.13

D.9.08

【答案】：A

110、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5

萬元，修理料件費1.2萬元；復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費L5萬元,

以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

11k納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清

稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A

112、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬

元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正

確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】：C

113、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷

售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，折算的實際

銷售價格低于計稅價格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計

稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%

【答案】：D

114、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

115、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是

（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代

收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：C

116、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）

yco

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

117、（2015年）下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

I）.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D

118、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

119、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無余額

【答案】：C

120、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，

其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000

平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元

/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】：C

121、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月

銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元,

品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

122、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售粕金項鏈，取得

含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元;

采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345

元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5

元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】：B

123、某企業(yè)為增值蛻小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進(jìn)口小汽車

一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率

10%,消費稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

【答案】：D

124、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售

一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)

繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費一簡易計稅

B.應(yīng)交稅費一已交稅金

C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費一預(yù)繳增值稅

【答案】：A

125、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價

格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含

稅）。當(dāng)月進(jìn)項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是

（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D

126、已實行"兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應(yīng)當(dāng)在（）

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個工作日

B.10個工作H

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C

127、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前

自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地

價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D

128、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，

則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

129、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅，、消費稅的陳述正確的是

（）O

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押

金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金,

單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并

入當(dāng)期銷售額征消費稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價

口徑是一致的

【答案】：C

130、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,

其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

13k（2020年真題）某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019

年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額

5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易

計稅辦法。該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】：C

132、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1

日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允

許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

133、關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

134、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行

政復(fù)議申請

B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)

當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再中清行政復(fù)議

C.申請人只能書面申請行政復(fù)議

D.申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，

在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B

135、稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行，言息公告時，省稅務(wù)機關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)

局和辦稅服務(wù)場所發(fā)布公告，于（）對公告內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

I）.每月20日前

【答案】：B

136、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某

房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增

值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目

2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47

【答案】：D

137、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代

征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機