2024年稅務(wù)師題庫及參考答案【突破訓(xùn)練】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B

2、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于

增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.假店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C

3、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格

的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D

4、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

996稅率的

【答案】：B

5、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5

年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1

年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以

無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3

年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

【答案】：C

6、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售

家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷

售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0

【答案】：C

7、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

I）.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

【答案】：C

8、下列關(guān)于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的

離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工

修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B

9、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤,

隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為

300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、

單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的貨物單價

均為不含稅價格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D

10、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理，不正確的是

（）O

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費

稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)

品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消

費稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅但不征消費稅

【答案】：B

11、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減

的是（）。

A.捐贈支出

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.稅收滯納金

D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費支出

【答案】：A

12、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅

收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手

續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021

年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【答案】：A

13、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

14、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售

了85%,按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計

8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售

收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計算繳納土地增值稅為

（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

15、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項進行初步調(diào)查和了解，

并從相關(guān)方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實

性、合法性負(fù)責(zé)

I）.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)

人員作為項目負(fù)責(zé)人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：B

16、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率計征

【答案】：B

17、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的

【答案】：C

18、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗

用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

19、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)

月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵

債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市

維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】：D

20、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

21、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納

稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用

增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：C

22、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是

（）O

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

23、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8虬要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】：D

24、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申

報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅

【答案】：A

25、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）o

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公

布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

【答案】：C

26、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品

取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21

萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3

萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

27、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費

的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當(dāng)月

全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期

末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅（）

萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93

【答案】：C

28、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈

送客戶；將自己使住過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

29、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64

萬元，當(dāng)月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

30、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

I）.超率累進稅率

【答案】：D

31、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅

前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失

【答案】：B

32、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.玉米皮

B.餃子皮

C.中成藥

D.茶飲料

【答案】：B

33、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：A

34、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充

醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的

部分據(jù)實捫除

【答案】：D

35、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費稅稅務(wù)處理，

說法正確的是（）。

A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，一律從高

適用稅率征收消費稅

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，

一律按金銀首飾征收消費稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不

并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅

【答案】：C

36、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

I）.198.50

【答案】：A

37、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C

38、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，

支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不

含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損

失1/5,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

I）.1630

【答案】：A

39、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦

法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動

產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

40、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費一一

未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費一

一應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費一

一應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C

41、下列項目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理

【答案】：C

42、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬

元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分

錄為（）。

A.借:應(yīng)交稅費一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）20貸：應(yīng)交稅費一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

43、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況,

遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相

應(yīng)的調(diào)整

C.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作

D.項目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)

【答案】：D

44、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當(dāng)提

供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的,

應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)

稅消費品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C

45、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實

際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進中央空調(diào)，取

得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅

（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

46、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A

47、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的

是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天

【答案】：D

48、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠,

海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值

240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企

業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B

49、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

50、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，

支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅

（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

51、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申

報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅

【答案】：A

52、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷

【答案】：D

53、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條

件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務(wù)可抵扣進項

稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可

抵減加計抵減額（）萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】：C

54、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一

輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅

完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅

有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該

公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C

55、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是

（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開

發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積

占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算

項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以

按比例計算扣除

【答案】：D

56、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的

上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決

定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之

日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C

57、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自

行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）

預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行

納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

58、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

59、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額

中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

【答案】：D

60、根據(jù)車輛購置稅征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管

稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

D.納稅人購置應(yīng)稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機

構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者

經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

61、下列關(guān)于捐贈用于疫情防控的進口試劑，消毒物品，防護用品，

救護車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說法錯誤

的是（）

A.免征進口關(guān)稅

B.免征進口環(huán)節(jié)增值稅

C.屬于應(yīng)稅消費品的，免征進口環(huán)節(jié)消費稅

D.上述物資已征稅進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅的，均應(yīng)向海關(guān)申

請辦理退稅手續(xù)。

【答案】：D

62、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前

自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地

價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D

63、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本

30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有

同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。（以上款項

均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

1).20250

【答案】：C

64、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開

發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息

80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房

地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑

面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】：B

65、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種

的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：B

66、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含

稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子

取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10

萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C

67、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地

征用及拆遷補償費任1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程

費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費500萬元、公共配套設(shè)施費300萬元、開發(fā)

間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

成本為（）萬元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900

【答案】：D

68、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

69、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%o

2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，

注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用

發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣

除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵

扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

70、下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報復(fù)關(guān)稅

D.按保護形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

【答案】：C

71、在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是

（）O

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、

稅務(wù)登記副本等

C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D

72、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或

者個人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅

需審查證據(jù)的真實性

【答案】：A

73、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

74、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以

開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)

【答案】：A

75、某企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流

排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在

省公布的環(huán)境保護稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境

保護稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

76、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D

77、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信

名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】：C

78、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額

中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒

【答案】：D

79、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含

增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于

該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值

稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相

應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D

80、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D

81、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是（）o

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，

按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)月最后一日國家外匯管理局

公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額

計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別

記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D

82、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6

月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，假

定小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

83、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)

食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨

車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于

加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)

用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、

增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】：A

84、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8

噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香

水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香

水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得

不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含

稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,則甲化

妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

85、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅

法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出

的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【答案】：D

86、對企業(yè)違反稅法的行為進行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)

范作用中的（）。

A.指引作用

B.預(yù)測作用

C.經(jīng)濟作用

D.強制作用

【答案】：D

87、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，

當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)

月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送

10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

88、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手

中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城

的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司

（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，

乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。

已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%,

則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B

89、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權(quán)

【答案】：B

90、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表

格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A

91、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批

發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

92、下列關(guān)于減征環(huán)境保護稅的說法正確的是（）。

A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)20%的，減按80%征收環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按7096征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)75%的，減按20%征收環(huán)境保護稅

【答案】：C

93、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選

擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

94、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

【）.稅率式減免

【答案】：B

95、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，

并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

96、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，并

已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進口關(guān)稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復(fù)運出境的

I）.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

【答案】：C

97、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高

銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅

車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B

98、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D

99、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%

的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】：A

100、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨

物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝

載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20

萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為2096。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為

（）O

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D

101、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是OO

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦

理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避

【答案】：D

102、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D

103、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）

購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元

取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000

元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)

繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D

104、進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

105、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是

（）O

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管

理

B.雙方達成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍

【答案】：B

106、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

107、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政

復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以

調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

108、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)

的

【答案】：A

109、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車

20輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進口沙灘

車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10機已知小汽

車的消費稅稅率為9機則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅

（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

110、消費稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時，另外收取的

包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額征收消費稅的具體時限為（）。

A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以

內(nèi)

D.無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額

【答案】：D

111、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)

應(yīng)稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費

10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企

業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀

行存款12879

B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅

費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款

12879

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅

費一一應(yīng)交消費稅1579應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增

值稅（進項稅額）1300貸:銀行存款

12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀

行存款12879

【答案】：C

112、根據(jù)企業(yè)所得旗規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是

（）0

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A

113、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議,

并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅

合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給

陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

114、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元

的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金

緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述

情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

115、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

116、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含

稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

銷項稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

117、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B

118、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之

日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

119、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A

120、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末

欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是

（）O

A.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）一150000貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅一150000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）―200000貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅一200000

【答案】：B

121、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅

稅率為10%o乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

122、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一

律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的

同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價

折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

123、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理

出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作

日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【答案】：A

124、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使泉權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

【答案】：A

125、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人

員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進行審查，并做出專

業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C

126、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

127、某餐廳放弁免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬

元，由于管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本

月購進的原料對應(yīng)的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并

抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計抵減額為

）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32

【答案】：D

128、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記