發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理管控規(guī)章制度匯編

某發(fā)展集團(tuán)

財務(wù)制度匯編

差旅費(fèi)管理制度

一、管理管控管控原則

1.預(yù)算控制制度

指出差人所在部門必須事先申報出差相關(guān)相關(guān)計劃和差

旅費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算借支差旅費(fèi)。緊急出差情況下事先

未申報預(yù)算的，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)（集團(tuán)副總裁、地方公司總

經(jīng)理、校長）批準(zhǔn)。

2.按崗位職別核定的制度

全集團(tuán)所有員工按崗位職別區(qū)別對待，但多人出差必須同

乘同一交通工具、同宿一家賓館時，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以

提高標(biāo)準(zhǔn)，但艙位、房間等級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按職別對應(yīng)；如確需

保持一致的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可按其中最高職別者的標(biāo)準(zhǔn)

執(zhí)行。

某發(fā)展集團(tuán)崗位職別表

職集團(tuán)總部地方公司學(xué)校

別

A董事長

B總裁、副董事

長

C執(zhí)行總裁

D常務(wù)副總裁

E副總裁、董事

F部長總經(jīng)理校長

G副部長副總經(jīng)理副校長、校長助理、

特級教師

H主管部門經(jīng)理學(xué)部主任、高級教

師、行攻部主任、后

勤部主任、財務(wù)部主

任、國際部主任

I一般工作人主管教務(wù)處主任、訓(xùn)育處

員主任、中教一級教

師、小學(xué)高級教師、

人事主管、食堂管理

管控管控員、醫(yī)務(wù)所

所長、主管會計、保

安主管

J一般工作人前述中未列入的員

員工

3.出差與派駐區(qū)別對待原則

派駐某地或集團(tuán)所屬公司（學(xué)校）工作兩個月以上的，原

則上屬于派駐，按當(dāng)?shù)貑T工對待或另行按“外派人員補(bǔ)助

管理管控管控辦法”執(zhí)行。

4.“一枝筆”審批原則

出差費(fèi)用批準(zhǔn)人投資公司、管理管控管控公司為分管副總

裁，在相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校長。

二、差旅費(fèi)的構(gòu)成

1.交通工具費(fèi)：指乘坐飛機(jī)、輪船、火車、長途汽車等

交通工具的費(fèi)用（含訂票費(fèi)）；

2.住宿費(fèi)：指在外地住宿于賓館、旅店的單純住宿費(fèi)用（不

包括在旅店發(fā)生的通訊費(fèi)、餐費(fèi)和其他另行收費(fèi)

的其他費(fèi)用，如有此類費(fèi)用發(fā)生須在發(fā)票中單獨(dú)

列示或提供賓館收費(fèi)清單）；

3.市內(nèi)交通費(fèi)：指在出發(fā)地、目的地、中轉(zhuǎn)地乘坐市內(nèi)公

共汽車、電車、巴士的費(fèi)用（出租車票原則上

不允許報銷）；

4.伙食補(bǔ)助：指在出差期間的就餐補(bǔ)助（不包括在此期間

G

H

I

備注:

1.乘坐飛機(jī)出差，除根據(jù)職別以外，還要根據(jù)里程和事情

的緊急程度和特殊需要綜合考慮由集團(tuán)副總裁、地方公司

總經(jīng)理、校長批準(zhǔn)。

里程：2000?公里以上。

2.如遇事由緊急未購到臥鋪票、夜晚乘車或白日乘車時間

超過12小時時，可按本次火車硬座票價的60%獎勵給乘

車者個人（財政部文件）。一般應(yīng)購買臥鋪票以保持第二

天的工作精力。

四、住宿費(fèi)管理管控管控規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)

1.住宿費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報銷。未

超過標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額核準(zhǔn)報銷；超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由

出差人自負(fù)。

2.副總裁以下人員住宿費(fèi)不包括賓館提供的其他服務(wù)和

收費(fèi)：如洗理、洗衣、餐費(fèi)、通訊等費(fèi)用，（如需支付需

事前申請?zhí)嘏陨弦?guī)定、標(biāo)準(zhǔn)？。

3.報銷時必須提供有效、合法住宿發(fā)票。宿費(fèi)發(fā)票要清

楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、人數(shù)等詳細(xì)合適的合適

的內(nèi)容或附結(jié)帳清單。

4.報銷標(biāo)準(zhǔn)如下:

京滬沿其他省其他

穗及海會、首市縣

經(jīng)濟(jì)開府、直

特區(qū)放轄市

城

市

五、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)管理管控管控制度

實(shí)行定額包干制（或按一定標(biāo)準(zhǔn)報銷？）

1.市內(nèi)交通費(fèi)

地區(qū)

京滬沿其他省其他

穗及海會、首市縣

經(jīng)濟(jì)開府、直

特區(qū)放轄市

地

區(qū)

注：A.實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干的，不報銷任何汽車票（長途

汽車票價5元以上的除外）、出租車票；

B.單位派車出差的的不享受交通費(fèi)包干。

2.伙食費(fèi)

(1)出差地為學(xué)校提供就餐方便的，每天可領(lǐng)取20元?

的伙食補(bǔ)助，領(lǐng)取出差補(bǔ)助的，不再領(lǐng)取工作餐費(fèi)補(bǔ)

助。

(2)到集團(tuán)所屬單位出差的，由當(dāng)?shù)貑挝惶峁┚筒头奖?/p>

的，應(yīng)按當(dāng)?shù)匾?guī)定的客餐標(biāo)準(zhǔn)交納伙食費(fèi)。

(3)外出參加集團(tuán)以外的會議，由會議統(tǒng)一安排食宿的,

免伙食費(fèi)補(bǔ)助。

3.通訊費(fèi)

六、差旅費(fèi)借款與報銷

1.差旅費(fèi)的申請

因工作需要到外地出差的教職員工，應(yīng)提前根據(jù)預(yù)算填寫

付款申請表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后按費(fèi)用支出核決權(quán)限

表報批后，到財務(wù)部門借支差旅費(fèi)。

申請表應(yīng)填寫下列合適的合適的內(nèi)容是：部門、申請人、

日期、天數(shù)、路線、事由、分項(xiàng)預(yù)算及總額、交通工具費(fèi)、

追加原因、追加金額、批準(zhǔn)人等合適的合適的內(nèi)容。具體

填寫標(biāo)準(zhǔn)是：

(1)在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目的合適

的合適的內(nèi)容；

（2）在付款說明欄填明分項(xiàng)預(yù)算及總額：交通工具及費(fèi)

用、住宿標(biāo)準(zhǔn)及總額、預(yù)計出差補(bǔ)助額；

（3）如超出預(yù)算總額應(yīng)注明超支金額及原因并在追加審

批人簽字。

2.借款標(biāo)準(zhǔn)

出差人借款的標(biāo)準(zhǔn)是:借款總額=公出天數(shù)*出差補(bǔ)助+

住宿費(fèi)+長途旅費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi)？+通訊費(fèi)？

3.差旅費(fèi)報銷規(guī)定

（1）出差人完成任務(wù)返回后，應(yīng)于一周內(nèi)（節(jié)假日可順

延）到財務(wù)清帳，填制“差旅費(fèi)報銷單”將所有票據(jù)

整理、粘貼于后，要求票據(jù)合法合規(guī)、粘貼整齊規(guī)范。

財務(wù)部按出差標(biāo)準(zhǔn)審核后報帳。

（2）對逾期未報帳的，則在其當(dāng)月工資中扣回，并按日

加收加收千分之一的罰金。

（3）因工作需要超出原相關(guān)相關(guān)計劃出差天數(shù)，致使報

銷金額與差旅費(fèi)申請借款金額不符，出差人員在外地

要事前向本部門負(fù)責(zé)人申請，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)，返

回后在付款申請表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部

門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后報銷。凡未經(jīng)批

準(zhǔn)超預(yù)算部分一律由當(dāng)事人自負(fù)。

（4）出差人員如有借出差之便，中途非因公停留或繞道

旅行（探親、訪友、旅游等）期間的旅費(fèi)不予報銷。

（4）出差人到集團(tuán)所屬公司及學(xué)校出差的，由當(dāng)?shù)靥峁?/p>

食宿方便的，每天給予20元出差補(bǔ)助；不提供食宿方

便的，每天給予30元出差補(bǔ)助。

（5）副總裁、總經(jīng)理、校長及以上人員無出差伙食補(bǔ)助。

七、出國費(fèi)用

員工出國費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：

單人位：美元/日/人

地區(qū)分類副總總經(jīng)理、校長、帶隊教

裁部長師

一類（歐、美）20012010

二類（澳、新、1501008

加）

三類（東南亞、120806

港澳臺）

1、以上標(biāo)準(zhǔn)為除機(jī)票外的出國包干費(fèi)用，不再發(fā)放出

國津貼及其他費(fèi)用；

2、包干標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)分類隨國際貨幣匯率發(fā)生變化由集

團(tuán)計財部另行發(fā)文調(diào)整；

3、帶隊教師費(fèi)用在出國組團(tuán)總費(fèi)用中列支，此標(biāo)準(zhǔn)僅

為個人補(bǔ)貼；

4、國際差旅和學(xué)生團(tuán)組可攜帶少量備用金用于意外支

出，但借款和報銷均需經(jīng)集團(tuán)計財部批準(zhǔn)，不得挪用。

八、本制度由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，由集團(tuán)計財部負(fù)責(zé)解釋

本制度從集團(tuán)董事會批準(zhǔn)之日執(zhí)行，以前相關(guān)制度同時

廢止

固定資產(chǎn)管理管控管控制度及流程

一、固定資產(chǎn)的含義：

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，常規(guī)性資產(chǎn)（據(jù)清單）和

單位價值在1000元標(biāo)準(zhǔn)以上（小于1000元、大于100元

的列入低值易耗品帳戶按固定資產(chǎn)管理管控管控），并且

在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑

物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、辦公家具、教學(xué)儀

器等。

二、固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目及編號（見物業(yè)后勤部規(guī)定）

1.資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。

2.建筑物：以每一獨(dú)立建筑物連同附屬裝置作為一個固

定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。例如：看臺游泳池等。

3.動力設(shè)備：以每一動力機(jī)器連同基座、附屬設(shè)備作為

一個固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。例：鍋爐

4.傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)

的設(shè)備作為一個固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。例如：校園網(wǎng)、

廣播電視網(wǎng)。

5.工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器連同基座、附屬

設(shè)備作為一個固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。

例如：凈水機(jī)

6.工具、儀器、用具：以每一工具、儀器、用具連同便

于操縱控制的各種附具作為一個固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。

7.管理管控管控用具：以每件管理管控管控用具作為一

個固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。例如：汽車修理專用工具。

8.辦公設(shè)備：以每一設(shè)備連同附屬社設(shè)備為一固定資產(chǎn)

相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。例如：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)

等。

9.辦公家具：以每件家具為一固定資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。

例如：辦公桌連附臺、辦公椅等

10.運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具作為一個固定資產(chǎn)

相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。例如：轎車、面包車等。

具體見“固定資產(chǎn)分類目錄及編碼表”

三、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)部門

1.固定資產(chǎn)管理管控管控部門

固定資產(chǎn)管理管控管控業(yè)務(wù)由物業(yè)后勤部門負(fù)責(zé)承擔(dān)，

職責(zé)如下：

（1）制定固定資產(chǎn)管理管控管控的制度及固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

的相關(guān)相關(guān)計劃。

（2）參與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有關(guān)決策。

（3）組織或參與固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、修

理、盤點(diǎn)等具體業(yè)務(wù)。

（4）督促有關(guān)部門作好固定資產(chǎn)的有關(guān)工作。

（5）進(jìn)行固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量帳務(wù)管理管控管控工作，

建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實(shí)物保管明細(xì)帳。

2.固定資產(chǎn)使用部門

（1）承擔(dān)固定資產(chǎn)保養(yǎng)責(zé)任。

（2）參與固定資產(chǎn)的增加、減少、修理、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)。

3.財會部門

（1）承擔(dān)固定資產(chǎn)的核算，登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，進(jìn)行

固定資產(chǎn)的價值管理管控管控。

（2）監(jiān)督固定資產(chǎn)管理管控管控工作、核對固定資產(chǎn)實(shí)

物。

四、固定資產(chǎn)的管理管控管控方式

1.固定資產(chǎn)卡片：一式二份（實(shí)物管理管控管控、使用

部門各一份）；

2.固定資產(chǎn)實(shí)物保管明細(xì)臺帳：物資管理管控管控部門

3.固定資產(chǎn)編碼標(biāo)記（標(biāo)簽、烙印、噴號）：

五、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的財務(wù)管理管控管控

（一）固定資產(chǎn)的相關(guān)相關(guān)計劃管理管控管控

公司、學(xué)校要根據(jù)教學(xué)經(jīng)營管理管控管控業(yè)務(wù)相關(guān)相關(guān)

計劃，確定所需固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量，編制相

應(yīng)的采購相關(guān)相關(guān)計劃、建造相關(guān)相關(guān)計劃。首先由各

業(yè)務(wù)部門提出部門固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)相關(guān)相關(guān)計劃，報

送資產(chǎn)管理管控管控部門進(jìn)行綜合匯總，平衡后作出公

司學(xué)校固定資產(chǎn)采購相關(guān)相關(guān)計劃、固定資產(chǎn)建造相關(guān)

相關(guān)計劃。

（二）固定資產(chǎn)的計價

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時的實(shí)際成本記帳。具體的計價應(yīng)

根據(jù)有關(guān)規(guī)定及不同的情況而定。

1.購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價或合理估價加上

支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本等以后的價值記帳。

2.自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實(shí)際發(fā)生的

全部支出記帳

3.其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳

面原價記帳，按評估確認(rèn)的價值作為固定資產(chǎn)凈值，

如評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位原價的，以

評估確認(rèn)的數(shù)值作為固定資產(chǎn)原價。

4.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、

運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記帳。

5.在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原

固定資產(chǎn)的價值，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價

收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出記帳。

6.在清查財產(chǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)，按從制、重置完全

價值記帳。

7.接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場價格或者

有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。接受捐贈時發(fā)生的各項(xiàng)

費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。

企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出、外幣折合

差額等，在固定資產(chǎn)交付使用之前，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)

價值。

（三）固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的處理流程

1.購入不需要安裝的固定資產(chǎn)

應(yīng)由需要購買部門根據(jù)公司下達(dá)的購置相關(guān)相關(guān)計劃

進(jìn)行申請，購入后其價格和運(yùn)雜費(fèi)等一并計入固定資產(chǎn)

價值。具體業(yè)務(wù)處理流程是：

（1）由內(nèi)部需要購買部門填寫“固定資產(chǎn)請購單”，

報固定資產(chǎn)管理管控管控部門和財會部門批準(zhǔn)。

（2）資產(chǎn)管理管控管控部門、財會部門審核同意后,

由管理管控管控部門向采購部門發(fā)出購買通知。

（3）固定資產(chǎn)購進(jìn)后，由資產(chǎn)管理管控管控部門會同

采購部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)

收單”。

（4）采購部門憑發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單到財務(wù)部門報

帳。

（5）資產(chǎn)使用請購部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資

產(chǎn)管理管控管控部門申請領(lǐng)用。

（6）管理管控管控部門審核同意后制作固定資產(chǎn)卡

片交由使用部門。

（7）領(lǐng)用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財務(wù)批準(zhǔn)

后倉儲部門予以發(fā)貨。

2.購入需安裝的固定資產(chǎn)

應(yīng)由需要購買部門根據(jù)公司下達(dá)的相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目相關(guān)

相關(guān)計劃進(jìn)行申請，在“庫存物品”和“在建工程?”科

目核算。購買價格、運(yùn)雜費(fèi)等加上安裝費(fèi)用一并計入固

定資產(chǎn)價值，固定資產(chǎn)安裝后移交時，須填制“工程竣

工驗(yàn)收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細(xì)

表”后辦理增加固定資產(chǎn)和領(lǐng)用手續(xù)。

（1）采購部門采購后填寫“工程物資驗(yàn)收（入庫）單，

辦理物資入庫手續(xù)。

（2）安裝部門填寫“工程物資領(lǐng)用單”領(lǐng)用工程物資。

（3）安裝部門持內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)帳通知單到財務(wù)部門報

銷安裝費(fèi)用

（4）安裝完畢后安裝部門召集財務(wù)部門、資產(chǎn)管理管

控管控部門、和接收使用部門及有關(guān)專家對工程進(jìn)

行驗(yàn)收，并在“工程竣工驗(yàn)收單”驗(yàn)收欄內(nèi)簽署意

見。制作“竣工決算表”“交付使用財產(chǎn)清單”。

（5）財產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管

理管控管控部門辦理領(lǐng)用手續(xù)

（6）資產(chǎn)管理管控管控部門制作固定資產(chǎn)卡片交付

使用部門

（7）使用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財務(wù)部門

批準(zhǔn)，倉儲部門予以發(fā)貨

3.出包工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（詳見在建工程

管理管控管控）

4.自營工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（類似購入固定

資產(chǎn)的安裝程序）

5.其他途徑增加的固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理流程

固定資產(chǎn)由投資者投入的，先由固定資產(chǎn)驗(yàn)收小組對

固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”；驗(yàn)收完

畢后交有關(guān)部門使用；

接受捐贈固定資產(chǎn)由接受捐贈的部門填制“接受捐贈

固定資產(chǎn)情況表”進(jìn)行接收，然后交付有關(guān)部門使用。

盤盈的固定資產(chǎn)，填報固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批表，經(jīng)

總會計師批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理管控管控部門制作固定資產(chǎn)

卡片，由使用部門領(lǐng)用。

（四）固定資產(chǎn)增加的有關(guān)憑證。

六、固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的財務(wù)管理管控管控

（一）固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)

程序：

（1）由固定資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)的管理管控管控部

門提出報廢的申請（或直接固定資產(chǎn)管理管控管控部

門提出報廢申請），填制“固定資產(chǎn)報廢單。詳細(xì)填

寫報廢固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價已提折舊

以及報廢的原因等

（2）報公司（學(xué)校）主管行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（3）行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理管控管控部門具

體落實(shí)對報廢固定資產(chǎn)的清理。

（4）財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行會計核算。

（二）固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)

程序

（1）出售的固定資產(chǎn)一般屬于不需用的固定資產(chǎn)，由固

定資產(chǎn)管理管控管控部門提出出售的建議，填制“固

定資產(chǎn)請售單”報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

（2）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理管控管控部門通過銷

售部門或其他途徑聯(lián)系固定資產(chǎn)的購買者，簽定有關(guān)

合同合約合約

（3）根據(jù)合同合約合約，辦理固定資產(chǎn)的拆遷、運(yùn)輸?shù)?/p>

業(yè)務(wù)

（4）財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理

（5）財務(wù)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，辦理收款事項(xiàng)

（三）固定資產(chǎn)毀損業(yè)務(wù)

流程

(1)毀損發(fā)生后，由固定資產(chǎn)的使用部門填制“固定資

產(chǎn)毀損報告單”報固定資產(chǎn)管理管控管控部門

(2)管理管控管控部門對有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，提出處理

意見

(3)管理管控管控部門將處理意見上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)處

理

(4)財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理

七、固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

程序

(1)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，可由固定資產(chǎn)調(diào)出單位或調(diào)

入單位填制申請

(2)經(jīng)固定資產(chǎn)管理管控管控部門批準(zhǔn)同意，

(3)由調(diào)出或調(diào)入單位或其他有關(guān)部門具體執(zhí)行，同時

填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”

(4)財務(wù)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”調(diào)整固定資

產(chǎn)明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)管理管控管控部

門相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片

八、固定資產(chǎn)的修理

1.固定資產(chǎn)修理分大、中、小修理。

2.流程

（1）大修理需要事先進(jìn)行相關(guān)相關(guān)計劃。相關(guān)相關(guān)計劃

由管理管控管控部門和使用部門共同制定

（2）經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施

（3）經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理管控管控部

門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行

九、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

1.流程

（1）財會部門總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與固定資產(chǎn)卡片相

互核對

（2）財會部門與固定資產(chǎn)管理管控管控部門有關(guān)固定資

產(chǎn)記錄核對

（3）盤點(diǎn)小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

（4）固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)清查

小組簽字后，報送財會部門和設(shè)備管理管控管控部門

（5）財會部門根據(jù)各使用部門送交的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，

通過分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，報

企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)

（6）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的決定，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理

2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的有關(guān)單據(jù)見附表

經(jīng)濟(jì)合同財務(wù)管理制度

一、總則

1.為保護(hù)集團(tuán)及所屬公司（學(xué)校）的合法權(quán)益，嚴(yán)肅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)紀(jì)律，協(xié)調(diào)各部門工

作，同時也為了使整個集團(tuán)的合同管理統(tǒng)一化，制定本制度；

2.應(yīng)遵照《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止合

同；

3.凡屬發(fā)生金額在5000元以上和連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)活動都要訂立書面經(jīng)濟(jì)合同；

4.對于口頭定價、無合同或不提交財務(wù)部門合同書的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕

付款或辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)；

5.訂立合同應(yīng)按集團(tuán)制定的報審權(quán)限的有關(guān)權(quán)限執(zhí)行。

二、合同的訂立

1.訂立的經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)采用書面形式——合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、

傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

2.合同的內(nèi)容應(yīng)完整規(guī)范，用字準(zhǔn)確無誤，表述清晰明白，具體包括以下條款：

（1）當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；（2）標(biāo)的；（3）數(shù)量；（4）質(zhì)量；（5）價款

或者報酬；（6）履行期限、地點(diǎn)和方式；（7）違約責(zé)任；（8）解決爭議的方法；（9）

重要合同、協(xié)議采用集團(tuán)制定的統(tǒng)一示范文本。

3.合同的訂立由經(jīng)辦人草簽，按集團(tuán)制定的報審權(quán)限逐級由業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)等部

門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。

4.凡屬大額（金額在20000元?以上）付款合同，財務(wù)部門應(yīng)指派專人參與合同談判

的全過程，并協(xié)助相關(guān)部門監(jiān)督合同的執(zhí)行。

5.訂立的合同、協(xié)議由業(yè)務(wù)執(zhí)行部門或有關(guān)部門在合同生效后的三天內(nèi)向財務(wù)部門

報送正本一份。

6.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同簽定時的順序和業(yè)務(wù)類型建立《合同、協(xié)議接收登記簿》由

合同送達(dá)部門和財務(wù)部門共同簽字確認(rèn)。

三、合同的履行

1.合同的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門應(yīng)將付款期限、金額明確列示于本部門年度和月度收款、付

款預(yù)算，以便財務(wù)部門備款或執(zhí)行。

2.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)辦合同規(guī)定的收付款事項(xiàng)時，應(yīng)將有關(guān)合同編號、名稱、已收付款、

業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)度、質(zhì)量、數(shù)量等情況填列于收款通知書、付款申請表和其他財務(wù)憑

證的有關(guān)欄目中，以便審核。

3.財務(wù)部門在每次收付款時，在審核合同以后，均應(yīng)在《合同、協(xié)議接收登記簿》

中進(jìn)行認(rèn)真登記。

4.每份合同執(zhí)行完畢，均應(yīng)將合同副本或復(fù)印件附在最后一次收付款的記帳憑證中。

5.《合同接收登記簿》應(yīng)作為會計檔案妥善保管。

四、合同的變更和轉(zhuǎn)讓

合同在執(zhí)行前或在執(zhí)行過程中發(fā)生變更或轉(zhuǎn)讓的，按集團(tuán)制定的報審權(quán)限逐級由業(yè)

務(wù)、法律、財務(wù)等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。

五、其他規(guī)定

合同在執(zhí)行過程中，必須由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦，財務(wù)部門進(jìn)行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，

因此，財務(wù)在根據(jù)合同辦理收付款項(xiàng)時“對內(nèi)不對外”，財務(wù)部門不直接接待簽定合

同的對方，以保證合同的認(rèn)真準(zhǔn)確執(zhí)行，以保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

庫存物品財務(wù)管理管控管控制度

1.庫存物品的含義

1.1庫存物品是指在經(jīng)營教學(xué)管理管控管控活動中從外部購

入、自制、接受投資、接受捐贈等而進(jìn)入公司（學(xué)校）的

教學(xué)、維修、辦公、生活用品等勞動對象和不夠固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)的勞動資料。

1.2其特點(diǎn)是易消耗、單位價值低。

2.物品的采購管理管控管控

2.1相關(guān)相關(guān)計劃管理管控管控

根據(jù)年度（學(xué)年度）教學(xué)經(jīng)營管理管控管控業(yè)務(wù)相關(guān)相關(guān)

計劃，確定相應(yīng)物品年度（學(xué)年度）采購相關(guān)相關(guān)計劃，于

相關(guān)相關(guān)計劃年度開始之日提前一個月報集團(tuán)教育管理

管控管控公司和集團(tuán)計財部審批執(zhí)行。

＞屬于集團(tuán)集中采購范圍和標(biāo)準(zhǔn)的由教育管理管控管控公

司采供部執(zhí)行；

＞屬于公司（學(xué)校）自主采購范圍以內(nèi)的，將采購相關(guān)相關(guān)

計劃向教育管理管控管控公司備案，由公司（學(xué)校）執(zhí)行。

附：采購相關(guān)相關(guān)計劃表

公司（學(xué)校）年采購相關(guān)相關(guān)

計戈Ij

編號：編制日期：

單位:元

2.2合同合約合約管理管控管控

物品的采購，按《集團(tuán)經(jīng)濟(jì)合同合約合約的管理管控管控范

圍和標(biāo)準(zhǔn)與審批權(quán)限》的要求與供應(yīng)單位簽定采購合同合

約合約。

A集團(tuán)計財部對采供部集中采購合同合約合約在合同合約

合約擬簽定之日前七天進(jìn)行審核；合同合約合約簽定后將

合同合約合約原件立即寄送采購申請單位財務(wù)部門和資

產(chǎn)管理管控管控部門，以便驗(yàn)收付款。

＞公司（學(xué)校）財務(wù)部對自主采購合同合約合約在合同合約

合約擬簽定之日前七天進(jìn)行審核。收貨（采購、庫房）部

門要嚴(yán)格按合同合約合約規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)

收。

2.3請購單管理管控管控

當(dāng)使用部門在經(jīng)營管理管控管控活動中需要某些物資時，應(yīng)

嚴(yán)格根據(jù)采購相關(guān)相關(guān)計劃編制請購單，提出采購申請。相

關(guān)相關(guān)計劃外臨時增加的或者是某種特殊需求的采購，也應(yīng)

編制請購單（共三聯(lián)：一請購部門；二采購部門；三財務(wù)部

門）。

公司（學(xué)校）請購單

相關(guān)相關(guān)計常規(guī)采購

劃內(nèi)采購申申請

請

相關(guān)相關(guān)計特殊采購

劃外采購申申請

請

需要特殊要求相關(guān)相關(guān)項(xiàng)

日期目

物資規(guī)格型用途數(shù)量預(yù)計單預(yù)計金

號

名稱說明價額

編制人：年月

批準(zhǔn)人：日

采購人：年月

□

年月

0

3.物資的驗(yàn)收入庫管理管控管控

3.1驗(yàn)收

＞物品到達(dá)后，由采購部門組織資產(chǎn)管理管控管控部門、使

用部門對采購品種、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。

＞物品驗(yàn)收完畢，由采購員和庫管員共同填制入庫單辦理入

庫手續(xù)，否則資產(chǎn)管理管控管控部門不予驗(yàn)收，使用部門

不準(zhǔn)領(lǐng)用，財務(wù)部門不予報帳核銷。

＞集團(tuán)集中采購的物品，教育管理管控管控公司采供部人員

不能到達(dá)驗(yàn)收現(xiàn)場的，由采供部委托當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)管理管控管

控部門組織驗(yàn)收并填制入庫單辦理入庫手續(xù)，同時將驗(yàn)收

結(jié)果報送采供部。

3.2入庫

＞根據(jù)物品的物理、化學(xué)性質(zhì)和用途，合理安排存放地點(diǎn)。

＞采購的物品到達(dá)后不論存放地點(diǎn)如何，必須納入資產(chǎn)管理

管控管控并進(jìn)行會計核算。

＞物品驗(yàn)收入庫后，無論是否付款采購員和庫管員必須填制

入庫單，以便庫房登記庫存保管明細(xì)帳；財務(wù)估價入庫,

核算負(fù)債與存貨。

＞入庫物品以實(shí)際購進(jìn)價格及其應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)計算入庫

價格

＞估價入庫單的單價、金額由采購員以合同合約合約協(xié)議價

格或約定結(jié)算價格為準(zhǔn)。

＞入庫單由庫房保管員定期報送財務(wù)部門。

4.采購報帳管理管控管控

4.1予付款管理管控管控

采購員根據(jù)采購合同合約合約的予付款規(guī)定，向財務(wù)部門申

請予付款，予付款支出時必須取得合法有效的資金往來發(fā)票

和收據(jù)，否則財務(wù)有權(quán)不予辦理或付款。

4.2采購報帳程序

采購員辦理報帳的前提是貨物到達(dá)并已入庫，采購員以有效

的發(fā)票、經(jīng)庫房簽字的入庫單填制付款申請表報帳。

5.庫存物品的出庫管理管控管控

5.1相關(guān)相關(guān)計劃管理管控管控

領(lǐng)用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的部門經(jīng)費(fèi)相關(guān)相關(guān)計劃領(lǐng)用庫存物

品

5.2財務(wù)審批管理管控管控

＞領(lǐng)用物品由經(jīng)辦人填制出庫單（領(lǐng)用單），由部門負(fù)責(zé)人

簽字同意后到財務(wù)部門簽字，然后到庫房領(lǐng)取。

＞庫房保管員依據(jù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門簽字的出庫單辦

理出庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。

5.3出庫成本

出庫成本采用按上月庫存價格計算（使用進(jìn)銷存軟件以后

按移動加權(quán)平均價格計算）。

6.物資的庫存管理管控管控

6.1出入庫手續(xù)

庫存的物資必須妥善、嚴(yán)格保管，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，無出

入庫單庫管員不予接收和出庫

6.2保管帳務(wù)

按有關(guān)分類規(guī)則和單品制定庫存物資編碼，庫管員按編碼

登記庫存保管明細(xì)帳，逐日逐筆順序登記

6.3庫存盤點(diǎn)制度

＞日常盤點(diǎn)由庫管員負(fù)責(zé)并進(jìn)行，每月月底（自然月份）由

庫管員向財務(wù)部、資產(chǎn)管理管控管控部門、采購部門等有

關(guān)部門報送庫存盤點(diǎn)表，詳細(xì)反映帳存、實(shí)存、盤盈、盤

虧及盈虧原因等信息；財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤和抽點(diǎn)；

＞每年年末（12月31日）和每學(xué)期末財務(wù)部必須會同庫管

員對庫存物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)。

附：庫存物資盤點(diǎn)表

6.4庫存稽核制度

每月底財務(wù)部門存貨會計對庫房管理管控管控員的帳務(wù)

記錄和實(shí)物進(jìn)行財務(wù)稽核。日?；斯ぷ麟S時進(jìn)行。

7.物品的損失報告制度

7.1正常報廢

對于超過使用期限，沒有維修價值的物品應(yīng)予報廢并填

制損失報告表

7.2意外損失

對于遭受意外事故造成的損失，應(yīng)填制損失報告表，并

注明損失原因和責(zé)任人員，以便向保險公司報損和要求責(zé)

任人賠償。

7.3盤虧

各單位按規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧的庫存物品應(yīng)查明原

因，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。

附：物品損失報告表、庫存物品盤盈盤虧審批表

財務(wù)預(yù)算管理規(guī)則

L預(yù)算及預(yù)算管理管控管控

1.1預(yù)算

預(yù)算是在科學(xué)的經(jīng)營預(yù)測與決策基礎(chǔ)上，用價值和實(shí)物

等多種形態(tài)反映公司（學(xué)校）未來一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)

營及財務(wù)成果等的一系列相關(guān)相關(guān)計劃與規(guī)劃。

1.2預(yù)算管理管控管控

預(yù)算管理管控管控是利用財務(wù)預(yù)算這一主線對公司（學(xué)

校）內(nèi)部各部門、各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行控制、反

映與考評等一系列的經(jīng)濟(jì)活動，并以此提高經(jīng)營水平和

經(jīng)濟(jì)效益的一種財務(wù)管理管控管控方法。

1.3預(yù)算的特點(diǎn)

＞預(yù)算不等于預(yù)測

＞預(yù)算不等于財務(wù)相關(guān)相關(guān)計劃

＞預(yù)算管理管控管控是一種管理管控管控機(jī)制

1.4預(yù)算管理管控管控的前提與條件

＞更新管理管控管控觀念，提高管理管控管控水平；

＞扎實(shí)基礎(chǔ)管理管控管控工作，建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范,

切實(shí)加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作；

＞完善管理管控管控制度體系。

1.5預(yù)算管理管控管控準(zhǔn)則

＞各項(xiàng)工作均須較強(qiáng)的相關(guān)相關(guān)計劃性;

＞各項(xiàng)支出均須經(jīng)過有效的審批程序；

＞凡未經(jīng)過有效審批程序的各項(xiàng)支出財務(wù)人員不得支付,

由此造成的損失、失誤應(yīng)追究相關(guān)經(jīng)營管理管控管控者

的責(zé)任且財務(wù)人員免責(zé)。

2.預(yù)算管理管控管控相關(guān)機(jī)構(gòu)

2.1預(yù)算管理管控管控機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理管控管控委員會

2.1.1設(shè)置投資公司、相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目公司（學(xué)校）兩級預(yù)算

管理管控管控委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算管理管控管控的組織、

協(xié)調(diào)工作

2.1.2投資公司預(yù)算管理管控管控委員會：由總裁、副總裁、

各部門負(fù)責(zé)人組成，其中常務(wù)委員由主管財務(wù)副總裁

擔(dān)任；

2.1.3相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目公司（學(xué)校）預(yù)算管理管控管控委員

會由總經(jīng)理（校長）、各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，其中常務(wù)委

員總經(jīng)理（校長）擔(dān)任。

2.1.4預(yù)算管理管控管控委員會的職責(zé)

A審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序

＞審定、下達(dá)正式預(yù)算

＞根據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算

＞收集、研究、分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相

關(guān)控制政策和獎懲制度

＞仲裁有關(guān)預(yù)算沖突

2.1.5預(yù)算管理管控管控委員會是預(yù)算的綜合審定機(jī)構(gòu),是

集團(tuán)和學(xué)校的預(yù)算管理管控管控的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其

審定的預(yù)算最后呈請董事會批準(zhǔn)。

2.1.6預(yù)算管理管控管控委員會定期召開預(yù)算會議

A每年7月份召開預(yù)算年會，總結(jié)本年預(yù)算執(zhí)行情況，討

論下年預(yù)算規(guī)劃c

A每季度（10、1、4月）召開季度預(yù)算會議，對預(yù)算執(zhí)

行進(jìn)行總結(jié)，根據(jù)客觀情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或修訂。

＞特殊情況下召開臨時預(yù)算會議。

2.2預(yù)算編制部門

預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)全面性相關(guān)相關(guān)計劃的財務(wù)體現(xiàn)，

涉及各個部門。編制預(yù)算、分析預(yù)算所需的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料（主

要是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關(guān)部門提

供。各部門應(yīng)按時、按要求提供編制預(yù)算所需要的各種資料。

2.3預(yù)算編制

2.3.1預(yù)算編制部門：各成本中心提供預(yù)算素材資料；

232預(yù)算匯總、報送部門：財務(wù)處對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總

分析、協(xié)調(diào)、綜合平衡，形成全面預(yù)算，并且將其分

解落實(shí)為責(zé)任預(yù)算。

2.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)

＞各業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行監(jiān)控和相互監(jiān)控

＞現(xiàn)金流動由財務(wù)部門監(jiān)控

2.5預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

由預(yù)算管理管控管控委員會協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行和仲裁預(yù)算

爭議。

3.預(yù)算種類

3.1相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目投資預(yù)算

3.1.1相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目總投資預(yù)算

＞基建工程概算、預(yù)算由投資公司工程部、投資部編制

＞設(shè)備投資預(yù)算由投資公司投資部、管理管控管控公司

采供部編制

＞開辦費(fèi)預(yù)算由投資公司相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目調(diào)研部編制

3.1.2相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目融資預(yù)算由投資公司投資部編制

3.1.3相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)營預(yù)算由投資公司相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目調(diào)

研部、投資部編制

3.1.4相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目財務(wù)匯總預(yù)算由集團(tuán)計財部編制

3.1.5財務(wù)評價由集團(tuán)計財部編制

3.2相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)期預(yù)算

3.2.1學(xué)年度/月份基建工程支出預(yù)算

3.2.2學(xué)年度/月份固定資產(chǎn)購置預(yù)算

3.2.3學(xué)年度/月份開辦費(fèi)支出預(yù)算

4相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)營期預(yù)算（學(xué)校）

4.2.1學(xué)年度籌資預(yù)算

＞儲備金預(yù)算由投資公司編制

＞贊助金預(yù)算由投資公司編制

＞銀行貸款預(yù)算由投資公司編制

4.2.2學(xué)年度學(xué)雜費(fèi)收入預(yù)算由招生部編制、教育管理管控管

控公司教學(xué)管理管控管控部匯總

423學(xué)年度辦學(xué)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算由各成本中心編制本部門經(jīng)

費(fèi)預(yù)算、財務(wù)處匯總

4.2.4學(xué)年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算

學(xué)校資產(chǎn)管理管控管控部門編制、教育管理管控管控

公司資產(chǎn)管理管控管控部匯總

425月份經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算

各部門自行編制；

426月份固定資產(chǎn)購置預(yù)算

學(xué)校資產(chǎn)管理管控管控部門會同管理管控管控公司采

供部/資產(chǎn)管理管控管控部編制；

427年度、學(xué)年度基建工程支出預(yù)算

基建、大修理支出、日常維修由學(xué)校后勤部門會同投

資公司工程部編制。

5.預(yù)算編制、報送、批復(fù)日期：

5.1年度預(yù)算：起至止日期：每年8月1日至次年7月31

日

收文日期：9月30日

收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部

門）

批復(fù)文件日期：10月15日（具體日期取決于

股東大會召開日期）

批復(fù)執(zhí)行部門：計財部

發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公

司、學(xué)校）

5.2月份預(yù)算：起至止日期：每月1日至月末最后一日

收文日期：每月22日

收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部

門）

批復(fù)文件日期：每月26日（每月25日召開

辦公會批復(fù)）

批復(fù)執(zhí)行部門：計財部

發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公

司、學(xué)校）

6.預(yù)算編制程序

采用上下結(jié)合式的編制程序具體過程如下：

＞投資公司預(yù)算委員會根據(jù)總經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)投資公司、

管理管控管控公司、相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目公司、學(xué)校預(yù)算規(guī)

劃目標(biāo)；

A各單位、各部門自行編制預(yù)算草案，應(yīng)盡可能使預(yù)算

更切合實(shí)際；

＞各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算；

＞各財務(wù)處、會計部、計財部進(jìn)行各種匯總并協(xié)調(diào)收入、

工程、成本費(fèi)用預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項(xiàng)財務(wù)預(yù)

算；

＞各單位預(yù)算報本單位預(yù)算委員會審批，討論通過（或

駁回后重編）；

＞各單位預(yù)算委員會將審議后的預(yù)算草案呈報投資公司

預(yù)算委員會審議，討論通過（或駁回重編）；

＞投資公司預(yù)算委員會將各單位、各部門及匯總預(yù)算報

經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)（投資公司董事會、股東大會）、監(jiān)督

機(jī)構(gòu)（投資公司監(jiān)事會）審批，討論通過（或駁回修

改）；

＞將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各單位、各部門執(zhí)行。

7.預(yù)算執(zhí)行

A各單位、各部門須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和額度執(zhí)行。

超預(yù)算支付必須經(jīng)具有審批權(quán)限的審批人書面批準(zhǔn)后

方可作業(yè)，否則對未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外運(yùn)做事項(xiàng)追究總

經(jīng)理（校長）的責(zé)任、對未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外付款事項(xiàng)

追究財務(wù)處負(fù)責(zé)人的責(zé)任；

A對于預(yù)算內(nèi)支出須嚴(yán)格按財務(wù)工作報審權(quán)限表的規(guī)定

程序執(zhí)行；

A在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的,

必須按程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請。

8,預(yù)算調(diào)控

8.1建立預(yù)警系統(tǒng)，財務(wù)部門按下列規(guī)則執(zhí)行

＞累計付款/費(fèi)用支出達(dá)到當(dāng)期累計預(yù)算額度的90%

時給予提醒；

＞累計付款/費(fèi)用支出達(dá)到當(dāng)期累計預(yù)算額度的95%

時給予警告；

＞累計付款/費(fèi)用支出達(dá)到當(dāng)期累計預(yù)算額度的100%

時停止付款；

8?2建立調(diào)控機(jī)制，財務(wù)部門提供財務(wù)信息和合理化建議

＞對各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供收支信息

A對各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供國家財經(jīng)政策、財經(jīng)信息的變

化；

A提供各種財務(wù)指標(biāo)、考核指標(biāo)

＞提出增收節(jié)支措施等合理化建議

8.3建立內(nèi)部仲裁制度

A在預(yù)算管理管控管控過程中，各預(yù)算執(zhí)行主體之間當(dāng)

發(fā)生權(quán)、責(zé)利方面的糾紛時，由預(yù)算管理管控管控委

員會負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決各預(yù)算執(zhí)行主體之間的糾紛。

A若調(diào)解無效，則由總裁進(jìn)行裁決，并將裁決結(jié)果強(qiáng)制

執(zhí)行。

9.預(yù)算考評

預(yù)算考評是對集團(tuán)各單位、各部門各級責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行

結(jié)果的考核與評價。

9.1考評程序

＞收集預(yù)算資料

＞比較實(shí)際與目標(biāo)，確定差異

＞分析并處理差異

＞評價各責(zé)任主體的工作業(yè)績

＞根據(jù)考評結(jié)果兌現(xiàn)獎懲制度

9.2獎懲制度（略）

某發(fā)展集團(tuán)

庫存物資入出庫程序及入出庫單使用規(guī)則

L物資的驗(yàn)收入庫管理管控管控

1.1物資入庫程序

>物資到達(dá)收貨單位后（不論付款與否），由采購部門采

購員填制“入庫單”一式四聯(lián)，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人簽批

后辦理入庫手續(xù)；

>庫房庫管員驗(yàn)收后在入庫單上簽字后：

將第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫存保管明細(xì)帳；

將第2、3聯(lián)送交財務(wù)部（處）據(jù)以登記庫存物品財務(wù)明

細(xì)帳；

將第4聯(lián)返還采購員留存以做報帳、核對之用。

1.2入庫單聯(lián)次用途

>第1聯(lián)：庫存聯(lián)（黑色）庫房保管員留存（不準(zhǔn)拆本

撕下）備查；

>第2聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（紅色）財務(wù)部記帳用；

>第3聯(lián)：備查聯(lián)（藍(lán)色）財務(wù)部核對用

>第4聯(lián)：報帳聯(lián)（綠色）采購員報帳用

（1）物資到達(dá)，采購員填制

1式4聯(lián)入庫單辦理入庫

山華1-1

采購員庫管貝

((

4(3

)5)

)

采

庫

財

購

管

務(wù)

以

員

審

入

將

核(

庫

第7

已)

單2

存

,帳

、3

實(shí)

檔

聯(lián)

發(fā)

核

入

入

票

對

庫

庫

、

單

單

合

報

送

同

帳

達(dá)

合

財

約

務(wù)

合

約

（6）帳帳核對

（2）庫管員驗(yàn)收簽字,

將4聯(lián)返還采購員

財務(wù)報帳會計財務(wù)存貨會計

1.3入庫作業(yè)流程圖

2.采購物資的報帳管理管控管控

2.1預(yù)付款（借款）

采購員在采購前請款見“付款申請程序”

2.2采購報帳程序

采購員辦理報帳的前提是貨物到達(dá)并已入庫，采購員以有效

的發(fā)票及經(jīng)庫房保管員簽字的入庫單的第3聯(lián)（財務(wù)處保存）

填制“付款申請表”報帳。

3.采購資金流與入庫物資流關(guān)系圖

4.庫存物資的出庫管理管控管控

4.1出庫程序

>領(lǐng)用部門根據(jù)部門經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)相關(guān)相關(guān)計劃，填制

出庫單（領(lǐng)用單）一式四聯(lián)，由部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人簽字；

>將出庫單1-2聯(lián)送交財務(wù)會計簽字，財務(wù)會計將第2

聯(lián)留歸財務(wù)作為記帳聯(lián)；

>庫管員憑經(jīng)財務(wù)會計簽字的出庫單簽發(fā)貨物、并留存

第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫存明細(xì)帳；

4.2出庫單聯(lián)次

>第1聯(lián)：存根聯(lián)（黑色）領(lǐng)用部門留存，不準(zhǔn)拆本撕

下留存?zhèn)洳?/p>

>第2聯(lián)：審核聯(lián)（紅色）財務(wù)部審核；

>第3聯(lián)：記帳聯(lián)（藍(lán)色）財務(wù)核對第2聯(lián)后記帳；

>第4聯(lián)：庫存聯(lián)（綠色）庫管員記帳

（1）領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用單一式四聯(lián)辦理出庫

財務(wù)存貨會計領(lǐng)用部門

▼Y.2）財務(wù)簽字留存第2聯(lián)，將其他聯(lián)次返還(

4(

)3

簽

庫)

留

字

領(lǐng)

管

存

出

用

員

第

庫

人

簽

單

4據(jù)

字

聯(lián)

領(lǐng)

財

發(fā)

貨

務(wù)

貨

（5）庫管員將第3聯(lián)填寫單價，送交財務(wù)?????

財務(wù)存貨會計庫房庫管員

（6）核對出庫單第2、3聯(lián)，計算出庫價格

4.3出庫程序圖

某發(fā)展集團(tuán)

某國際學(xué)校收費(fèi)財務(wù)管理管控管控制度

一、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定

1.各某國際學(xué)校、籌委會每年根據(jù)各校實(shí)/地際情況，進(jìn)

行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查研究,綜合考慮市場狀況、招生狀況、

學(xué)生成本開支標(biāo)準(zhǔn)等因素，由各校招生部、各學(xué)部、財

務(wù)處、分別進(jìn)行論證，提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由校長辦公會審

核，于每年4月15日前上報教育管理管控管控公司、教

育投資公司、計財部復(fù)核后報集團(tuán)總裁辦公會審議批準(zhǔn)。

2.集團(tuán)總裁辦公會于每年4月30日批準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)后下發(fā)

到各校，由學(xué)校（行政部、財務(wù)部）報市教委、市物價

局批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3.各學(xué)校嚴(yán)格按招生簡章的要求和集團(tuán)每學(xué)年批準(zhǔn)的收

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得任意提高和降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。在收費(fèi)過

程中，需要更改某項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時，必須經(jīng)集團(tuán)計財部審

核報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)行。

4.教工子弟的收費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《教師子女就學(xué)優(yōu)惠辦

法》執(zhí)行，不能任意降低與提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對于特殊情

況者要出示文字申請報告、校長核準(zhǔn)，報集團(tuán)主管總裁

批準(zhǔn)、由集團(tuán)計財部備案、學(xué)校財務(wù)處根據(jù)批文執(zhí)行。

5.對特殊、優(yōu)惠生、英才生學(xué)校要擬訂優(yōu)惠政策，報請

集團(tuán)總裁（主管總裁）批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)處收費(fèi)時，必

須見到集團(tuán)對于特殊、優(yōu)惠生的正式批文，方可按優(yōu)惠

價格收費(fèi)。

（具體見：《教師子女就學(xué)優(yōu)惠辦法》；《特殊生、優(yōu)惠生

收費(fèi)辦法》；《英才生優(yōu)惠考核獎勵辦法》）

二、收費(fèi)時間

財務(wù)在收費(fèi)核算、統(tǒng)計、考核時，按以下規(guī)定作為收費(fèi)時

間的界定：

秋季：五月一日到十月三十一日

春季：十一月一日到次年四月三十日。

三、收費(fèi)工作流程

1.報名：由招生部完成，填寫入學(xué)報名登記表、收取報名

費(fèi)；

2.發(fā)出入學(xué)考試通知：由招生部完成，對學(xué)生進(jìn)行水平測

試；

3.取得入學(xué)資格：由招生部完成，測試合格、體檢合格、

發(fā)入學(xué)考試合格通知書、填寫學(xué)生情況登記表；

4.辦理入學(xué)手續(xù)：由財務(wù)處完成，接收招生部簽署協(xié)議書

的與學(xué)生交費(fèi)相關(guān)的學(xué)生檔案、交納建校費(fèi)和學(xué)雜生活

費(fèi)、頒發(fā)學(xué)生入學(xué)錄取通知書；

6.報到：由各學(xué)部辦理，學(xué)生持財務(wù)處簽發(fā)的入學(xué)通知

書到學(xué)部報到，學(xué)生入學(xué)通知書由學(xué)部存檔；

7.分班：學(xué)部轉(zhuǎn)發(fā)分班通知書交班主任提交學(xué)生花名冊

送財務(wù)

8.物品領(lǐng)用：由總務(wù)處辦理，班主任出示分班通知書到

總務(wù)處、辦理學(xué)生物品領(lǐng)用手續(xù)、分班通知書總務(wù)處存

檔.

四、歸口學(xué)生檔案

1.教務(wù)處：

（1）入學(xué)報名登記表

（2）體檢合格表健康聲明

（3）入學(xué)考試合格通知書

（4）學(xué)生情況登記表

（5）協(xié)議書副本

2.財務(wù)處

（1）報名費(fèi)收據(jù)（藍(lán)聯(lián)）

（2）學(xué)費(fèi)收據(jù)（藍(lán)聯(lián)）

（3）協(xié)議書正本

（4）簽字的入學(xué)流轉(zhuǎn)表

（6）學(xué)生交費(fèi)財務(wù)檔案表

3.集團(tuán)計財部

（1）學(xué)費(fèi)收據(jù)存根

（2）學(xué)生交費(fèi)財務(wù)檔案表復(fù)印件

（3）協(xié)議書正本？空間限制

4.交付家長

（1）報名費(fèi)收據(jù)（紅聯(lián)）

（2）學(xué)費(fèi)收據(jù)（紅聯(lián)）

（3）學(xué)位證書

（4）協(xié)議書正本復(fù)印件

（5）新生入學(xué)須知

五、欠費(fèi)的追繳

1.收費(fèi)的原則是先交費(fèi)后入學(xué)，對特殊情況需要緩交的,

應(yīng)由學(xué)生監(jiān)護(hù)人提出書面申請，由班主任、學(xué)部主任、

校長逐級審批同意后，由學(xué)生監(jiān)護(hù)人與學(xué)校簽署有擔(dān)保

人擔(dān)保的《緩交費(fèi)協(xié)議書》，詳細(xì)說明緩交金額，緩交期

限，還款日期，違約責(zé)任等條約條約條款。

2.對到期未交的欠費(fèi)，由財務(wù)處通知學(xué)部和班主任向?qū)W

生監(jiān)護(hù)人催討。對到期未還的欠費(fèi)嚴(yán)格按緩交協(xié)議書的

有關(guān)條約條約條款執(zhí)行。

六、退費(fèi)規(guī)定

1.退學(xué)批準(zhǔn)程序

學(xué)生申請轉(zhuǎn)學(xué)一一班主任簽署意見一一訓(xùn)育處簽署意見

——生活區(qū)清理生活物品后簽字一一學(xué)部核實(shí)轉(zhuǎn)學(xué)原因

后批準(zhǔn)一一財務(wù)處核算后寫明退費(fèi)方式和金額一一校長

簽署意見一一家長簽字一一財務(wù)處辦理退款

2.退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（1）學(xué)生退費(fèi)時，財務(wù)處要嚴(yán)格按協(xié)議書規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)

行。

（2）儲備金退付款嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行，從學(xué)生辦理離校時

間起滿一年全部退清，如有要求提前退費(fèi)的須扣除利

息費(fèi)用。

（3）學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)時，學(xué)校贊助金按一年扣除10000元標(biāo)準(zhǔn),

一個月扣1000元，最小計算標(biāo)準(zhǔn)為一個月。

（4）在辦理學(xué)雜費(fèi)退費(fèi)時，應(yīng)退費(fèi)計算公式為：

應(yīng)退學(xué)雜費(fèi)=學(xué)雜費(fèi)總額-學(xué)雜費(fèi)總額/10*實(shí)際在校月

份

（5）地區(qū)差異各學(xué)校按相應(yīng)比例執(zhí)行。

某發(fā)展集團(tuán)

財務(wù)支出審批程序

1、各項(xiàng)財務(wù)收支實(shí)行主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)（有終審權(quán)）和

財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)（有終審權(quán)）“兩支筆”匯簽審批制度，分

別對業(yè)務(wù)的合理性、必要性和支出的標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)的合法性、

有效性進(jìn)行審批。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《某發(fā)展集團(tuán)財務(wù)

工作報審核決權(quán)限表》、各項(xiàng)財務(wù)管理管控管控制度的相

關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。對未能嚴(yán)格履行相關(guān)支付程序的付款或

收款申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理收付款手續(xù)。

2、有終審權(quán)的主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)按《報

審權(quán)限表》的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行（通常情況下在集團(tuán)為分管業(yè)

務(wù)副總裁、子公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校長；有終審權(quán)的財

務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)在集團(tuán)為總裁或主管財務(wù)副總裁；在子公司、

學(xué)校為財務(wù)處主任；）？？？？？

3、各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批層次按報審權(quán)限表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

4、總會計師或財務(wù)負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，只有上級財務(wù)

領(lǐng)導(dǎo)的書面指示才能修正財務(wù)負(fù)責(zé)人的否決意

見?????

5、子公司及學(xué)校的審批程序：

1.1公司（學(xué)校）不需上報集團(tuán)審批事項(xiàng)

LL1借款及報帳

＞借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請一一部門負(fù)責(zé)人審

核一一財務(wù)審核一一總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批一一總

經(jīng)理（校長）審批一一出納辦理

＞報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳一一部門負(fù)

責(zé)人審核一一財務(wù)審核辦理

＞報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人一一部

門負(fù)責(zé)人審核一一財務(wù)審核一一總會計師審批一一總經(jīng)

理（校長）追加審批——出納辦理

1.1.2憑票報銷

申請部門經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核

——總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批一一總經(jīng)理（校長）審

批——出納辦理

L2公司（學(xué)校）需上報集團(tuán)審批事項(xiàng)：

1.2.1借款及報帳

＞借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請一部門負(fù)責(zé)人審核

一財務(wù)審核一總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批一總經(jīng)理（校

長）審批呈報一集團(tuán)計財部審核呈報一集團(tuán)總裁或主管財

務(wù)副總裁審批一集團(tuán)計財部回函一公司（學(xué)校）財務(wù)部（處）

執(zhí)行

＞報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳一部門負(fù)責(zé)

人審核一財務(wù)辦理

＞報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人一部門

負(fù)責(zé)人審核一財