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文檔簡介
2025年應(yīng)付賬款管理制度一、總則為規(guī)范本公司應(yīng)付賬款的管理,提升資金使用效率,強(qiáng)化內(nèi)部控制,特制定本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于公司所有與供應(yīng)商、服務(wù)商等的業(yè)務(wù)往來,包括但不限于貨物采購、服務(wù)采購等各項活動。三、應(yīng)付賬款管理流程1.采購申請與審批(1)采購部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請,詳細(xì)列出采購物品、數(shù)量、預(yù)算等信息。(2)采購申請經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審批后,提交財務(wù)部門進(jìn)行進(jìn)一步審核。(3)財務(wù)部門對采購申請進(jìn)行預(yù)算審查,確保采購金額符合預(yù)算規(guī)定,并進(jìn)行審批。2.供應(yīng)商選擇與合同簽訂(1)財務(wù)部門依據(jù)采購申請尋找合適的供應(yīng)商,通過市場調(diào)查、價格比較等方式確定供應(yīng)商。(2)財務(wù)部門與供應(yīng)商進(jìn)行談判,商定價格、交付方式、付款條件等條款。(3)雙方達(dá)成一致后,簽訂正式合同。3.記賬與付款(1)供應(yīng)商交付貨物或完成服務(wù)后,采購部門進(jìn)行驗收并確認(rèn)。(2)財務(wù)部門根據(jù)采購部門提供的信息進(jìn)行憑證記賬。(3)財務(wù)部門依據(jù)合同約定的付款條件和采購部門的確認(rèn)進(jìn)行付款。4.應(yīng)付賬款的核銷(1)供應(yīng)商提出應(yīng)付賬款結(jié)算要求時,財務(wù)部門核對相關(guān)采購資料,確認(rèn)無誤后進(jìn)行核銷。(2)財務(wù)部門與供應(yīng)商、采購部門協(xié)調(diào)解決存在的問題,確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。四、應(yīng)付賬款管理控制1.付款授權(quán)(1)財務(wù)部門依據(jù)公司規(guī)定的金額權(quán)限設(shè)定應(yīng)付賬款的付款授權(quán)流程。(2)財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核,確保金額準(zhǔn)確、符合規(guī)定。2.應(yīng)付賬款查詢與審計(1)財務(wù)部門建立應(yīng)付賬款臺賬,記錄每筆應(yīng)付款項的詳細(xì)信息及支付狀態(tài)。(2)定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的查詢和對賬,及時發(fā)現(xiàn)并處理問題。(3)內(nèi)部審計部門定期進(jìn)行應(yīng)付賬款審計,檢查流程合規(guī)性及支付準(zhǔn)確性。3.應(yīng)付賬款風(fēng)險管理(1)在簽訂合同時,財務(wù)部門應(yīng)明確付款條件,合理安排付款時間與方式,降低應(yīng)付賬款風(fēng)險。(2)財務(wù)部門需密切關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營狀況和信譽(yù),發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取應(yīng)對措施。(3)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,對應(yīng)付賬款風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和控制。五、違規(guī)處理對于違反本規(guī)定的行為,公司將依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行追責(zé),可能的措施包括扣減績效獎金、通報批評、紀(jì)律處分等。六、附則本規(guī)定的解釋權(quán)歸本公司所有。如有未盡事宜,按照公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。2025年應(yīng)付賬款管理制度(二)第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)付賬款的管理與支付行為,確保應(yīng)付賬款的合規(guī)性、準(zhǔn)確性及支付時效性,從而促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的有序發(fā)展及良好的商業(yè)往來關(guān)系。本制度依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國會計法》以及公司內(nèi)部授權(quán)和財務(wù)相關(guān)管理規(guī)定制定。第二條適用范圍本制度適用于公司所有應(yīng)付賬款的管理與支付工作。第三條定義和術(shù)語1.應(yīng)付賬款:指公司因購買商品、接受服務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)交易活動而應(yīng)支付的款項。2.應(yīng)付賬款管理:指公司對應(yīng)付賬款的收集、核查、登記、賬務(wù)處理和支付等一系列管理活動。第二章應(yīng)付賬款的確認(rèn)與登記第四條應(yīng)付賬款確認(rèn)原則1.應(yīng)付賬款須與公司正常經(jīng)營活動相關(guān),且為合法債務(wù)。2.應(yīng)付賬款須經(jīng)雙方共同確認(rèn),并簽訂正式合同或協(xié)議。3.應(yīng)付賬款金額須準(zhǔn)確無誤,并按照相關(guān)財務(wù)準(zhǔn)則進(jìn)行分類與登記。第五條應(yīng)付賬款的登記流程1.雙方確認(rèn)應(yīng)付賬款金額及支付時間,并簽訂正式合同或協(xié)議。2.雙方分別在各自賬務(wù)系統(tǒng)中登記應(yīng)付賬款相關(guān)信息。3.應(yīng)付賬款信息須及時報送公司財務(wù)部,由財務(wù)部進(jìn)行核對并錄入總賬系統(tǒng)。4.財務(wù)部須對應(yīng)付賬款相關(guān)信息進(jìn)行核對與登記,確保流程和控制措施得到執(zhí)行。第三章應(yīng)付賬款的管理第六條應(yīng)付賬款的分類1.根據(jù)賬期不同,應(yīng)付賬款可分為短期應(yīng)付賬款和長期應(yīng)付賬款。2.根據(jù)性質(zhì)不同,應(yīng)付賬款可分為貨款、服務(wù)費用、租金等不同種類。第七條應(yīng)付賬款的審批1.公司設(shè)立應(yīng)付賬款審批流程,確保支付符合內(nèi)部授權(quán)規(guī)定及法律法規(guī)。2.申請支付應(yīng)付賬款的人員須按流程提交材料,經(jīng)審批人員審核批準(zhǔn)。3.審批人員須核實應(yīng)付賬款,并確認(rèn)發(fā)票、合同等憑證的合規(guī)性與真實性。第八條應(yīng)付賬款的支付1.應(yīng)付賬款支付須通過公司指定銀行賬戶進(jìn)行,禁止現(xiàn)金支付,確保資金安全與流轉(zhuǎn)可追溯性。2.付款人員須按支付流程和授權(quán)規(guī)定操作,并保留支付憑證與電子記錄。3.公司財務(wù)部須對應(yīng)付賬款支付進(jìn)行登記與審計,確保支付準(zhǔn)確合規(guī)。第四章應(yīng)付賬款的監(jiān)督和風(fēng)險控制第九條應(yīng)付賬款的監(jiān)督1.公司設(shè)立應(yīng)付賬款管理部門,負(fù)責(zé)日常管理與監(jiān)督工作。2.應(yīng)付賬款管理部門須定期進(jìn)行賬務(wù)核對與清理工作,確保賬款準(zhǔn)確性與實時掌握。3.公司內(nèi)部審計部門可對應(yīng)付賬款進(jìn)行定期或不定期審計,確保賬款準(zhǔn)確合規(guī)。第十條應(yīng)付賬款的風(fēng)險控制1.公司建立健全供應(yīng)商管理制度,對供應(yīng)商信用、合規(guī)性及穩(wěn)定性進(jìn)行評估與監(jiān)控。2.公司合理設(shè)置賬期與付款條件,確保與供應(yīng)商交易關(guān)系公平、透明并降低風(fēng)險。3.公司建立健全風(fēng)險管理體系,及時識別與應(yīng)對應(yīng)付賬款相關(guān)風(fēng)險,并采取有效措施進(jìn)行防范與化解。第五章總則第十一條監(jiān)督與檢查公司財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門有權(quán)對應(yīng)付賬款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行聯(lián)合檢查與審計。第十二條處罰與追責(zé)對違反應(yīng)付賬款管理制度的行為,公司將依據(jù)相關(guān)規(guī)
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