2018高職會計基本技能賽題

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ChinaSkills3

2018年全國職業(yè)院校技能大賽

2018NATIONALVOCATIONALSTUDENTSSKILLSCOMPETITION

----------高職組會計技能賽項----------

會計基本技能競賽環(huán)節(jié)

賽題

2018年06月02日上午

2018年全國職業(yè)院校(高職組)會計技能賽項

會計基本技能競賽環(huán)節(jié)(團(tuán)隊賽)賽題

一、競賽任務(wù)

(一)編制會計報表(50分)

會計主管——根據(jù)賽題資料五提供的2016年度賬戶資料，完成任務(wù)1-2,

根據(jù)賽題資料七提供的2017年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，完成任務(wù)3,并將結(jié)果錄

入競賽平臺。

1.編制2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。

2.編制2016年度利潤表。

3.計算填列2017年12月份現(xiàn)金流量表的相關(guān)項目。

(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

(2)收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

(4)支付的各項稅費(fèi)

(5)收回投資收到的現(xiàn)金

(6)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

(二)短期經(jīng)營決策、現(xiàn)金預(yù)算及本量利分析(30分)

1.會計主管——北京康杰有限公司生產(chǎn)使用的電路板既可自制，又可以外

購。若企業(yè)自制此電路板，需新增專屬固定成本為550000.00元，單位變動成

本為85.00元/個；若外購，采購單價為105.00元/個。

要求：

(1)計算下表自制與外購兩種方式下的成本無差別需要量及無差別成本金

額。

自制與外購計算比較表

金額單位：元

項目自制外購

成本無差別需要量(個)

單位變動成本85.00—

采購單價—105.00

變動成本金額—

采購金額—

力U：專屬固定成本550000.00—

總成本

審核：劉愛玲制單：張文力

(2)承上題，若公司該電路板的年需要量為32000個，請判斷采用哪種方

式更有利？

A自制B外購

2.會計主管——北京華興有限公司現(xiàn)有設(shè)備的生產(chǎn)能力為450000小時，現(xiàn)

有生產(chǎn)能力的利用程度為55%0現(xiàn)準(zhǔn)備用剩余生產(chǎn)能力開發(fā)新產(chǎn)品防燙電水壺、

不銹鋼電水壺、不銹鋼真空壺或保溫杯。由于現(xiàn)有設(shè)備的加工精度不足，在生

產(chǎn)保溫杯時，需增加專屬設(shè)備20875.00元。

要求：

(1)在市場銷售受限制的情況下，計算防燙電水壺、不銹鋼電水壺、不銹

鋼真空壺、保溫杯四種產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)。

單位邊際貢獻(xiàn)計算表

金額單位：元

項目防燙電水壺不銹鋼電水壺不銹鋼真空壺保溫杯

市場最大銷量(個)15600125001500012500

單位產(chǎn)品售價152.00158.00145.00175.00

單位產(chǎn)品變動成本83.6072.8079.5582.93

單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)

邊際貢獻(xiàn)總額

專屬固定成本———20875.00

剩余邊際貢獻(xiàn)總額

單位產(chǎn)品機(jī)器工時(小時)12151116

單位工時邊際貢獻(xiàn)

審核：林文英制單：黃美娟

(2)承上題，公司應(yīng)開發(fā)哪種產(chǎn)品可使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大？

A開發(fā)防燙電水壺15600個，另開發(fā)不銹鋼電水壺1020個

B開發(fā)不銹鋼電水壺12500個，另開發(fā)防燙電水壺1250個

C開發(fā)保溫杯12500個

D開發(fā)不銹鋼真空壺15000個，另開發(fā)防燙電水壺3125個

3.會計主管——根據(jù)下述2018年度現(xiàn)金預(yù)算相關(guān)資料編制2018年度現(xiàn)金

預(yù)算表。

2018年度現(xiàn)金預(yù)算相關(guān)資料

北京佳悅有限公司2017年末，預(yù)計2018年度各季度現(xiàn)金收支資料如下：

銷售收入預(yù)計第一季度3850000.00元，第二季度3202000.00元，第三季度5280000.00

元，第四季度4300000.00元。所有銷售為賒銷，每季度賒銷款3/4當(dāng)季收回，另外1/4下季

度收回。應(yīng)收賬款年初326000.00元。

直接材料采購預(yù)計第一季度1886000.00元，第二季度2620000.00元，第三季度

1680000.00元,第四季度3680000.00元。

直接人工費(fèi)用預(yù)計第一季度228000.00元，第二季度235300.00元，第三季度256000.00

元，第四季度287000.00元。

制造費(fèi)用預(yù)計第一季度175000.00元，第二季度178000.00元，第三季度178800.00元，

第四季度180000.00元。

銷售費(fèi)用預(yù)計第一季度186800.00元,第二季度190000.00元,第三季度192000.00元，

第四季度200000.00元。

管理費(fèi)用預(yù)計第一季度116700.00元，第二季度125000.00元，第三季度132000.00元，

第四季度137800.00元。

每季度預(yù)計繳納增值稅依次為：第一季度333880.00元，第二季度98940.00元，第三季

度612000.00元,第四季度105400.00元。

每季度預(yù)繳所得稅依次為：第一季度351500.00元，第二季度286000.00元，第三季度

502000.00元,第四季度403000.00元。

另外，公司在2018年年初準(zhǔn)備投資450000.00元購置機(jī)器設(shè)備，第一季度支付20%,第

二季度支付50斬第三季度支付10%,第四季度支付20機(jī)

該公司政策規(guī)定，每季度末現(xiàn)金余額不得低于100000.00元，如果該季度現(xiàn)金低于現(xiàn)金

余額時，該季度初向銀行借入短期借款，短期借款數(shù)額為100000.00元的倍數(shù)。如果該季度

現(xiàn)金超過最低現(xiàn)金余額時，該季度末一次性償還短期借款。短期借款年利率為4.80%,每季度

未付息一次。

2017年末現(xiàn)金余額為268000.00元，沒有短期借款。

現(xiàn)金預(yù)算表

2018g三度金額單位：元

項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計

期初現(xiàn)金余額268000.00

現(xiàn)金收入

本期銷售本期收款

上期銷售本期收款

現(xiàn)金收入合計

可供使用現(xiàn)金

現(xiàn)金支出

直接材料

直接人工

制造費(fèi)用

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

繳納增值稅

預(yù)繳所得稅

購置機(jī)器設(shè)備

現(xiàn)金支出合計

現(xiàn)金多余（不足以“一”填列）

短期借款

償還短期借款

支付短期借款利息

期末現(xiàn)金余額

審核：張艾嘉制單：陳娟娟

4.會計主管——北京天祿有限公司現(xiàn)有1#托盤、2#托盤、3#托盤、4#托盤

四種產(chǎn)品。

要求：

根據(jù)下表資料計算相關(guān)本量利指標(biāo)。（計算結(jié)果需用百分?jǐn)?shù)表示的，按照“四

舍五入”的辦法均保留百分號前兩位小數(shù)，其余保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

本量利分析表

金額單位：元

項目1#托盤2#托盤3#托盤4#托盤

銷售單價（不含稅）125.00150.00180.00225.00

單位變動成本55.0063.0072.00117.00

邊際貢獻(xiàn)率（%）

銷售量（個）27500268002250018500

加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率（%）

固定成本320000.00335000.00360000.00375000.00

綜合盈虧平衡點銷售額

安全邊際額

安全邊際率（%）

審核：陳明娜制單：林月娥

（三）填制和審核會計憑證（200分）

1.出納人員——根據(jù)賽題第5筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“結(jié)算業(yè)務(wù)

申請書”的核心事項；根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)資料，手工簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填制進(jìn)

賬單，并在競賽平臺內(nèi)錄入“轉(zhuǎn)賬支票”和“進(jìn)賬單”的核心事項；根據(jù)賽題

第8筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“現(xiàn)金支票”的核心事項；根據(jù)賽題第29

筆業(yè)務(wù)資料，手工填制貼現(xiàn)憑證，并在競賽平臺內(nèi)錄入“貼現(xiàn)憑證”的核心事

項。

2.總賬會計——根據(jù)賽題第1至6、第8至41以及第59至76筆業(yè)務(wù)提供

的資料，在競賽平臺中填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。（會計分錄中涉及的

明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)）

3.成本會計——根據(jù)賽題第7以及第42至58筆業(yè)務(wù)提供的資料，在競賽

平臺中填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。（會計分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)

內(nèi)置的為準(zhǔn)）

4.會計主管——審核相關(guān)會計憑證并簽章。

（四）編制成本分析報表（10分）

成本會計——根據(jù)產(chǎn)品成本情況表編制可比產(chǎn)品成本降低計劃完成情況分

析表。（降低率以百分比表示，并保留百分號前2位小數(shù)）

產(chǎn)品成本情況表

可比產(chǎn)品成本降低計劃完成情況分析表

編制單位：北京宇科電器有限公司2017年12月31日金額單位：元

產(chǎn)品名稱項目實際降低計劃降低實際降低-計劃降低

成本降低額

單桿掛燙機(jī)

成本降低率

成本降低額

雙桿掛燙機(jī)

成本降低率

總成本降低額

合計

總成本降低率

審核：羅彥文制單：林立偉

（五）登記賬簿和結(jié)賬（20分）

出納人員——根據(jù)審核簽章后的收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證在競賽平臺中登

記銀行存款日記賬（基本存款賬戶）和庫存現(xiàn)金日記賬。銀行存款日記賬及庫

存現(xiàn)金日記賬需按規(guī)范進(jìn)行日結(jié)、月結(jié)、年結(jié)。

（六）編制納稅申報表（20分）

1.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報2017

年12月份“城市維護(hù)建設(shè)稅”、“教育費(fèi)附加”及“地方教育附加”。

2.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報2017

年12月份“增值稅”。

3.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報2017

年度“企業(yè)所得稅”。

（七）網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)（10分）

出納人員——根據(jù)賽題第33筆、第40筆業(yè)務(wù)，在競賽系統(tǒng)內(nèi)模擬完成銀

行電子轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)。

（八）辦理與銀行和供應(yīng)商之間的相關(guān)票據(jù)傳遞手續(xù)（10分）

1.出納人員——將崗位專項技能競賽環(huán)節(jié)手工填制的現(xiàn)金存款憑條送交銀

行臺并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。

2.出納人員——根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)，持手工簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，

到銀行臺辦理倒送支票手續(xù)并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。

3.出納人員——根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)，憑進(jìn)賬單回單到供應(yīng)商臺取回發(fā)票

并進(jìn)入供應(yīng)商柜臺登錄確認(rèn)。

4.出納人員——根據(jù)賽題第29筆業(yè)務(wù)，持手工填制的貼現(xiàn)憑證，到銀行

臺辦理貼現(xiàn)手續(xù)，取回貼現(xiàn)憑證的收賬通知聯(lián)并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。

5.出納人員——根據(jù)賽題第33筆業(yè)務(wù)，從銀行取回電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證回

單并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。

（九）整理和裝訂會計憑證（10分）

會計主管——組織團(tuán)隊成員整理和粘貼原始憑證于空白記賬憑證后（記賬

憑證只需按業(yè)務(wù)順序編號，無需填寫記賬憑證其他內(nèi)容），并采用邊訂法進(jìn)行裝

訂，填寫憑證封皮，加蓋騎縫章。

（十）整理競賽成果

會計主管——將裝訂成冊的會計憑證裝入競賽成果回收袋，簽字確認(rèn)。

二、公司基本情況

（-）公司注冊資料

公司注冊名稱：北京宇科電器有限公司

公司注冊地址、電話：北京市西城區(qū)馬連道中里6號/p>

公司注冊資本：人民幣500萬元

公司法定代表人：鄭邵煌

公司總經(jīng)理：陳美琪

公司經(jīng)營范圍：主要從事掛燙機(jī)的生產(chǎn)和銷售。

（二）公司賬戶資料

1.基本存款賬戶

交通銀行北京馬連道支行，賬號：110002045290193842486c

2.一般存款賬戶

交通銀行北京西城支行，賬號：110008982591961765629c

3.工資賬戶

交通銀行北京馬連道支行，賬號：110008090620176814156c

4.住房公積金賬戶

交通銀行北京馬連道支行，賬號:110007811646775809698c

5.銀行預(yù)留印鑒

國稅：北京市國家稅務(wù)局馬連道分局，納稅登記號911101020653628966,

繳款賬戶：國家金庫北京市馬連道支庫，賬號：1103291366236255808。

地稅：北京市地方稅務(wù)局馬連道分局，納稅登記號911101020653628966,

繳款賬戶：國家金庫北京市馬連道支庫（代理），賬號：11851W9222876。

三、公司會計工作組織及分工

公司單獨(dú)設(shè)置財會部門，劃分為會計主管、總賬會計、成本會計、出納四

個工作崗位，具體分工如下：

會計主管——羅彥文，職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)和組織公司會計核算工作；負(fù)責(zé)審核會

計憑證、對賬和編制財務(wù)報表；負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章；虛擬網(wǎng)上報稅；進(jìn)行全

面預(yù)算、短期經(jīng)營決策、長期投資決策、成本分析；組織會計檔案的整理和保

管；組織財產(chǎn)清查等。

總賬會計——黃藝欣，職責(zé)：編制除產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)的會計

憑證，負(fù)責(zé)保管發(fā)票專用章。

成本會計——林立偉，職責(zé)：進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，編制成本計算原始憑證，

編制產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)記賬憑證，編制成本報表，進(jìn)行成本分析等。

出納——黃思語，職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款及銀行

結(jié)算其他業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券及法人代表名章；登記庫存現(xiàn)金日記

賬、銀行存款日記賬；配合清查人員進(jìn)行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查等。

四、公司會計核算方法及財務(wù)管理制度

1.公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計算保留至分位），記賬文字

為中文。會計核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。

2.公司屬于科技型中小企業(yè)，為增值稅一般納稅人，銷售商品增值稅稅率

為17%；公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予抵

扣的，均已認(rèn)證且于當(dāng)期一次性抵扣。

公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,地方教育

附加征收率為2%。

公司車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅均按稅法規(guī)定計算繳納。

公司按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

公司企業(yè)所得稅稅率為25%,并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公

司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)

所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅

已進(jìn)行匯算清繳。

本賽題不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。

3.公司原材料采用計劃成本計價法組織日常核算，材料成本差異率為綜合

差異率，材料成本差異率計算保留百分號前2位小數(shù)；周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采

用實際成本計價法組織日常核算，發(fā)出庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計價，

發(fā)出周轉(zhuǎn)材料采用移動加權(quán)平均法計價。

原材料入庫業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“收料單”編制“收料憑證匯總表”，并據(jù)

以進(jìn)行原材料入庫業(yè)務(wù)的總分類核算。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”

編制“發(fā)出材料匯總表”、“直接材料費(fèi)用分配表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料出庫業(yè)

務(wù)的總分類核算。

4.壞賬損失的核算

公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法估計，其他的應(yīng)收及預(yù)付款項不計提

壞賬準(zhǔn)備。不同賬齡計提壞賬準(zhǔn)備的比例如下表所示：

逾期逾期逾期逾期

逾期逾期720

賬齡未到期91-270271-360361-540541-720

1-90天天以上

天天天天

計提壞賬準(zhǔn)

0.00%2%4%6%10%12%15%

備的比例

5.公司固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊方法、

折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘

值率為4%,無形資產(chǎn)無凈殘值。

固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率

房屋建筑物20年4.8%

生產(chǎn)設(shè)備10年9.6%

運(yùn)輸設(shè)備4年24%

管理設(shè)備5年19.2%

無形資產(chǎn)類別攤銷年限

土地使用權(quán)30

專利權(quán)10

非專利技術(shù)10

6.公司按有關(guān)規(guī)定計算繳納社會保險費(fèi)和住房公積金?；旧鐣ｋU及住

房公積金以上一年職工月平均工資為計提基數(shù)。計提比例如下：基本養(yǎng)老保險

為27%,其中企業(yè)承擔(dān)19%,個人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險為12%,其中企業(yè)承擔(dān)10%,

個人承擔(dān)2%,另每月個人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險為1%,其中企業(yè)

承擔(dān)0.8%,個人承擔(dān)0.2%;工傷保險為0.2%,全部由企業(yè)承擔(dān)；生育保險為

0.8%,全部由企業(yè)承擔(dān)。住房公積金為24%,其中企業(yè)承擔(dān)12%,個人承擔(dān)12%0

由個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)、住房公積金在繳納時直接從“應(yīng)付職工薪酬一

一短期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。

個人所得稅由公司代扣代繳，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行核算。

7.公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實際發(fā)生金額列支；工會經(jīng)

費(fèi)按應(yīng)付工資總額的2%比例計提。工會經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會專戶。

8.公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后）

的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。

9.公司采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本，成本項目為直接材料、直

接人工和制造費(fèi)用。

本月發(fā)生的直接材料費(fèi)如屬于多種產(chǎn)品共同耗用的材料以各種產(chǎn)品材料定

額消耗量為標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，本月發(fā)生的直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用

按實際生產(chǎn)工時在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。

生產(chǎn)費(fèi)用在月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料在

各車間第一道工序開始一次投入，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序

按定額生產(chǎn)工時計算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%o

10.公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價值能夠可靠計量，

投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量采用公允價值計量模式。

11.公司專設(shè)獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)。

12.未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

處理。

13.會計分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)，其中，“財務(wù)費(fèi)用”涉

及到利息收入的只能在貸方記賬，不能以負(fù)數(shù)表示。

14.記賬憑證的出納、復(fù)核、制單處需要簽章的均按蓋章的形式簽章。

五、2016年度賬戶資料

(―)2016年12月31日賬戶余額表

賬戶余額表

2016年12月31日金額單位：元

總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額

一、資產(chǎn)類

庫存現(xiàn)金10709.00

銀行存款

交通銀行北京馬連道支行2983405.50

交通銀行北京西城支行92256.80

其他貨幣資金

存出投資款501800.00

交易性金融資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

北京宏運(yùn)電器商城有限公司198000.00

應(yīng)收賬款

江蘇誠鑫電器商城有限公司358000.00

北京瑞華貿(mào)易有限公司296500.00

上海騰隆商貿(mào)有限公司300000.00

福建景泰實業(yè)有限公司360800.00

預(yù)付賬款

北京鑫陽化工建材有限公司73500.00

北京榮華包裝制品有限公司69615.00

廣州富華實業(yè)有限公司250880.00

壞賬準(zhǔn)備24950.00

其他應(yīng)收款

陸欣艷6000.00

潘陽3000.00

楊玉華3500.00

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

材料采購

原材料

ABS樹脂25500.00

聚丙烯16800.00

304不銹鋼板23700.00

增粘劑9800.00

固化劑20000.00

色漆26500.00

電源線10000.00

鋁合金發(fā)熱器13000.00

全銅發(fā)熱器16070.00

智能溫控器12500.00

過載熔斷器9900.00

噴頭23060.00

纖維編織軟管12000.00

波紋金屬軟管20020.00

滾輪8920.00

二段可調(diào)支撐單桿2300.00

三段可調(diào)支撐雙桿8850.00

衣架9390.00

毛刷15050.00

燙衣板24080.00

周轉(zhuǎn)材料

PE保護(hù)膜4095.00

保利龍3000.00

包裝箱2965.00

低值易耗品鞋套1800.00

低值易耗品「套1200.00

低值易耗品防塵衣2800.00

材料成本差異17675.08

庫存商品

單桿掛燙機(jī)117157.50

雙桿掛燙機(jī)240692.80

單桿掛燙機(jī)

半成品

機(jī)身外殼

雙桿掛燙機(jī)

半成品

機(jī)身外殼

單桿掛燙

半成品

機(jī)主機(jī)

雙桿掛燙

半成品

機(jī)主機(jī)

存貨跌價準(zhǔn)備

持有至到期投資

持有至到期投資減值

準(zhǔn)備

可供出售金融資產(chǎn)

可供出售金融資產(chǎn)減

值準(zhǔn)備

長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)

備

投資性房地產(chǎn)

長期應(yīng)收款

未實現(xiàn)融資收益

固定資產(chǎn)

房屋建筑物9030000.00

生產(chǎn)設(shè)備3514000.00

運(yùn)輸設(shè)備360000.00

管理設(shè)備137500.00

累計折舊1840800.00

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)清理

在建工程

無形資產(chǎn)

土地使用權(quán)3690000.00

專利權(quán)180000.00

累計攤銷

土地使用權(quán)266500.00

專利權(quán)6000.00

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

遞延所得稅資產(chǎn)

應(yīng)收賬款6237.50

廣告費(fèi)62500.00

二、負(fù)債類

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

北京凱翔實業(yè)有限公司2085000.00

江蘇益陽化工實業(yè)有限公司1952500.00

應(yīng)付賬款

天津億豐電子科技有限公司46858.55

上海益達(dá)輔料有限公司58100.00

預(yù)收賬款

上海金茂實業(yè)有限公司1750000.00

北京金豐祥電器有限公司1034500.00

應(yīng)付職工薪酬

短期薪酬工資478317.50

短期薪酬工會經(jīng)費(fèi)12638.00

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額

應(yīng)交增值稅銷項稅額

轉(zhuǎn)出未交

應(yīng)交增值稅

增值稅

應(yīng)交所得稅250209.09

應(yīng)交個人所得稅10683.25

未交增值稅790286.50

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅55320.06

應(yīng)交教育費(fèi)附加23708.60

應(yīng)交地方教育附加15805.73

應(yīng)付股利

其他應(yīng)付款

長期借款

長期應(yīng)付款

預(yù)計負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

三、所有者權(quán)益類

實收資本5000000.00

資本公積

資本溢價

其他資本公積

盈余公積

法定盈余公積670000.00

本年利潤

利潤分配

未分配利潤6030000.00

四、成本類

生產(chǎn)成本

單桿掛燙機(jī)機(jī)身外殼直接材料36560.00

單桿掛燙機(jī)機(jī)身外殼直接人工5092.50

單桿掛燙機(jī)機(jī)身外殼制造費(fèi)用1330.35

雙桿掛燙機(jī)機(jī)身外殼直接材料44550.00

雙桿掛燙機(jī)機(jī)身外殼直接人工9240.00

雙桿掛燙機(jī)機(jī)身外殼制造費(fèi)用2492.45

單桿掛燙機(jī)主機(jī)直接材料131992.00

單桿掛燙機(jī)主機(jī)直接人工4274.00

單桿掛燙機(jī)主機(jī)制造費(fèi)用1180.00

雙桿掛燙機(jī)主機(jī)直接材料228500.00

雙桿掛燙機(jī)主機(jī)直接人工6770.40

雙桿掛燙機(jī)主機(jī)制造費(fèi)用1876.56

制造費(fèi)用

合計23031532.3623031532.36

（二）2016年1T2月?lián)p益類賬戶發(fā)生額

損益類賬戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）

2016年12月31日金額單位：元

1-12月累計發(fā)生額

賬戶名稱

借方貸方

主營業(yè)務(wù)收入64839106.00

營業(yè)外收入28080.00

主營業(yè)務(wù)成本48486161.30

稅金及附加1191550.56

銷售費(fèi)用3880593.50

管理費(fèi)用4378006.95

財務(wù)費(fèi)用222505.36

資產(chǎn)減值損失24950.00

營業(yè)外支出80690.00

所得稅費(fèi)用1670728.33

六、2017年11月份賬戶資料

（一）北京宇科電器有限公司2017年11月30日賬戶余額

賬戶余額表

2017年11月30日金額單位：元

總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額

一、資產(chǎn)類

庫存現(xiàn)金6800.00

銀行存款

交通銀行北京馬連道支行3986580.96

交通銀行北京西城支行133500.50

其他貨幣資金

存出投資款1806000.00

交易性金融資產(chǎn)

科創(chuàng)信息成本1240000.00

公允價值變

科創(chuàng)信息80000.00

動

應(yīng)收票據(jù)

北京宏運(yùn)電器商城有限公司1092800.00

北京鑫鑫貿(mào)易有限公司2525000.00

應(yīng)收賬款

江蘇誠鑫電器商城有限公司358000.00

北京瑞華貿(mào)易有限公司296500.00

上海騰隆商貿(mào)有限公司257600.00

福建景泰實業(yè)有限公司2400000.00

北京福興隆百貨有限公司1829000.00

廈門峻志達(dá)進(jìn)出口貿(mào)易有限公

2652000.00

司

預(yù)付賬款

北京鑫陽化工建材有限公司1173500.00

北京榮華包裝制品有限公司69615.00

廣州富華實業(yè)有限公司35800.00

壞賬準(zhǔn)備24950.00

其他應(yīng)收款

陸欣艷6000.00

潘陽2365.00

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

材料采購

原材料

ABS樹脂52500.00

聚丙烯111600.00

304不銹鋼板62500.00

增粘齊22800.00

固化劑50000.00

色漆76700.00

電源線26100.00

鋁合金發(fā)熱器69000.00

全銅發(fā)熱器102750.00

智能溫控器40000.00

過載熔斷器30000.00

噴頭230000.00

纖維編織軟管28000.00

波紋金屬軟管50000.00

滾輪12500.00

二段可調(diào)支撐單桿9900.00

三段可調(diào)支撐雙桿19800.00

衣架139200.00

毛刷45750.00

燙衣板