做賬實(shí)操-U8總賬日常操作流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-U8總賬日常操作流程一、總體流程：填制憑證審核憑證（出納簽字）記賬轉(zhuǎn)賬審核憑證記賬結(jié)賬①填制憑證：（增加、修改、刪除）a、增加憑證：總賬填制憑證點(diǎn)擊增加按鈕選擇憑證類別填制日期（不可以跨月修改要注意）附屬單據(jù)數(shù)摘要（不可以為空）會(huì)計(jì)科目（可以選擇：點(diǎn)擊“放大鏡”標(biāo)志圖標(biāo)或F2，必須選擇末級(jí)科目）輸入借貸方金額保存注意：如果是紅字沖銷在輸入金額時(shí)輸負(fù)號(hào)金額，變成紅色即可損益類科目金額在反方向發(fā)生時(shí)要在原方向用紅字表示（便于查賬和報(bào)表取數(shù)，如：財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入：借：銀行存款100借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-100）②修改憑證：找到需要修改的憑證修改完再次“保存”即可注意：“設(shè)置”菜單選項(xiàng)中“是否允許修改和作廢他人填制的憑證”的選擇修改摘要、科目和金額，只需將光標(biāo)移到欲修改處，直接修改即可若修改輔助核算，雙擊輔助核算處，彈出輔助項(xiàng)錄入窗，先清空，再修改已經(jīng)審核的憑證不能修改其他模塊生成的憑證不能在總賬中修改標(biāo)錯(cuò)的憑證可以修改，修改后自動(dòng)取消“有錯(cuò)”標(biāo)記③刪除憑證：第一步在填制憑證中“查詢”要?jiǎng)h除的憑證點(diǎn)擊“制單”菜單作廢/恢復(fù)（已經(jīng)作廢的憑證可以恢復(fù)，最好為同一人）第二步點(diǎn)擊“制單”菜單整理憑證選擇作廢憑證所在的期間“確定“在需要?jiǎng)h除的憑證后面雙擊或“全選”點(diǎn)擊“確定”是否整理憑證斷號(hào)（提示：是與否的區(qū)別例如：有0001、0002（已作廢）、0003、0004號(hào)四張憑證，當(dāng)整理憑證時(shí)將0002號(hào)刪除，如果整理憑證斷號(hào)則憑證號(hào)為：0001、0002、0003號(hào)；不整理斷號(hào)則為0001、0003、0004號(hào)）注意事項(xiàng)：1、制單人不可以用審核人的姓名注冊(cè)2、憑證填制日期要注意期間是否正確3、手工編號(hào)和系統(tǒng)編號(hào)在整理憑證時(shí)是否整理憑證斷號(hào)的選擇4、插分(插入分錄)、刪分(刪除分錄)、余額等按鈕的靈活運(yùn)用5、快捷鍵的使用:F2:查看、F5:增加、F6:保存、F8:科目名稱和編碼切換F9:計(jì)算器紅字用，表示、“空格”鍵:切換借貸方向6、輔助核算科目一定要輸入相應(yīng)的輔助核算項(xiàng)日否則輔助核算賬簿中不能反映真實(shí)數(shù)額，造成總賬與輔助核營(yíng)不一致②審核憑證:(單張取消審核)總賬審核憑證審核憑證選擇要審核憑證的月份點(diǎn)擊“確認(rèn)”再點(diǎn)擊“確定”點(diǎn)擊“審核”(取消)按鈕下一張(重復(fù)操作)成批審核:(成批取消審核)總賬審核憑證審核憑訂選擇要審校憑證的月份點(diǎn)擊“確認(rèn)”再點(diǎn)擊“確定”點(diǎn)擊“審?！辈藛纬膳鷮徍藨{證(成批取消審核)③出納簽字(取消出納簽字)、成批出納簽字(成批取消出納簽字)操作方法同上③憑證標(biāo)錯(cuò):在審核憑證時(shí)若發(fā)現(xiàn)此憑證有錯(cuò)，可以點(diǎn)擊“標(biāo)錯(cuò)”按鈕，待修改后重新審核注意事項(xiàng):1、審核人(簽字人)必須是具有審核權(quán)的人2、取消審核、簽字必須與審核人為同一人(淮審核的誰(shuí)取消、誰(shuí)簽字的準(zhǔn)取消)3、審核、簽字后的憑證不可以修改4、標(biāo)錯(cuò)或作廢的憑證不需要審核⑤記賬:自動(dòng)登記總賬、明細(xì)賬和所有輔助核算賬總賬記賬選擇記賬范圍(分隔符只能是逗號(hào)或減號(hào)，且只能是英文狀態(tài))下一步下一步記賬注意事項(xiàng):1、沒有審核、簽字(區(qū)別)的憑證不可以記賬2、作廢憑證參與記賬但是不寫入數(shù)據(jù)3、記賬必須保證期初試算平衡4、上月不結(jié)賬本月不可以記賬⑥期間損益結(jié)轉(zhuǎn):第一步:“期末”菜單轉(zhuǎn)賬定義期間損益選擇憑證類別和本年利潤(rùn)科目確定第二步:“期末”菜單轉(zhuǎn)賬生成選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)選擇收入、支出類分別結(jié)轉(zhuǎn)或者全部一次性結(jié)轉(zhuǎn)點(diǎn)擊全選，按鈕點(diǎn)擊確定’按鈕將生成的憑證檢查填完整保存(有已生成字樣)即可審核憑證記賬會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計(jì)）、通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列。現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、