2022初級會計職稱考試基礎(chǔ)知識模擬題

2022初級會計職稱考試基礎(chǔ)知識模擬題(答案版)

L【單選題】下列關(guān)于政府會計核算的表述中，不正確的是()。

A.政府會計應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)財務(wù)會計與預(yù)算會計雙重功能

B.財務(wù)會計核算實行收付實現(xiàn)制，預(yù)算會計核算實行權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.單位對于納入年度部門預(yù)算管理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，在采用財務(wù)

會計核算的同時應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算會計核算

D.財務(wù)會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用，預(yù)算會

計要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余

答案:B

解析：選項B,財務(wù)會計核算實行權(quán)責(zé)發(fā)生制;預(yù)算會計核算實

行收付實現(xiàn)制。

2.【單選題】下列關(guān)于政府會計核算模式的表述中，不正確的是

()o

A.政府會計由預(yù)算會計和財務(wù)會計構(gòu)成

B.預(yù)算會計實行收付實現(xiàn)制，國務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定

C.政府會計主體應(yīng)當(dāng)編制決算報告和財務(wù)報告

D.政府會計主體應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算報告和財務(wù)報告

答案：D

解析：選項D,政府會計主體應(yīng)當(dāng)編制決算報告和財務(wù)報告。

3.【單選題】下列各項中，屬于政府財務(wù)會計要素的是()。

A.預(yù)算結(jié)余

B.預(yù)算收入

C.凈資產(chǎn)

D.預(yù)算支出

答案：C

解析：政府財務(wù)會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。

選項ABD,屬于政府預(yù)算會計要素。

4.【多選題】下列各項中，屬于政府會計資產(chǎn)計量屬性的有（）。

A.重置成本

B.歷史成本

C.名義金額

D.現(xiàn)值

答案：ABCD

解析：政府會計資產(chǎn)的計量屬性主要包括歷史成本、重置成本、

現(xiàn)值、公允價值和名義金額。

5.【單選題】下列各項中，不屬于政府舉借的債務(wù)的是（）。

A.向上級政府借入的轉(zhuǎn)貸款

B.向外國政府貸款擔(dān)保形成的預(yù)計負債

C.向國際經(jīng)濟組織借入的款項

D.政府發(fā)行的債券

答案：B

解析：政府舉借的債務(wù)包括政府發(fā)行的政府債券（選項D）,向外

國政府、國際經(jīng)濟組織等借入的款項（選項C）,以及向上級政府借入

轉(zhuǎn)貸資金形成的借入轉(zhuǎn)貸款（選項A）o

6.【單選題】下列各項中，屬于事業(yè)單位非流動負債的是()。

A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)繳財政款

C.短期借款

D.長期應(yīng)付款

答案：D

解析：選項ABC,屬于事業(yè)單位流動負債。

7.【單選題】下列各項中，屬于政府預(yù)算會計要素的是()。

A.凈資產(chǎn)

B.預(yù)算結(jié)余

C.所有者權(quán)益

D.利潤

答案：B

解析：政府預(yù)算會計要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出與預(yù)算結(jié)余。

8.【單選題】下列各項中，行政單位可以根據(jù)實際情況自行選擇

是否編制的財務(wù)報表是()。

A.凈資產(chǎn)變動表

B.收入費用表

C.現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負債表

答案:C

解析：事業(yè)單位會計報表一般包括資產(chǎn)負債表、收入費用表和凈

資產(chǎn)變動表，事業(yè)單位可根據(jù)實際情況自行選擇編制現(xiàn)金流量表。

9.【單選題】下列各項中，關(guān)于政府決算報告的表述正確的是()。

A.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為編制基礎(chǔ)

B.以財務(wù)會計核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

C.反映政府年度預(yù)算收支執(zhí)行情況

D.反映政府整體的財務(wù)狀況

答案:C

解析：選項ABD,屬于政府綜合財務(wù)報告的內(nèi)容。

10.【多選題】下列各項中，關(guān)于政府綜合財務(wù)報告表述正確的

有()。

A.數(shù)據(jù)來源于預(yù)算會計核算結(jié)果

B.年度預(yù)算執(zhí)行情況是其反映的對象

C.編制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.編制主體是各級政府財政部門、各部門、各單位

答案：CD

解析：選項A和B屬于政府決算報告的內(nèi)容。

1L【判斷題】財政部門編制的政府綜合財務(wù)報告，是用于反映

財政部門自身財務(wù)狀況、運行情況和凈資產(chǎn)變動情況的報告。()

答案：X

解析：政府綜合財務(wù)報告的反映對象是：政府整體財務(wù)狀況、運

行情況和財政中長期可持續(xù)性。

12.【單選題】下列各項中，不屬于政府會計流動負債的是()。

A.應(yīng)付短期政府債券

B.應(yīng)付及預(yù)收款項

C.短期借款

D.應(yīng)付長期政府債券

答案：D

解析：政府會計主體的負債按照流動性，分為流動負債和非流動

負債。流動負債是指預(yù)計在1年內(nèi)（含1年）償還的負債，包括短期借

款（選項C）、應(yīng)付短期政府債券（選項A）、應(yīng)付及預(yù)收款項（選項B）、

應(yīng)繳款項等。非流動負債是指流動負債以外的負債，包括長期借款、

長期應(yīng)付款、應(yīng)付長期政府債券等。

13.【單選題】下列各項中，關(guān)于政府決算報告的表達不正確的

是（）。

A.綜合反映政府會計主體預(yù)算收支的年度執(zhí)行結(jié)果

B.是政府綜合財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容

C.以預(yù)算會計核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

D.主要以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)

答案：B

解析：政府決算報告的目標(biāo)是向決算報告使用者提供與政府預(yù)算

執(zhí)行情況有關(guān)的信息，綜合反映政府會計主體預(yù)算收支的年度執(zhí)行結(jié)

果，有助于決算報告使用者進行監(jiān)督和管理，并為編制后續(xù)年度預(yù)算

提供參考和依據(jù)。

14.【多選題】下列關(guān)于政府會計核算說法正確的有（）。

A.一般預(yù)算會計實行收付實現(xiàn)制，財務(wù)會計實行權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.政府會計主體應(yīng)當(dāng)編制決算報告和財務(wù)報告，決算報告的編制

以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)

C.政府會計核算應(yīng)該根據(jù)需要選擇人民幣或外幣作為記賬本位

幣

D.政府會計核算應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬

答案：ABD

解析：選項C,政府會計核算只能選擇人民幣作為記賬本位幣。

15.【多選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有()。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

答案：ABCD

16.【單選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是

Oo

A.法是由國家制定或者認可的規(guī)范

B.法是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的相加

C.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D.法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力

答案:B

解析：法不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加，它體現(xiàn)的

是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益。

17.【單選題】下列各項中，不屬于法的特征的是()。

A.國家意志性

B.國家脅迫性

C.行為規(guī)范性

D.明確公開性

答案:B

解析：選項B：法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力,

具有國家強制性，而不是脅迫性。

18.【多選題】下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有()。

A.中國公民小王

B.國家

C.基金會

D.社會服務(wù)機構(gòu)

答案：ABCD

解析：選項A：屬于自然人;選項B：國家可以作為一個整體成為

法律關(guān)系主體;選項CD：屬于非營利法人組織。

19.【多選題】下列各項中，屬于法人組織的有0。

A.東奧教育集團

B.中國青少年發(fā)展基金會

C.中國人民大學(xué)

D.立信會計師事務(wù)所

答案：ABC

解析：選項A：屬于營利法人;選項BC：屬于非營利法人;選項D：

會計師事務(wù)所在我國實行的是合伙制企業(yè)，屬于非法人組織。

20.【單選題】下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是（）。

A.在某超市上班以其工資作為主要生活來源且年滿16周歲的王

某

B.不能辨認自己行為且年滿10周歲的李某

C.不能完全辨認自己行為且年滿20周歲的錢某

D.不能辨認自己行為且年滿20周歲的胡某

答案：C

解析：（1）選項A：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入

為主要生活來源，視為完全民事行為能力人；（2）選項BD：8周歲以上

的未成年人不能辨認自己行為的，不能辨認自己行為的成年人為無民

事行為能力人；（3）選項C：8周歲以上的未成年人，不能完全辨認自

己行為的成年人為限制民事行為能力人。

21.【單選題】下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。

A.趙某，9歲。系某小學(xué)學(xué)生

B.王某，15歲。系某高級中學(xué)學(xué)生

C.張某，13歲。系某初級中學(xué)學(xué)生

D.李某，17歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動收入為主要生活

來源

答案：D

解析：(1)“視為"二字極為關(guān)鍵，它們提示考生題目考查的是

16周歲以上不滿18周歲的年齡區(qū)段，看透這一點，此題可以立即鎖

定選項D;(2)主要法律依據(jù)：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自

己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

22.【多選題】下列關(guān)于自然人刑事責(zé)任的表述中，正確的有()。

A.已滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負刑事責(zé)任

B.不滿16周歲的人犯罪，不負刑事責(zé)任

C.精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為的時候造成危害

結(jié)果，經(jīng)法定程序鑒定確認的，不負刑事責(zé)任

D.間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪，應(yīng)當(dāng)負刑事責(zé)任

答案：ACD

解析：選項B：已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故

意傷害致人重傷或者死亡、強奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投

放危險物質(zhì)罪的，應(yīng)當(dāng)負刑事責(zé)任。

23.【多選題】下列關(guān)于自然人刑事責(zé)任從輕或減輕的表述中，

不正確的有()。

A.已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰

B.已滿75周歲的人故意犯罪的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰

C.已滿75周歲的人過失犯罪的，可以從輕或者減輕處罰

D.尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，

可以從輕或者減輕處罰

答案:BC

解析：選項BC：已滿75周歲的人故意犯罪的，可以從輕或者減

輕處罰；過失犯罪的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。

24.【資料】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降

壓藥、降糖藥及免稅藥。2020年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進降壓藥原料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元;支

付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.32萬元。

(2)購進免稅藥原料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額51萬元;支

付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.88萬元。

(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅價款768.4萬元;沒收逾期未退

還包裝箱押金22.6萬元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68

萬元/箱，無同類藥品銷售價格。

(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含稅單價為1.5萬元/箱，

50箱不含稅單價為1.6萬元/箱。

已知：降壓藥、降糖藥適用的增值稅稅率為13%,成本利潤率為

10%o甲制藥廠取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。

A.購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元

B.購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元

C.購進降壓藥原料的進項稅額85萬元

D.購進免稅藥原料的進項稅額51萬元

答案：BC

解析：(1)選項AD：購進的貨物用于免稅藥的，貨物本身的進項

稅額不得抵扣，其運費的進項稅額也不得抵扣；(2)選項BC：購進的

貨物用于降壓藥(應(yīng)稅項目)的，貨物本身的進項稅額可以抵扣，其運

費的進項稅額也可以抵扣。

25.甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正

確的是()。

A.(768.4+22.6)X13%

B.(768.4+22.6)+(1+13%)X13%

C.768.4X13%

D.[768.4+22.64-(1+13%)]X13%

答案:B

解析：沒收逾期未退還包裝箱的押金，視為含稅收入，應(yīng)價稅分

離后并入銷售額。

26.甲制藥廠當(dāng)月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算

中，正確的是()。

A.10X4.684-(1+13%)X13%

B.10X4.68X(1+10%)+(1+13%)X13%

C.10X4.68X(1+10%)X13%

D.10X4.68X13%

答案：C

解析：(1)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，視同銷售貨物；(2)由于沒有

同類貨物的平均銷售價格，只能計算組成計稅價格；(3)由于降壓藥并

非應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=成本義(1+成本利潤率)。

27.甲制藥廠當(dāng)月銷售降糖藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正

確的是()。

A.(1.5X450+50X1.6)X13%

B.(1.5X450+50X1.6)4-(1+13%)X13%

C.1.5X500X13%

D.1.6X500X13%

答案：A

解析：本題屬于直接銷售，直接以不含增值稅的銷售額(1.5X

450+1.6X50)計算銷項稅額即可，與最低價格、最高價格、平均價格

統(tǒng)統(tǒng)無關(guān)。

28.【資料】甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣

機。2020年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額272000元；

支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2750元。

(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額8500元。

(3)銷售A型洗衣機1000臺，含稅銷售單價3510元/臺；另收取

優(yōu)質(zhì)費526500元、包裝物租金175500元。

(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機每臺作價

117元(含稅)。

(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機10臺，每臺生產(chǎn)成本2106元。

己知：洗衣機適用的增值稅稅率為13%,上期留抵增值稅額59000

元，甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

L下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。

A.購進低值易耗品的進項稅額8500元

B.上期留抵的增值稅額59000元

C.購進原材料的進項稅額272000元

D.支付運輸費的進項稅額2750元

答案：BCD

解析：選項A：購進低值易耗品取得的是增值稅普通發(fā)票，不得

抵扣進項稅額。

29.甲公司業(yè)務(wù)⑶中銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計

算中，正確的是()。

A.[1000X3510+5265004-(1+13%)]X13%

B.(1000X3510+526500+175500)X13%

C.(1000X3510+526500+175500)4-(1+13%)X13%

D.1000X3510X13%

答案：C

解析：銷售洗衣機同時收取的優(yōu)質(zhì)費、包裝物租金均屬于價外費

用(視為含稅收入)，應(yīng)價稅分離后并入銷售額。

30.甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的

下列計算中，正確的是()。

A.50X3510X13%

B.50X(3510-117)+(1+13%)X13%

C.50X35104-(1+13%)X13%

D.50X(3510-117)X13%

答案:C

解析：除金銀首飾外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)

按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

31.甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機增值稅銷項稅額的下

列計算中，正確的是()。

A.10X21064-(1+13%)X13%

B.10X3510X13%

C.10X2106X13%

D.10X35104-(1+13%)X13%

答案：D

解析：由于甲公司最近時期一直在銷售A型洗衣機，無須計算組

成計稅價格，直接按照A型洗衣機的平均銷售價格計算繳納增值稅。

32.【資料】張某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)，2016年相關(guān)財務(wù)資

料如下：

(D向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，年利

率8%,利息支出16萬元已計入財務(wù)費用。

(2)實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。

(3)實際發(fā)生職工(雇員)福利費支出3萬元。

(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。

(5)張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票(非限售

股)，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從境內(nèi)非上市公司

取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率

為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超

過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除。股息所得個人所得稅稅率為

20%o

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

33.甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額

時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是0萬元。

A.16

B.9.6

C.6.4

D.0

答案：B

解析：利息支出稅前扣除限額=200X4.8%=9.6(萬元)，實際發(fā)生

額(16萬元)超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出為9.6

萬元。

34.甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額

時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出是（）萬元。

A.2.8

B.3

C.0.8

D.0.5

答案:A

解析：（1）工資薪金總額是指允許在稅前扣除的工資薪金總額（20

萬元）；（2）職工福利費支出稅前扣除限額=20X14%=2.8（萬元），實際

發(fā)生額（3萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除2.8萬元。

35.甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2016年度個人所

得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.行政罰款3萬元

B.張某工資6萬元

C.合同違約金4萬元

D.雇員工資20萬元

答案：CD

解析：（D選項B：張某的工資薪金支出不得在稅前扣除；（2）選

項D：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)

予扣除。

36.計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正

確的是（）。

A.1.9X50%X20%+0.7X20%=0.33（萬元）

B.（1.9+0.7）X20%=0.52（萬元）

C.1.9X20%+0.7X50%X20%=0.45（萬元）

D.（1.9+0.7）X50%X20%=0.26（萬元）

答案：A

解析：（1）個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”

股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，

暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，該股息所得應(yīng)繳納個人所得稅二L9X

50%X20%=0.19（萬元）；（2）個人從“非上市公司”取得的股息所得，

應(yīng)以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額，該股息所得應(yīng)繳納個人所得稅

=0?7X20%=0?14（萬元）。

37.【資料】中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師，2020年全年有

關(guān)收支情況如下：

（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共

840元、住房公積金960元。

（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報酬3800元。

（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費支出4000

yuo

（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，

參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費

旅游一次。

已知：王某正在償還首套住房貸款及利息;王某為獨生女，其獨

生子正在就讀大學(xué)某父母均已年過60周歲。王某夫妻約定由王某扣

除住房貸款利息和子女教育支出。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在計算王某2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項扣除合計

額為()。

A.(840+960)X12

B.60000+(840+960)X12

C.60000+(840+960)X12+12000

D.60000+(840+960)X12+12000+12000+24000

答案：A

解析：專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納

的“三險一金”，“60000元”屬于減除費用,兩個“12000元”分別

是住房貸款利息專項附加扣除、子女教育專項附加扣除，“24000元”

是贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

2.關(guān)于王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時

的收入額，下列計算列式中，正確的是()。

A.3800X(1-20%)

B.3800-800

C.3800X(1-20%)X70%

D.(3800-800)X70%

答案：A

解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除

20%的費用后的余額為收入額(與是否超過4000元無關(guān))；稿酬所得的

收入額減按70%計算。

3.關(guān)于王某稿酬收入在計算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收

入額，下列計算列式中，正確的是()。

A.15000X(1-20%)

B.15000X(1-20%)X70%

C.(15000-4000)X(1-20%)

D.(15000-4000)X(1-20%)X70%

答案：B

解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除

20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計算。

4.王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是()。

A.企業(yè)債券利息3000元

B.機動車保險賠款4000元

C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元

D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次

答案：B

解析：(1)選項A：按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個

人所得稅；(2)選項CD：按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

38.【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核

算的是()。

A.出租包裝物收取的押金

B.為職工墊付的水電費

C.代購貨方墊付的銷售商品運費

D.銷售商品未收到的貨款

答案：B

39.【單選題】下列各項中，企業(yè)通過“應(yīng)收賬款”科目核算的

是()。

A.代購貨單位墊付的運費

B.應(yīng)收租出包裝物的租金

C.職工預(yù)借的差旅費

0.應(yīng)收的債券利息

答案：A

解析：選項BC,通過“其他應(yīng)收款”科目核算;選項D,通過“應(yīng)

收利息”科目核算。

40.【單選題】下列各項中，企業(yè)確認應(yīng)收賬款減值損失應(yīng)記入

的會計科目是()。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用

C.信用減值損失

D.資產(chǎn)減值損失

答案:C

解析：會計分錄：

借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

41.【多選題】下列各項中，應(yīng)計入其他應(yīng)收款的有()。

A.租入包裝物支付的押金

B.給職工代墊的水電費

C.為購貨方代付的運費

D.代扣代繳個人繳納的社會保險費

答案：ABD

解析：選項C,應(yīng)計入應(yīng)收賬款。

42.【多選題】下列各項中，應(yīng)在“壞賬準(zhǔn)備”借方登記的有()。

A.沖減己計提的減值準(zhǔn)備

B.收回前期已核銷的應(yīng)收賬款

C.核銷實際發(fā)生的壞賬損失

D.計提壞賬準(zhǔn)備

答案：AC

43.【單選題】2019年12月末，某公司確定本月應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)

備金額為6000元。不考慮其他因素，計提壞賬準(zhǔn)備的會計處理正確

的是()。

A.借：信用減值損失6000

貸：應(yīng)收賬款6000

B.借：信用減值損失6000

貸：壞賬準(zhǔn)備6000

C.借:壞賬準(zhǔn)備6000

貸：信用減值損失6000

D.借:資產(chǎn)減值損失6000

貸：壞賬準(zhǔn)備6000

答案：B

44.【單選題】2019年3月20日，甲公司從證券市場購入乙公

司股票，支付價款500萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

20萬元。另支付交易費用L25萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

的增值稅稅額為0.075萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。不

考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為()萬元。

A.480

B.481.25

C.481.325

D.501.325

答案：A

45.【單選題】下列各項中，企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)期末公

允價值高于賬面余額的差額應(yīng)計入的會計科目是()。

A.其他貨幣資金

B.投資收益

C.公允價值變動損益

D.資本公積

答案：C

46.【判斷題】備抵法下，轉(zhuǎn)銷無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)沖減壞

賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款。（）

答案：V

47.【判斷題】企業(yè)應(yīng)向保險公司收取的財產(chǎn)損失賠款，應(yīng)通過

“應(yīng)收賬款”科目核算。（）

答案：X

解析：企業(yè)應(yīng)向保險公司收取的財產(chǎn)損失賠款，應(yīng)通過“其他應(yīng)

收款”科目核算。

48.【判斷題】某企業(yè)由于預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多，不單獨設(shè)置“預(yù)

付賬款”科目，對于預(yù)付的款項應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”科目核算。（）

答案：V

解析：企業(yè)應(yīng)通過“預(yù)付賬款”科目，核算預(yù)付賬款的增減變動

及其結(jié)存情況。但是預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨設(shè)置“預(yù)

付賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)付貨款，可通過“應(yīng)付賬款”科目核算。

49.【判斷題】企業(yè)短期租入包裝物支付的押金應(yīng)通過“其他應(yīng)

收款”科目核算。（）

答案：J

50.【判斷題】企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，支付給證券交易所

的手續(xù)費和傭金應(yīng)計入其初始確認金額。（）

答案：X

解析：取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用確認為投資收益，不

計入交易性金融資產(chǎn)初始確認金額。

51.【多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于耕地占用稅納稅人的有()。

A.占用耕地建造廠房的甲工業(yè)企業(yè)

B.占用耕地建造住房的李某

C.占用耕地進行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的王某

D.占用耕地建造工業(yè)園的乙企業(yè)

答案：ABD

解析：耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、

構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。

【知識點】耕地占用稅納稅人

52.【多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于耕地

占用稅征稅范圍的說法中正確的有()。

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不繳納耕

地占用稅

B.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定繳納耕地占用稅

C.林地不包括城鎮(zhèn)村莊范圍內(nèi)的綠化林木用地

D農(nóng)田排灌溝渠屬于農(nóng)田水利用地

答案：ABCD

【知識點】耕地占用稅征稅范圍

53.【判斷題】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅

依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)納稅額，一次性繳納。()

答案：V

54.【單選題】2019年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用

耕地20000平方米，其中900平方米興建幼兒園，1000平方米修建

養(yǎng)老院。已知耕地占用稅適用稅額為28元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕

地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.20000X28=560000(元)

B.(20000-900-1000)X28=506800(元)

C.(20000-1000)X28=532000(元)

D.(20000-900)X28=534800(元)

答案：B

解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用

耕地，可以依法免征耕地占用稅。

【知識點】耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算

55.【單選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，屬于減征耕地

占用稅的是()。

A.經(jīng)省級人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準(zhǔn)成立的

技工院校

B.鐵路線路占用耕地

C.專用公路和城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地的

D.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的

答案：B

解析：選項A：免征耕地占用稅;選項CD：按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳

納耕地占用稅。

【知識點】耕地占用稅稅收優(yōu)惠

56.【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納

稅人的表述中，不正確的是()。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使

用人為納稅人

答案：B

解析：選項B：產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為房產(chǎn)

稅的納稅人。

【知識點】房產(chǎn)稅納稅人

57.【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬

于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的辦公樓

B.農(nóng)村的村民住宅

C.市區(qū)商場的地下車庫

D.縣城的商場大樓

答案：B

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包

括農(nóng)村)內(nèi)的房屋。

【知識點】房產(chǎn)稅征稅范圍

58.【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法

正確的是()。

A.小張出租位于市區(qū)的住房按照12%的稅率從程計征房產(chǎn)稅

C.小王自有的位于農(nóng)村的倉庫按照1.2%的稅率從價計征房產(chǎn)稅

D.小趙自有的位于縣城的廠房按照1.2%的稅率從價計征房產(chǎn)稅

答案：D

解析：選項A：小張出租位于市區(qū)的住房按照4%的稅率從租計征

房產(chǎn)稅;選項B：小李出租位于建制鎮(zhèn)的辦公樓按照12%的稅率從租計

征房產(chǎn)稅;選項C：小王自有的位于農(nóng)村的倉庫不需要繳納房產(chǎn)稅。

【知識點】房產(chǎn)稅稅率

59.【單選題】甲企業(yè)廠房原值1000萬元，2018年11月對該廠

房進行擴建，2018年年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值

500萬元。已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為

1.2虬計算甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的

是()。

A.1000X(1-30%)X1.2%+500Xl.2%=14?4(萬元)

B.(1000+500)X(1-30%)Xl.2%=12?6(萬元)

C.1000X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=16.2(萬元)

D.1000X(1-30%)X1.2%=8.4(萬元)

答案：B

解析：(1)納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房

屋的原值，本題擴建后廠房的原值增加至1500萬元；(2)從價計征房

產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額二應(yīng)稅房產(chǎn)原值x(1-扣除比例)XL2虬

【知識點】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

60.【判斷題】對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)以出租方取

得的租金收入為計稅依據(jù)。()

答案：X

解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅。

【知識點】房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

61.【多選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法

正確的有()。

A.國家機關(guān)用于出租的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用房屋免征房產(chǎn)稅

C.毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使

用后，可免征房產(chǎn)稅

D.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

答案：BCD

解析：選項A：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)

稅，但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用

房，不屬于免稅范圍。

62.【多選題】下列各項中，關(guān)于自行研發(fā)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計

處理表述正確的有()。

A.滿足資本化條件的研發(fā)支出達到預(yù)定用途,應(yīng)轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”

科目的借方

B.不滿足資本化條件的研發(fā)支出，期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費用”科目

的借方

C.滿足資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)記入“研發(fā)支出一一費用化支

出”科目的借方

D.不滿足資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)記入“研發(fā)支出一一資本化

支出”科目的借方

答案：AB

解析：選項CD,滿足資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)記入“研發(fā)支

出一一資本化支出”科目的借方;不滿足資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)

記入“研發(fā)支出一一費用化支出”科目的借方。

63.【單選題】2013年3月1日，某企業(yè)開始自行研發(fā)一項非專

利技術(shù)，2014年1月1日研發(fā)成功并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該非專

利技術(shù)研究階段累計支出為300萬元（均不符合資本化條件），開發(fā)階

段的累計支出為800萬元（其中不符合資本化條件的支出為200萬

元），不考慮其他因素，企業(yè)該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。

A.800

B.900

C.1100

D.600

答案：D

解析：研究階段的支出和開發(fā)階段不符合資本化條件的支出，都

是先記入“研發(fā)支出一一費用化支出”，期末轉(zhuǎn)入“管理費用”；只有

開發(fā)階段滿足資本化條件的支出才計入無形資產(chǎn)的成本。

64.【多選題】下列各項中，關(guān)于制造業(yè)企業(yè)計提無形資產(chǎn)攤銷

的會計處理表述正確的有()。

A.使用壽命有限的無形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷

B.財務(wù)軟件的攤銷額計入管理費用

C.管理用特許權(quán)的攤銷額計入管理費用

D.對外出租專利技術(shù)的攤銷額計入其他業(yè)務(wù)成本

答案：ABCD

65.【單選題】甲公司內(nèi)部研究開發(fā)一項管理用的專利技術(shù)，2019

年研究階段發(fā)生研究費用100萬元;開發(fā)階段，符合資本化條件之前

支付的開發(fā)人員工資20萬元，計提專項設(shè)備折舊金額為10萬元，領(lǐng)

用原材料20萬元;符合資本化條件后，支付開發(fā)人員工資50萬元，

計提專項設(shè)備折舊金額為30萬元,領(lǐng)用的原材料價值為40萬元,2019

年11月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限是10年，預(yù)計凈殘

值是零，按照直線法計提攤銷。假定不考慮其他因素，甲公司因該專

利技術(shù)計入2019年利潤表“研發(fā)費用”項目的金額為()萬元。

A.102

B.152

C.2

D.150

答案:B

解析：甲公司無形資產(chǎn)入賬價值=50+30+40=120(萬元)o

2019年應(yīng)計提的折舊金額=120/10/12X2=2(萬元)。

66.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)

讓給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，增值

稅稅額為2.4萬元。該專利權(quán)成本為30萬元，已累計攤銷15萬元。

不考慮其他因素，轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)確認的處置凈損益為()萬元。

A.12.4

B.27.4

C.10

D.25

答案：D

67.【多選題】下列各項中，關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述正確

的有()。

A.預(yù)期不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的專利權(quán)應(yīng)終止確認無形資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)減值損失確認后不能轉(zhuǎn)回

C.出售無形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益

D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷

答案：ABCD

68.【多選題】以下屬于資產(chǎn)負債表中非流動負債的有()。

A.合同負債

B.遞延收益

C.應(yīng)付股利

D.應(yīng)付債券

答案：BD

解析：選項AC,屬于流動負債。

69.【單選題】2019年4月1日，某企業(yè)向銀行借入期限為6個

月的經(jīng)營使用借款200萬元，年利率為6%,到期還本、按月計提利

息、按季支付。下列各項中，關(guān)于2019年4月30日該企業(yè)計提借款

利息的會計處理表述正確的是()。

A.借記“財務(wù)費用”科目1萬元

B.借記“財務(wù)費用”科目2萬元

C.貸記“銀行存款”科目1萬元

D.貸記“應(yīng)付利息”科目2萬元

答案:A

70.【單選題】企業(yè)因日常業(yè)務(wù)經(jīng)營需要向銀行借入短期借款，

利息按月預(yù)提、按季支付。下列各項中，預(yù)提借款利息應(yīng)貸記的會計

科目是()。

A.應(yīng)付賬款

B.合同負債

C.應(yīng)付利息

D.短期借款

答案：C

解析：會計分錄：

借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息

知識點一：勞動關(guān)系的建立與勞動合同的訂立

71.【多選題】A超市擬聘用5名收銀人員并發(fā)布招聘公告。根

據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該招聘公告的下列表述中，不合法的有

（）。

A.應(yīng)聘者限男性

B.應(yīng)聘者須年滿15周歲

C.應(yīng)聘者須繳納500元押金

D.應(yīng)聘者入職3個月后簽訂正式勞動合同

答案：ABCD

解析：（1）選項A：“收銀人員”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的

崗位，不得拒絕錄用女性。（2）選項B：“A超市”不屬于文藝、體育、

特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人。（3）選項C：用人

單位招用勞動者，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者

收取財物。（4）選項D：用人單位應(yīng)自用工之日起1個月內(nèi)與勞動者

訂立書面勞動合同。

72.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列做法符合規(guī)

定的是0。

A.甲公司因會計工作較繁復(fù)，為了保證工作的細致和認真，要求

一律錄用女性從事會計工作

B.乙公司的分支機構(gòu)依法取得了登記證書，其可以作為用人單位

與勞動者訂立勞動合同

C.丙公司要求上班時間統(tǒng)一著裝，由單位為員工定做市場價值

600元一套的工作服，為了照顧新員工的經(jīng)濟狀況，新錄用的員工每

人只收取100元的服裝費

D.丁公司違反《勞動合同法》有關(guān)建立職工名冊的規(guī)定，由勞動

行政部門責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由勞動行政部門處2000元

以上2萬元以下的罰款

答案：BD

解析：（1）選項A：勞動者就業(yè)不因民族、種族、性別、宗教信

仰不同而受歧視；（2）選項C：用人單位招用勞動者，不得要求勞動者

提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

73.【單選題】2019年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，

約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月

10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。

A.2019年3月1日

B.2019年3月10日

C.2019年3月15日

D.2019年4月10日

答案：B

解析：用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自

用工之日起建立。

74.【判斷題】用人單位自與勞動者訂立勞動合同之日起即與勞

動者建立勞動關(guān)系。（）

答案：X

解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

75.【單選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，無效的勞動合同

從()之日起就沒有法律效力。

A.勞動合同訂立

B.提起勞動仲裁

C.勞動合同解除

D.提起勞動訴訟

答案：A

解析：無效的勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。

知識點二：勞動合同記載事項

76【單選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述

中，不正確的是()。

A.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

B.試用期屬于勞動合同的約定條款

C.勞動合同期限1年以上不滿3年的，約定的試用期不得超過3

個月

D.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同

期限

答案：C

解析：選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，約定的試用

期不得超過2個月。

77.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于試用期的下

列說法中，正確的有()。

A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同不得約定試用期

B.無固定期限勞動合同試用期不得超過6個月

C.同一用人單位只能與同一勞動者約定一次試用期，但是勞動者

調(diào)換新的工作崗位的除外

D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資

或者勞動合同約定工資的80%

答案：ABD

解析：選項C：同一用人單位只能與同一勞動者約定一次試用期,

即使調(diào)換了新的工作崗位，也不得再次約定試用期。

78.【單選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動

者約定了試用期的，勞動者在試用期的工資不得低于用人單位所在地

的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，也不得低于相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定

工資的一定比例，該比例為()。

A.50%

B.60%

C.80%

D.70%

答案：C

79.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同可

以約定試用期的有()。

A.無固定期限勞動合同

B.勞動合同期限不滿3個月的

C.1年期勞動合同

D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同

答案：AC

解析：3種勞動合同不得約定試用期：（1）勞動合同期限〈3個

月；⑵以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同；（3）非全日制用工。

80.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期

的表述中，正確的有（）。

A.訂立固定期限勞動合同應(yīng)當(dāng)約定試用期

B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

D.訂立無固定期限勞動合同不應(yīng)約定試用期

答案：BC

解析：（1）選項AD：試用期屬于勞動合同的可備條款，雙方可以

約定，也可以不約定試用期；（2）選項D：無固定期限的勞動合同，約

定的試用期不得超過6個月。

81.【判斷題】違法約定的試用期己經(jīng)履行的，由用人單位以勞

動者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向

勞動者支付賠償金。（）

答案；V

82.【判斷題】同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。

0

答案：V

知識點一：企業(yè)所得稅納稅人

83.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依據(jù)中國法律成立，但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)

B.依照外國（地區(qū)）法律成立，但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)

C.依照中國法律成立，在境外有機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，但在境內(nèi)

有機構(gòu)、場所的企業(yè)

答案：D

解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)

不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未

設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

84.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團體

答案：CD

解析：依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),

不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

85.【判斷題】企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。()

答案：V

86.【判斷題】非居民企業(yè)在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的，僅針對其

機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得在我國繳納企業(yè)所得稅。()

答案：X

解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)

機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與

其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

87.【習(xí)題?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)

于所得來源地的表述中，不正確的是()。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

D.利息所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地

確定

答案：C

解析：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地

確定。

88.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

不屬于特許權(quán)使用費收入的是()。

A.提供專利權(quán)取得的收入

B.提供非專利技術(shù)取得的收入

C.提供商標(biāo)權(quán)取得的收入

D.提供房屋使用權(quán)取得的收入

答案：D

解析：選項D屬于租金收入。

【知識點】企業(yè)所得稅收入總額

89.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售

貨物收入的相關(guān)表述中，正確的有()。

A.銷售商品如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條

件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

C.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)

生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

D.采用售后回購方式銷售商品的，按照銷售商品的售價和回購商

品的價格的差額確認收入

答案：ABC

解析：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收

入，回購的商品作為購進商品處理。

【知識點】企業(yè)所得稅銷售貨物收入

90.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

應(yīng)視同銷售貨物的有()。

A.將貨物用于職工福利

B.將貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品

C.將貨物用于利潤分配

D.將貨物用于償債

答案：ACD

解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用

于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等

用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

91.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納

稅人的表述中，說法正確的有()。

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額300萬元及以下

C.小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法

D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，按照5%的征收率征收增

值稅

答案：ACD

解析：選項B：小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500

萬元及以下。

92.【判斷題】中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞

務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，不論是否存在代理人，均直接以購買

方為增值稅扣繳義務(wù)人。()

答案：X

解析：中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境

內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代

理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

【知識點】扣繳義務(wù)人

93.【判斷題】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人應(yīng)登記為

增值稅一般納稅人。()

答案：X

解析：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不辦理一般納稅人

登記，按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

知識點二：增值稅征稅范圍

94.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售商標(biāo)使用權(quán)按

照()征收增值稅。

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售貨物

C.銷售服務(wù)

D.銷售勞務(wù)

答案:A

解析：銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)

務(wù)活動。無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，

包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形

資產(chǎn)。

【知識點】銷售無形資產(chǎn)

95.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以貨幣資金投資收

取的固定利潤或者保底利潤，按照()繳納增值稅。

A.直接收費金融服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

答案:B

解析：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款

服務(wù)繳納增值稅。

96.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

交通運輸服務(wù)的有()。

A.程租業(yè)務(wù)

B.期租業(yè)務(wù)

C.管道運輸服務(wù)

D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)

答案：ABCD

97.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

增值稅征稅范圍的有()。

A.進口貨物

B.銷售服務(wù)

C.銷售勞務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

答案：ABCD

【知識點】進口貨物

98.【判斷題】車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營

租賃服務(wù)繳納增值稅。（）。

答案：J

99.【判斷題】轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地使

用權(quán)的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。

答案：V

【知識點】銷售不動產(chǎn)

100.【判斷題】融資性售后回租按照融資租賃服務(wù)繳納增值稅。

0

答案：X

解析：融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

10L【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需

要視同銷售繳納增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶

B.將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

C.將自產(chǎn)的小汽車贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.將自產(chǎn)化妝品作為職工福利

答案：B

解析：將外購貨物用于個人消費（交際應(yīng)酬）不需要視同銷售繳納

增值稅。

102.【多選題】下列各項中，關(guān)于“應(yīng)付利息”科目表述正確的

有()。

A.企業(yè)開出銀行承兌匯票支付銀行手續(xù)費，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”

科目借方

B.“應(yīng)付利息”科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息

C.按照短期借款合同約定計提的應(yīng)付利息，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”

科目借方

D.企業(yè)支付已經(jīng)預(yù)提的利息，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目借方

答案：BD

解析：選項A,應(yīng)記入“財務(wù)費用”科目借方;選項C,應(yīng)記入“應(yīng)

付利息”科目貸方。

103.【多選題】下列各項中，計入其他應(yīng)付款的有()。

A.根據(jù)法院判決應(yīng)支付的合同違約金

B.租入包裝物應(yīng)支付的租金

C.根據(jù)購銷合同預(yù)收的貨款

D.租入包裝物支付的押金

答案：AB

104.【單選題】下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的

是()。

A.應(yīng)付存入保證金

B.應(yīng)付供貨單位貨款

C.應(yīng)付職工防暑降溫費

D.應(yīng)付股東現(xiàn)金股利

答案：A

解析：“其他應(yīng)付款”科目核算的主要內(nèi)容有：應(yīng)付短期租賃固

定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。選項B,通過“應(yīng)付

賬款”科目核算;選項C,通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項D,

通過“應(yīng)付股利”科目核算。

105.【單選題】下列各項中，企業(yè)外購材料開出銀行承兌匯票支

付的手續(xù)費，應(yīng)借記的會計科目是()。

A.管理費用

B.材料采購

C.原材料

D.財務(wù)費用

答案:D

106.【單選題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”會計科目核算

的是()。

A.用銀行本票購買辦公用品

B.用商業(yè)匯票購買原材料

C.用轉(zhuǎn)賬支票購買固定資產(chǎn)

D.用銀行匯票購買周轉(zhuǎn)材料

答案：B

解析：選項AD,通過“其他貨幣資金”科目核算;選項C,通過

“銀行存款”科目核算。

107.【多選題】下列各項中，關(guān)于應(yīng)付賬款的會計處理表述正確

的有()。

A.確定無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計入其他業(yè)務(wù)收入

B.購入材料確認的應(yīng)付賬款，不包括商業(yè)折扣

C.附有現(xiàn)金折扣條件的，按現(xiàn)金折扣前的金額確認應(yīng)付賬款

D.開出商業(yè)匯票抵付所欠貨款時，將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)作應(yīng)付票據(jù)

答案：BCD

解析：選項A,企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，按其賬面余

額計入營業(yè)外收入。

108.【多選題】下列各項中，屬于企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目核

算內(nèi)容的有(

A.已訂立勞動合同的臨時職工的工資

B.正式任命并聘請的董事會成員的薪酬

C.與勞務(wù)中介公司簽訂合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員工資

D.已訂立勞動合同的全職職工的獎金

答案：ABCD

109.【多選題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算

的有()。

A.向職工提供的異地安家費

B.按規(guī)定計提的職工教育經(jīng)費

C.支付給臨時員工的工資

D.因解除勞動關(guān)系而給予職工的現(xiàn)金補償

答案：ABCD

110.【多選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)非貨幣性職工薪酬的會計

處理表述正確的有()。

A.難以認定受益對象的非貨幣性福利，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益

B.企業(yè)租賃汽車供高級管理人員無償使用，應(yīng)當(dāng)將每期應(yīng)付的租

金計入管理費用

C.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給銷售人員，應(yīng)當(dāng)按照

產(chǎn)品的實際成本計入銷售費用

D.企業(yè)將自有房屋無償提供給生產(chǎn)工人使用，應(yīng)當(dāng)按照該住房的

公允價值計入生產(chǎn)成本

答案：AB

解析：選項3企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給銷售

人員，應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的含稅公允價值計入銷售費用;選項D,企業(yè)

將擁有的房屋無償提供給生產(chǎn)工人使用，應(yīng)當(dāng)按照該住房每期應(yīng)計提

的折舊計入生產(chǎn)成本。

11L【單選題】某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本

企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場售價為12

萬元(不含增值稅)，增值稅稅率為13%,實際成本為10萬元。假定

不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為()萬元。

A.10

B.11.3

C.12

D.13.56

答案：D

112.【單選題】企業(yè)計提為管理人員提供免費使用汽車的折舊費,

應(yīng)借記的會計科目是（）。

A.制造費用

B.營業(yè)外支出

C.生產(chǎn)成本

D.應(yīng)付職工薪酬

答案：D

113.【判斷題】因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，屬于企業(yè)

短期薪酬的核算范圍。（）

答案：X

解析：因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償屬于辭退福利。

114.【判斷題】企業(yè)簽發(fā)的不帶息銀行承兌匯票到期時應(yīng)將無力

支付的票款轉(zhuǎn)作短期借款。（）

答案：V

115.【判斷題】某企業(yè)在銷售貨物過程中，預(yù)收貨款較少，不單

獨設(shè)立預(yù)收賬款科目的，可通過應(yīng)收賬款科目核算。（）

答案：J

解析：預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”

科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可通過“應(yīng)收賬款”科目核算。

116.【單選題】下列關(guān)于企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述

中，不正確的是()。

A.對管理部門使用的固定資產(chǎn)計提的折