財(cái)務(wù)報(bào)表分析課件

財(cái)務(wù)報(bào)表分析了解公司財(cái)務(wù)狀況，做出投資決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的綜合性文件。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力。為投資者、債權(quán)人、管理層等提供決策依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表分析1資產(chǎn)2流動(dòng)資產(chǎn)3非流動(dòng)資產(chǎn)4負(fù)債5股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)分析指標(biāo)含義分析方法流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力比較分析、趨勢(shì)分析速動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力比較分析、趨勢(shì)分析現(xiàn)金比率衡量企業(yè)短期償債能力比較分析、趨勢(shì)分析非流動(dòng)資產(chǎn)分析5年限分析非流動(dòng)資產(chǎn)的使用年限，評(píng)估折舊計(jì)提的合理性，以及資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。3折舊評(píng)估折舊方法的適用性，判斷折舊率是否合理，以及是否需要調(diào)整折舊政策。2價(jià)值分析非流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值，評(píng)估資產(chǎn)的潛在增值或減值風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債分析短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券負(fù)債分析主要關(guān)注企業(yè)償還債務(wù)的能力股東權(quán)益分析1所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。2權(quán)益比率反映企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中股東權(quán)益所占的比例，越高則企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越低。3凈資產(chǎn)收益率反映股東權(quán)益的獲利能力，越高則企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。收益表分析1營(yíng)業(yè)收入反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入直接相關(guān)的成本3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力4凈利潤(rùn)企業(yè)最終盈利水平營(yíng)業(yè)收入分析營(yíng)業(yè)收入反映公司銷售商品或提供勞務(wù)的總收入，是公司經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)。營(yíng)業(yè)成本分析指標(biāo)說(shuō)明分析方法直接材料成本主要原材料、輔料等的成本與上期比較，分析變化趨勢(shì)直接人工成本直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資分析單位人工成本，考察人工效率制造費(fèi)用與生產(chǎn)活動(dòng)相關(guān)的間接費(fèi)用分析制造費(fèi)用構(gòu)成，控制成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析指標(biāo)公式意義營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利水平營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入衡量企業(yè)每元營(yíng)業(yè)收入創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)分析10%凈利潤(rùn)率反映公司盈利能力，一般在5%-15%之間20%凈資產(chǎn)收益率反映公司資本的使用效率，一般在10%-20%之間$10M凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率反映公司盈利能力的增長(zhǎng)趨勢(shì)，一般在10%-20%之間現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流反映企業(yè)核心業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流反映企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流反映企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行股票等方式籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際現(xiàn)金流量，也是評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力和償債能力的重要指標(biāo)。投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流企業(yè)為獲取長(zhǎng)期收益而進(jìn)行的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流入出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流出購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流分析分析企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券等方式籌集資金的情況，以及相關(guān)的現(xiàn)金流入流出情況。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力指標(biāo)衡量企業(yè)償還到期債務(wù)的能力營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率盈利能力指標(biāo)評(píng)估企業(yè)獲利水平和經(jīng)營(yíng)效率發(fā)展能力指標(biāo)展現(xiàn)企業(yè)未來(lái)發(fā)展?jié)摿攤芰χ笜?biāo)分析1流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力2速動(dòng)比率反映企業(yè)用變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力3現(xiàn)金比率指企業(yè)以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物償還短期債務(wù)的能力4資產(chǎn)負(fù)債率企業(yè)負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比例營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析指標(biāo)定義公式流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理的效率銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的回收效率營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)固定資產(chǎn)的利用效率營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)分析10%凈利潤(rùn)率衡量企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)20%毛利率反映企業(yè)產(chǎn)品成本控制能力30%資產(chǎn)收益率體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)利用效率40%股東權(quán)益收益率評(píng)價(jià)企業(yè)利用股東資金的盈利能力發(fā)展能力指標(biāo)分析銷售收入增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率發(fā)展能力指標(biāo)反映企業(yè)未來(lái)發(fā)展?jié)摿?，包含銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例分享案例企業(yè)簡(jiǎn)介介紹案例企業(yè)的背景、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式等信息。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析展示案例企業(yè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果，如盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等?？偨Y(jié)與建議對(duì)案例企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)，并提出改進(jìn)建議。案例企業(yè)簡(jiǎn)介行業(yè)介紹案例企業(yè)的所屬行業(yè)，例如制造業(yè)、科技業(yè)、服務(wù)業(yè)等。規(guī)模簡(jiǎn)述企業(yè)規(guī)模，例如大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)等。主營(yíng)業(yè)務(wù)說(shuō)明企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，例如產(chǎn)品生產(chǎn)、服務(wù)提供等。資產(chǎn)負(fù)債表分析2022年2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。主要分析項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債和股東權(quán)益。分析資產(chǎn)負(fù)債表可以了解企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和償債能力。收益表分析主要指標(biāo)分析內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)變化、盈利能力等。營(yíng)業(yè)成本分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的控制水平、成本結(jié)構(gòu)、成本效益等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。凈利潤(rùn)分析企業(yè)最終的盈利能力，反映企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效和股東回報(bào)水平?，F(xiàn)金流量表分析1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)反映公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括銷售商品、提供勞務(wù)、收取利息、收取租金等帶來(lái)的現(xiàn)金流入。2投資活動(dòng)反映公司為進(jìn)行投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括購(gòu)買固定資產(chǎn)、投資其他公司等帶來(lái)的現(xiàn)金流出。3籌資活動(dòng)反映公司為籌集資金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括發(fā)行股票、借款等帶來(lái)的現(xiàn)金流入。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析指標(biāo)類別指標(biāo)名稱公式意義償債能力流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債反映企業(yè)短期償債能力營(yíng)運(yùn)能力存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨反映企業(yè)存貨管理效率盈利能力凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益反映企業(yè)利用股東資金獲取利潤(rùn)的效率發(fā)展能力總資產(chǎn)增長(zhǎng)率期末總資產(chǎn)/期初總資產(chǎn)-1反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)速度總結(jié)與建議深入分析通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)