2022年初會《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》：真題解析

0會計專業(yè)技術(shù)資格考試〔初級〕

?《經(jīng)濟(jì)法根底》11

精講直播課1)

考試介紹

[-）題型題量

1,單項選擇題：1.5分x24=36分

2多項選擇題:2分x15=30分

3,判斷題：1分x10=10分

4.不定項選擇題：2分x4x3=24分

㈡考試形式

2022年度全國會計專業(yè)技術(shù)初級資格考試?yán)^續(xù)采用無紙

化方式。

《經(jīng)濟(jì)法根底》科目的考試時長為L5小時。

真題匯編（-

【答案】A

m在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因以下障礙，

不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止：〔1〕不可抗力；〔2〕

無民事行為能力人或都艮制民事行為能力人沒有法定代理人,

或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)；

(3)繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人；［4［權(quán)利

人被義務(wù)人或者其他人控制；〔5〕其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行

使請求權(quán)的障礙。

2根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于票據(jù)背書效

力的表述中,正確的選項是〔）0

A.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人

B.出票人記載"不得轉(zhuǎn)讓〃字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓

C.背書附有條件的,所附條件具有票據(jù)上的效力

D.背書人可以將票據(jù)金額局部背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

【答案】B

【解析】選項A和D,局部背書是指將票據(jù)金額的一局部

轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書；局

部背書屬于無效背書；選項C,背書不得附有條件，背書附

有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力。

3根據(jù)會計法律制度的要求，以下各項會計檔案需要定

期保管的是〔）。

A原始憑證

B.會計檔案鑒定意見書

C.會計檔案保管清冊D.

年度賬務(wù)報告

【答案】A

【解析】會計檔案的保管期限分為永久、定期〔一般分

為10年和30年〕兩類。原始憑證的保管期限是30年。選項

BCD，均需要永久保管。

4根據(jù)會計法律制度的要求,以下人員中，可以擔(dān)任企

業(yè)會計機構(gòu)責(zé)任人的是()0

A.中專畢業(yè)并從事會計工作2年6個月的劉某

B.取得初級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作2年的王

某

C取得中級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作1年6個月

的張某

D.研究生畢業(yè)并從事會計工作1年的李某

【答案】c

【解析】擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人〔會計主管人員〕的,

應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3

年以上經(jīng)歷。

5根據(jù)支付結(jié)算法律制度的要求，以下對銀行卡的分類,

不正確的選項是〔〕。

A.按是否透支分為信用卡和貸記卡

B.按耐不同,分為外幣卡和人民幣卡C.

按發(fā)行對象不同，分為單位卡和個人卡

D.按信息載體不同,分為磁條卡和芯片卡

【答案】A

6根據(jù)支付結(jié)算法律制度的要求，持票人對支票出票人

的權(quán)利時效，自〔）0

A.自出票日起6個月

B.票據(jù)到期日起3個月

C.被拒絕付款之日起6個月

D,提示付款之日起3個月

【答案】A

【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個

月。

7根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,以下企業(yè)中必須設(shè)置總會

計師的是〔）。

A.個人獨資企業(yè)B.

國有大中型企業(yè)C.

普通合伙企業(yè)D.

外商獨資企業(yè)

【答案】B

【I析】國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的

大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需

要，自行決定是否設(shè)置總會計師。

&根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下說法正確的選項是

A.背書未記載背書日期，背書無效

B.承兌未記載承兌日期，承兌無效

C保證未記載保證日期，保證無效

D.出票人未記載出票日期,票據(jù)無效

【答案】D

【I析】未記載背書日期，視為在票據(jù)到期日前背書。

未記載承兌日期的，以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的

最后一日為承兌日期。未記載保證日期的，出票日期為保證

日期。

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于消費稅納稅

人的是〔〕。

A委托加工白酒的超市

B進(jìn)口白酒的貿(mào)易商

C商場銷售白酒

D,生產(chǎn)白酒廠商

【答案】c

【解析】白酒屬于一般應(yīng)稅產(chǎn)品，在根本環(huán)節(jié)征收消費

稅〔生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口】，商場此處是指零售，該環(huán)節(jié)

不征收消費稅。

10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售空調(diào)取

得含增值稅價款626.4萬元,另收取包裝物押金5.8萬元，約

定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)預(yù)期不予退還的包裝物押金為

11.6萬元。增值稅稅率為16%,計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增

值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是〔)0

A.[626.4+5.8+11,6]x16%=103.008〔萬元〕

B.(626.4+11.6]T[1+16%)xl6%=88〔萬元〕

C.(626.4+5.8+11,6)+[1+16%)xl6%=88.8

〔萬元)

D.[6264+11,6]x16%=102.8〔萬元〕

【答案】B

【解析】對于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時不

征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅。因

此當(dāng)月確認(rèn)預(yù)期不予退還的包裝物押金為11.6萬元需要計算

繳納增值稅。增值稅銷項稅額=[626.4+11.6]T[1+

16%]xl6%0

11.2022年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240盹藥酒，銷售140噸，

取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額160萬元。甲

藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為〔〕0

A.1000萬元

B.U60萬元

C240噸

D.140噸

【答案】A

【解析】啤酒、黃酒、成品油，從量定額計征消費稅；

卷煙和白酒，復(fù)合計征消費稅。其余的均是從價計征，價款

中不包括增值稅稅款。

12.2022年12月甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納稅值稅30萬元,

實際繳納增值稅20萬元；向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納消費稅28萬元,

實際繳納12萬元。教育費附加征收比率為3%。計算甲

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的以下算式中，正確的選項是〔

]0

A.28x3%=0.6〔萬元〕

B.30x3%=0.9〔萬元〕

C.[30+28)x3%=1.74〔萬元〕

D.[20+12]x3%=0.96〔萬元〕

【答案】D

【解析】應(yīng)納教育費附加二〔實際繳納的增值稅+實際

繳納的消費稅〕X適用稅率。

13.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合

同注明起重機總價值為80萬元,租期為2個月，每臺每月租

金2萬元。租賃合同適用印花稅稅率為1%。,根據(jù)印花稅法

律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印

花稅〔〕元。

A.40

B.80

C.160

D.800

【答案】c

【解析】租賃合同按租金的1%。貼花。租期內(nèi)全部租金

=2X2X2=8〔萬元〕，由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印

花稅的納稅人，因此該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司

共計應(yīng)繳E|J花稅=8xl0000xl%ox2=：L60〔元〕。

14.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，以下車輛中，不

屬于車輛購置稅免稅工程的是)0

A.外國駐華使館的自用小汽車

B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

C城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

D.個人購置的經(jīng)營用小汽車

15.甲商貿(mào)公司位于市區(qū),實際占用面積為5000平方米，

其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲

貿(mào)易公司還有一個位于農(nóng)村的倉庫，租給公安局使用實際占地

面積為1500平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平

方米稅額為五元計算，甲商貿(mào)公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅稅額的以下算式中，正確的選項是〔〕0

A.5000x5=25000(TE]B,[5000+1500]x5=32500

〔元〕C[4000+1500]x5=27500〔元〕

D.4000x5=20220〔元〕

【答案】A

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建

制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。租給公安局使用

的土地屬于農(nóng)村用地，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

16.2022年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿,

甲公司不再與其續(xù)訂。孫某在甲公司工作年限為5年,勞動

合同終止前12個月的平均工資為13000元。甲公司所在地上

年度職工月平均工資為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為

2022元。勞動合同終止時，甲公司依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)

濟(jì)補償數(shù)額為〔〕

A.20220元B.10000元

C.65000元D.60000元

【答案】D

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)

的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的,

向其支付經(jīng)濟(jì)補償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支

付，向其支付經(jīng)濟(jì)補償金的年限最高不超過12年。經(jīng)濟(jì)補償

金二工作年限〔412年〕X當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍

=5x(4000x3)=60000元。

17.甲公司通過簽訂效勞期協(xié)議，提供10萬元專項培訓(xùn)

費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專

業(yè)技術(shù)培訓(xùn)I。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿

5年，否那么應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時

因個人原因向公司提出解除勞動合同。以下關(guān)于劉某效勞期

約定及勞動合同解除的表述中，正確的選項是〔〕。

A.雙方不得在效勞期協(xié)議中約定違約金

B.5年效勞期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效

C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違

約金。

D.效勞期勾定限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)

【答案】

【建析】勞c動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的效

勞期尚未到期的,勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至效勞期滿。一般而言,

只有勞動者在效勞期內(nèi)提出與用人單位解除勞動關(guān)系時，用人

單位才可以要求其支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年

時因個人原因向公司提出解除勞動合同,工作未滿5年，公

司有權(quán)要求其支付違約金。

18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下各項中屬于勞

動合同約定條款的是（E中腐,力

A.休息、休假

B.服務(wù)期

C.工作時間

D.合同期限

【答案】B

【解析】屬于約定條款的有試用期、效勞期、保守商業(yè)

秘密和競業(yè)限制。

19.2022年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收

款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元,并于5月10日

取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2022年5月20日，甲公司發(fā)

出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，以下關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金

額的表述中，正確的選項是（〕0

A.8年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

B.2022年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

C.2022年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

D.2022年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

【答案】c

【解析】銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確

認(rèn)收入。

20以下法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是〔〕。

A.暫扣許可證

B.拘役

C.繼續(xù)履行

D.沒收非法財物

【答案】c

【解析】選項AD,屬于行政責(zé)任；選項B,屬于刑事責(zé)

任。

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬

于土地增值稅納稅人的是㈠。

A.出售房屋的企業(yè)

B,購置房屋的個人

C出租房屋的個人

D.購置房屋的企業(yè)

【答案】A

【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、

地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,用人單位與勞動者

簽訂4年勞動合同，試用期不得超過〔）個月。

A.1

B.3

C.6

D.2

【答案】c

【I析】勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不

得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不

得超過2個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,

試用期不得超過6個月。

23.某酒廠2022年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公

斤,本錢為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。糧

食白酒的本錢利潤率10%，糧食白酒消費稅稅率為20%加

0.5元/斤,那么該批白酒應(yīng)納消費稅金額為〔〕萬元

A.20x〔1+10%〕x20%+800x2x0.5vl0000=4.48

[萬元）

B.[20x〔1+10%〕+800x2x0.5+10000】：（1-

20%]x20%+800x2x0,5^10000=5,60〔萬元）

C.20x（1+10%〕-[1-20%]x20%=5.5〔萬元〕

D.20x20%+800x2x0.5-10000=4,08〔萬元）

【答案】B

【解析】白酒復(fù)合計征消費稅，組成計稅價格二[本錢x

〔1+本錢利潤率〕+自產(chǎn)自用數(shù)量X消費稅定額稅率H[1

-消費稅比例稅率〕,應(yīng)繳納消費稅二組成計稅價格X消費

稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費稅定額稅率二【20X〔1+

10%)+800x2x0.5vl0000]+[1-20%)x20%+

800x2x0.5310000二5.60〔萬元〕。

24.根據(jù)個人所得稅法律制度，以下屬于綜合所得的是

I0

A.工資、薪金所得

B財產(chǎn)租賃所得C.

偶然所得

D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】A

【解析】屬于個人所得稅綜合所得的有工資薪金所得、

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

二、多項選擇題

1以下各項糾紛，可以提請仲裁的有〔〕。

A.合同糾紛

B.財產(chǎn)權(quán)益糾紛C.

關(guān)于繼承的糾紛D.

關(guān)于收養(yǎng)的糾紛

【答案】AB

【解析】婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛〔與人身

有關(guān)）和行政爭議〔不平等主體〕不適用仲裁。

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,在財務(wù)報告并蓋章的人有

)0

A企業(yè)負(fù)責(zé)人

B.企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

C企業(yè)主管會計負(fù)責(zé)人

D總會計師

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)對外提供的財報應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管

會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人并蓋章。設(shè)置總會計師

的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師并蓋章。

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，李某使用現(xiàn)金購置了

30000元的記名預(yù)付卡，現(xiàn)金充值2022元的不記名預(yù)付卡,

以下說法正確的有（〕。

A.可以使用信用卡購置預(yù)付卡

B應(yīng)實名購置

C可以現(xiàn)金購置30000元的記名預(yù)付卡

D,可以現(xiàn)金充值2022元的不記名預(yù)付卡

【答案】BCD

【解析】選項A,不得使用信用卡購置預(yù)付卡。個人-

次性購置預(yù)付卡5萬元以上，一次性充值金額5000元以上的,

不得使用現(xiàn)金。

4.以下各項屬于法律行為的有〔〕。

A稅務(wù)登記

B.簽發(fā)發(fā)票

C,爆發(fā)戰(zhàn)爭

D收養(yǎng)孤兒

【答案】ABD

【解析】選項C,屬于法律事件。

5根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,以下各項工作出納不得兼

任的有〔）。

A.會計檔案保管

B.稽核

C.收入費用賬目的登記工作

D債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

【答案】ABCD

【解析】出納人員不得兼任稽核會計檔案保管和收入、

支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

6根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)稅消費品中，不

以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有

[).

A.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化裝品

B用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C.用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油

D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

【答案】ABC

【受析】納稅人用于換取生產(chǎn)和消費、投資入股和抵償

債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的

最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

;普￡稅種中,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有

B.企業(yè)所得稅費

C.資源稅

D.土地增值稅

【答案】BCD

【解析】關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

8根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)中,

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有

[).

A以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】ACD

【解析】不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：〔1〕房屋、

建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；〔2〕以經(jīng)營租賃方式

租入的固定資產(chǎn)；〔3〕以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；〔5〕與經(jīng)營

活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；〔6〕單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的

土地；〔7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

9.以下刑事責(zé)任形式中，屬于主刑的有（〕。

A無期徒刑

B.拘役

C.驅(qū)逐出境

D罰金

【答案】AB

【立析】主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和

死刑；附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出

境。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中,

屬于納稅申報方式的有()0

A.簡易申報

B.數(shù)據(jù)電文申報

C.自行申報

D.郵寄申報

【答案】ABCD

【解析】納稅申報方式主要有：口〕自行申報；［21

郵寄申報；(3)數(shù)據(jù)電文申報；⑷其他方式：簡易申報、

簡并征期等方式。

n.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，以下屬于會計專業(yè)技術(shù)

資格的是()0

A初級職稱B.

中級職稱C.

高級職稱D.

注冊會計師

【答案】ABC

12根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于用人單位

違法解除勞動合同法律后果的表述中正確的有［〕0

A用人單位支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補償

B,違法解除勞動合同賠償金的計算年限自用工之日起計

算

C勞動者要求繼續(xù)履行且勞動合同可以繼續(xù)履行的，用

人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行的

D.勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)按

經(jīng)濟(jì)補償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付補償金賠償金

【答案】ABCD

13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下職工中，屬于

用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的有〔）。

A.與本單位訂立無固定期限勞動合同

B.與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同的

C與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

D.家庭無其他就業(yè)人員,有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年

人的

【答案】ACD

【解析】裁減人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用以下人員：與本單

位訂立較長期限的固定期限勞動合同的；與本單位訂立無固

定期限勞動合同；家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人

或者未成年人的。

14行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有〔

的情形可以停止執(zhí)行。

A.復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.申請人要求停止執(zhí)行

C.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D法律規(guī)定停止執(zhí)行的

【答案】ACD

【解析】選項B,申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)

認(rèn)為其要求合理決定停止執(zhí)行的，可以停止。

15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，保險費用由用人單

位和職工共同繳納的有()0

A根本養(yǎng)老保險

B.根本醫(yī)療保險

C.工傷保險

D,失業(yè)保險

【答案】ABD

【解析】職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險,由用人單位繳納工傷

保險費,職工不繳納工傷保險費。

三、判斷題

1銀行結(jié)算賬戶分為活期存款賬戶和定期存款賬戶兩類。

［〕

【答案】X

【解析】銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資

金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

2?會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記?！病?/p>

【答案】V

3根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸效勞,

應(yīng)征收增值稅?！病?/p>

【答案】X

【解析】以下工程不征收增值稅:[1]根據(jù)國家指令

無償提供的鐵路運輸效勞、航空運輸效勞，屬于用于公益事

業(yè)的效勞；〔2〕存款利息；〔3〕被保險人獲得的保險賠付；

[4]房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開

發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金；〔5〕在

資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式,將

全部或者局部實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)負(fù)債和勞動力

一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用

權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

4.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移應(yīng)征收契稅?！病?/p>

【答案】X

【解析】土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營

權(quán)的轉(zhuǎn)移,因此不征收契稅。

5.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，甲某上班期間心臟病犯

了屬于工傷。〔〕

5.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，甲某上班期間心臟病犯

了屬于工傷。〔〕

【答案】X

【解析】在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在

48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的視同工傷。題干中未標(biāo)注48小時

死亡，因此不視為工傷。

6.特約商戶是指與收單機構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約

定受理銀行卡并委托收單機構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事

業(yè)單位、個體工商戶或其他組織,以及按照國家工商管理機

關(guān)有關(guān)規(guī)定，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營活動的企業(yè)法人。

〔）

【答案】X

【解析】特約商戶，是指與收單機構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)

議、按約定受理銀行卡并委托收單機構(gòu)為其完成交易資金結(jié)

算的企事業(yè)單位、個體工商戶或其他組織，以及按照國家工

商管理機關(guān)有關(guān)規(guī)定，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營活動的自然

人。

7行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力?！病?/p>

8.納稅人享受減免稅優(yōu)惠,在減免稅期間仍需要進(jìn)行納

稅申抵()

9.代銷商品的銷售貨款，能通過托收承付進(jìn)行結(jié)算。

〔〕

【答案】X

【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品的交易

以及因商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供給的款項。代銷、寄銷、賒

銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

10.企業(yè)種植蔬菜、糧食,免征企業(yè)所得稅。（〕

四、不定項選擇題

㈠

某企業(yè)為一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。

2022年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款6960000元,

另收取包裝物租金58000元。

(2)采取以舊換新方式，銷售N型彩電500臺，N型彩

電同期含增值稅銷售單價4640元每臺，舊彩電每臺折價

324.8元。

(3)購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票上注

B月稅額480000元。

_(4)購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300

兀。

(5)購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得

稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。

(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費。取得增值稅專

用發(fā)票注明稅額1200元。

(7)將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某

商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺;購進(jìn)

50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。

:增值稅稅率為16%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)

機關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析答復(fù)以下問題：

(1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款6960000元,

另收取包裝物租金58000元。

1.計算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的以下

算式中，正確的選項是(]0

A,[6960000+58000]-(1+16%)

xl6%=968000〔元〕B.6960000xl6%=1113600

〔元〕C.6960000-7[1+16%)

x16%=960000〔元〕D.[6960000+58000]

x16%=1122880〔元)

【答案】A

【解析】增值稅銷售額包括向購置方收取的全部價款和

價外費用。包裝物租金屬于價外費用。銷售價款和價外費用

都是含稅價格，需要進(jìn)行價稅別離，因此銷項稅額二

[6960000+58000)+〔1+16%〕xl6%=968000

阮〕。

(2)采取以舊換新方式,銷售N型彩電500臺,N型彩

電同期含增值稅銷售單價4640元每臺，舊彩電每臺折價

324.阮。

2.計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值

稅銷項額的以下算式中，正確的選項是〔〕。

A.500x[4640-324.8]xl6%=345216〔元〕

B.500x(4640-324.8);[1+16%)

xl6%=297600〔元〕0500x4640-口+16%〕

x16%=320220(7U)D.500x[4640r(1+16%)-

324.8]xl6%=294016

阮〕

【答案】c

【解析】以舊換新方式銷售一般貨物，應(yīng)按新貨物的同

期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

3.甲公司以下進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是

)0

A.支付住宿費的進(jìn)項稅額1200元

B.購進(jìn)勞保用品的進(jìn)項稅額300元

C購進(jìn)貨車的進(jìn)項稅額96000元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項稅額480000元

【答案】CD

【I析】選項A,購進(jìn)住宿效勞用于集體福利不得抵扣

進(jìn)項稅額；選項B,購進(jìn)勞保用品未取得合法的扣稅憑證，

不得抵扣進(jìn)項稅額。

4.以下業(yè)務(wù)視同銷售的是（〕。

A.無償贈送給醫(yī)院150臺

B.委托商場代銷800臺

C.投資提供給培訓(xùn)機構(gòu)400臺

D.購進(jìn)電腦50臺獎勵給業(yè)績突出職工

【答案】ABC

m將貨物交付其他單位或者個人代銷，將自產(chǎn)、

委托加工的貨物用于集體福利或個人消費、投資、分配、贈

送均視同銷售；將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個人消費不視

同銷售。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)

務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)國債利息收入40萬元,從未上市的居民企業(yè)乙公

司取得股息25.2萬元。

(2)直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元向市場監(jiān)督管理部門

繳納罰款6萬元。

(3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品

研究開發(fā)費用194萬元。

(4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批，

取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元,稅額3.2萬元，甲公

司將接受的捐贈收入直接計入〃資本公積〃賬戶。

(5)全年利潤總額1522萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款

280萬元。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下

小題。

1.計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)

納調(diào)增的是（］0

A.直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元

B.國債利息收入40萬元

C.向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元

【答案】AC

【解析】選項A,納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅

前扣除,需納稅調(diào)增；選項B,國債利息收入免稅，需納稅

調(diào)減；選項C,向市場監(jiān)管局部的罰款，按稅法規(guī)定不得稅

前扣除，需要納稅調(diào)增；選項D,從非上市居民企業(yè)取得的

股息、紅利，免稅，需納稅調(diào)減。

(3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品

研究開發(fā)費用194萬元。

2以下關(guān)于甲公司2022年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所

得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的選項是〔〕。

A納稅調(diào)減194萬元B.

納稅調(diào)減145,5萬元C

納稅調(diào)增145.5萬元

D.納稅調(diào)增194萬元

【答案】B

【解析】未形成固定資產(chǎn)的研發(fā)費用在原扣除的根底上

加計扣除75%,需納稅調(diào)減數(shù)額二194x75%=145.5萬元。

(4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批,

取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，稅額3.2萬元，甲公

司將接受的捐贈收入直接計入〃資本公積〃賬戶。

3.以下關(guān)于甲公司2022年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅

納稅調(diào)整的表述中，正確的選項是〔〕。

A,納稅調(diào)增23.2萬元

B.納稅調(diào)減23.2萬元

C納稅調(diào)減20萬元

D納稅調(diào)增20萬元

【答案】A

【I析】接受捐贈應(yīng)將材料價值及其相關(guān)稅費金額一并

計入營業(yè)外收入，確認(rèn)為當(dāng)期所得，繳納企業(yè)所得稅，因此

需要納稅調(diào)增23.2萬元。

4.甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅計算正確的選項是

[]0

A.(1522-40-25.2+10+6-194x75%+20)x25%-

280=56.825〔萬元〕

B.(1522-40-25.2+10+6-194x75%+23,2]x25%-

280=57.625〔萬元〕

C.(1522-40-25.2+10+6-194x75%+20)

x25%=3