寶鋼全面預算培訓資料

寶鋼全面預算培訓資料演講人：日期：全面預算概述預算編制方法與技巧寶鋼全面預算執(zhí)行與控制成本核算與費用管理在全面預算中應用資金計劃在全面預算中地位和作用稅務籌劃在全面預算中考慮因素總結回顧與展望未來發(fā)展趨勢目錄CONTENTS01全面預算概述CHAPTER全面預算是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，在對未來經(jīng)營環(huán)境預測的基礎上，確定預算期內經(jīng)營管理目標，逐層分解、下達于企業(yè)內部各個經(jīng)濟單位，并以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動的計劃安排。全面預算定義全面預算旨在實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，確保企業(yè)目標順利實現(xiàn)。全面預算目的全面預算定義與目的包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、考核等制度。預算制度體系包括預算編制流程、預算執(zhí)行流程、預算調整流程等。預算流程體系包括預算管理委員會、預算管理辦公室、預算責任網(wǎng)絡等。預算組織體系寶鋼全面預算管理體系預算編制原則遵循戰(zhàn)略導向、平衡協(xié)調、權責對等、量化可考等原則。預算編制流程包括確定預算目標、編制業(yè)務預算、編制資本預算、編制財務預算、審批與下達預算等環(huán)節(jié)。預算編制原則與流程02預算編制方法與技巧CHAPTER固定預算編制根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務量水平編制的預算，一般按預算期的可實現(xiàn)水平來編制，與其實際業(yè)務水平相符。彈性預算編制在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量本利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。固定預算與彈性預算編制方法以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整有關原有費用項目而編制預算的方法。增量預算編制是在假設原有業(yè)務活動及其成本支出合理的基礎上進行編制的。增量預算編制不受以往預算安排和預算執(zhí)行情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。零基預算能對所有費用進行全面、細致的審核，有利于壓縮開支，提高資金的使用效益。零基預算編制增量預算與零基預算編制技巧通過持續(xù)滾動更新預算，使預算始終保持與實際業(yè)務情況相適應的狀態(tài)。滾動預算一般以一個季度或一個月為一個滾動期，逐期向后滾動更新。滾動預算編制建立預算執(zhí)行跟蹤機制，及時收集和分析預算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)；根據(jù)數(shù)據(jù)變化及時調整預算，確保預算與實際情況保持一致；加強預算的審核和審批環(huán)節(jié)，確保預算的合理性和有效性；建立預算執(zhí)行情況考核機制，對預算執(zhí)行情況進行定期評估和考核。滾動預算編制實施要點滾動預算編制及實施要點03寶鋼全面預算執(zhí)行與控制CHAPTER預算執(zhí)行過程中常見問題及解決方案預算超支原因可能包括成本控制不嚴、突發(fā)情況應對不足等。解決方案是加強成本控制和審核，建立預算超支預警機制，及時調整預算計劃。預算執(zhí)行與業(yè)務脫節(jié)原因可能包括業(yè)務部門對預算理解不足、預算執(zhí)行過程中缺乏靈活性等。解決方案是加強業(yè)務部門與財務部門的溝通和協(xié)作，及時反饋預算執(zhí)行情況，調整預算計劃以適應業(yè)務變化。預算執(zhí)行不力原因可能包括目標不明確、計劃不周詳、資源分配不合理等。解決方案是加強預算制定過程中的溝通和協(xié)調，明確責任和目標，確保計劃合理可行。030201包括市場環(huán)境變化、企業(yè)內部結構調整、不可抗力因素等。當這些情況發(fā)生時，需要對預算進行相應調整以適應實際情況。預算調整條件應由業(yè)務部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整方案及影響分析，經(jīng)財務部門審核后報請公司預算管理委員會審批。預算調整程序根據(jù)預算調整金額的大小和重要性程度，設定不同層級的審批權限。確保預算調整的合理性和有效性。審批權限設置預算調整條件、程序及審批權限設置預算執(zhí)行情況考核評價機制建立考核指標設置根據(jù)預算目標和計劃，設置定量和定性的考核指標，如收入、成本、利潤等財務指標以及客戶滿意度、內部流程等非財務指標?？己酥芷诤皖l率根據(jù)企業(yè)實際情況和管理需求，確定考核周期和頻率。一般可以按月、季度、半年或年度進行考核?？己私Y果應用將考核結果與員工薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極參與預算執(zhí)行和控制。同時，根據(jù)考核結果及時調整預算計劃和策略，提高預算管理水平。04成本核算與費用管理在全面預算中應用CHAPTER成本核算方法選擇分析影響成本核算的關鍵因素，如原材料價格、能源消耗、生產(chǎn)效率等，為成本控制提供依據(jù)。影響因素分析成本核算制度建立建立完善的成本核算制度，確保成本核算的準確性和及時性，為成本管理提供基礎。根據(jù)生產(chǎn)工藝、成本結構和管理需求，選擇適合的成本核算方法，如作業(yè)成本法、標準成本法等。成本核算方法選擇及影響因素分析費用分配原則根據(jù)費用與成本對象之間的因果關系或受益程度，將費用合理分配至各成本對象。費用分類標準根據(jù)費用性質和用途，將費用分為直接費用、間接費用和期間費用等類別。費用歸集原則按照“誰受益、誰承擔”的原則，將費用歸集到相應的成本對象或成本中心。費用分類標準、歸集和分配原則闡述成本費用控制策略結合企業(yè)實際情況和市場環(huán)境，制定有效的成本費用控制策略，如降低采購成本、提高生產(chǎn)效率、減少廢棄物等。成本控制目標設定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，設定具體的成本控制目標，如降低成本總額、提高成本效益等。執(zhí)行效果評估定期對成本費用控制策略的執(zhí)行效果進行評估，分析成本節(jié)約情況，提出改進建議，不斷完善成本控制體系。成本費用控制策略制定和執(zhí)行效果評估05資金計劃在全面預算中地位和作用CHAPTER編制依據(jù)依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、市場預測及歷史數(shù)據(jù)等因素，制定資金計劃。目標設定資金計劃編制依據(jù)和目標設定資金計劃的目標應與公司的經(jīng)營目標保持一致，包括資金的安全性、流動性和收益性等方面。0102采用直接法和間接法相結合的方式進行現(xiàn)金流量預測，直接法通過預測現(xiàn)金流入和流出確定凈現(xiàn)金流量；間接法則是通過調整利潤表中的非現(xiàn)金項目，計算出凈現(xiàn)金流量。預測方法關注經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，合理預測現(xiàn)金流入和流出的時間和金額；注意對匯率、利率等市場因素的分析，充分考慮其對現(xiàn)金流量的影響。技巧分享現(xiàn)金流量預測方法及技巧分享籌措渠道銀行借款、發(fā)行債券、股票融資、商業(yè)信用等，根據(jù)公司實際情況和資金需求選擇合適的籌措方式。風險防范措施建立完善的資金管理制度和內部控制機制，確保資金的安全性和合規(guī)性；加強對市場風險的監(jiān)測和分析，及時調整資金策略；建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風險。資金籌措渠道選擇和風險防范措施06稅務籌劃在全面預算中考慮因素CHAPTER稅收政策變動對成本影響稅收政策變動可能導致企業(yè)成本上升或下降，如增值稅稅率調整、所得稅優(yōu)惠政策變化等，需對成本進行重新預算。稅收政策變動對利潤影響稅收政策變動對資金流影響稅收政策變動對企業(yè)影響分析稅收政策變動將直接影響企業(yè)利潤水平，如企業(yè)所得稅稅率上升會導致凈利潤下降，需對預期利潤進行調整。稅收政策變動會影響企業(yè)資金流，如預繳稅款增加會導致資金占用增加，需對資金流進行重新安排。根據(jù)國家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃，如研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保節(jié)能投資抵免等。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過合理安排企業(yè)組織結構，如分公司、子公司等，降低整體稅負，提高稅務籌劃效果。合理安排企業(yè)組織結構通過合理安排資金運作，如合理借款、投資等，降低稅務負擔，提高資金使用效率。合理安排資金運作合法合規(guī)進行稅務籌劃策略探討稅務風險識別對識別出的稅務風險進行評估，確定風險的大小和可能對企業(yè)造成的影響，制定相應的應對措施。稅務風險評估稅務風險應對根據(jù)風險評估結果，采取相應的應對措施，如加強內部控制、與稅務機關溝通協(xié)商、調整稅務籌劃策略等，降低稅務風險對企業(yè)的影響。建立稅務風險識別機制，定期對企業(yè)涉稅事項進行自查和審計，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險。稅務風險識別、評估和應對方法07總結回顧與展望未來發(fā)展趨勢CHAPTER本次培訓內容總結回顧全面預算管理知識詳細介紹了全面預算管理的概念、原則、方法和流程，以及預算編制、執(zhí)行、控制和評價等關鍵環(huán)節(jié)。寶鋼全面預算管理實踐分享了寶鋼在全面預算管理方面的實踐經(jīng)驗，包括如何制定年度預算、如何實施預算執(zhí)行與控制、如何進行預算調整等。全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合闡述了如何將全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和資源的合理配置。團隊協(xié)作與溝通的重要性學員們強調了團隊協(xié)作與溝通在預算管理中的重要性，只有加強部門之間的溝通與協(xié)作，才能確保預算的準確性和有效性。預算管理的重要性學員們深刻認識到預算管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，它不僅是資源配置的重要手段，更是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的重要保障。預算管理的難點與解決方案學員們分享了在實際工作中遇到的預算管理難點，如預算編制不合理、預算執(zhí)行不到位等，并提出了相應的解決方案。學員心得體會分享交流環(huán)節(jié)數(shù)字化轉型隨著