納稅實(shí)務(wù)試題和答案

納稅實(shí)務(wù)試題和答案一、單選題：本題共30題，每題1分，共30分。1.稅收的主體是（）。A．國(guó)家B．政府C．稅務(wù)機(jī)關(guān)D．財(cái)政部門2.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2017年4月銷售商品收入31200元（含增值稅）。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3％。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A．1200 B．1248 C．908.74 D．18723.根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)稅收政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按生活服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅的是（）。A．家政服務(wù) B．房屋租賃C．鐵路運(yùn)輸 D．土地租賃4.某商店2017年4月份實(shí)行還本方式銷售自行車，自行車銷售單價(jià)為500元（不含稅），本月銷售400輛，3年后還本90％，則該商店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售額是（）萬元。A.20B.185.下列行為中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A．銀行銷售金銀 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．貨物期貨交易 D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品6.納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A．銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 B．購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天C．合同約定收款日期的當(dāng)天 D．取得有關(guān)憑證的當(dāng)天7．某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，利潤(rùn)率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）。A.10萬元B.10.9萬元C.11萬元D.18萬元8．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，下列表述中，正確的是（）。A．視同銷售納稅 B．于移送使用時(shí)納稅C．按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 D．不納稅9．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（）。A．自來水 B．酒 C．礦泉水 D．醬油10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30萬元，該企業(yè)向委托方收取加工費(fèi)4萬元，以上款項(xiàng)均不含增值稅。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)沒有同類化妝品銷售價(jià)格。則該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額是（）萬元。A.6B.8C.12D.17.1411.甲酒廠2017年4月銷售自制糧食白酒5000斤，取得不含稅價(jià)款2.5萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/斤。則甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A．1625 B．2400 C．3750 D．12.以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．外商投資企業(yè) B．私營(yíng)有限責(zé)任公司C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．有經(jīng)營(yíng)所得的事業(yè)單位13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.全額扣除B.在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分扣除C.在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分扣除14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A．罰金B(yǎng)．銀行按規(guī)定加收的罰息C．稅收滯納金D．罰款和被沒收財(cái)物的損失15.甲企業(yè)是居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2016年度轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（）萬元？A．800 B．200 C．75 D．37.516.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入范圍的是（）。A．財(cái)政撥款B．租金收入C．產(chǎn)品銷售收入D．國(guó)債利息收入17.某企業(yè)2016年?duì)I業(yè)收入3000萬元，廣告費(fèi)支出500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元。則2013年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.295 B.465 C.520 D.45018.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得B．退休工資C．保險(xiǎn)賠款D．國(guó)債利息19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．偶然所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（）。A．誤餐補(bǔ)助 B．加班費(fèi) C．托兒費(fèi) D．獨(dú)生子女費(fèi)21.李某2016年出版了中篇小說一部，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。稿酬所得適用20%的稅率,并按規(guī)定減征30%。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．980 B．1120 C．1600 D．985.622.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)企業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指（）。A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20%C．從收入總額中扣除800元或從定率中扣除20% D．按月扣除3500元23.張三將一居室連同3萬元補(bǔ)價(jià)與李四的兩居室互換，下列關(guān)于契稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A．張三是納稅人，計(jì)稅依據(jù)3萬元B．李四是納稅人，計(jì)稅依據(jù)3萬元C．張三是納稅人，計(jì)稅依據(jù)為兩居室評(píng)估價(jià)D．李四是納稅人，計(jì)稅依據(jù)為兩居室評(píng)估24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)C．企業(yè)將廠房抵押給銀行D．個(gè)人承租居民住宅25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．建筑面積B．使用面積C．居住面積D．實(shí)際占用的土地的面積26.張某將自己的住房出租給李某居住，2016年租金收入為12000元，房產(chǎn)稅適用稅率為4%。則張某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）元。A.0B.480C.27.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.輛B.整備質(zhì)量噸位C.凈噸位D.購(gòu)置價(jià)格28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A．合同的雙方當(dāng)事人 B．合同的擔(dān)保人C．合同的代理人 D．合同的鑒定人29.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列稅率中，土地增值稅適用的是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率30.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．當(dāng)期實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額 B．當(dāng)期應(yīng)納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額C．包括“增值稅、消費(fèi)稅”的罰款 D．包括“增值稅、消費(fèi)稅”加收的滯納金得分閱卷人 得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家為了行使其職能取得財(cái)政收入的一種方式，下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有()。A.自愿性B.固定性C.強(qiáng)制性D.無償性2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A．煙絲B．卷煙 C．糧食白酒D．高檔化妝品4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品采用從量計(jì)征方法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人向海關(guān)申報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)5.納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A．投資入股 B．抵償債務(wù) C．換取生產(chǎn)資料 D．換取消費(fèi)資料6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予通過“費(fèi)用”扣除的有（）。A.銷售（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用 B.管理費(fèi)用 C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.制造費(fèi)用7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.年所得12萬元以上的B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C.從中國(guó)境外取得所得的D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)交換C.房屋贈(zèng)與D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓10.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.土地使用證D.房屋產(chǎn)權(quán)證得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（）2.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。（）3.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。6.個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）7.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）8.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。（）9.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，要代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（）10.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)征車輛購(gòu)置稅的車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款。（）四、不定項(xiàng)選擇題：本題共5小題，每小題2分，共10分。甲公司是居民企業(yè)，主要生產(chǎn)化妝品。2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，已經(jīng)按月累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元，全年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）銷售化妝品取得銷售收入3000萬元；投資收益包括從乙居民企業(yè)分回權(quán)益性投資收益100萬元（在乙企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅）和購(gòu)買國(guó)債取得利息收入70萬元。（2）全年發(fā)生銷售成本1200萬元；實(shí)際繳納增值稅300萬元，消費(fèi)稅800萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加110萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用250萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用70萬元。（5）由于經(jīng)營(yíng)資金不足，向銀行借款200萬元，當(dāng)年支付利息20萬元。（5）營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中含通過市民政局向當(dāng)?shù)馗＠壕栀?zèng)40萬元。已知：甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司取得投資收益的下列表述中，正確的是（）。A.從乙居民企業(yè)分回權(quán)益性投資收益100萬元屬于征稅收入B.從乙居民企業(yè)分回權(quán)益性投資收益100萬元屬于免稅收入C.購(gòu)買國(guó)債取得利息收入70萬元屬于征稅收入D.購(gòu)買國(guó)債取得利息收入70萬元屬于免稅收入2.甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，繳納的下列稅款中，準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅60萬元B.實(shí)際繳納的增值稅300萬元C.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅800萬元D.實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加110萬元3.甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用扣除額的下列表述中，正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12萬元B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元C.準(zhǔn)予扣除的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用為105萬元D.準(zhǔn)予扣除的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用為150萬元4.甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是（）萬元。A.40B.36C.245.關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.甲公司應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起30天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.甲公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.甲公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款五、計(jì)算題：本題共3題，每題10分，共30分。請(qǐng)將正確答案寫在答題紙上。1.青島啤酒廠2017年4月生產(chǎn)啤酒900噸，銷售800噸，每噸不含增值稅的出產(chǎn)價(jià)3500元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)款300000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額是39000元。已知：啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，增值稅稅率為17%。要求：（1）計(jì)算7月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（2）計(jì)算7月份應(yīng)納增值稅稅額。2.假定A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的稅率。2016年取得銷售收入2500萬元，發(fā)生銷售成本1100萬元。發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元），營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算A企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。3.中國(guó)公民李某系高校教師，2016年10月取得如下收入：（1）工資收入4800元。（2）利用周末為甲公司培訓(xùn)員，工取得收入2500元。（3）購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入20000元。（4）取得到期國(guó)庫(kù)券利息收入1000元。（5）轉(zhuǎn)讓一套居住過1年的自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入800000元，原價(jià)500000元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)60000元。已知：工資、薪金所得每月低于1500元，適用稅率為3%；勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率為20%；偶然所得適用稅率為20%；利息收入適用稅率為20%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用稅率為20%。要求：（1）計(jì)算李某工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（2）計(jì)算李某培訓(xùn)取得收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（3）計(jì)算李某購(gòu)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（4）計(jì)算李某國(guó)庫(kù)券利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（5）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。答案一、單項(xiàng)選擇題：本題共30題，每題1分，共30分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)ACAADCDDBA題號(hào)11121314151617181920選項(xiàng)DCCBDDDAAB題號(hào)21222324252627282930選項(xiàng)ADABDBBABA二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)BCDACDBCACABCDABCABCABCDADACD三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)√×√√××××××四、不定項(xiàng)選擇題：本題共5題，每題2分，共10分。題號(hào)12345選項(xiàng)BDCDACBAD得分得分閱卷人五、計(jì)算題：本題共3題，每題10分，共30分。1.（1）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額250×800=200000（元）5分（2）應(yīng)納增值稅稅額800×3500×17%-39000=437000（元）5分2.（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70?1100?670?480?60?40?50=170（萬元）1分（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2500